Universidad Linda Vista

Facultad de Contaduría Publica y Finanzas

Titulo: RESICO y Actividad Empresarial

Alumno: David Hernández Diaz

Pueblo Nuevo Solistahuacan, Chiapas.

 Introducción

La reforma tributaria en 2022 viene acompañada de cambios significativos en la

vida económica de las personas naturales y jurídicas del país.
El objetivo de la reforma es promover la responsabilidad fiscal a través de una
serie de estrategias donde se espera un mayor cumplimiento en forma de pago de
impuestos, regulación de la deuda pública y regulación del empleo. Según algunas
cifras, la tasa de evasión fiscal en México supera el 18%, equivalente a casi el 1%
del PIB del país. Considerando esta situación, la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público ha desarrollado nuevos planes y reglamentos de recaudación de
impuestos.
Desde las impugnaciones fiscales que entraron en vigencia el 1 de enero, la
creación de un régimen de fideicomiso simplificado ha sido uno de los temas más
importantes y discutidos que todos los contribuyentes deben conocer.
El sistema podrá integrar a más contribuyentes, ofreciendo mejores tasas
impositivas y algunos incentivos que faciliten la formalización laboral en el país.
Pero es posible que los contribuyentes actuales no sepan qué es el sistema, cómo
funcionará o si afectará sus finanzas. Estamos aprovechando esta oportunidad
para compartir información importante sobre este régimen fiscal y su importancia
en la gestión de sus obligaciones fiscales.
 Cuadro comparativo de RESICO y Actividad empresarial
CONCEPTO RESICO ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Quienes realicen actividades  una sociedad mercantil
comerciales, industriales, de  asociación civil
autotransporte, agrícolas,  sociedad cooperativa de
ganaderas, de pesca o silvícolas producción
(Para tributar en este régimen no  instituciones de crédito, de
se establece un límite de seguros y fianzas
ingresos).  almacenes generales de
¿Quiénes pueden tributar en depósito
Por ejemplo: talleres mecánicos,
cada Régimen?  arrendadoras financieras
imprentas, restaurantes,
 uniones de crédito
cafeterías, cocinas económicas,
 sociedades de inversión
cantinas, bares, tiendas de
de capitales;
abarrotes, misceláneas;
minisúpers, escuelas; kinders,  organismos
guarderías, ferreterías, descentralizados que
refaccionarias, entre otras. comercialicen bienes o
servicios, y
 fideicomisos con
actividades empresariales.
Personas morales con No hay limitación de actividades
ingresos máximos anuales para pertenecer en este régimen:
hasta por 35 millones de pueden ser importadores,
pesos. exportadores, fabricantes,
Personas físicas con comercializadoras y prestadoras
actividad empresarial con de servicios.
¿Cuáles son las limitaciones para
ingresos menores anuales
pertenecer en cada régimen?
de 3.5 millones de pesos y
que se encuentren en
alguno de los siguientes
regímenes fiscales:
Actividades empresariales
y profesionales
Arrendamiento
Actividades agrícolas,
ganaderas, pesqueras o
silvícolas.
1. Contar con su  Inscripción en el RFC.- La
incorporación al Registro cual puedes inscribirte con
Obligaciones fiscales de cada Federal del Contribuyente un fedatario público o en
régimen. (RFC). nuestras oficinas
2. Generar su firma  Expedir comprobantes
electrónica (e.firma) fiscales
3. Activar su Buzón Tributario  Llevar contabilidad
4. Expedir Comprobante  Presentar declaraciones y
Fiscal Digital por Internet pagos mensuales, y
(CFDI), de los gastos Declaración Anual.- De los
efectivamente pagados impuestos sobre la renta,
5. Presentar las al valor agregado y, en su
declaraciones mensuales caso, especial sobre
de ISR e IVA producción y servicios
6. Presentar tu declaración  Presentar la Declaración
anual Informativa de
Operaciones con Terceros
 Presentar declaraciones
informativas anuales
 Si es tu caso, también
debes presentar las
retenciones del ISR o IVA
que hayas hecho, así
como la Declaración
Informativa Múltiple.

 Entre otras obligaciones

también se pueden
encontrar:

 Retener impuestos así

como expedir el
comprobante fiscal que
corresponda
 Formular un estado de
posición financiera e
inventario de existencias
 Determinar la utilidad fiscal
y PTU cada año
 Llevar control de
inventarios
 Avisar por los préstamos,
aportaciones para futuros
aumentos de capital
recibidos
 En su caso, declaración

Utilizarán como base los ingresos
cobrados y facturados, estando
obligadas a pagar entre el 1 y 2.5
% de tasa de impuesto,
Formula de calculo dependiendo de la tabla mensual
y anual publicada por la
Autoridad, la cual tiene como
referencia el ingreso obtenido por
flujo de efectivo.
informativa en el formato
electrónico Multi-IEPS
Fórmula para su determinación
Utilidad gravable por actividades
empresariales
(-) Deducciones personales
(gastos médicos, funerarios,
donativos, intereses reales por
créditos hipotecarios,
aportaciones voluntarias a
cuentas personales de retiro,
primas por seguros de gastos
médicos y transportación escolar;
no pueden exceder de la cantidad
que resulte menor entre 4 SMG
anuales del área geográfica del
contribuyente, o del 10% del total
de los ingresos del contribuyente,
incluyendo los exentos; en ese
límite no entran los donativos)
(=) Base previa del impuesto
(cuando el resultado sea positivo)
(-) Estímulo fiscal por pago de
ciertas colegiaturas
(=) Base del impuesto (cuando el
resultado sea positivo)
(/) Aplicación de la tarifa del
artículo 152 de la LISR
(=) Impuesto del ejercicio
(-) Pagos provisionales
efectuados en el ejercicio
(-) Retenciones por cobro de
intereses efectuadas en el
ejercicio
(=) ISR a cargo o a favor del

Si una persona física tuvo un
ingreso mensual de $58,000
pesos (incluyendo IVA) el cálculo
sería el siguiente:
Ingreso efectivamente cobrado
Ejemplo de calculo (Sin IVA): $ 50,000.00
x la tasa ISR correspondiente
(1.10%): x 1.10%
= ISR a pagar: = $ 550.00
Por lo tanto el ISR que deberá
pagar por el mes correspondiente
es de $550 pesos.
Para la declaración anual todo lo
pagado mensualmente así como
las retenciones hechas por
Personas Morales se restará una
vez hecho el cálculo.
ejercicio
Utilidad gravable por actividades
empresariales 185,000
(-) Deducciones personales
(gastos médicos, funerarios,
donativos, intereses reales por
créditos hipotecarios,
aportaciones voluntarias a
cuentas personales de retiro,
primas por seguros de gastos
médicos y transportación escolar;
no pueden exceder de la cantidad
que resulte menor entre 4 SMG
anuales del área geográfica del
contribuyente, o del 10% del total
de los ingresos del contribuyente,
incluyendo los exentos; en ese
límite no entran los donativos)
25,800
(=) Base previa del impuesto
159,200
(-) Estímulo fiscal por pago de
ciertas colegiaturas 0
(=) Base del impuesto 159,200
(/) Aplicación de la tarifa del
artículo 152 de la LISR I
(=) Impuesto del ejercicio 20,696
(-) Pagos provisionales
efectuados en el ejercicio 23,649
(-) Retenciones por cobro de
intereses efectuadas en el
ejercicio 0
(=) ISR a favor del ejercicio
(2,953)
 CONCLUSION

En conclusión podemos decir que si tus ingresos no superan los 3.5 millones de
pesos y quieres pagar un interés de ISR menor; RESICO es perfecto, tener en
cuenta que no puedes hacer deducciones por lo que no puedes obtener un
reembolso de impuestos.

Por otro lado, si uno de los objetivos es hacer crecer el negocio, se puede optar
por un esquema de actividad empresarial y profesional donde no hay límite de
ingresos y los pagos de ISR se realizarán en función del nivel de ingresos
acumulados. Además, bajo este esquema esta la oportunidad de realizar
deducciones autorizadas y potencialmente recibir un saldo a favor.
 REFERENCIAS

Tributaria, S. D. A. (s. f.). Régimen Simplificado de Confianza.

http://omawww.sat.gob.mx/RegimenSimplificadodeConfianza/Paginas/index.html

RESICO: todo lo que debes saber sobre el nuevo régimen fiscal. (2022, 20
septiembre). https://konta.com/blog/resico-todo-lo-que-debes-saber-sobre-el-
nuevo-regimen-fiscal?utm_source=Web

Régimen Fiscal - Actividad Empresarial. (s. f.).

http://omawww.sat.gob.mx/regimenesfiscales/Paginas/ActividadEmpresarial/
default.htm

R. (2022, 29 enero). ¿Quiénes sí y quiénes no pueden tributar en el Régimen

Simplificado de Confianza? El Financiero.
https://www.elfinanciero.com.mx/economia/2022/01/28/quienes-si-y-quienes-no-
pueden-tributar-en-el-regimen-simplificado-de-confianza/

E. (s. f.). EdiFactMx - Software de Facturación Electrónica. EdiFactMx.

https://www.edifact.com.mx/masinfo/1.1-las-obligaciones-fiscales.html

CCii, C. (2021, 12 abril). Calculo ISR: Personas Físicas con Actividad Empresarial.

Contaduría CCii. https://contaduriaccii.com.mx/2020/05/08/calculo-mensual-la-
personas-fisicas-con-actividad-empresarial/

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por
actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades
empresariales). (s. f.). vLex. https://vlex.com.mx/vid/calculo-impuesto-anual-
personas-560369774