Informe Tecnico 05-23

MINISTERIO DE DEFENSA
CORPORACIÓN DEL SEGURO SOCIAL MILITAR

GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA - UNIDAD DE PRESUPUESTOS
LA PAZ BOLIVIA
“AÑO DE LA TRANSPARENCIA INSTITUCIONAL”

INFORME TÉCNICO
GAF/DFIN/PRE. No 05/2023
AL : CN. DAEN. Marco Antonio Arévalo Valle

GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO “COSSMIL”
DE : UNIDAD DE PRESUPUESTOS “COSSMIL”
OBJETO : EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y

GASTOS A NIVEL INSTITUCIONAL – GESTIÓN 2022.
LUGAR Y FECHA : La Paz, 30 de enero de 2023.
Señor Capitán:
Tengo a bien elevar a su Autoridad el informe de Ejecución
Presupuestaria de Ingresos y Gastos a nivel Institucional correspondiente al mes
de diciembre, para su análisis y consideración:
I. ANTECEDENTES.
A. Ley 2042 Administración Presupuestaria de fecha 21 de diciembre de 1999.
B. Ley 1413 Presupuesto General del Estado Plurinacional 2022.
C. Ley de Seguridad Social Militar.
II. ANÁLISIS.
A. LEY 2042 ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA
En el Artículo 1 de la presenta Ley se establece las normas generales a las

que debe regirse el proceso de administración presupuestaria de cada
ejercicio fiscal, que comprende que el periodo Fiscal del 1° de enero al 31
de diciembre de cada año. Artículo 4º Define que Las asignaciones
presupuestarias de gasto aprobadas por la Ley de Presupuesto de cada
año, constituyen límites máximos de gasto y su ejecución su sujetará a los
procedimientos legales que en cada partida sean aplicables. Toda
modificación dentro de estos límites deberá efectuarse según se establece
en el reglamento de modificaciones presupuestarias. Asimismo, en el
Artículo 5 se establece que las entidades públicas no podrán comprometer
ni ejecutar gasto alguno con cargo a recursos no declarados en sus
presupuestos aprobados
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LA PAZ BOLIVIA
B. LEY 1413 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO PLURINACIONAL.
La presente Ley se aplica a todas las instituciones del sector público que
comprenden los Órganos del Estado Plurinacional.: instituciones que
ejercen funciones de control, de defensa de la sociedad y del Estado,
gobiernos autónomos departamentales, regionales, municipales
universidades públicas, empresas públicas, instituciones financieras
bancarias y no bancarias, instituciones públicas de seguridad social.
Se aprueba el Presupuesto General del Estado (PGE), para su vigencia

durante la Gestión Fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, por un
importe total agregado de Bs 304.044.801.874, de los cuales Bs.
940.573.566,00 (Novecientos Cuarenta Millones Quinientos Setenta y Tres
Mil Quinientos Sesenta y Seis 00/100 bolivianos) corresponden a la
Corporación del Seguro Social Militar “COSSMIL”.
C. DECRETO LEY 11901 DE SEGURIDAD SOCIAL MILITAR.
La Corporación del Seguro Social Militar, es una Institución Pública, de

Seguridad Social Descentralizada, con personería jurídica autonomía
técnica, Administrativa y Patrimonio propio e independiente, para actuar en
funciones múltiples, de conformidad con normas de la Ley de Organización
Administrativa del Poder Ejecutivo compatible con la Ley Orgánica de las
Fuerzas Armadas de la Nación.
D. ANÁLISIS PRESUPUESTARIO.
Analizada y revisada la ejecución presupuestaria de ingresos y gastos de la

Corporación del Seguro Social Militar “COSSMIL”, correspondiente al mes
de diciembre de la presente gestión fiscal, se puede evidenciar que la
ejecución está por debajo de lo previsto, siendo que el nivel ejecución
esperado tendría que ser superior al 90%.
Ejecución presupuestaria de Ingresos a nivel Institucional
A nivel Institucional la ejecución presupuestaria de ingresos acumulada al

mes de diciembre de la presente gestión fue de Bs. 962.376.343,01
(Novecientos Sesenta y Dos Millones Trescientos Setenta y Seis Mil
Trescientos Cuarenta y Tres 01/100 bolivianos), alcanzando un Nivel de
Ejecución del 102,32% (EJECUCIÓN ALTA).
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EJECUCIÓN ACUMULADA DE INGRESOS POR RUBROS

“COSSMIL” INSTITUCIONAL - MES DE DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
RUBRO DENOMINACIÓN FORMULADO EJECUTADO EJECUCION
(%)
VENTA DE BIENES DE LAS

R12100 4.199.467,00 2.327.992,50 55,44%
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
VENTA DE SERVICIOS DE LAS

R12200 1.813.162,00 2.591.899,41 142,95%
R15910 MULTAS 2.135.431,00 3.121.110,19 146,16%
OTROS INGRESOS NO
R15990 2.850.873,00 112.392.696,97 3942,40%
ESPECIFICADOS
R16190 OTROS INTERESES 57.940.933,00 78.485.147,10 135,46%
R16200 DIVIDENDOS 16.764.908,00 19.039.918,16 113,57%
ALQUILER DE EDIFICIOS, TIERRAS Y

R16300 62.175,00 217.300,00 349,50%
TERRENOS
CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
R17111 241.189.089,00 237.905.544,68 98,64%
PATRONALES DEL SECTOR PUBLICO
CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS
R17121 243.260.640,00 267.803.256,79 110,09%
LABORALES DEL SECTOR PÚBLICO
R17200 CONTRIBUCIONES VOLUNTARIAS 23.058.785,00 34.537.043,16 149,78%
RECUPERACION DE PRÉSTAMOS DE
R32100 CORTO PLAZO DEL SECTOR 180.694.071,00 164.802.180,49 91,21%
PRIVADO
R35110 DISMINUCION DE CAJA Y BANCOS 102.652.878,00 - 0,00%
RECURSOS DEVENGADOS NO
R35410 COBRADOS POR CUENTAS POR 63.951.154,00 39.152.253,56 61,22%
COBRAR DE CORTO PLAZO
TOTAL RECURSOS (Bs.) 940.573.566,00 962.376.343,01 102,32%
Ejecución presupuestaria de Gastos a nivel Institucional
El presupuesto de gastos aprobado de la Corporación del Seguro Social

Militar “COSSMIL” para la gestión 2022 asciende a Bs. 940.573.566,00
(Novecientos Cuarenta Millones Quinientos Setenta y Tres Mil Quinientos
Sesenta y Seis 00/100 bolivianos), al mes de diciembre la ejecución
acumulada fue de Bs. 755.239.115,44 (Setecientos Cincuenta y Cinco
Millones Doscientos Treinta y Nueve Mil Ciento Quince 44/100
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bolivianos), alcanzando un Nivel de Ejecución del 30,30% (EJECUCIÓN

ALTA), que está por debajo del promedio esperado.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ACUMULADA POR GRUPO DE GASTO

“COSSMIL” INSTITUCIONAL - MES DE DICIEMBRE 2022
GRUPO NIVEL DE
PRESUPUESTO EJECUCIÓN
DE DESCRIPCIÓN EJECUCIÓN
VIGENTE ACUMULADA
GASTO (%)
10000 SERVICIOS PERSONALES 125.576.324,00 93.478.867,55 74,44%
20000 SERVICIOS NO PERSONALES 137.023.386,17 114.343.441,37 83,45%
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 70.871.360,50 54.831.866,73 77,37%
40000 ACTIVOS REALES 26.454.378,56 12.281.471,90 46,43%
50000 ACTIVOS FINANCIEROS 294.329.551,97 238.962.428,70 81,19%
SERVICIO DE LA DEUDA
60000 PUBLICA Y DISMINUCIÓN DE 16.092.277,48 12.252.144,76 76,14%
OTROS PASIVOS
70000 TRANSFERENCIAS 262.342.558,00 224.280.332,49 85,49%
80000 IMPUESTOS, REGALÍAS Y TASAS 1.565.817,55 1.045.870,54 66,79%
90000 OTROS GASTOS 6.317.911,77 3.762.691,40 59,56%
TOTAL GASTOS (Bs.) 940.573.566,00 755.239.115,44 80,30%
NOTA: El nivel de ejecución de Ingresos es mayor al nivel de ejecución de

Gastos por lo que no se han tenido que utilizar el rubro de disminución de
caja y bancos para financiar el gasto.
1. RÉGIMEN DE ADMINISTRACIÓN CENTRAL.
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El comportamiento de Ingresos y Gastos correspondientes al Régimen

de Administración Central, a diciembre de la presente gestión, se
describe a continuación:
Ejecución presupuestaria de Ingresos
La ejecución acumulada de ingresos del Régimen de Administración

Central al mes de diciembre fue de Bs. 25.235.608,77 (Veinticinco
Millones Doscientos Treinta y Cinco Mil Seiscientos Ocho 77/100
bolivianos), alcanzando un Nivel de Ejecución del 78,20%
(EJECUCIÓN ALTA).

RÉGIMEN DE ADMINISTRACIÓN CENTRAL - DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
(%)
R15910 MULTAS 0,00 31.903,24 N/A
OTROS INGRESOS NO
R15990 0,00 3.739.481,02 N/A
ESPECIFICADOS
R16200 DIVIDENDOS 4.752.426,00 - 0,00%
ALQUILER DE EDIFICIOS,
R16300 62.175,00 217.300,00 349,50%
TIERRAS Y TERRENOS
CONTRIBUCIONES
R17111 OBLIGATORIAS PATRONALES 19.051.969,00 19.920.029,84 104,56%
DEL SECTOR PUBLICO
CONTRIBUCIONES
R17121 OBLIGATORIAS LABORALES DEL 0,00 334.854,33 N/A
SECTOR PÚBLICO
CONTRIBUCIONES
R17200 3.509.980,00 - 0,00%
VOLUNTARIAS
DISMINUCION DE CAJA Y
R35110 3.638.939,00 - 0,00%
BANCOS
R35410 COBRADOS POR CUENTAS POR 2.542.508,00 992.040,34 39,02%
COBRAR DE CORTO PLAZO
En la ejecución de ingresos existen Rubros que no fueron contemplados

en la formulación del Presupuesto los cuales son: R15910 (Multas),
R15990 (Otros Ingresos No Especificados), R17121 (Contribuciones
Obligatorias Laborales Del Sector Público).
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Los ingresos percibidos están destinados para el funcionamiento de las

diferentes reparticiones que componen al Régimen de Administración
Central.
Ejecución presupuestaria de Gastos
El Régimen de Administración Central, tiene un presupuesto vigente de

Bs. 34.095.684,38 (Treinta y Cuatro Millones Noventa y Cinco Mil
Seiscientos Ochenta y Cuatro 38/100 bolivianos) la ejecución
presupuestaria acumulada al mes de diciembre fue de Bs.
20.373.364,84 (Veinte Millones Trescientos Setenta y Tres Mil
Trescientos Sesenta y Cuatro 84/100 bolivianos) haciendo un nivel
de ejecución de 59,75% (EJECUCIÓN REGULAR).

RÉGIMEN DE ADMINISTRACIÓN CENTRAL - DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
PRESUPUESTO EJECUCION
GRUPO DESCRIPCION EJECUCION
VIGENTE ACUMULADA
(%)
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 3.031.539,04 2.172.689,94 71,67%
40000 ACTIVOS REALES 1.697.972,14 853.708,00 50,28%
50000 ACTIVOS FINANCIEROS 81.217,00 - 0,00%
60000 PUBLICA Y DISMINUCION DE 1.001.502,00 58.008,54 5,79%
OTROS PASIVOS
IMPUESTOS, REGALIAS Y
80000 256.624,10 155.805,78 60,71%
TASAS
90000 OTROS GASTOS 1.669.424,83 627.867,07 37,61%
TOTAL GASTOS (Bs.) 34.095.684,38 20.373.364,84 59,75%
Lo ejecución por grupo de gasto se detalla a continuación :
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 Grupo 10000 (Servicios Personales): alcanzando un nivel de

ejecución del 58.60%, por el pago de haberes y sus colaterales al
personal de Item y Eventual.
 Grupo 20000 (Servicios No Personales): alcanzando un nivel de

ejecución del 69.45%, por el pago de servicios básicos, transporte,
alquileres, servicios profesionales y otros servicios no personales.
 Grupo 30000 (Materiales y Suministros): alcanzando un nivel de

ejecución del 71.67%, por la compra de alimentos, productos de
papel, combustibles, productos químicos y otros.
 Grupo 40000 (Activos Reales): alcanzando solamente un nivel de

ejecución del 50.28%, por que la adquisición de activos aun no se ve
reflejado, existiendo proceso que todavía no han sido pagados.
 Grupo 50000 (Activos Financieros): grupo que no presenta ejecución
presupuestaria debido a la partida 57100 (Incremento de caja y
Bancos) que de acuerdo al Artículo No. 11 del D.S. 3607 requiere
de una Resolución del Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas para su modificación.
 Grupo 60000 (Serv. de Deuda Pub. y Dis.): alcanzando un nivel de

ejecución del 5.79%, por el pago de los procesos devengados de la
gestión pasadas.
 Grupo 80000 (Impuestos, Regalías y tasa): alcanzando un nivel de
ejecución del 60.71%, por los procesos de Beneficios Sociales
(Partida 85400 Multas).
 Grupo 90000 (Otros Gastos): alcanzando un nivel de ejecución del

37.61% por los procesos de Beneficios Sociales (Partida 95100
Contingencias Judiciales), adicionalmente la partida 94100 no ha
tenido ejecución.
No se ha tenido que utilizar el rubro de disminución de caja y bancos

para financiar el gasto de las reparticiones pertenecientes al Régimen
de Administración Central, siendo la ejecución por grupo de gasto de
cada repartición la siguiente:
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ACUMULADA A DICIEMBRE 2022

REPARTICIONES RÉGIMEN ADMINISTRACIÓN CENTRAL
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NIVEL DE
No. REPARTICIONES EJECUCIÓN
VIGENTE ACUMULADA
(%)
1 JUNTA SUPERIOR DE DECISIONES 552.345,00 471.926,94 85,44%
2 GERENCIA GENERAL 604.868,00 432.802,25 71,55%
GERENCIA ADMINISTRATIVA
3 353.402,00 227.194,55 64,29%
FINANCIERA
4 DEPARTAMENTO FINANCIERO 2.701.227,00 1.427.798,78 52,86%
5 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO 4.687.145,00 2.212.164,96 47,20%
DEPARTAMENTO DE RECURSOS
6 19.534.503,00 11.161.090,36 57,14%
HUMANOS
DIRECCIÓN NACIONAL ASUNTOS

7 1.579.328,00 1.270.897,89 80,47%
JURÍDICOS
DIRECCIÓN NACIONAL DE
8 519.997,00 426.756,75 82,07%
PLANIFICACIÓN
9 DIRECCIÓN NACIONAL DE TICS 1.797.534,38 1.545.162,04 85,96%
10 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA 819.229,00 637.318,05 77,79%
11 UNIDAD DE TRANSPARENCIA 283.454,00 171.953,64 60,66%
12 TRIBUNAL SUMARIANTE 404.380,00 322.611,23 79,78%
13 UNIDAD DE COMUNICACIÓN SOCIAL 258.272,00 65.687,40 25,43%
TOTAL RÉGIMEN DE ADMINISTRACIÓN

34.095.684,38 20.373.364,84 59,75%
CENTRAL(BS.)
Siendo la repartición con mayor Nivel de ejecución: La Dirección

Nacional de TICS con el 85.96% y la repartición con menor nivel de
ejecución: La Unidad de Comunicación Social alcanzando solamente el
25,43%. Cabe destacar que todas las reparticiones están por debajo del
nivel programado, existiendo un incumplimiento en las metas
programadas para la presente gestión.
2. RÉGIMEN DE VIVIENDA.
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de Vivienda a diciembre de la presente gestión, se describe a
continuación:
La ejecución acumulada de ingresos del Régimen de Vivienda al mes de

diciembre fue de Bs. 190.763.403,90 (Ciento Noventa Millones
Setecientos Sesenta y Tres Mil Cuatrocientos Tres 90/100
bolivianos), alcanzando un Nivel de Ejecución del 123.00%
(EJECUCIÓN ALTA).

RÉGIMEN DE VIVIENDA - DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
(%)

R12100 ADMINISTRACIONES 4.000.000,00 - 0,00%
PÚBLICAS

R12200 ADMINISTRACIONES 160.702,00 198.896,80 123,77%
PÚBLICAS
R15910 MULTAS 1.634.431,00 2.735.549,10 167,37%
OTROS INGRESOS NO
R15990 386.064,00 40.021.469,59 10366,54%
ESPECIFICADOS
CONTRIBUCIONES
DEL SECTOR PUBLICO
RECUPERACION DE
PRÉSTAMOS DE CORTO
R32100 70.026.725,00 75.465.591,74 107,77%
PLAZO DEL SECTOR
PRIVADO
R35110 9.513.939,00 - 0,00%
BANCOS
RECURSOS DEVENGADOS
NO COBRADOS POR
R35410 11.198.246,00 9.611.582,29 85,83%
CUENTAS POR COBRAR DE
CORTO PLAZO
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Siendo la ejecución de ingresos mayor al monto formulado por Bs.

35.672.270,90 (Treinta y Cinco Millones Seiscientos Setenta y Dos
Doscientos Setenta 90/100 bolivianos).
El Régimen de Vivienda tiene un presupuesto vigente de Bs.

170.575.679,15 (Ciento Setenta Millones Quinientos Setenta y Cinco Mil
Seiscientos Setenta y Nueve 15/00 bolivianos) la ejecución
141.965.320,35 (Ciento Cuarenta y Un Millones Novecientos
Sesenta y Cinco Mil Trescientos Veinte 35/100 bolivianos) haciendo
un nivel de ejecución de 83.23% (EJECUCIÓN ALTA).

RÉGIMEN DE VIVIENDA - DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
VIGENTE ACUMULADA
(%)
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 521.123,00 312.330,52 59,93%
40000 ACTIVOS REALES 408.542,00 136.061,00 33,30%
60000 PUBLICA Y DISMINUCION DE 310.000,00 94.562,86 30,50%
OTROS PASIVOS
80000 212.935,07 35.117,21 16,49%
TASAS
90000 OTROS GASTOS 417.133,91 230.015,88 55,14%
TOTAL GASTOS (Bs.) 170.575.679,15 141.965.320,35 83,23%
Lo ejecución por grupo de gasto se detalla a continuación:
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personal con Ítem y Eventual.
 Grupo 20000 (Servicios No Personales): alcanzando solamente un

nivel de ejecución del 18.14%, debido a que no se ejecutaran los
siguientes subgrupos de gasto 24000 (Mantenimiento y
Reparaciones) y 26000 (Otros Servicios No Personales).

ejecución del 59.93%, por la compra de alimentos, productos de
papel, combustibles, productos químicos y otros.

ejecución del 33.30%, por que la adquisición de activos (Equipos de
Computación y Equipos de Comunicación) no se ha logrado ejecutar.
 Grupo 50000 (Activos Financieros): alcanzando un nivel de
ejecución del 87,12%, por los préstamos de vivienda otorgados al
personal asegurado de las FFAA. Adicionalmente cabe señalar que
el nivel de ejecución de este grupo se ve disminuido por la no
utilización de la partida 57100 (Incremento de caja y Bancos) que de
acuerdo al Artículo No. 11 del D.S. 3607 requiere de una
Resolución del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas para
su modificación.

ejecución del 30.50% por el pago de los procesos devengados de la
gestión pasadas.
ejecución del 16.49 % por los procesos de Beneficios Sociales
(Partida 85400 Multas).

55.14 % por los procesos de Beneficios Sociales (Partida 95100
Contingencias Judiciales) y Devoluciones (Partida 96200).
No se ha tenido que utilizar el rubro de disminución de caja y bancos

para financiar el gasto del régimen.
3. RÉGIMEN DE SALUD.
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de Salud a diciembre de la presente gestión, se describe a continuación:
La ejecución acumulada de ingresos del Régimen de Salud al mes de

diciembre fue de Bs. 264.334.555,02 (Doscientos Sesenta y Cuatro
Millones Trescientos Treinta y Cuatro Mil Quinientos Cincuenta y
Cinco Mil 02/100 bolivianos), alcanzando un Nivel de Ejecución del
74.00% (EJECUCIÓN REGULAR).

RÉGIMEN DE SALUD - DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
(%)

R12200 1.100.000,00 1.955.822,61 177,80%
R15910 MULTAS 501.000,00 353.657,85 70,59%
OTROS INGRESOS NO
R15990 38.802,00 1.550.104,20 3994,91%
ESPECIFICADOS
R16190 OTROS INTERESES 148.078,00 42.190,36 28,49%
CONTRIBUCIONES
DEL SECTOR PUBLICO
CONTRIBUCIONES
R17121 OBLIGATORIAS LABORALES 56.294.903,00 57.100.831,26 101,43%
DEL SECTOR PÚBLICO
CONTRIBUCIONES
R17200 0,00 138.645,37 -
VOLUNTARIAS
R35110 89.500.000,00 - 0,00%
BANCOS
COBRADOS POR CUENTAS
R35410 20.463.851,00 19.593.011,55 95,74%
POR COBRAR DE CORTO
PLAZO
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El Régimen de Salud tiene un presupuesto vigente de Bs.

356.980.143,88 (Trecientos Cincuenta y Seis Novecientos Ochenta Mil
Ciento Cuarenta y Tres 88/00 bolivianos), la ejecución presupuestaria
acumulada al mes de diciembre fue de Bs. 262.960.893,01 (Doscientos
Sesenta y Dos Millones Novecientos Sesenta Mil Ochocientos
Noventa y Tres 01/100 bolivianos) haciendo un nivel de ejecución de
73.66% (EJECUCIÓN REGULAR).

RÉGIMEN DE SALUD - DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
VIGENTE ACUMULADA
(%)
10000 SERVICIOS PERSONALES 103.844.970 80.674.458,96 77,69%
20000 SERVICIOS NO PERSONALES 114.736.141 104.353.164,83 90,95%
30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 66.238.463 51.529.134,40 77,79%
40000 ACTIVOS REALES 24.073.321 11.051.036,50 45,91%
50000 ACTIVOS FINANCIEROS 30.495.293 - 0,00%
60000 PUBLICA Y DISMINUCION DE 12.721.575 11.133.793,49 87,52%
OTROS PASIVOS
70000 TRANSFERENCIAS 637.728 637.728,00 100,00%
80000 897.422 794.051,55 88,48%
TASAS
90000 OTROS GASTOS 3.335.230 2.787.525,28 83,58%
TOTAL GASTOS (Bs.) 356.980.143,88 262.960.893,01 73,66%
Lo ejecución por grupo de gasto se detalla a continuación:


ejecución del 90.95%, por el pago de servicios básicos, trasporte,
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LA PAZ BOLIVIA
alquileres, servicios profesionales y médicos y otros servicios no

personales.

ejecución del 77.79 %, por la compra de alimentos, productos de
papel, combustibles, productos químicos - farmacéuticos y otros.

ejecución del 45.91%, por que los proyectos de inversión no se han
logrado ejecutar.

ejecución del 87.52% por el pago de los procesos devengados de la
gestión pasadas.
 Grupo 70000 (Transferencias): alcanzando un nivel de ejecución del

100.00% por la otorgación de becas: Partida 71220 Becas de
Estudios Otorgadas a los Estudiantes Universitarios.

ejecución del 88.48 % por los procesos de Beneficios Sociales
(Partida 85400 Multas), el nivel de ejecución disminuyo con respecto
al mes de noviembre debido a que se aumentó el presupuesto
vigente.

83.58 % por los procesos de Beneficios Sociales (Partida 95100
Contingencias Judiciales) y Devoluciones (Partida 96200), el nivel de
ejecución disminuyo con respecto al mes de noviembre debido a que
se aumentó el presupuesto vigente para pagar Beneficios Sociales.
El nivel de ejecución de Ingresos es mayor al nivel de ejecución de

Gastos por lo que no se han tenido que utilizar el rubro de disminución
de caja y bancos para financiar el gasto.
4. RÉGIMEN DE SEGUROS.
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LA PAZ BOLIVIA

de Seguros a diciembre de la presente gestión, se describe a
continuación:
La ejecución acumulada de ingresos del Régimen de Seguros al mes de

diciembre fue de Bs. 478.506.919,31 (Cuatrocientos Setenta y Ocho
Millones Quinientos Seis Mil Novecientos Diecinueve 31/100
bolivianos), alcanzando un Nivel de Ejecución del 122.04%
(EJECUCIÓN ALTA).

RÉGIMEN DE SEGUROS - DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
(%)
R12200 ADMINISTRACIONES 552.460,00 437.180,00 79,13%
PÚBLICAS
OTROS INGRESOS NO
R15990 2.426.007,00 67.081.642,08 2765,11%
ESPECIFICADOS
R16200 DIVIDENDOS 9.617.657,00 17.832.054,73 185,41%
CONTRIBUCIONES
R17121 OBLIGATORIAS LABORALES 186.965.737,00 210.367.571,20 112,52%
DEL SECTOR PÚBLICO
CONTRIBUCIONES
R17200 19.548.805,00 34.398.397,79 175,96%
VOLUNTARIAS
RECUPERACION DE
R32100 PRÉSTAMOS DE CORTO 110.667.346,00 89.336.588,75 80,73%
PLAZO DEL SECTOR PRIVADO
COBRADOS POR CUENTAS
R35410 29.746.549,00 8.955.619 30,11%
POR COBRAR DE CORTO
PLAZO
Siendo la ejecución de ingresos mayor al monto formulado por Bs.

86.403.049,30 (Ochenta y Seis Millones Cuatrocientos Tres Mil
Cuarenta y Nueve 30/100 bolivianos).
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LA PAZ BOLIVIA
El Régimen de Seguros tiene un presupuesto vigente de Bs.

376.327.766,59 (Trescientos Setenta y Seis Millones Trescientos
Veintisiete Mil Setecientos Sesenta y Seis 59/00 bolivianos), la ejecución
328.739.732,90 (Trescientos Veintiocho Millones Setecientos
Treinta y Nueve Mil Setecientos Treinta y Dos 90/100 bolivianos)
haciendo un nivel de ejecución de 87,35% (EJECUCIÓN ALTA).

RÉGIMEN DE SEGUROS - DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
GRUPO DESCRIPCIÓN EJECUCIÓN
VIGENTE ACUMULADA
(%)
SERVICIOS NO
20000 3.848.352,00 1.145.551,26 29,77%
PERSONALES
MATERIALES Y
30000 616.720,00 498.924,52 80,90%
SUMINISTROS
40000 ACTIVOS REALES 245.400,00 218.408,00 89,00%
60000 PUBLICA Y DISMINUCIÓN 1.950.000,00 864.736,10 44,35%
DE OTROS PASIVOS
70000 TRANSFERENCIAS 261.704.830,00 223.642.604,49 85,46%
IMPUESTOS, REGALÍAS Y
80000 118.836,62 - 0,00%
TASAS
90000 OTROS GASTOS 896.123,15 117.283,17 13,09%
TOTAL GASTOS (Bs.) 376.327.766,59 328.739.732,90 87,35%

ejecución del 61,96%, por el pago de haberes y sus colaterales al
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LA PAZ BOLIVIA

ejecución del 29,77%, por el pago de servicios básicos, trasporte,
personales. Adicionalmente cabe señalar que el nivel de ejecución
de este grupo se ve disminuido por la no utilización de la partida
26990 (Otros).

ejecución del 80,90%, por la compra de alimentos, productos de

ejecución del 89,00%, por la adquisición de activos (Equipos de
Computación y Equipos de Comunicación).
 Grupo 50000 (Activos Financieros): alcanzando un nivel de
ejecución del 96,58%, por los préstamos de cartera otorgados al
personal asegurado de las FFAA.

ejecución del 44,35%, por el pago de los procesos devengados de la
gestión pasadas.
 Grupo 70000 (Transferencias): alcanzando un nivel de ejecución del

85,46%, por el pago de las prestaciones Económicas (Cesantías,
Subsidios funerales, Capital Asegurado de Muerte y Capital e
Defunción).
 Grupo 80000 (Impuestos, Regalías y tasa): grupo que no presenta
ejecución presupuestaria, sin embargo, el presupuesto en este grupo
es muy importante para los posibles pagos de procesos de
Beneficios Sociales (Partida 85400 Multas) correspondientes al
régimen.
 Grupo 90000 (Otros Gastos): alcanzando solamente un nivel de

ejecución del 13,09%, sin embargo, el presupuesto en este grupo es
muy importante para los posibles pagos de procesos de Beneficios
Sociales (Partida 95100 Contingencias Judiciales).
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LA PAZ BOLIVIA
El nivel de ejecución de Ingresos es mayor al nivel de ejecución de

Gastos por lo que no se han tenido que utilizar el rubro de disminución
de caja y bancos para financiar el gasto.
5. RÉGIMEN DE EMPRESAS.

de Empresas a noviembre de la presente gestión, se describe a
continuación:
La ejecución acumulada de ingresos del Régimen de Empresas al mes

de diciembre fue de Bs. 3.535.856,01 (Tres Millones Quinientos
Treinta y Cinco Mil Ochocientos Cincuenta y Seis 01/100
bolivianos), alcanzando un Nivel de Ejecución del 136,29%
(EJECUCIÓN ALTA).
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ACUMULADA POR RUBROS

RÉGIMEN DE EMPRESAS - DICIEMBRE 2022
NIVEL DE
RUBRO DENOMINACIÓN FORMULADO EJECUTADO EJECUCIÓN
(%)
R12100 ADMINISTRACIONES 199.467,00 2.327.992,50 1167,11%
PÚBLICAS
OTROS INGRESOS NO
R15990 0,00 0,08 N/A
ESPECIFICADOS
R16200 DIVIDENDOS 2.394.825,00 1.207.863,43 50,44%
El Régimen de Empresas tiene un presupuesto vigente de Bs.

2.594.292,00 (Dos Millones Quinientos Noventa y Cuatro Mil Doscientos
Noventa y Dos 00/00 bolivianos), la ejecución presupuestaria acumulada
al mes de noviembre fue de Bs. 1.199.804,34 (Un Millón Ciento
Noventa y Nueve Mil Ochocientos Cuatro 34/100 bolivianos),
teniendo un nivel de ejecución de 46.25% (EJECUCIÓN BAJA).

RÉGIMEN DE EMPRESAS - NOVIEMBRE 2022
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LA PAZ BOLIVIA
NIVEL DE
GRUPO DESCRIPCIÓN EJECUCIÓN
VIGENTE ACUMULADA
(%)
SERVICIOS NO
20000 1.155.637,00 696.818,82 60,30%
PERSONALES
MATERIALES Y
30000 463.515,00 318.787,35 68,78%
SUMINISTROS
40000 ACTIVOS REALES 29.143,00 22.258,40 76,38%
50000 ACTIVOS FINANCIEROS 756.797,00 - 0,00%
60000 PUBLICA Y DISMINUCIÓN 109.200,00 101.043,77 92,53%
DE OTROS PASIVOS
IMPUESTOS, REGALÍAS Y
80000 80.000,00 60.896,00 76,12%
TASAS
TOTAL GASTOS (Bs.) 2.594.292,00 1.199.804,34 46,25%

ejecución del 60,30%, por el pago de servicios básicos, trasporte,
personales.

ejecución del 68,78%, por la compra de alimentos, productos de
 Grupo 40000 (Activos Reales): alcanzando un nivel de ejecución del

76,38%, por la adquisición de activos (Equipos de Computación y
Equipos de Comunicación).

ejecución del 92,53%, por el pago de los procesos devengados de la
gestión pasadas.
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LA PAZ BOLIVIA

ejecución del 76.12%, por el pago de Patentes (Partida 86100).
Los niveles de ejecución de Ingresos y Gastos son demasiado bajos

conforme a lo programado POA – Presupuesto 2022, existiendo un
incumplimiento en las metas programadas para el régimen de Empresas en
la presente gestión.
III. CONCLUSIONES.
Por todo lo expuesto anteriormente se concluye lo siguiente:
A. El presupuesto aprobado de Ingreso y Gastos de la Corporación del Seguro

Social Militar “COSSMIL” para la gestión 2022 asciende a Bs.
940.573.566,00 (Novecientos Cuarenta Millones Quinientos Setenta y Tres
Mil Quinientos Sesenta y Seis 00/100 bolivianos).
B. A nivel Institucional la ejecución presupuestaria acumulada de ingresos al

mes de diciembre de la presente gestión fue de Bs. 962.376.343,01
(Novecientos Sesenta y Dos Millones Trescientos Setenta y Seis Mil
Trescientos Cuarenta y Tres 01/100 bolivianos), alcanzando un Nivel de
Ejecución del 102,32 % (EJECUCIÓN ALTA).
EJECUCIÓN ACUMULADA DE INGRESOS POR RÉGIMEN – NOVIEMBRE 2022
NIVEL DE
PROGRAMA RÉGIMEN EJECUCIÓN
VIGENTE ACUMULADA
(%)
00 ADMINISTRACIÓN CENTRAL 33.557.997 25.235.609 75,20%
39 VIVIENDA 155.091.133 190.763.404 123,00%
72 SALUD 357.226.274 264.334.555 74,00%
90 SEGUROS 392.103.870 478.506.919 122,04%
11 EMPRESAS 2.594.292 3.535.856 136,29%
Página 20 de 22
LA PAZ BOLIVIA
TOTAL "COSSMIL" INSTITUCIONAL (Bs.) 940.573.566,00 962.376.343,01 102,32%
C. A nivel Institucional la ejecución presupuestaria acumulada de Gastos al

mes de diciembre de la presente gestión, fue de Bs. 755.239.115,44
(Setecientos Cincuenta y Cinco Millones Doscientos Treinta y Nueve
Mil Ciento Quince 44/100 bolivianos) , alcanzando un Nivel de Ejecución
del 80,30 % (EJECUCIÓN ALTA).
EJECUCIÓN ACUMULADA DE GASTOS POR RÉGIMEN – NOVIEMBRE 2022
NIVEL DE
PROGRAMA RÉGIMEN EJECUCIÓN
VIGENTE ACUMULADA
(%)
ADMINISTRACIÓN
00 34.095.684 20.373.364,84 59,75%
CENTRAL
39 VIVIENDA 170.575.679 141.965.320,35 83,23%
72 SALUD 356.980.144 262.960.893,01 73,66%
90 SEGUROS 376.327.767 328.739.732,90 87,35%
11 EMPRESAS 2.594.292 1.199.804,34 46,25%
TOTAL "COSSMIL" INSTITUCIONAL (Bs.) 940.573.566,00 755.239.115,44 80,30%
D. El Nivel de ejecución del Presupuesto de Gastos 80,30 % está por debajo

de lo esperado para el mes de diciembre de la presente gestión (nivel
óptimo 100%).
IV. SUGERENCIAS.
Por lo expuesto se sugiere a su autoridad lo siguiente:

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LA PAZ BOLIVIA
A. Elevar el presente Informe a Gerencia General para dar conocimiento a la

Máxima Autoridad Ejecutiva, la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y
Gastos a nivel Institucional correspondiente a la Gestión 2022
Es cuanto tengo a bien informar a su Autoridad para los fines consiguientes.
“EL MAR NOS PERTENECE POR DERECHO,

RECUPERARLO ES UN DEBER.”
Harold Oscar Abimael Coronado Tito

ING.COM.
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Informe Tecnico 05-23

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MINISTERIO DE DEFENSA

CORPORACIÓN DEL SEGURO SOCIAL MILITAR

“AÑO DE LA TRANSPARENCIA INSTITUCIONAL”

AL : CN. DAEN. Marco Antonio Arévalo Valle

DE : UNIDAD DE PRESUPUESTOS “COSSMIL”

OBJETO : EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y

LUGAR Y FECHA : La Paz, 30 de enero de 2023.

En el Artículo 1 de la presenta Ley se establece las normas generales a las

B. LEY 1413 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO PLURINACIONAL.

Se aprueba el Presupuesto General del Estado (PGE), para su vigencia

C. DECRETO LEY 11901 DE SEGURIDAD SOCIAL MILITAR.

La Corporación del Seguro Social Militar, es una Institución Pública, de

Analizada y revisada la ejecución presupuestaria de ingresos y gastos de la

Ejecución presupuestaria de Ingresos a nivel Institucional

A nivel Institucional la ejecución presupuestaria de ingresos acumulada al

EJECUCIÓN ACUMULADA DE INGRESOS POR RUBROS

VENTA DE BIENES DE LAS

VENTA DE SERVICIOS DE LAS

R15910 MULTAS 2.135.431,00 3.121.110,19 146,16%

R16190 OTROS INTERESES 57.940.933,00 78.485.147,10 135,46%

R16200 DIVIDENDOS 16.764.908,00 19.039.918,16 113,57%

ALQUILER DE EDIFICIOS, TIERRAS Y

R17200 CONTRIBUCIONES VOLUNTARIAS 23.058.785,00 34.537.043,16 149,78%

R35110 DISMINUCION DE CAJA Y BANCOS 102.652.878,00 - 0,00%

TOTAL RECURSOS (Bs.) 940.573.566,00 962.376.343,01 102,32%

Ejecución presupuestaria de Gastos a nivel Institucional

El presupuesto de gastos aprobado de la Corporación del Seguro Social

bolivianos), alcanzando un Nivel de Ejecución del 30,30% (EJECUCIÓN

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ACUMULADA POR GRUPO DE GASTO

10000 SERVICIOS PERSONALES 125.576.324,00 93.478.867,55 74,44%

20000 SERVICIOS NO PERSONALES 137.023.386,17 114.343.441,37 83,45%

30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 70.871.360,50 54.831.866,73 77,37%

40000 ACTIVOS REALES 26.454.378,56 12.281.471,90 46,43%

50000 ACTIVOS FINANCIEROS 294.329.551,97 238.962.428,70 81,19%

70000 TRANSFERENCIAS 262.342.558,00 224.280.332,49 85,49%

80000 IMPUESTOS, REGALÍAS Y TASAS 1.565.817,55 1.045.870,54 66,79%

90000 OTROS GASTOS 6.317.911,77 3.762.691,40 59,56%

TOTAL GASTOS (Bs.) 940.573.566,00 755.239.115,44 80,30%

NOTA: El nivel de ejecución de Ingresos es mayor al nivel de ejecución de

1. RÉGIMEN DE ADMINISTRACIÓN CENTRAL.

El comportamiento de Ingresos y Gastos correspondientes al Régimen

Ejecución presupuestaria de Ingresos

La ejecución acumulada de ingresos del Régimen de Administración

EJECUCIÓN ACUMULADA DE INGRESOS POR RUBROS

R15910 MULTAS 0,00 31.903,24 N/A

R16200 DIVIDENDOS 4.752.426,00 - 0,00%

TOTAL RECURSOS (Bs.) 33.557.997,00 25.235.608,77 75,20%

En la ejecución de ingresos existen Rubros que no fueron contemplados

Los ingresos percibidos están destinados para el funcionamiento de las

Ejecución presupuestaria de Gastos

El Régimen de Administración Central, tiene un presupuesto vigente de

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ACUMULADA POR GRUPO DE GASTO

10000 SERVICIOS PERSONALES 16.588.596,00 9.720.676,40 58,60%

20000 SERVICIOS NO PERSONALES 9.768.809,27 6.784.609,11 69,45%

30000 MATERIALES Y SUMINISTROS 3.031.539,04 2.172.689,94 71,67%

40000 ACTIVOS REALES 1.697.972,14 853.708,00 50,28%

50000 ACTIVOS FINANCIEROS 81.217,00 - 0,00%

90000 OTROS GASTOS 1.669.424,83 627.867,07 37,61%

TOTAL GASTOS (Bs.) 34.095.684,38 20.373.364,84 59,75%

Lo ejecución por grupo de gasto se detalla a continuación :

 Grupo 10000 (Servicios Personales): alcanzando un nivel de

 Grupo 20000 (Servicios No Personales): alcanzando un nivel de

 Grupo 30000 (Materiales y Suministros): alcanzando un nivel de