Universidad Autónoma de Nuevo León

Secretaría Académica
Dirección del Sistema de Estudios de Nivel Superior
Materia: Control Interno (CONTINTER)

Docente: CPA Jesús Adrián Cantú Cabello

Actividad realizada en equipo

Evaluación Integral de Control Interno

Equipo: 3

Nombre
Alejandra Elizabeth Lozano Castorena
José Iván Berlanga Martínez
Gemma Natalie Zavala Porras
Enrique Antonio Raigosa Torres
Priscila Monserrat Zúñiga Fuentes
e Nuevo León
mica
os de Nivel Superior
ONTINTER)

ntú Cabello

quipo

ontrol Interno
Grupo: 4P

Matrícula
2015444
2014620
1997228
2123273
2000351
 Estado de situación financiera
Cuestionario de control interno de: Título 20

#1 Caja, Bancos
#2 Inversiones
#3 Cuentas y doc p/cobrar
#4 Inventarios
#5 Pagos anticipados
#6 Inmuebles, Maq y Eq
#7 Activos Intangibles
#8 Cuentas y doc p/pagar
#9 Financiamiento bancario
#10 Otros pasivos a largo plazo
#11 Capital contable
#12 Ingresos
#13 Costo de venta
#14 Gastos generales
#15 Otros gastos y otros productos
#16 Resultado o costo integral de financiamiento
Usar contabilidad financiera de Gerardo Guajardo Cantú
Principios de contabilidad financiera Elias Lara Flores
 CUESTIONARIO DE CON

NOMBRE DE LA
EQUIPO 1 S.A. DE C.V.
ENTIDAD

No. PREGUNTA

1 ¿Los cajeros sólo tienen acceso y custodia de sus respectivas cajas?

¿Cada cajero prepara y firma una hoja de cuadre diaria detallando el
2 efectivo en su caja de acuerdo a la cantidad de billetes y monedas
según sus denominaciones?
  ¿El efectivo de cada cajero es reconciliado diariamente con el
3
sistema?
¿Las diferencias en caja de cada cajero son reconciliadas
4
diariamente?
¿Las diferencias en caja son informadas y revisadas por un oficial de
5
la cooperativa ajeno al área de caja?
¿Se notifican las diferencias de los cajeros en un informe de
6
diferencias y/o documento similar?
¿Se establecen límites máximos del efectivo o fondo de cambio que
7
debe tener cada cajero?
¿Cada cajero tiene un sello asignado para identificar las transacciones
8
procesadas por éste?
¿Las transferencias (fondo de cambio) entre cajeros son evidenciadas
9 mediante hojas de transferencia que son verificadas por ambos
cajeros y/o su supervisor?
¿Se les prohíbe a los cajeros realizar transacciones en sus cuentas
10
personales y familiares?
¿Los cajeros aseguran su caja al salir del área y la trasladan a bóveda
11
al finalizar su día de trabajo?
¿Cuando un cajero va a tomar sus vacaciones o se va a ausentar por
un periodo de tiempo considerable su caja es arqueada por el
12
supervisor en presencia de otro oficial de la cooperativa ajeno al área
de caja?
¿Se realizan arqueos sorpresivos periódicamente a los cajeros,
13 cajeros automáticos y bóveda por personal del área de contabilidad,
oficial de cumplimiento y/o auditoría interna?
14 ¿Se mantiene un control dual (doble) sobre las llaves de los cajeros?

15 ¿Se mantiene el efectivo en bóveda bajo un control dual (doble)?

 ¿El acceso a los depósitos nocturnos y/o de cajeros automáticos se
mantiene bajo un control dual y a ambas personas se les requiere
16
estar presentes al remover, contar, documentar y procesar el
contenido de los mismos?
¿Se les limita a los cajeros el acceso a los expedientes del
17
departamento de contabilidad?
¿Se les limita a los cajeros el ejercer funciones en otros
18
departamentos?
¿Los cajeros relevo tienen sus propias cajas separadas de las de los
19
cajeros regulares?

20 ¿Cada cajero tiene dinero señuelo en caso de un asalto?

¿El dinero mutilado o identificado como falso es segregado y se le
21
informa al supervisor?
¿Los cuadres de los cajeros automáticos son reconciliados
22
diariamente?
¿Existen procedimientos establecidos para la identificación e informe
23
de transacciones según requerido por el "Bank Secrecy Act"?
¿El equipo para contar dinero es revisado periódicamente para
24
asegurar su buen funcionamiento?
¿El área de bóveda es adecuada para prevenir el robo o la apropiación
25
no autorizada de efectivo?

¿Se lleva registro de las entradas y salidas al área de bóveda que

26
incluya nombre, fecha y hora exacta?

27 ¿Se graba en video la entrada a bóveda?

¿Se requieren al menos dos personas para el acceso a bóveda o cajas

28
de seguridad?
29 ¿Se cuadra diariamente el fondo de cambio en bóveda?
¿Se mantiene un registro de todos los valores existentes en la
30
bóveda?

TOTALES
ONARIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCOS

1 S.A. DE C.V. HECHO POR

REVISADO
FECHA DE INICIO
FECHA DE TERMINACION
RESPUESTA
SÍ NO N/A COMENTARIOS PONDERACION PUNTOS OBTENIDOS

5 5

5 5

3 2

5 5

5 3

3 3

3 3

3 3

3 0

2 0

3 3

3 3

4 4

2 2

3 3
 3 3

5 5

2 2

3 3

5 5

4 4

3 2

5 4

3 3

3 3

3 3

5 5

3 0

3 3

3 3
CALIFICACION OBTENIDA
105 92
 Equipo 1

10 de febrero 2023
24 de febrero 2023

EVIDENCIA SOLICITADA
Numero o folio de caja y ESCALA DE EVALUACION DEL
trabajador MEDICION CUESTIONARIO
Folio de hoja de cuadre
correspondiente a la ultima fecha RANGO 1 105 EXCELENTE
de realizacion
RANGO 2 84 A 104 MUY BIEN
Ultimo folio de reconcilio
RANGO 3 42 A 83 BIEN
Notificacion de diferencia
Documento firmado por recibido
RANGO 4 21 A 41 REGULAR
por el supervisor
Informe de diferencias historico
RANGO 5 0 A 20 DEFICIENTE
(folio)

Saldo del fondo actual

Sello o folio del cajero

Evidencia de una hoja de

transferencia

Señalar cuentas familiares

Folio de entrega a boveda

Folio del ultimo arqueo realizado

Folio del ultimo arqueo realizado

Verificacion por parte del
supervisor
Verificacion por parte del
encargado de boveda
Documento comprobatorio sobre
encargados (folio)
Reconocimiento para detectar
modificaciones fraudulentas a la
contabilidad
Documentos probatorios sobre su
actividad
Asegurar que son los unicos con
acceso a su folio para evitar
fraudes a nombre de terceros
Folio y cantidad de dinero señuelo
(documento de entrega)
Folio de ultimo informe realizado y
fecha

Folio de cuadre y fecha

Informe de transacciones fecha y
folio
Llenado de un formato de revision
para la maquinaria
Inspección visual de la boveda y
fotografías sobre el lugar de
riesgo
Asegurar que se conoce la
existencia de este registo y que se
lleva acabo
Confirmacion por parte del
personal de el funcionamiento del
equipo

Revision del florete de entradas

Folio de cuadres realizados por el
trabajador
Se tiene conocimiento de la
existencia de este registro
 CUESTIONARIO DE CONT

NOMBRE DE LA
EQUIPO 2, S.A. DE C.V.
ENTIDAD

RESPUESTA
No. PREGUNTA
SÍ

1 ¿Se tienen registros auxiliares de las cuentas por cobrar?

2 ¿Existe un encargado de cobranza?

¿La empresa cuenta con sistemas ágiles para el registro

3
de cuentas por cobrar?

¿Se tiene establecido políticas y/o procedimientos de su

4
manejo?

¿Se cuenta con algun fondo para la estimación de cuentas

5
incobrables?
 ¿Se lleva un registro especial que indique la fecha de
6
vencimiento de las cuentas por cobrar?

7 ¿Se concilian mensualmente las cuentas por cobrar?

¿Se confrontan mensualmente los saldos del libro mayor

8
con los auxiliares de las cuentas por cobrar?

¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre

9
vencimientos y cobranza?

¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de

10
de mayor correspondiente?

¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el

11
control colectivo de cuentas pot cobrar?
 ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por
12
cobrar por antigüedad de saldos?

¿Dichos informes son revisados por algun funcionario con

13 autorización tomando decisiones mensualemente las
cuentas atrasadas?

¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones,

14
teléfono, RFC, otros datos, etc?

¿Se realiza una confirmación periódica por escrito

15 mediante el envio de los estados de cuenta de los saldos
por cobrar?

¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso,

16 se investigan por una persona distinta a la encargada del
auxiliar de cuentas por cobrar?
 ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan
17
recibido la mercancía que se les envia?

¿Es adecuada la custodia fisica de los documentos por

18 cobrar , teniendolos a su cuidado personal distinto al
cajero o al contador?

19 ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?

¿Se tiene algun control adicional por la cuentas

20
incobrables canceladas?

¿Se continúa las gestiones de cobro despues de que las

21
cuentas incobrables son canceladas en la contabilidad?
 ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar
22 en garantía, prenda o ceder los derechos que amparan las
cuentas?

¿Cuando hay embarques a consignación se controlan por

23
separado y se cuenta con políticas definidas para ello?

¿Se realiza un comprobante por cada operación

24
efectuada?

¿Existe un encargado de confirmar las operaciones

25
hechas a lo largo del periodo?
 ¿Se realizan con el debido orden los procesos de
26
registro?

27 ¿Se le da un seguimiento a los procesos?

¿Existe un debido control en cuanto a los comprobantes

28
expedidos a lo largo del período?

¿El personal tiene el debido conocimiento sobre los

29
comprobantes?
30 ¿Existe alguna manera de inventariar los comprobantes?

¿El personal está al tanto sobre las actualizaciones en las

31
normas internas sobre la expedición de comprobantes?

¿Se lleva un adecuado registro al momento de que nos

32
salden la deuda de las cuentas por cobrar?

¿Se expide el comprobante correcto al momento de saldar

33
la deuda?

TOTALES
ARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR

DE C.V. HECHO POR

REVISADO
FECHA DE INICIO
FECHA DE
TERMINACIÓN
RESPUESTA
NO N/A COMENTARIOS PONDERACIÓN PUNTOS OBTENIDOS

5 5

5 3

4 4

5 3

4 1
4 4

3 3

5 4

4 4

5 5

4 4
5 3

4 4

4 4

4 1

4 3
3 3

5 5

5 4

5 3

5 2
4 4

5 4

5 5

5 3
2 2

3 3

4 0

3 3
 5 4

2 2

5 4

5 5

140 111

CALIFICACIÓN NUMERICA
R

Equipo 2

J.A.C.C.
2/1/2023

2/24/2023

EVIDENCIA SOLICITADA
I. Documentos contables (estados financieros,
registros contables) ESCALA DE
II. Comunicaciones internas (correos, notas) MEDICIÓN
III. Comunicaciones externas (facturas, recibos,
contratos)
I. Revisar el organigrama para identificar
si existe un puesto especifico para el
encargado de cobranza
II. Revisión de politica de cobranza RANGO 1 140
III. Entrevistar a los empleados para
preguntarles acerca de la existencia
de algun encargado de cobranza.
I. Revisar los sistemas de contabilidad
y gestión utilizados por la empresa
para identificar si cuentan con funcio-
nalidades para el registro ágil de cuentas por
cobrar. RANGO 2 110 A 139
II. Revisar los indicadores de desempeño utilizados
por la empresa para identificar si se miden y evalua
la eficacia de los sistemas utilizados para el registro
de cuentas por cobrar
I. Revisar los manuales de políticas
para identificar si existen procedimientos
especificos para el manejo de cuentas por cobrar. RANGO 3 85 A 109
II. Revisar las evaluaciones de desempeño
utilizadas por la empresa para identificar si se
evalúa el cumplimiento de las políticas.
I. Revisar los estados financieros, para ver si se ha
registrado algún fondo específico para la estimación
de cuentas incobrables.
II. Consultar con el departamento de finanzas para RANGO 4 60 A 84
obtener mas información sobre la política de la
empresa en cuanto a la creación y el uso de fondos
para la estimación de cuentas incobrables.
I. Revisar los registros contables para verificar si en
el registro de las cuentas por cobrar se incluye la
fecha de vencimiento de cada una. RANGO 5 0 A 59
II. Revisar los procedimientos de facturación de la
empresa para verificar si se incluye la fecha de
vencimiento.
I. Revisar los registros contables de la
empresa para verificar si se lleva un
registro detallado de las cuentas por
cobrar y si se realiza una conciliación
mensual de dichas cuentas.
II. Se necesitará revisar los comprobantes de pago
emitidos por los clientes para verificar si se
registran y concilian correctamente las cuentas por
cobrar.
I. Revisar los registros contables de la empresa
para verificar si se lleva un registro detallado de las
cuentas por cobrar y si se confrontan
periódicamente los saldos del libro mayor con los
auxiliares de dichas cuentas.
II. Revisar los registros de cuentas por cobrar para
verificar si se registran correctamente los pagos
recibidos de los clientes y si se confrontan
periódicamente con los registros contables.
I. Revisar los registros contables para identificarse
si se lleva un registro actualizado de las cuentas
por cobrar y si se registran los vencimientos y
fechas de pago.
II. Revisar los informes de gestión para identificar si
se incluyen métricas de seguimiento de las cuentas
por cobrar, tales como el tiempo promedio de
cobranza, el índice de vencimiento, la tasa de
morosidad, entre otros.
I. Revisar los informes financieros de la
empresa, como el balance general y el
estado de resultados, para verificar si se
indica la conciliación periódica de los
auxiliares y la cuenta de mayor
correspondiente.
I. Verificar las políticas y procedimientos de
tecnología de información de la empresa para
verificar si se establece el uso de un programa de
cómputo adecuado para el control colectivo de
cuentas por cobrar.
II. Revisar el sistema de información contable de la
empresa para verificar si se utiliza un software de
contabilidad que permita el control colectivo de las
cuentas por cobrar.
I. Verificar si la empresa cuenta con un sistema
contable que permita la generación de informes de
cuentas por cobrar por antigüedad de saldos de
manera automatizada y si se establezca un
procedimiento para la elaboración y distribución de
estos informes de manera periódica.
II. Solicitar evidencia de informes anteriores de
cuentas por cobrar para verificar si estos incluyen la
antigüedad de saldos de las cuentas.
I. Solicitar la lista de los funcionarios que tienen la
autorización para revisar y tomar decisiones sobre
las cuentas por cobrar y su respectivo nivel de
autoridad.
II. Verificar si la empresa tiene establecido un
procedimiento formal para la revisión de los
informes de cuentas por cobrar, y si se han
documentado las decisiones tomadas para abordar
las cuentas atrasadas.
I. Solicitar la lista de clientes de la empresa
y revisar si incluye información como
direcciones, números de teléfono, RFC
y otros datos relevantes.
II. Verificar si la empresa cuenta con un
sistema de gestión de clientes (CRM) o
un software de facturación que permita
la gestión de datos de clientes de manera
eficiente y que se mantengan actualizados.
I. Solicitar copias de los estados de cuenta
de los clientes para verificar si la empresa
está enviando periódicamente estados de
cuenta de los saldos por cobrar a sus
clientes.
II. Solicitar evidencia de que la empresa
está recibiendo respuestas de los clientes
con respecto a la confirmación de los
saldos pendientes.
I. Solicitar información sobre los procedimientos de
investigación de las diferencias reportadas por los
clientes, y si estas investigaciones son realizadas
por una persona diferente a la encargada del
auxiliar de cuentas por cobrar.
II. Solicitar evidencia de la existencia de un sistema
de control interno que asegure la revisión y
aprobación de las investigaciones de las diferencias
reportadas por los clientes.
I. Copias de las órdenes de compra o ventas
que muestran que se ha enviado la mercancía
al cliente.
II. Copias de los comprobantes de entrega o
recepción de los clientes, que muestren que
han recibido la mercancía. Estos pueden
incluir recibos de entrega firmados, registros
de seguimiento de paquetes, confirmaciones
de correo electrónico u otros registros de entrega.
I. Políticas y procedimientos de la empresa que
describen el sistema de control interno para la
custodia de los documentos por cobrar, incluyendo
la separación de funciones y las responsabilidades
de los empleados encargados de su custodia.
II. Registros que muestren que se han
implementado medidas de seguridad, como
cerraduras, llaves o sistemas de alarma, para
proteger los documentos por cobrar.
III.Un inventario actualizado de los documentos por
cobrar, con registros que muestran quién tiene
acceso a ellos y quién es responsable de su
custodia.
I. Políticas y procedimientos de la empresa que
describen el sistema de control interno para la
gestión de efectivo, incluyendo la práctica de
arqueos periódicos y sorpresivos.
II. Un registro de los arqueos realizados en un
período determinado, que muestren la fecha, la
persona responsable, los resultados y las acciones
tomadas para corregir las discrepancias
encontradas.
I. Un registro de las cuentas incobrables
canceladas en un determinado período,
que muestren la fecha, el monto, la razón de
la cancelación, la persona responsable y las
autorizaciones requeridas.
II. Evidencia de que las cuentas incobrables
canceladas son revisadas por un funcionario
con autorización para tomar decisiones, que
verifique la justificación de la cancelación y
la adecuación de los controles internos
establecidos.
I. Evidencia de que se ha establecido un sistema de
seguimiento y registro de las cuentas incobrables,
que incluye las acciones y fechas de seguimiento
para cada cuenta.
II. Pruebas de que se han utilizado diversas
estrategias para recuperar las cuentas incobrables,
como llamadas telefónicas, correos electrónicos,
cartas de cobranza, negociaciones de pago, entre
otras.
I. Evidencia de la existencia de un proceso formal
para la solicitud y aprobación de garantías, prendas
o cesiones de derechos, incluyendo los niveles de
autorización y responsabilidad.
II. Evidencia de la existencia de un proceso formal
para la solicitud y aprobación de garantías, prendas
o cesiones de derechos, incluyendo los niveles de
autorización y responsabilidad.
III. Pruebas de que se han obtenido las
autorizaciones correspondientes antes de otorgar
en garantía, prenda o ceder los derechos que
amparan las cuentas, incluyendo la documentación
que respalda la operación.
I. Documentos que muestren la existencia de
políticas y procedimientos formales para el
control de los embarques a consignación,
incluyendo la identificación de las
responsabilidades y los controles necesarios.
II. Pruebas de que se han establecido políticas
claras y definidas para la facturación, el pago
y la liquidación de los embarques a consignación,
incluyendo la identificación de los plazos y las
condiciones para la devolución o venta de
los productos no vendidos.
I. Copias de los comprobantes emitidos por la
empresa para cada operación realizada, como
facturas, recibos, notas de venta, tickets, entre
otros.
II. Pruebas de que se ha establecido un proceso
adecuado para la emisión de comprobantes,
incluyendo la identificación de las personas
responsables, los procedimientos de control y la
verificación de la integridad y exactitud de los
datos registrados.

I. Organigrama de la empresa que muestre la

estructura de cargos y responsabilidades, y que
permita identificar el cargo de la persona encargada
de confirmar las operaciones.
II. Verificación de que el encargado de confirmar las
operaciones tiene el conocimiento, habilidades y
experiencia necesarias para desempeñar sus
funciones de manera efectiva, y que se ha
proporcionado la capacitación y formación
necesarias para su desarrollo profesional.
I. Contar con manuales o procedimientos
establecidos
para el registro de operaciones, los cuales deben
estar actualizados y disponibles para su consulta.
II. Revisar los registros contables para verificar que
se
han registrado correctamente todas las operaciones
y que se han utilizado las cuentas contables
apropiadas.
III. Analizar los saldos de cuentas contables para
detectar posibles errores o inconsistencias en el
registro de operaciones.
I. Informes periódicos que muestren el estado de
los procesos y los resultados obtenidos en cada
período.
II. Tener una planificación y programación
adecuada
para llevar a cabo el seguimiento de los procesos.
III. Revisar los resultados obtenidos en el
seguimiento
de los procesos y tomar acciones correctivas en
caso de ser necesario.

I. Contar con un registro de comprobantes que

incluya el número de comprobante, la fecha, la
importación y el concepto de la operación realizada.
II. Contar con procedimientos establecidos para
llevar a cabo el registro de los comprobantes, los
cuales deben estar actualizados y disponibles para
su consulta.
III. Se deben archivar los comprobantes expedidos
de manera ordenada y sistemática, asegurándose
de que sean fácilmente localizables y accesibles en
caso de ser necesario.
I. Comprobar si se realizan capacitaciones
periódicas
para el personal sobre el manejo de los
comprobantes,
esto puede indicar que se busca reforzar el
conocimiento
y la habilidad de los empleados en este tema.
II. Comprobar si se realiza una revisión periódica
del
personal encargado de la emisión y manejo de
comprobantes
para asegurar que conocen y aplican
adecuadamente
las normas y procedimientos establecidos.
I. Políticas y procedimientos establecidos para el
control de comprobantes, que describen el proceso
de registro, numeración, archivo y resguardo de los
mismos.
II. Un sistema de registro de comprobantes que
permita identificar cada uno de ellos de forma única
y que lleve un registro del número, fecha, concepto,
importe y tipo de comprobante.
III. Un registro físico de los comprobantes que
permita su fácil identificación, ubicación y
recuperación en caso de ser necesario.
I. Revisar si la empresa ha proporcionado
capacitaciones recientes al personal sobre la
expedición de comprobantes, incluyendo las
actualizaciones en las normas internas.
II. Analizar si la empresa ha cumplido con las
normas internas y externas en la expedición de
comprobantes y si se han tomado medidas para
corregir posibles incumplimientos.
I. Constancia de depósitos bancarios
correspondientes a los pagos recibidos de los
clientes.
II. Estados de cuenta bancarios que muestran los
depósitos correspondientes a los pagos recibidos
de los clientes.
III. Procedimientos documentados que establezcan
los controles necesarios para asegurar que los
pagos recibidos de los clientes se registren
adecuadamente y se cancelen las cuentas por
cobrar correspondientes.
I. Copia de los comprobantes emitidos al momento
de saldar las deudas por parte de los clientes.
II. Registro contable de los ingresos por cobro de
cuentas por cobrar, que permita verificar que los
comprobantes expedidos están correctamente
registrados en la contabilidad.
III. Políticas y procedimientos establecidos por la
empresa para la expedición de comprobantes al
momento de saldar deudas, que permitan
corroborar que se están siguiendo adecuadamente
las normas y reglamentos correspondientes.
EVALUACIÓN DEL
CUESTIONARIO

EXCELENTE

MUY BIEN

BIEN

REGULAR
DEFICIENTE
 CUESTIONARIO DE CO

NOMBRE DE LA
ENTIDAD

No.

5
6
7

9
10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26
27

28
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE IN

EQUIPO 4, S.A. DE C.V.

RESPUESTA
PREGUNTA
SÍ
¿Actualmente se cuenta con un Manual de Políticas y Procedimientos actualizado
para el registro, salvaguarda y control de los Inmuebles, Maquinaria y Equipo?
¿Cuándo se realizó su última actualización o revisión? Solicitarlo

¿Se someten a la consideración del Comité de Adquisiciones, el programa de

inversión?

¿Son aprobados anticipadamente por funcionarios responsables, las adquisiciones

de propiedades y equipo? ¿Qué funcionarios?

Se toman en cuenta los siguientes procedimientos alternativos al efectuarse una

compra de activo fijo: a) ¿Renta?
b) ¿Compra de equipo usado?
c) ¿Reparación de equipo existente? d)
¿Adaptación del presente equipo?
¿Se tiene un Inventario actualizado de los Inmuebles, Maquinaria y Equipo
propiedad de la Entidad?
¿Se llevan auxiliares de activo fijo?
¿Existe una política que defina lo que debe considerarse como partidas
capitalizables; así como reparación y mantenimiento? ¿Hasta que monto?

¿Se practican inventarios periódicos de Maquinaria y Equipo?

De conformidad con las políticas y procedimientos establecidos, ¿Con qué

periodicidad se practica la toma física del inventario de inmuebles, maquinaria y
equipo?
 ¿En los inventarios practicados interviene personal de distintas áreas? ¿Cuáles
son?

¿Se actualizan constantemente los expedientes que contienen información

relacionada con los Inmuebles de la Entidad, ya sea en propiedad, en
investigación, comodato, pendientes de regularizar, etc.?
¿Existe un plazo definido, o la actualización se lleva sobre la operación de la
Entidad?
¿Se tienen expedientes de facturas originales por cada tipo de bien adquirido?

¿Quién resguarda las escrituras originales que amparan la propiedad de los

terrenos donde se localizan las instalaciones de la Entidad y en su caso, sus
representaciones?

¿Se tienen actualizados los resguardos de maquinaria y equipo? ¿Quién los

controla?

¿Se tienen asegurados la totalidad de Inmuebles, Maquinaria y Equipo?

¿Se concilian los Inmuebles, Maquinaria y Equipo registrados en el inventario,

contra los registrados contablemente?

De conformidad con las políticas y procedimientos establecidos, ¿Cuál es la

periodicidad con la que se realizan estas conciliaciones? ¿Se deja evidencia de
dicha conciliación firmada por las áreas que intervienen en ella?
¿Cuál es el procedimiento que se sigue en caso de robo, sustracción o
pérdida de Maquinaria y Equipo?
¿Determina algún empleado responsable la vida probable y método de
depreciación a seguirse?
¿Cuáles son los porcentajes de depreciación utilizados y bajo que método se llevan?

En su caso, ¿Cómo se controlan y registran los activos recibidos en donación?

¿Qué procedimiento se sigue para la Desincorporación de Inmuebles, Maquinaria

y Equipo?
¿Existe una política con relación a ventas, retiros, etc; que permita asegurarse
que éstas se registran adecuadamente?
¿Se manejan bitácoras de mantenimiento y control de gasolina por cada uno de
los Equipos de Transporte? No ¿por qué?
El sistema utilizado para el control de la Maquinaria y Equipo, ¿Fue
previamente diseñado, ajustándose a las necesidades de la Entidad? ¿Permite la
elaboración de placas o etiquetas de control de inventario? En caso contrario,
cómo se controla.
¿Se tiene Inmuebles propiedad de la Entidad en arrendamiento o comodato?
¿Cuáles son?

¿Existe algún gravamen sobre los Inmuebles, Maquinaria y equipo? ¿Cuál es su

origen? ¿Que tipo de gravamen es?

TOTALES
OL INTERNO DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

HECHO POR
REVISADO
FECHA DE INICIO
FECHA DE TERMINACION
RESPUESTA
NO N/A COMENTARIOS PONDERACION PUNTOS OBTENIDOS

5 5

4 3

5 4

3 3

4 3
3 3
3 2

4 3

4 3
3 2

5 3

3 2

5 5

3 3

4 3

4 3

4 2

4 2

5 4

4 4

5 5

2 1

5 4

5 4

3 0

5 4
4 4

5 5

113 89

CALIFICACION NUMÉRICA
Equipo #4
J.A.C.C.
09 de Febrero 2023
22 de Febrero 2023

EVIDENCIA SOLICITADA
Manual de Políticas y Procedimientos para el
registro, salvaguarda y control de los ESCALA DE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo. Y la fecha de MEDICION
actualización del documento.
Acta de Asamblea.
Se somente a consideración las decisiónes de
cualquier índole, y el programa de inversión no
es la excepción y de esto se encarga el comité
de adquisiciones, ya que cuenta con una
RANGO 1 113
capacidad de análisis y de resolución técnica,
administrativa y operativa, responsable de
tomar las decisiones sobre la materia que
aseguren las mejores condiciones.

Acta de asamblea o documento aprobatorio

firmado por los responsables que incluye
firmas, nombre y cargo correspondiente. Los
funcionarios se reunen para ponerse de
RANGO 2 98 A 112
acuerdo con las adquisiciones presentadas en
una junta.

Póliticas de Activos Fijos, los presupuestos y

RANGO 3 80 A 97
cotizaciones

Inventario con historial de actualización. RANGO 4 51 A 79

Libro auxiliar de todos los activos fijos. RANGO 5 0 A 50
Política de Activos Fijos
I. Política de tratamiento de inventario
II. Registros de los
inventarios, con su respectiva fecha.

Política y procedimientos sobre Activos Fijos

I. Política y procedimientos sobre Activos Fijos
en caso de especificar qué áreas y puestos
tienen autorización para hacerlo.
II. Lista del
personal que asistió al Inventario físico.

Registro de los expedientes con su respectiva

fecha de actualización
Procedimiento sobre la actualización de los
expedientes anteriores
I. Expedientes de los bienes adquiridos
II.
Facturas originales de la compra
I. Política y procedimientos sobre Activos Fijos
II. Escrituras originales y
registros
III. Organigrama de lq empresa, en caso de
especificarlo.
I. Política y procedimientos sobre Activos Fijos
II. Formatos de
resguardo o vales responsivos y formatos de
control
Pólizas de seguro de los bienes
I. Política y procedimientos de conciliación de
maquinaria y equipo.
II.
Conciliación correspondiente en caso de existir.
I. Política y procedimientos de conciliación de
maquinaria y equipo.
II.
Conciliación firmada en caso de existir.
Manual de procedimientos para el alta, control
y baja de Activo fijo
Organigrama de la organización donde se
detallen las funciones
I. Registros contables (libros de contabilidad).
II. Cálculo de la
depreciacion
I. Registros contables y fiscal
contable
II. Lista de nombre de donantes
III.
Manual de procedimientos que siguen en caso
de donaciones
Manual de procedimiento/política para la
desincorporación de bienes inmuebles,
muebles y maquinaria. (Pueden ser varios)
Política correspondiente y registro de
verificación
Bitácoras de mantenimiento y control de
gasolina
Manual de procedimientos para el control de los
Activos y proporcionar método por el que
identifican los activos (etiquetado, número de
control, etc)
Contrato de arrendamiento o comodato, donde
se estipule el tiempo en el que será cedido, las
cláusulas, condiciones y sanciones, además de
la fecha en la que el inmueble debe ser
devuelto, o en su caso la cantidad recibida
mensualmente por uso del inmueble.
Certificado de Existencia o Inexistencia
(libertad) de Gravámenes, o bien, un
documento que avale el préstamo con garantía,
como por ejemplo el contrato de prenda o
hipotecario.
EVALUACION DEL
CUESTIONARIO

EXCELENTE

MUY BIEN

BIEN

REGULAR
DEFICIENTE
 CUESTIONARIO DE CONTROL

NOMBRE DE LA
ENTIDAD

No. PREGUNTA

¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros

1 auxiliares de patentes, marcas y otros activos intangibles sea
igual a su correspondiente cuenta de mayor?
¿Son activos circulantes que sin ser materiales o corpóreos son
2
aprovechados por el negocio?
¿UNA CARACTERISTICA PRINCIPAL DE UN ACTIVO
INTANGIBLE ES: Representar el costo en que se incurren o bien,
3 derechos o privilegios que se adquieren con la intencion de aportar
beneficios especificos a las operaciones de la entidad durante un
periodo ?
¿Es adecuado el control de amortizaciones de activos
4
intangibles para fines de resultados de operación?
¿Se identifica claramente que es una patente, una marca o un
5
derecho de autor?
¿Es adecuado el control de amortizaciones de activos
6
intangibles para fines fiscales?
¿El costo de los intangibles se integra como el costo de adquisición
7 o cuando se desarrolla internamente, todos los desembolsos van al
costo?
¿La erogacion es el desembolso de dinero para cubrir una
8
obligacion pendiente?
9 ¿Se tiene informacion sistematizada sobre cifras actualizadas?
¿La empresa cuenta con archivos permanentes de los documentos
10
a soporte del costo de los activos?
¿ESTAS PARTIDAS (El descuento en la emisión de obligaciones,
los gastos de colocación de valores, y gastos de organización,
11
patentes, licencias y marcas registradas.) SON PARTIDAS QUE SE
CLASIFICAN COMO ACTIVOS INTANGIBLES?
¿Los activos intangibles pueden implementarse en otras
12
situaciones sin costo o por un adicional minimo?
¿Se toman inventarios físicos del equipo móvil en forma periódica y
13
bajo supervisión?
Los derechos de autor tienen como vigencia como intangibles
14
mientras que exista un mercado que demande las obras
Los intangibles generados internamente solo pueden ser valuados
15
con base en los costos en que se incurrió para su generación.
16 La mayor parte de los activos intangibles tienen vida limitada.
17 El activo intangible se presenta en el activo fijo

18 Se encuentran establecidas y delimitadas las responsabilidades

Normalmente los gastos de mercadotecnia no se capitalizan como
19
un activo intangible
Existe un adecuado flujo de información entre la junta directiva y el
20
personal ejecutivo
TOTALES
IO DE CONTROL INTERNO DE ACTIVOS INTANGIBLES

HECHO POR
REVISADO
FECHA DE INICIO
FECHA DE TERMINACION
RESPUESTA
SÍ NO N/A COMENTARIOS PONDERACION PUNTOS OBTENIDOS

3
2
5
4

3
2
0
3
3
2
0

3
3
3
3
2 0
3
2

3
3
3
2
4
4
5
5
5
0
5
0
5
0
5
3
5
4
5
5
75 46

CALIFICACION NUMERICA
 Equipo 5
JACC
1/1/2023
30/02/2023

EVIDENCIA SOLICITADA
ESCALA DE EVALUACION DEL
MEDICION CUESTIONARIO
documentos contables
documentos contables,
RANGO 1 75 EXCELENTE
revision de politica

comunicaciones internas RANGO 2 51-74 MUY BIEN

(correo) y externas
(factura)
RANGO 3 36-50 BIEN
revisar estados financieros
RANGO 4 20-35 REGULAR
revisar registros contables
RANGO 5 0-19 DEFICIENTE
revisar politica fiscal

revisar estados financieros

revisar sistema de costos

revisar informes de gestion
revisar el sistema de
informacion contable

revisar estados financieros

revisar documentos
contables
revisar documentos
contables
revisar la situacion del
mercado
pruebas de las
autorizaciones
revisar documentos
contables
revisar documentos
contables
pruebas de las
autorizaciones
revisar documentos
contables
pruebas de las
autorizaciones
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTE

NOMBRE DE
LA ENTIDAD

RESPUESTA
No. PREGUNTA
SÍ

¿Existen normas y procedimientos para el

1
Sistema de Cuentas a Pagar?
¿Contemplan tales normas y
procedimientos la asignación
2
de responsabilidades para la
imputación de comprobantes?
¿Tales normas y
procedimientos aseguran que
3
toda Factura aprobada sea
contabilizada de inmediato?
¿Recibe el sector copia de
4
la Orden de Compra?

¿Recibe el sector copia del

5
informe de recepción?

¿Recibe el sector la
6
Factura del proveedor?

¿Se controlan las Facturas

7 inmediatamente después de
que son recibidas?
 ¿Se retienen las Facturas o se
8 envían a otro sector para su
aprobación?

¿Se comprueban las Facturas

en el sector, más bien que en
9
los sectores de Tesorería o
Compras?
¿Se deja constancia de
10 tales verificaciones o
controles?
¿Se deja constancia en la
Orden de Compra y en el
Informe de Recepción de
haberse aprobado la factura
11 correspondiente a los efectos
de evitar la presentación de
copias de Facturas con la
consiguiente duplicación de
pagos?
¿Son las Facturas para el
12
pago Aprobadas?

¿Se concilia la cuenta de

control del Mayor General
13
con los comprobantes
pendientes de pago?

¿De qué forma se archivan los

14
comprobantes?

¿Son aprovechados los

15 descuentos concedidos por los
proveedores?
¿Hay un sistema adecuado
Para registrar y controlar las
16
entregas parciales de Ordenes
de Compra?
 ¿En el caso de Facturas por
los siguientes conceptos:
17 seguros, fletes, publicidad
honorarios, alquileres, etc. Son aprobadas y
revisadas?

¿Se controlan las facturas con

18 contratos, presupuestos, etc.
aprobados?

¿Son los saldos deudores Vigilados y

19
controlados?

¿Maneja el sector de
20
Créditos los saldos deudores?

¿La imputación de los débitos

21 es revisada
y aprobada?

¿Los Asientos de Diario que

afecten los saldos de
22
proveedores Son debidamente
autorizados?

¿Se llevan saldos

23 individuales por
proveedor?

¿Se concilian los

24 resúmenes de Cuenta
enviados por el proveedor?
TOTALES
O DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR

HECHO POR
REVISADO
FECHA DE INICIO
FECHA DE TERMINACION
RESPUESTA
NO N/A COMENTARIOS PONDERACION PUNTOS OBTENIDOS

5 5

4 4

4 4

2 2

2 2

2 2

5 2
3 3

4 1

3 1

4 4

5 5

3 3

3 1

5 2

5 5
4 4

5 5

4 3

4 3

5 5

3 3

2 1

4 3
75 58
 EQUIPO 6

J.A.C.C.
2/22/2023
2/24/2023

EVIDENCIA SOLICITADA
 Comprobando si cuentan ESCALA DE EVALUACION DEL
con una política de MEDICION CUESTIONARIO
cuentas por pagar.
Comprobando si libro de
mayor, viendo si siguen
RANGO 1 75 EXCELENTE
las normas establecida en
la política
Comprobando en el libro
de mayor, si la fecha de
RANGO 2 60-74 MUY BIEN
contabilización concuerda
con la fecha de la factura
Evidencia de las copias
con las que cuentan el RANGO 3 31-59 BIEN
sector
La Oficina de Cuentas por
Pagar debera solicitar una
RANGO 4 16-30 REGULAR
copia del informe de la
compra realizada
La Oficina de Cuentas por
Pagar deberá solicitar a
los proveedores dos RANGO 5 0 A 15 DEFICIENTE
copias de
la factura o documento
equivalente
La reversión de los
comprobantes generados
en el Sistema PeopleSoft
deberán
ser evaluados y
autorizados por el Jefe de
la Oficina de Cuentas por
Pagar
Corresponde a la Oficina
de Cuentas por Pagar
realizar la validación del
control de
compromisos y
contabilización del voucher
generado desde el modulo
de nómina
de PeopleSoft
Control de las
comprobaciones de las
facturas en los diferentes
sectores a evaluar.
Comprobantes de
realización de las
verificaciones.

Documento original
redactado y firmado por el
responsable en turno.
Comprobantes de las
facturas de cada sector.
Debe de existir una
conciliación entre el
contenido de los
comprobantes pendientes
de pago con el contenido
del Mayo General.

Verificar como el
departamento tienen
archivados todos los
comprobantes proveniente
de sus acciones.

Documentación de todas
aquellas compras donde
se haya efectuado
descuentos o rebajas.
Comprobar que cuenta
con una política sobre las
Órdenes de Compras
 Documentación de todas
aquellas facturas
provenientes de gastos de
ventas, y estas contengan
un sello o firma distintiva
que significan que han
sido verificados y
aprobados.
Documentación de todas
aquellas facturas
provenientes de contratos,
presupuestos que tengan
un sello o firma distintiva
que significan que han
sido verificados y
aprobados.
Documentación o sellos
que significan que los
saldos deudores han sido
verificados o controlados.
Documentación donde se
compruebe que el sector
de Crédito cuente con una
cuenta deudora y la forma
en que la registra.

Verificar que llevan un

control de aquellas deudas
acumuladas de la misma
especie y con carácter
homogéneo vencidas y
exigibles, donde podamos
realizar un pago que
objetivamente puede ser
imputable a cualquiera de
ellas.
Documentación donde se
comprueben que son
autorizados y conciliados
los saldos y asientos que
involucren a la cuenta de
proveedores.

Documentación de las
subcuentas pertenecientes
a proveedores y que están
lleven un código diferente
por proveedor.
Documentación de
conciliación de los saldos
finales de proveedor con lo
registrado en libros.
 CUESTIONARIO

Cuestionario de Control Interno de Caja, Bancos e inversiones

Cuestionario de Control Interno de Cuentas y doc p/cobrar
Cuestionario de Control Interno de Inventarios
Cuestionario de Control Interno de Pagos anticipados
Cuestionario de Control Interno de Inmuebles, Maq y Eq
Cuestionario de Control Interno de Activos Intangibles
Cuestionario de Control Interno de Cuentas y doc p/pagar
Cuestionario de Control Interno de Financiamiento bancario
Cuestionario de Control Interno de Otros pasivos a largo plazo
Cuestionario de Control Interno de Capital contable
Cuestionario de Control Interno de Ingresos
Cuestionario de Control Interno de Costo de venta
Cuestionario de Control Interno de Gastos generales
Cuestionario de Control Interno de Resultado integral de financiamiento
TOTAL PUNTOS OBTENIDOS
PONDERACION PUNTOS OBTENIDOS
0 0
ESCALA DE MEDICIÓN

RANGO CALIFICACION
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE GAST

NOMBRE DE LA
EQUIPO 1 S.A. DE C.V.
ENTIDAD

RESPUESTA
No. PREGUNTA
SÍ NO N/A
¿El personal conoce el
objetivo general, las
1 atribuciones y los principales
procesos y proyectos de la
empresa?
Los empleados y
directivos tienen disciplina al
2
momento de realizar sus
actividades

¿Se encuentra establecidas y

3 delimitadas por escrito las
responsabilidades?

¿Realiza la contabilización
necesarias
4 con el reconocimiento
adecuado del gasto
generado?
¿Se analizan los
conocimientos y las
5 habilidades requeridas para
realizar los trabajos del
componente gastos?
¿La empresa asigna
responsabilidades para la
6 toma de decisiones y
modificaciones en cuanto a
los gastos?

¿La empresa define políticas

7
administrativas y operativas ?

¿Se practica regularmente

auditorias por parte del
8
componente gastos
administrativos?
 Recibe el departamento de
contabilidad respaldos
directamenhe de:
¿Autorización de gastos?
9
¿Órdenes de compra?
¿Informes de recepción de
bienes o servicios? ¿Facturas
de gastos?
¿Tiene implementados
controles para asegurar que
10 el acceso y la administración
de la información se realice
por el personal facultado?
¿Los funcionarios que toman
decisiones administrativas y
11 operativas significativas
tienen el nivel de autoridad
correspondiente?
¿Los accionistas consideran
que la información financiera
12
es importante para la
rendición de cuentas?
La empresa establece
13
políticas
¿Se emiten órdenes de
compra al momento de
14
adquirir un bien o servicio en
un único lugar?
¿Llevan todos los
comprobantes y respaldos la
15
firma de la persona
autorizada?
TROL INTERNO DE GASTOS GENERALES

.V. HECHO POR Equipo 1

REVISADO
10 de febrero
FECHA DE INICIO
2023
FECHA DE 24 de febrero
TERMINACION 2023

PUNTOS EVIDENCIA
COMENTARIOS PONDERACION
OBTENIDOS SOLICITADA

5 5

5 5

5 2

5 5

5 3

5
5

CALIFICACION OBTENIDA
75 20
 EVALUACIO
N DEL
ESCALA DE MEDICION
CUESTIONA
RIO

RANGO 1 75 EXCELENTE

RANGO 2 65 A 60 MUY BIEN

RANGO 3 60 A 50 BIEN

RANGO 4 50 A 40 REGULAR

RANGO 5 0 a 20 DEFICIENTE
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE OTROS GASTOS Y

NOMBRE DE
EQUIPO 1 S.A. DE C.V.
LA ENTIDAD

RESPUESTA
No. PREGUNTA
SÍ NO N/A

¿La entidad ha definido las

políticas contables que debe
aplicar para el reconocimiento,
medición, revelación y
1
presentación de los hechos
económicos de acuerdo con el
marco normativos que le
corresponde aplicar?

¿Las políticas establecidas se

2 asocial con el registro de otros
gastos y otros productos?

¿Se ha implementado una

política o instrumento (directriz,
procedimiento, guía o
3
lineamiento) sobre la
identificación de otros gastos y
otros productos?

¿Se socializan estas

4 herramientas con el personal
involucrado en el proceso?
 ¿Se tienen identificados los
documentos idoneos mediante
5
los cuales se informa al área
contable los gastosrealizados?

¿Se cuenta con una directriz,

guía o procedimiento para
realizar las conciliaciones de las
6
partidas más relevantes, a fin de
lograr una adecuada
identificación y medición?

¿Se verifica la aplicación de

7 estas directrices, guias o
procedimientos?

¿Se realiza una planificación

8 para realizar estos gastos y
productos?

¿Los gastos y prductos son

9
supervizados?

¿Se establecen instrumentos

(planes, procedimientos,
manuales, reglas de negocio,
10 guías, etc.) para el seguimiento
al cumplimiento de los planes de
mejoramiento derivados de los
hallazgos de auditoria?
 ¿Se hace seguimiento o
11 monitoreo al cumplimiento de los
planes de mejoramiento?

¿Existen mecanismos para

verificar el cumplimiento de
12
estas directrices, procedimientos
o lineamientos?

¿Para el registro de los hechos

económicos, se elaboran los
13
respectivos comprobantes de
contabilidad?

¿Dicho mecanismo se aplica de

14 manera permanente o
periódica?

¿Existen mecanismos de
15 identificación y monitoreo de
riesgos?
NO DE OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS

. HECHO POR Equipo 1

REVISADO
FECHA DE 10 de febrero
INICIO 2023
FECHA DE
24 de febrero
TERMINACIO
2023
N

PUNTOS EVIDENCIA
COMENTARIOS PONDERACION
OBTENIDOS SOLICITADA

ESCALA DE MEDICION

5 5

RANGO 1

5 5

RANGO 2

5 2

RANGO 3

5 5
 RANGO 4

5 3

RANGO 5

5
5

5
CALIFICACION OBTENIDA
75 20
 EVALUACION
DEL
ESCALA DE MEDICION
CUESTIONARI
O

75 EXCELENTE

65 A 60 MUY BIEN

60 A 50 BIEN
50 A 40 REGULAR

0 a 20 DEFICIENTE