UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

CASOS DE JORDAN – CASO PLASTEL S.A.

PRACTICA DE PRESUPUESTOS MAYO 2022
PROFESOR: MAE. Antonio Jordán Jimeno

- La empresa PLASTEL S.A. dedicada a la fabricación y venta de barriles

de plástico debe preparar sus proyecciones financieras para la siguiente
gestión, las mismas que se presentarán en la última reunión de
directorio del año. El Gerente de Administración y Finanzas con su
personal ha estructurado los datos que se describen a continuación para
preparar su presupuesto financiero.
- La empresa tiene previsto crecer en el mercado como lo ha hecho en las
últimas gestiones a un promedio de 0.5% mensual en ventas, para lo
que ha realizado una inversión importante dos años antes. Sus ventas
en diciembre del año anterior alcanzaron a Bs. 380.000 que sirve como
dato base para la proyección.
- La política de ventas adoptada para la presente gestión es de vender al
contado el 80%, 15% a un mes y 5% a 60 días. Mientras que su política
de compras establece que deben realizarse mensualmente en función a
sus necesidades y considerando el stock en inventarios.
- Los costos de producción representan el 50 % del importe de ventas,
cuya estructura corresponde 50% a materias primas, que se compran
con facturas, 30% a salarios incluyendo cargas sociales y 20% a costos
indirectos de fabricación, de los cuales el 60 % tienen facturas fiscales al
igual que los gastos de administración y comercialización.
- Los gastos fijos de administración mensuales son Bs.120.000, los
comerciales 80.000 y los financieros corresponden a una tasa del 12 %
con amortizaciones bimensuales de un crédito de largo plazo de Bs.
800.000 a cuatro años plazo.
Las depreciaciones en promedio son 8%, que se cargan el 50% a gastos de
producción, 30% a administración y 20% a comercialización. El impuesto IVA
es 13%, el IT 3% y el IUE 25%.
BALANCE AL 31 12…..
Disponibilidades 250.000 Deudas fiscales 49.500
Cuantas por cobrar 480.000 Deudas a proveedores 380.000
Inventario MP 545.000 Deudas sociales 175.000
ACTIVO CIRCULANTE Aportes por pagar 27.000
Créditos de corto plazo 200.000
Activo fijo neto 1.836.000 PASIVO A CORTO PLAZO
Créditos de largo plazo 600.000
TOTAL ACTIVO FIJO PASIVO A L. PLAZO
Capital social 1.500.000
Utilidades retenidas 175.000
Utilidades del período 4.500
TOTAL ACTIVO 3.111.000 TOTAL PAS/CAPITAL 3.111.000

Las obligaciones pendientes de corto plazo se pagan durante los primeros tres
meses de la siguiente gestión. (Deudas fiscales, deudas a proveedores y
aportes). Cuentas por cobrar se hacen efectivas durante los dos primeros
meses del año siguiente.