TRABAJO FINAL

Durante el ejercicio económico financiero 2022 una vez aplicadas las pruebas sustantivas y hecho
los análisis correspondientes en la Alcaldía XYZ, se determinó lo siguiente:

1) El administrador depositó en su cuenta los cheques correspondientes al fondo fijo de caja chica
y las reposiciones, al respecto alegó que los depositó en su cuenta por medidas de seguridad
debido a que no contaban con una caja fuerte. El monto depositado ascendió a Bs. 10.000,00
2) Las metas fueron alcanzadas en un 50%.
3) Se constató pago a favor de la empresa contratista Hepeca C.A, por Bs. 787.093,77 por
concepto de construcción de torrenteras en la comunidad Venezuela Por Ti. Sin embargo, en
las pruebas aplicadas por los auditores se determinó que las cantidades efectivamente
ejecutadas ascendieron a Bs. 495.584,83.
4) Se hicieron compras a una empresa distribuidora de alimentos denominada “Aliméntate C.A.”
por un monto de Bs. 30.000,00. De las pruebas efectuadas a esta compra se detectó la factura
0042 de fecha 12/12/22 por un monto de 12.000,00 Bs correspondiente a 12 cajas de bebidas
achocolatadas, sin embargo se pudo comprobar que para el mes de diciembre de 2022 el
precio justo y razonable de esa bebida achocolatada era de 800,00 Bs por caja.
5) En fecha 30-11-22 Se celebró un contrato con una persona natural para la capacitación y
adiestramiento del personal por Bs. 5.000,00 el cual fue imputado por la partida 4.01.01.18
6) En fecha 15-11-22 se recibió un crédito adicional por Bs. 150.000,00 para cancelar dotación de
uniformes a empleados y obreros. (4.01-07-10-00: 100.000,00 y 4.01-07-26: 50.000,00)
7) Se adquirieron los uniformes a los empleados en Bs. 100.000,00. Los de obreros costaron
30.000,00. Se decidió traspasar los Bs. 20.000,00 restantes para la adquisición de productos
farmacéuticos y medicamentos (4.02-06-04-00) a los fines de brindar primeros auxilios al
personal.
8) Fueron celebrados 4 contratos bajo la modalidad de consulta de precios con la empresa
LIMPIALIMPIA C.A. para la recolección de basura, limpieza y ornato de la ciudad en 4 etapas.
Primer contrato 30-09-22 Bs. 780.000, segundo contrato 30-10-22 Bs. 780.000,00, tercer
contrato 30-11—22 Bs 780.000,00 y cuarto contrato 30-12-22 Bs. 780.000,00.
9) En los contratos celebrados con LIMPIALIMPIA C.A, tal como se establecía en los pliegos de
condiciones y en los contratos, fue cancelado el 30% de anticipo en cada uno de los cuatro
contratos previa la recepción de las 4 fianzas de anticipo por Bs. 100.000,00 cada una.
10) Se detectó el robo de un vehículo en fecha 31/10/22 según los documentos de la denuncia
efectuada, dicho vehículo aún aparece registrado en el inventario al 31/12/22 por su costo de
adquisición de Bs 300.000,00. No hubo pago de siniestro porque a la fecha el seguro se
encontraba vencido.
11) Disponibilidades al 30-11-22 en la sub específica 4.01.01.18: Bs. 4.000,00
12) Se realizó un traspaso incrementando la subespecífica 4.01.01.18 en Bs 5.000,00 en fecha 15-
12-22
13) La empresa Hepeca, C.A. no está inscrita en el Registro Nacional de Contratistas.
14) Las fianzas de anticipo presentadas por la empresa LIMPIALIMPIA fueron emitidas por una
compañía aseguradora denominada COMPRESEGURO SRL la cual no se encuentra inscrita en la
Superintendencia Nacional de Seguros.
15) La empresa LIMPIALIMPIA C.A. utiliza para la prestación del servicio 3 camiones volteos
pertenecientes a la alcaldía (por cuyo uso resultaron dañados 2 de ellos). Adicionalmente el
personal obrero pertenece a la alcaldía (10 obreros), así como los materiales para la recolección
de la basura son propiedad de la Alcaldía.

Se requiere que como Órgano de Control Fiscal: Practique el examen de la cuenta

(No tiene que hacer el informe, redacte solo los hallazgos con sus cuatro
elementos) y califique la cuenta.