Empresa Porvenir

Presupuesto maestro
periodo: enero a marzo de 2019
(expresado en bolivianos)

detalle enero febrero marzo

PRESUPUESTO DE VENTAS
pronostico de ventas 5062 6075 7087
PRECIO DE VENTA 20 20 20
ingreso de venta presupuestada 101240 121500 141740

CEDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVOS

Ventas de Enero 40496 60744
ventas de Febrero 48600 72900
ventas de marzo 56696
cuentas por cobrar (diciembre) 10000
totales de entradas de efectivo 50496 109344 129596

presupuesto de produccion
pronostico de ventas (unidades) 5062 6075 7087
(+)inventario final deseado 3341 3898 2228
produccion requerida 8403 9973 9315
(-)inventario inicial 2500 3341 3898
produccion planeada 5903 6632 5417

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO

produccion planeada 5903 6632 5417
Cantidad de materia ldirecto/unidad 3 3 3
Cantidad de materialindirecto necesario 17709 19896 16251
inventario final deseado 9948 8126 4821
cantidad de material directo requerido 27657 28022 21072
(-) inventario inicial 6366 9948 8126
cantidad de material directo para la compra 21291 18074 12946
precio de compra 1,5 1,5 1,5
costo de material directo (bs) 31937 27111 19419

CEDULA DE SALIDAS DE EFECTIVOS

Compras de Enero 15969 15969
Compras de Febrero 13556 13556
Compras de Marzo 9710
Deuda con Proveedores (diciembre) 7550
Total de salida de efectivo 23519 29525 23266

MANO DE OBRA
Produccion planeada 5903 6632 5417
horas de mano de obra 1 1 1
total horas de mano de obra 5903 6632 5417
costo por hora mano de obra 5 5 5
costo de mano de obra 29515 33160 27085

PRESUPUESTOS DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

total horas de mano de obra 5903 6632 5417
cuota de absorcion (Bs2/Horas de MOD) 2 2 2
Gastos indirectos de fabricacion 11806 13264 10834
Gastos indirectos de fabricacion fijos 1500 1500 1500
total Gastos indirectos de fabricación 13306 14764 12334
(-)Depreciación 500 500 500
Gastos indirectos de fabricacion desembolsables 12806 14264 11834

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

Pronostico de ventas(unidades) 5062 6075 7087
comisiones Bs,0,50/unidad 0,5 0,5 0,5
Gastos de ventas variables 2531 3038 3544
Sueldos 2000 2000 2000
Publicidad 500 500 500
Seguros 650 650 650
Varios 500 500 500
Gastos de ventas y Administrativos fijos 3650 3650 3650
total GastosVentas y Admnistrativos 6181 6688 7194
(-)depreciación
Gastos de ventas y administrativos desembosables

PRESUPUESTO IMPOSITIVO
Impuesto a las transacciones(3%) 1515 3280 3888
Debito fiscal(13%) 6565 14215 16848
Credito fiscal(13%) 3207 3988 3174
IVA neto 3358 10227 13674
Total de impuestos a pagar 4873 13507 17562

PRESUPUESTO DE EFECTIVO-CAJA
Saldo de efectivo 9000 2602 2000
Entradas de efectivo 50496 109344 129596
total de eefectivo disponible para erogacion 59496 111946 131596
EROGACIONES
Compra de material directo 23519 29525 23266
Mano de obra directa 29515 33160 27085
Gastos indirectos de fabricacion 12806 14264 11834
gastos de operación 6181 6688 7194
impuesto (IT, IVA NETO) 4873 13507 17562
total de erogaciones 76894 97144 86941
superavit/(deficit) -17398 14802 44655
FINANCIAMIENTO
Prestamo 20000 0 0
interes 0 200 74
amortizacion 0 12602 7398
saldo final de efectivo 2602 2000 37183
total

18224
20
364480

101240
121500
56696
10000
289436

18224
2228
20452
2500
17952

17952
3
53856
4821
58677
6366
52311
1,5
78467

31938
27112
9710
7550
76310

17952
1
17952
 5
89760

17952
2
35904
4500
40404
1500
38904

18224
0,5
9113
6000
1500
1950
1500
10950
20062

8683
37628
10369
27259
35942

9000
289436
298436

76310
89760
38904
20063
35942
260979
37457

20000
274
20000
37183