CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

OBJETIVO:
Establecer el cumplimiento de las medidas de Control Interno enumeradas en las actividades
2,3,4 y 5

RESPUEST
A OBSERVACIONE
N° PREGUNTAS
S
SI NO
2 VALORACION DE RIESGOS      
2.1 ¿Cuenta con un plan de trabajo para su unidad?      
2.2 ¿El Plan de Trabajo contiene metas medibles?      

2.3 ¿Se le da seguimiento al cumplimioento de metas del plan?  

   
¿Se han establecido indicadores de gestión o desempeño para sus
2.4
actividades?      
¿Se han identifican los principales riesgos relacionados con su área
2.5
de trabajo?      
¿Cómo jefe UFI, cuales son los principales riesgos o amenazas que
usted visualiza en cuanto al manejo y custodia de fondos,
autorizaciones de pago, registro contable de operaicones y control
de ingresos de efectivo? Mencionelos
2.6

     
Se ha identificado mediante documento las acciones que se tomarán
2.7 e implementarán para minimizar los riesgos identificados? (Es decir
un plan de accion) Solicitar documento.
     
¿Se está ejecutando ese plan de accion para minimizar los riesgos?
De ejemplos
2.8

     

2.9 ¿Se han presentado eventos de robo o perdida de efectivo?

     
 3 ACTIVIDADES DE CONTROL      
  CAJA      
  PROTECCIÓN      
3.1 La dependencia de caja es un área restringida.      
3.2 Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos.
     

3.3 Es conocida la clave por personal diferente al jefe financiero?

     
3.4 Alguien mas conoce la clave de la caja fuerte?
     
Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su depósito
3.5
en bancos.      
Se cuenta con pólizas de seguro o fidelidad por el manejo de fondos
3.6
del cajero y jefe financiero?.      
 Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas
3.7 bancarias sean corrientes o de ahorro, detallando claramente los
nombres de los responsables?
     
¿Son adecuados los controles para salvaguardar físicamente el
3.8
dinero en operación?      
  RECAUDO      

3.9 Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.      

3.10 Por todo ingreso recibido se expiden los respectivos recibos de caja.
     
3.1 Se clasifican debidamente los ingresos de acuerdo a su naturaleza?
1 Afiliacion, prestamos, intereses financieros y otros?      
¿Se prepara un reporte diario de ingresos de tesorería para conciliar
3.12
con recibos?      
3.13 Se hacen cortes de caja al final del dia?      
3.14 El corte de caja es realizado por persona independiente del Cajero?
     
Los recibos de ingreso son firmados y sellados por el Cajero una ves
3.15
han sido cobrados.      
¿Los ingresos percibidos por tesorería son depositados completos
3.16
diariamente al banco?      
¿La Cajera y el Jefe Financiero han sido nombrados mediante
3.17
acuerdo del Consejo Directivo?      
3.18 ¿La tesorería recibe pagos por medio de cheques?      
3.19 ¿Se realizan pagos con los ingresos entrantes?      
  RECIBOS DE CAJA      
¿Todos los ingresos que recibe la caja son registrados en los recibos
3.20
oficiales autorizados?      
¿Los recibos de tesorería se emiten en forma ordenada y
3.21
correlativamente?      

¿Los recibos de ingreso anulados son archivados junto con todas las
3.22
copias en el legajo de los que han sido utilizados correctamente?
     
Los recibos anulados son conservados en forma consecutiva todas
3.23
las copias?.      
3.24 Los recibos en blanco son guardados en lugar restringido?
     
¿Hay una persona responsable de la custodia de los recibos en
3.25
blanco?      
3.26 ¿Lleva un control de existencias y entrega de recibos al cajero?
     
¿Existe politica de un minimo de recibos en existencia para hacer
3.27
nuevas compras?      
¿Existe una persona responsable de verificar que todos los recibos
3.28 de tesorería ya cobrados estén en el orden y con la correlatividad
correcta según la serie?      
3.29 ¿Cuántas series de recibos utiliza?      
¿La Cajera remite diariamente al jefe UFI el efectivo recibo junto con
3.30 los recibos de ingresos y demas comprobantes que respaldan los
ingresos recibidos?      
   ARQUEOS      
3.31 ¿Le son practicados arqueos sorpresivos de efectivo?      
3.32 Existen medidas correctivas cuando se presentan inconsistencias.
     
   BANCOS      
  Apertura de cuentas      

Son autorizadas por el Consejo Directivo cada una de las cuentas

3.33
corrientes y de ahorro de la Institucion? Art. 32. NTCIE
     
Todas las cuentas que se manejan están registradas a nombre de la
3.34
Institucion? Art. 32. NTCIE      

Son estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos,
3.35
antes de la apertura de una cuenta: solidez y prestigio?
     
Las firmas giradoras están debidamente autorizadas por el Consejo
3.36
Directivo? Art. 32. NTCIE      
¿En las cuentas corrientes se han regsitrado tres firmas de
3.37
refrendarios de cheques ? Art. 32. NTCIE      
3.38 ¿Se notificó a todoslos bancos las firmas autorizadas?      
¿Para toda emision de cheques o retiro de fondos es indispensable la
3.39 firma de dos firmas autorizadas de forma mancomunada? Art. 32.
NTCIE      

¿Hay alguna restriccion especial para que el banco pague cheques a

3.40
una cantidad determinada previamente?
     

¿Se mantiene permanentemente actualizado en el banco y en las

3.41
oficinas el registro de firmas para autorizar cheques?
     
¿Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo y control de
3.42
las cuentas bancarias?      
  Protección      

Es verificado el número de cheques, al momento de entregadas cada

3.43
una de las chequeras por parte del banco.
     
3.44 Son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco.
     
Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados y no
3.45
cobrados.      

Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen

3.46
las firmas autorizadas para expedir cheques.
     

Se mantienen permanentemente actualizados, en el banco y en las

3.47
oficinas de la entidad, el registro y autorización para expedir cheques.
     
Se encuentran archivados en orden secuencial los cheques
3.48
anulados.    

3.49 ¿Es informado el Banco cuando un firmante autorizado

deja de pertenecer a la firma?      
  Giro de cheques      
   ¿Existen procedimientos escritos que establecen actividades de
control para asegurar integridad y exactitud en el giros de
cheques en cuanto a?:      
3.50 ¿Qué todos los cheques estén prenumerados?      
3.51 ¿Todos los cheques se giran en orden secuencial?      

¿Antes de realizar los pagos verifica la legalidad, veracidad y

3.52
pertinencia de los documentos de soporte?
     
3.53 Se lleva un registro auxiliares de cheques emitidos      

Se llena debidamente el taco de constancia de la chequera con los

3.54 datos siguientes: Nombre de quien recibe el cheque, monto pagado,
nuevo saldo de la cuenta, concepto del pago?
     
3.55 ¿Está previsto no firmar cheques en blanco?      
3.56 Existe más de una firma en el giro de pagos por cheque.
     

¿Se asegura de no emitir cheque a nombre de personas diferentes a

3.57
las que han suministrado los bienes o servicios?
     
3.58 Se expiden cheques con firmas mancomunadas      
¿Las erogaciones de fondos son aprobadas previamente por el
3.59
Concejo?      

¿El CD ha emitido alguna politica de restriccion de pago de cheques

3.60
por motos que sobrepasen determinado limite?
     

¿Se realiza confirmación telefónica por parte del banco para pagos
3.61
por sumas superiores a las acordadas por el Concejo?
     
3.62 Existen horarios y días especiales para la entrega de cheques.
     
3.63 ¿Se utiliza protector de cheques?      

Existe alguna clase de política que contemple la posibilidad de

3.64 cancelar en un tiempo determinado  aquellos cheques en tránsito que
no hayan sido cobrados.
     
¿Se tiene el debido control para asegurarse que no se sobregiren las
3.65
cuentas bancarias?      
¿Ya ha aplicado cargos a cuenta el banco por insuficiencia de
3.66
fondos?      
¿Son resguardadas en caja de seguridad los certificados de de
3.67
positos?      
¿Se encuentras debidamente protegidos los cheques recibidos y no
3.68
cobrados?      
¿Exige al banco que para todo cargo o abono a cuentas extienda un
3.69
comprobante?      
TRANSFERENCIAS ELECTRONICAS, CODIGOS DE
 
BARRA, NPE y NOTAS DE ABONO      
3.70 ¿Se hace uso de cuentas bancarias en linea?      
¿Se autorizan y se controlan las transferencias electrónicas giradas
3.71
por la institucion? Como?      
 ¿Se identifican orpotunamente los depositos o pagos realizados por
3.72
los clientes?      

¿Se reciben integramente todos los dias la ducumentacion

3.73
sustentaria de los depositos bancarios recibidos?
     
¿Son registradas integra y oportunamente las
3.74 transferencias o depositos reportados por uno a otro banco en los
libros contables?      

Existe designacion formal del responsable de recepcionar los correos

remitidos por los bancos que contienen la documentacion
3.75
sustentatoria de los pagos realizados por los afiliados por medio de
Codito de Barra y NPE?
     

Cuantos correos se han destinado para recepcionar la

documentacion sustentaria de los depositos bancarios recibidos
3.76 mediante NPE y Codigos de Barra, asi como los listados de cuotas
de afiliados que las pagadurias remiten como respaldo de las
transferencias realizadas a la Institucion?
     

Se han establecido formalmente procedimientos de control que

permitan identificar los depositos bancarios realizados por las
3.77 pagadurias a favor de la Institucion y obetener de ellas los listados
que detallan los afiliados a quienes corresponden los descuentos
realizados ?
     
¿Hay designacion formal de quienes son los empleados
responsables de administrar esos correos de los bancos y pagadurias
3.78
con la funcion de trasladar a la encargada de la recepcion y
aplicación de pagos?      

  CONCILIACIONES BANCARIAS
     
3.79 Se realizan conciliaciones de manera periódica.      

¿Existe separación entre la persona que realiza la conciliacion de las

3.80
que custodian fondos y de quien registra las transacciones?
     
¿La conciliación es revisada por una persona diferente de quien la
3.81
realiza a efectos de comprobar la correcta elaboración?      
¿La conciliación es autorizada por una persona diferente de quien la
3.82 realiza y de quien la revisa previo a asegurarse de su correcta
elaboración?      

¿Existe política de control y seguimiento sobre los cheques que

3.83
permanecen pendientes de cobro por un tiempo prolongado?
     

¿Realiza usted seguimiento de las notas de abono o depósitos

bancarios identificadas en las conciliaciones que quedaron
3.84
pendientes de contabilizarlo o aplicar? ¿Esta responsabilidad está
formalmente establecida?
     

¿Se ha instruido formalmente al responsable de realizar las

conciliaciones la obligacion de informar al Contador General para que
3.85
éste registre los asientos contables de los ajustes o errores
identificados en la conciliacion?
     
 ¿La Unidad Contable ajusta inmediatamente las diferencias o
3.86 partidas conciliatorias o errores contables que se han evidenciado en
la conciliacion?      

3.87 Como jefe UFI revisa con frecuencia los saldos de

disponibilidades en libros      

¿Cómo jefe UFI se asegura que los saldos de disponibilidades

3.88
bancarias sean exactos, integros y reales?
     
   GENERALES A CAJA Y BANCOS      

¿Los procedimientos establecen actividades de control para asegurar

3.89 información suficiente sobre la disponibilidad de fondos para
cumplimiento oportuno de las obligaciones?
     

¿Se han establecido políticas de elaborar programas de flujo de

3.90 efectivo para prever tanto la inversión de excedentes, como la
obtención de créditos para cubrir necesidades?
     
3.91 Se han establecido políticas con respecto a:      
3.92 Máximos y mínimos de efectivo que deben mantenerse      
3.93 Saldo en Cuenta Corriente bancaria      
3.94 ¿Colocaciones temporarias de los excedentes monetarios?
     
4 INFORMACION Y COMUNICACION      
¿Presenta disponibilidades de saldos bancarios al Concejo o a la
4.1
Gerencia?      

¿El CD consulta los saldos de la disponibilidad bancaria que

4.2
muestran las cuentas de balance para la toma de decisiones?
     

¿El Sistema de consulta en línea de cuentas bancarias felicita

identificar con prontitud los depósitos recibidos de las pagadurías a
4.3 efectos de gestionar con las pagadurías los listados de los afiliados
que pagan sus cuotas e identificar pagos recibidos de afiliados ya sea
de afiliación o prestamos?
     
5 MONITOREO      

Existe formalmente asignada la función de supervisar o controlar la

efectiva recepción y aplicación de todos los depósitos bancarios
5.1
recibidos de pagadurías y/o de los afiliados por pago de cuotas de
afiliación y prestamos? ¿De quién es esa responsabilidad?
     

¿Se asegura usted que la persona responsable reciba diariamente

2.2 por email institucional los documentos de respaldo de pagos
recibidos por medio de banco mediante Código de Barra o NPE?
     
¿Se asegura usted que la persona responsable aplica diariamente a
5.3 la cuenta de cada afiliado los pagos recibidos mediante Código de
Barra o NPE?      
¿El Sistema de consulta en línea de cuentas bancarias le sirve como
un instrumento para supervisar si se están aplicando a diario las
5.4
cuotas de pago de afiliados que se reciben mediante NPE Y Código
de Barra?