FASE DE LA EJECUCION

1.- En la fase de la ejecución de la auditoría ambiental gubernamental se lleva a cabo, entre

otras, el sub proceso ACREDITACION, explique usted en que consiste aplicando un ejemplo
práctico.

(Reunión inicial)

Se inicia con una reunión inicial cuando la contraloría programa en su auditoría ambiental en su
plan anual en lo planificado que han conformado su equipo técnico, es ahí cuando el auditor y
el equipo técnico van al consejo municipal y entregan el documento en area de recepción y de
ahí pasan a reunirse con el alcalde.

Y recién terminando la reunión inicial que es verbalmente, después lo coordinado recién se

realiza el oficio de acreditación.

Alcalde

Responsable

Contraloría su equipo (provedor).

técnico

2.- En la fase de la ejecución de la auditoría ambiental gubernamental se lleva a cabo, entre

otras, el sub proceso FORMULACION DE HALLAZGOS, explique usted en que consiste aplicando
un ejemplo práctico utilizando el ejemplo del sub proceso acreditación.

CASO1: COMPRA 3 AMBULANCIAS DEL GOBIERNO REGIONAL DE HUANUCO PARA EL

HOSPITAL HERMILIO VALDIZAN

Se realizó una compra de 3 ambulancias, que se adjudica a una empresa Malvinas S.A.C, se la
hace un contrato Nº020-2022-MDA/GM, donde el proveedor debe de entregar los bienes
dentro del plazo establecido, con un monto de 2, 0000 000.00 para el gobierno regional.

Aquí el auditor verifica que este en perfectamente los bienes y detecta que fueron
entregados fuera el plazo establecido según contrato nº70-2022-GRH/GM.
 Hallazgo nº1

Sumilla: “Empresa el Malvinas S.A.C no pago 50,000.00 soles, por concepto de

penalidades de la licitación pública Nº500-2022-GRH-por la compra de 3 ambulancias”.

Condición: La municipalidad de amarilis adquirió mediante licitación pública Nº 500-

2022-GRH ambulancias, por el importe de 2,000 000.00 soles, que revisado la fecha de
entrega de bienes siendo el 20-03-2022, debidamente haber sido entregado el 10-03-
2022, por lo que se concluye que hay un atraso de 10 días hábiles incurriendo con
penalidades, según orden de compra Nº4690.

Penalidad diaria = 0.10 x monto contratado

F x plazo en días

Criterio: de acuerdo al numeral 38.1 del artículo 38 del reglamento de la ley de

contrataciones del estado.

Efecto: los trabajadores del Gobierno Regional De Huánuco, no recibieron los bienes
dentro de la fecha establecida o que impide hacer la trasferencia del bien al hospital
Hermilio valdizan.

Causa: los trabajadores no han previsto el plazo establecido por lo tanto no cobraron la
penalidad, porque supera el monto inicial.

3.- En la fase de la ejecución de la auditoría ambiental gubernamental se lleva a cabo, entre

otras, el sub proceso COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS, explique usted en que consiste
aplicando un ejemplo práctico utilizando el ejemplo de la formulación de hallazgos elaborado
en la pregunta dos.
(se realizado el hallazgo y se comunica el hallazgo encontrado, para su descargo del
proveedor)
Después de haber realizado el auditor el hallazgo de la compra de 3 ambulancias para el
hospital Hermilio valdizan, se le presenta mediante INFORME Nº50-2022-GRH al
proveedor que gano la acreditación la Empresa Malvinas S.A.C, presentar su descargo
que, porque entregó los bienes fuera del plazo establecido.

Es aquí donde la Empresa Malvinas S.A.C presentara sus documentos explicando los
motivos dentro de un plazo limitado y fijado por parte del auditor para que puedan
aclarar o levantas las observaciones y hallazgos presentados , antes que se proceda la
anualidad del contrato y la penalidad correspondiente, se elabore el informe.
 FASE DEL INFORME

3. En la fase del informe de la auditoría ambiental gubernamental se lleva a cabo, entre

otras, el SUB PROCESO DE EVALUACIÓN DE COMENTARIOS Y ACLARACIONES
explique usted en que consiste aplicando un ejemplo práctico.

Primero (levanta sus observaciones).

Mediante documentos el Malvinas S.A.C presenta su descargo diciendo que no
pudo realizar la entrega correspondiente de las 3 ambulancias del gobierno
regional de Huánuco, para el hospital Hermilio valdizan el mismo día, porque no
se le comunico mediante el notificador del gobierno regional de Huánuco la
orden de compra N°4690, que como evidencia presenta fotos adjuntados al
INFORME N°20-GRH-2022.

luego (realiza la evaluación de comentarios y aclaraciones)

Es ahí donde el auditor realiza su evaluación de comentarios y aclaraciones,
diciendo que mediante los documentos presentados por la empresa Malvinas
S.A.C, tiene la responsabilidad el gobierno regional de Huánuco, por no haber
notificado la orden de compra N°4690 en su plazo establecido, por eso
entregaron los bienes tarde.

4.- Después de haber culminado la auditoría ambiental y remitido el informe de

auditoría a la entidad auditada se realiza EL SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS
elabore un EJEMPLO PRACTICO práctico utilizando los ejemplos desarrollados.

la empresa el Malvinas S.A.C no cumplió con la entrega de las 3 ambulancias en su plazo

establecido en la orden de compra N°4690, para el gobierno regional de Huánuco que
será transferida para el hospital Hermilio valdizan, se proceda la anualidad del contrato
y la penalidad correspondiente.

Penalidad diaria = 0.10 x monto contratado

F x plazo en días

Penalidad diaria:0.10 x2, 000 000.00 = 10 000 =50,000.

0.40x10 4

Penalidad de aplicar: 50, 000

La empresa Malvinas S.A.C tendrá que pagar por la penalidad del contrato Nº70-2022-
GRH/GM que ha generado total de cincuenta mil con 00/100 Soles (S/ 50, 00 00.00), conforme
se detalla, dicho importe será descontado de la factura electrónica N° F001-00001672.