PROYECTO CONTABILIDAD

LAURA TATIANA CALDERÓN PERAZA

ANNY JULIETH GARCIA MOSQUERA
EDNA YIZETH PEREZ GONZALEZ
NELLY JOHANA ROSENDO JIMENEZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPTIAL
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
COORDINACIÓN ECONOMÍA FINANCIERA Y DE GESTIÓN
TECNOLOGO EN GESTION EMPRESARIAL
FICHA 2604844
BOGOTÁ
2023
 17.1 FUNDAMENTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS
17.1.1 Instrumento de recolección de información
PREGUNTA
1. ¿Cómo se clasifica la
empresa según su actividad?
2. ¿Cuál es el código CIIU de
la empresa?
3. ¿Qué tipo de sociedad es?
4. ¿Qué documentos fueron
solicitados para la constitución
de la empresa?
5. ¿La empresa maneja
factura electrónica?
6. ¿La empresa realiza
medición y reconocimiento?
7. ¿De qué tamaño es la
empresa?
8. ¿Cuál es la procedencia del
capital?
9. ¿La empresa tiene
contador?
10. ¿La empresa maneja
Software contable o libro de
registro de operaciones?
RESPUESTA OBSERVACIONES
La empresa Super Sport SAS
se encuentra en el sector
secundario de actividades
económicas (manufacturero).
El código CIIU de la unidad El CIIU comprende confección
productiva es 1410 de prendas de vestir, excepto
prendas de piel.
Es persona natural. Porque consigue el capital y
ganancias por medio de la
empresa Super Sport SAS, sin
necesidad del estado.
RUT, RUES, caratula única Como persona natural los
empresarial y anexos documentos que se solicitaron
correspondientes. fue el RUT, RUES, el
documento de identidad, la
caratula única empresarial
como los anexos
correspondientes a persona
natural.
Sí. La empresa maneja factura
electrónica, con el fin de
comprobar los ingresos y
egresos.
No.
Microempresa. Porque los ingresos por
actividades ordinarias son
inferiores o iguales a 32.988
UVT.
Privado. Es capital es netamente
privado con el fin de
desarrollar las actividades.
Sí.
Software contable.
17.1.2 Caracterización contable de la empresa

Razón social Super Sport SAS.

Sector económico Secundario- manufacturero.

Actividad económica Confección de prendas de vestir, excepto

prendas de piel.

Código CIIU 1410

Tamaño $750´000.000, pequeña empresa.

Tipo de sociedad Sociedad por Acciones Simplificadas (SAS).

NIT

Tipo de contribuyente Persona jurídica.

Grupo de aplicación de nuevos estándares Grupo 2, (Ley 1314 de 2009).

contables

17.1.3 Documentos de formalización empresarial

La empresa cuenta con un nombre útil registrado en la cámara de comercio, así
mismo cuenta con un acta de constitución y estatutos de sociedad en la notaría,
está firmada la escritura pública de constitución de la sociedad con copias de la
misma, por otra parte, en el momento de registrarse en la CCB como persona
jurídica, se tiene el documento original de identidad, así como el registro único
tributario, RUT, el registro único empresarial y social, (RUES), adicionalmente se
presenta el registro de libros.
17.1.4 Ciclo contable
La unidad productiva no tiene definido el proceso del ciclo contable, por esto el Gaes
propone el siguiente
 1 APERTURA :
realización de
hechos
económicos
2 Recepción y
7 Emisión de análisis de
estados documentos
financieros soporte

PASOS DE
CICLO
6 Realización
CONTABLE 3 Registro de
operaciones
de ajustes en el libro
diario

4 Traslado de
5 Elaboración saldo al libro
del balance de mayor
prueba (mayorizacion)

17.1.5 Políticas contables

La unidad productiva no cuenta con políticas contables, ante esto el Gaes le
propone que implemente las siguientes:
➢ Las políticas para reconocer, medir y presentar los arrendamientos, las que
deben ser tomadas de la NIIF 16 Arrendamientos.
➢ Las políticas para reconocer, medir y presentar los bienes que califiquen
como Inmuebles, maquinaria y equipo, las cuales se encuentran detalladas
en la NIC 16, Propiedades, Planta y Equipo.
➢ Las políticas para reconocer, medir y presentar los bienes que califiquen
como Inmuebles, maquinaria y equipo, las cuales se encuentran detalladas
en la NIC 16, Propiedades, Planta y Equipo.
➢ Las políticas para reconocer, medir y presentar la depreciación de los bienes
que califiquen como propiedades, planta y equipo, las cuales se encuentran
detalladas en la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo.

17.1.6 Relación de elementos de los estados financieros

 ACTIVOS CORRIENTES: El efectivo que genera
la tienda, las cuentas por cobrar, los
inventarios de mercancía dispuestos
para la venta (prendas de vestir y
accesorios).

NO CORRIENTES: El mobiliario que

decora el local, el local donde funciona
la tienda, los equipos relacionados con
el área de ventas y administración de
la tienda.

PASIVOS Los impuestos por pagar de la tienda.

PATRIMONIO El capital aportado por la propietaria.

INGRESOS Prestamos de entidades financieras,

ahorros personales, venta de prendas,
cuentas por cobrar a clientes.

GASTOS FIJOS: Renta del local, pago a

empleados, servicios públicos.

VARIABLES: Costos de envió de

paquetes, comisiones por gastos de
transporte, compra de mercancía.

La unidad productiva identifica correctamente la clasificación de los estados

financieros dentro de la organización.

17.1.7 Caracterización y Responsabilidad tributaria del contribuyente

La unidad productiva Super Sport S.A.S es persona jurídica, en este caso sus
responsabilidades tributarias son:
05- Impuestos de renta y compl régimen ordinario El impuesto sobre la renta y
complementarios es un solo tributo y comprende el impuesto de renta, ganancias
ocasionales. Aplica a las personas jurídicas, naturales y las asimiladas a unas y
otras. Grava todos los ingresos realizados en el año, que puedan producir un
incremento (neto) en el patrimonio en el momento de su percepción y que no hayan
sido expresamente exceptuados. El patrimonio es la suma de todos los bienes y
derechos apreciables en dinero poseídos a 31 de diciembre del respectivo año y
que tienen la posibilidad de producir una renta.
Su periodicidad es anual y en los casos de liquidación durante el ejercicio, el año
concluye las siguientes fechas para personas jurídicas: En la fecha en que se
efectúe la aprobación de la respectiva acta de liquidación, cuando estén sometida
a la vigilancia del Estado.
07-Retención en la fuente a título de renta Declaración mensual de Retenciones
en la Fuente. Los agentes de retención del impuesto sobre la renta y
complementarios, y/o impuesto de timbre, y/o impuesto sobre las ventas a que se
refieren los artículos 368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del Estatuto Tributario, deberán
declarar y pagar las retenciones efectuadas en cada mes, en el formulario prescrito
por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Art. 24 Decreto 4583 de
2006).
09- Retención en la fuente a título de renta Tienen esta responsabilidad, quienes
adquieran bienes o servicios gravados y estén expresamente señalados como
agentes de retención en ventas. Cuando en una operación comercial intervenga un
responsable del régimen simplificado (como vendedor o prestador de servicios
gravados), el responsable del régimen común se convierte en agente retenedor y
debe asumir la retención del cincuenta por ciento (50%) del impuesto a las ventas,
en razón a que al responsable del régimen simplificado no le está permitido
adicionar valor alguno por concepto del impuesto sobre las ventas. El periodo fiscal
de las retenciones será mensual.
14- Informante de exógena Persona natural o jurídica obligada a atender los
requerimientos de información efectuados por la DIAN. Los contribuyentes deberán
presentar información de carácter tributaria y cambiaria. ·Personas jurídicas y
asimiladas y demás entidades públicas o privadas con ingresos superiores a
$500.000.000. Los tributarios deben presentar la información tributaria anualmente.
42- Obligado a llevar la contabilidad Según lo dispuesto en el artículo 19 del Código
de Comercio, está obligado a llevar contabilidad, de todas sus operaciones diarias
y conforme a las prescripciones legales, todo aquél que sea considerado
comerciante independientemente de si es una persona natural o jurídica. Los libros
contables son aquellos archivos o documentos donde se plasma la información
financiera de la empresa, operaciones que se realizan durante un periodo de tiempo
determinado. Estos constituyen prueba a su favor, siempre que se lleven en debida
forma (Artículo 772 E.T.).
48- Impuesto sobre las ventas. El impuesto a las ventas se aplicará sobre: La venta
de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los expresamente
excluidos. La venta o cesión de derechos sobre activos intangibles, únicamente
asociados con la propiedad industrial. La prestación de servicios en el territorio
nacional, o desde el exterior, con excepción de los expresamente excluidos. La
importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos expresamente. La
circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las
loterías y de los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet.
52- Facturador electrónico. Sujeto obligado a expedir factura electrónica, notas
débito, notas crédito y demás documentos electrónicos que se deriven de la factura
electrónica, de conformidad con los requisitos, características y condiciones,
términos y mecanismos técnicos y tecnológicos que para el efecto establezca la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -
DIAN.
Tarifas de retención de ICA:
Por servicios 4 UVT por compras 27 UVT
Actividades comerciales (tarifa por mil): 11.04
Actividades de servicios (tarifa por mil): 9.66

Tarifas de retención de renta:

Las personas jurídicas como sociedades comerciales tributan renta según la tarifa
señalada en el artículo 240 del estatuto tributario, que contiene lo que se puede
llamar una tarifa general, y que fue modificado por la ley 2155 de 2021.
Año 2019: 33%
Año 2020: 32%
Año 2021: 31%
Año 2022 y siguientes: 35%
El impuesto de renta es de periodo anual y la declaración de un año se presenta en
el siguiente año. Así, la declaración del 2020 se presenta en el 2021, y la tarifa de
impuesto de renta en el 2020 es del 32% de acuerdo con la ley 12010 de 2019.

Tarifas de retención de IVA:

Sujeto pasivo y/o conceptos: tarifa general 15%
La retención en la fuente por Iva se practica siempre y cuando el hecho u operación
económica supere la base mínima, que para servicios es de 4 UVT y para compras
es de 27 UVT.
 17.1.8 Análisis factura de venta

Nombre del Numero de factura

cliente Fecha de
facturación

Precio de los
productos

Total, a pagar

Forma de
pago

La unidad productiva maneja la factura electrónica de manera correcta, cumpliendo

con los requerimientos normativos.

17.1.9 Análisis de reconocimiento y aplicación de conceptos

SUPER SPORT actualmente, aunque lleva un control moderado sobre sus cuentas
por pagar, no tiene plan de mejoramiento que le permita conocer deficiencias en sus
sistemas, y en el área de contabilidad, generando desconfianza en las cuentas por
pagar. Durante el desarrollo de las prácticas, en el ejercicio de las funciones, las
cuales tienen relación directa con la causación de las cuentas por pagar, así
como realización de egresos para el pago de las mismas, se ha observado una
serie de inconsistencias en el proceso que llevan las cuentas por pagar a
proveedores, pues es un poco repetitivo el hecho de que las facturas lleguen
después de fecha para hacer la respectiva causación o muchas veces no
llegan, por lo que no se tiene estipulado un solo lugar para la recepción de estas,
lo que ocasiona que algunas facturas sean causadas en fecha posterior y por
lo tanto puede suceder que hayan facturas con vencimientos cercanos y retrasar
los pagos generando interés por mora; además dicha situación puede afectar
al momento de pagar las respectivas retenciones porque pueden quedar facturas
pendientes las cuales están sujetas a retención y no se verán reflejadas en el mes
que se generó el hecho económico. Es importante mencionar que se han tratado
de tomar medidas para el control de la recepción de las facturas, pues anteriormente
eran entregadas en ocasiones a trabajadores que no eran los indicados para esto y
se presentó que los materiales eran entregados con las respectivas facturas, pero
nunca aparecían los materiales ni las facturas sino solo una cuenta por pagar
pendiente que obviamente no era favorable para la empresa. Sin embargo, aunque
ya esto no se ha vuelto a presentar, sigue existiendo falta de comunicación y un
desacertado procedimiento para el manejo de las cuentas por pagar. Estos errores
o falencias nos llevan a que debemos crear un plan de mejoramiento al sistema de
cuentas por pagar a proveedores que sirva de guía para mejorar continuamente las
cuentas por pagar de SUPER SPORT.

17.2 MATEMÁTICA FINANCIERA

17.2.1 Instrumento de diagnóstico de matemática financiera

Realice diagnóstico de la situación actual en cuanto a la aplicación de
matemática financiera en la U.P mediante instrumento de recolección de
datos, teniendo en cuenta los siguientes interrogantes:
• ¿Aplican matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad
productiva?
No aplica.
● ¿En qué situaciones o transacciones específicas aplican matemáticas
financieras?
No aplica.
● ¿Actualizan las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o
futuro?
No aplica.
● ¿Cuáles elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la
unidad productiva?
No aplica.
● ¿Se utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero a
empleados y demás terceros y al realizar ventas a crédito?
No se utilizan tablas de amortización.
● ¿La empresa tiene o ha tenido créditos con entidades financieras o
prestamistas?, ¿Bajo qué modalidad de crédito?, ¿A qué tasa de interés?
La empresa no ha tenido créditos con ninguna entidad financiera.