INFORME TECNICO FINANCIERO

CAMCH/INF/AC/N°02/2020
A: Martín Villalobos Mamani
ALCALDE MUNICIPAL
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE CHARAÑA
VIA: Freddy Román Montes Ticona
SECRETARIO MUNICIPAL
DE: Jhanet Cusicanqui Tito
ASESORA CONTABLE
REF: INFORME DE TRASPASOS PRESUPUESTARIOS
INTRAINSTITUCIONALES
FECHA: Charaña, 21 de agosto de 2020

1. ANTECEDENTES
Dada la coyuntura de emergencia sanitaria nacional el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas remite a nuestra Entidad el techo presupuestario de la gestión 2021
en fecha 14 de agosto de la presente gestión con cite: MEFP/VPCF/DGPGP/UET/N°
1039/2020 a la Máxima Autoridad Ejecutiva.
Con el propósito de coordinar, consensuar la ESTRUCTURA DE PRESUPUESTO DE
RECURSOS Y PRESUPUESTO DE GASTOS la máxima Autoridad Ejecutiva mediante
convocatoria GAMCHA/EM/MVM/CONV/003/2020 realiza la ELABORACION DEL POA
FORMULADO 2021 en dependencias del Palacio Consistorial del Gobierno Autónomo
Municipal de Charaña el día 03 de septiembre de 2020 con la presencia de autoridades
originarias, sociedad civil representados por sus distintas instancias y población en
general.
Es en ese contexto, que el presente ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y
PROGRAMACION DE OPERACIONES ANUAL DE LA GESTION 2021 conforma en su
contenido el análisis de Presupuesto de Recursos, Gastos de Funcionamiento, Escala
Salarial, Presupuestos de Gastos de Inversión.
2. MARCO JURIDICO
La Constitución Política Del Estado Plurinacional de Bolivia establece en su artículo 27
que la Autonomía que implica la elección directa de sus autoridades, la administración
de los recursos económicos y el ejercicio de las facultades legislativa reglamentaria,
fiscalizadora y ejecutiva, en el ámbito de su jurisdicción, competencia y atribuciones;
asimismo el artículo 321 de la Constitución Política del Estado señala que la
administración económica y financiera del Estado y todas las entidades públicas, como
es el caso de los Gobiernos Autónomos Municipales se rige por su presupuesto.
La ley N° 031 Marco de Autonomías y Descentralización en su artículo 101, parágrafo II,
régimen económico financiero, regula la asignación de recursos a las entidades
territoriales autónomas y las facultades para su administración, para el ejercicio y
cumplimiento de sus competencias en el marco de la Constitución Política del Estado.
Ley N° 482 de Gobiernos Autónomos Municipales en su artículo 26, numeral 14
estables como atribución de la Máxima Autoridad Ejecutiva, el de presentar al Concejo
Municipal, para su consideración y aprobación mediante Ley Municipal el Programa de
Operaciones Anual, el Presupuesto Municipal Consolidado y sus reformulados…”
3. ANÁLISIS
3.1. DISTRIBUCION DE PRESUPUESTO DE RECURSOS Y GASTOS 2021
Según reportes para la aprobación de presupuestos programados en el presupuesto
según comunicados se tiene el siguiente detalle en cuanto a la percepción del recurso y
gasto los cuales tienen una estructura bajo el siguiente detalle:
3.2. PRESUPUESTO DE RECURSOS
PRESUPUESTO POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO
DETALLE COP. TRIB IDH REC PROP TGN TOTALES
FDI
41-113 41-119 20-210 41-111
PPTO MEFP 1.929.908,00 509.737,00 40.000,00 3.500,00 2.483.145,00
TOTAL 1.929.908,00 509.737,00 40.000,00 3.500,00 0,00 2.483.145,00

A su vez y con la finalidad de establecer un presupuesto estimado de Recursos Propios

del Gobierno Autónomo Municipal de Charaña, han sido proyectados los ingresos en
función a las recaudaciones ya programadas en el Presupuesto Plurianual y este a su
vez ajustado por la coyuntura y los cálculos económicos para la siguiente Gestión por la
tendencia decreciente de la economía nacional. Este ajuste corresponde para no
sobreestimar los gastos relacionados a esta fuente. Cabe hacer conocer que el
presupuesto plurianual es estimativo y de carácter indicativo y actualizable en cada
gestión, es en ese sentido que la propuesta para la misma es como se detalla:

RECURSOS PROPIOS
RUBRO TOTAL
TOTAL RECURSOS ESPECIFICOS CORRIENTES (PROPIOS)

1200 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES 40.000,00

TOTAL 40.000,00

RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS GESTION 2021 –

TRANSFERENCIAS RECURSOS FDI

N° DESCRIPCION TOTAL
1 TRANFERENCIAS TGN 2.439.645,00
2 TRANFERENCIAS TGN (DISCAPACIDAD) 3.500,00
3 RECURSOS PROPIOS PROYECTADOS 2021 40.000,00
4 FONDO DE DESARROLLO INDÍGENA 3.854.411,00
TOTAL 6.337.556,00

*El registro de los recursos por TRANSFERENCIAS DE RECURSOS – FDI, son de

carácter precautorio al no tener esta gestión el flujo correspondiente en cuentas
habilitadas para la transferencia.
 3.3. PRESUPUESTO DE GASTOS
El presupuesto de gastos de la gestión 2021, está compuesto por gastos de
funcionamiento y gastos de inversión que se desarrolla como sigue:
El presupuesto de gastos de funcionamiento del municipio consolidado para la gestión
2021 fue programado de acuerdo a las directrices de formulación del Anteproyecto de
Presupuesto y la Programación de Operaciones Anual, tomando en cuenta las
demandas y necesidades de cumplir las competencias establecidas por ley.
El techo presupuestario para el gasto de funcionamiento de la gestión 2021 es de bs.
492.477,00 (Cuatrocientos Noventa y Dos Mil Cuatrocientos Setenta y Siete 00/100
bolivianos) en el que se contempla el presupuesto del Órgano Legislativo Municipal y el
Órgano Ejecutivo Municipal, cálculo que se realizó tomando en cuenta los recursos de
Coparticipación Tributaria y Recursos Propios, del cual se deduce el 25% que se afecta
a la Coparticipación Tributaria.
Los fines para los que se destina el gasto corriente son para los siguientes gastos:
• Servicios personales
• Servicios no personales
• Obligaciones y beneficios sociales
• Materiales y suministros
Respecto a la estructura programática para los gastos de funcionamiento se cuenta con
un solo nivel de actividad central (Funcionamiento Ejecutivo Municipal y Funcionamiento
Concejo Municipal): Que se define de la siguiente manera:

CATEGORIA
ACTIVIDAD CENTRAL
PROGRAMÁTICA
00 0000 01 FUNCIO NAMIENTO EJ ECUTIVO MUNICIPAL
01 0000 01 FUNCIO NAMIENTO CO NCEJ O MUNICIPAL

La función de dichas categorías programáticas nos permite delimitar en el ámbito de las

diversas acciones de ejecución, además del grado de control y fiscalización, en el uso
de los recursos para el cumplimiento de los objeticos institucionales.
Asimismo, con el objetivo de planificar la ejecución del Presupuesto consolidado gestión
2021 se fusiono el Presupuesto de TRANSFERENCIAS TGN, RECURSOS PROPIOS
DEL GAMCH.
En ese contexto se cuenta con una matriz general de proyectos de inversión consolidad
que representa la programación de presupuesto 2021. Tomando en cuenta los gastos
de Ley, Gastos estratégicos del municipio y gastos por proyectos de convenio como se
demuestra en el detalle adjunto al presente informe:
 4. PRESUPUESTO PLURIANUAL
Que de acuerdo a la formulación de Anteproyecto de ley en el marco del parágrafo III
artículo 321 del Constitución Política del Estado, directrices de la formulación
presupuestaria, clasificadores presupuestarios aprobados en el nivel central ve la
necesidad de incorporar las evaluaciones y metas dentro de las instituciones estatales y
dentro de esas el del municipio por lo que corresponde remitir el Presupuesto
Plurianual con proyección de percepción de recursos de la gestiones 2022,2023, 2024 y
2025.
PRESUPUESTO PLURIANUAL DE RECURSOS 2022-2024
(Expresado en bolivianos)
Asimismo, para la programación del gasto se tendría las siguientes fuentes y
organismos financiadores, asimismo detalle pormenorizado donde se distribuye de
manera detallada los recursos para el gasto según anexo adjunto con el siguiente
detalle.
PRESUPUESTO PLURIANUAL
DETALLE
FTE-ORG 2021 2022 2023 2024 2025
COPARTICIPACION
TRIBUTARIA 41-113 1.929.908,00 2.795.168,00 2.843.530,00 2.897.516,00 2.897.516,00

IDH 41-119 509.737,00 497.630,00 500.686,00 520.157,00 520.157,00

RECURSOS PROPIOS 20-210 40.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00 60.000,00

TGN DISCAPACIDAD 41-111 3.500,00

TOTAL 2.483.145,00 3.352.798,00 3.404.216,00 3.477.673,00 3.477.673,00

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
 El presupuesto de la gestión 2021 del Gobierno Autónomo Municipal de
Charaña asciende a un total de bs. 2.483.145.- (Dos Millones Cuatrocientos
Ochenta y Tres Mil Ciento Cuarenta y Cinco 00/100 bolivianos), así como
proyectos de continuidad con financiamiento externo FDI bs. 3.854.411,00
(Tres Millones Ochocientos Cincuenta y Cuatro Mil Cuatrocientos Once
00/100 bolivianos). Haciendo un consolidado para la gestión 2021 de bs.
6.337.556,00 (Seis Millones Trescientos Treinta y Siete Mil Quinientos
Cincuenta y Seis 00/100 bolivianos).
5.2. RECOMENDACIONES
 Reemitir al Concejo Municipal de Charaña la propuesta del Anteproyecto de
PROGRAMACION DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL GESTION 2022,
2023, 2024 Y 2025, PRESUPUESTO DE PROGRAMACION DE
OPERACIONES ANUAL DE LA GESTION 2021, ESCALA SALARIAL Y
SUS ANEXOS para su consideración y aprobación correspondiente.
 Se recomienda la inscripción de presupuesto en el Sistema Sigep Web y
remitir al Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, así como al Ministerio
de Planificación para su verificación correspondiente.