ESTADO DE SITUACION COMPARATIVO PASIVO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE Año 1 Año 2 Proveedores

Caja - Bancos 1.366.800 2.622.200 Prestamo bancario
Deposito a Plazo 2.200.000 1.000.000 Retenciones
Clientes 3.163.000 3.978.400 impuestos por pagar
Existencias 924.000 1.346.300 Acreedores
PPM 700.000 Intereses por pagar
Total Activo Corriente 7.653.800 9.646.900 Total pasivo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Terrenos 9.000.000 4.500.000 Prestamo Largo Plazo
Planta Equipos y vehiculos 9.669.100 11.869.100 Bonos
Deprec Acumulada -5.700.000 -4.940.000 Total Pasivo no corriente
Total Activo no corriente 12.969.100 11.429.100
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS 20.622.900 21.076.000 Capital
Utilidades Retenidas
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio

TOTAL PASIVOS

Datos Adicionales
a) Depósito a plazo se renueva solo por $1.000.000
b) Remuneraciones y gastos se pagan en efectivo
c) La empresa paga PPM en el año actual
d) La empresa paga la deuda con acreedores y se endeuda
con el banco
e) Se cancela la deuda a largo plazo en el ejercicio

f) Se recibe aporte de Capital en efectivo por $1.800.000

g) Se paga dividendos por el 50% de las utilidades

acumuladas al año 1 (la U retenida+ U ejercicio del año
inicio)
h) Se realiza el pago de 2/3 del bono Año 1 en efectivo
i) Se vende la mitad del terreno en 3.300.000
j) Se vende un equipo en $3.000.000 al contado, el valor
del bien era $2.000.00 y la depreciación acumulada
$1.200.000

k) Se compra una maquinaria en $4.200.000 al contado

 SIVO CORRIENTE Año 1 Año 2 ESTADO DE RESULTADOS
oveedores 1.202.400 968.600 Ingresos por ventas 5.100.000
estamo bancario 2.200.000 4.600.000 Costo de Explotacion -2.070.000
tenciones 102.000 102.000 Margen de Explotacion 3.030.000
puestos por pagar 621.000 483.000 Gastos administracion -328.000
reedores 1.069.000 - Gastos remuneraciones -247.600
ereses por pagar 328.500 348.000 Gastos por depreciacion -440.000
tal pasivo Corriente 5.522.900 6.501.600 Gastos por intereses -240.000
Perdida en venta terreno -1.200.000
SIVO NO CORRIENTE Utilidad en venta de Equipo 2.200.000
stamo Largo Plazo 3.600.000 1.800.000 Utilidad antes de Impuestos 2.774.400
nos 1.500.000 500.000 Impuesto a la renta 900.000
tal Pasivo no corriente 5.100.000 2.300.000 Utilidad del ejercicio 1.874.400

TRIMONIO
pital 7.200.000 9.000.000
lidades Retenidas 2.300.000 1.400.000
lidad del Ejercicio 500.000 1.874.400
tal Patrimonio 10.000.000 12.274.400

TAL PASIVOS 20.622.900 21.076.000

 5.100.000
-2.070.000
3.030.000
-328.000
-247.600
-440.000
-240.000
-1.200.000
2.200.000
2.774.400
900.000
1.874.400
ESTADO DE SITUACIÓN COMPARATIVO
ACTIVO CORREENTE Año 1
CAJA - BANCO $683,400
DEPOSITO A PLAZO $1,100,000
CLIENTES $1,581,500
EXISTENCIAS $462,000
PPM
TOTAL ACTIVO CORREINTE $3,826,900

ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENOS $4,500,000
PPE $4,834,550
DEPRECIACION ACUMULADA -$2,850,000
TOTAL ACTIVO NO CORREINTE $6,484,550

TOTAL ACTIVOS $10,311,450

PASIVO CORRIENTE Año 1

PROVEEDORES $601,200
PRESTAMO BANCARIO $1,100,000
RETENCIONES $51,000
IMPTO POR PAGAR $310,500
ACREEDORES $534,500
INTERESES POR PAGAR $164,250
TOTAL PASIVO CORREINTE $2,761,450

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO LARGO PLAZO $1,800,000
BONOS $750,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $2,550,000

PATRIMONIO
CAPITAL $3,600,000
UTILIDADES RETENIDAS $1,150,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $250,000
TOTAL PATRIMONIO $5,000,000

TOTAL PASIVOS $10,311,450

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS POR VENTAS $ 2,550,000
COSTO DE EXPLOTACION -$ 1,035,000
MARGEN DE EXPLOTACION $ 1,515,000

GASTOS DE ADMINISTRACION -$ 164,000

GASTOS DE REMUNERACIONES -$ 123,800
GASTO DEPRECIACION -$ 220,000
GASTOS POR INTERESES -$ 120,000
PERDIDA EN VENTA TERRENO -$ 600,000
UTIIDAD EN VENTA DE EQUIPO $ 1,100,000

UTILIDAD ANTES DE IMPTO $ 1,387,200

IMPUESTO A LA RENTA $ 450,000

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 937,200

COBRO CLIENTES
+ S Inicial Clientes
+ Ventas Periodo
- SF Clientes
Cobrado a Clientes

PAGO PROVEEDORES
S Inicial Proveed
+ SF Existencias
+ Costo de Ventas
- SI Existencias
= Compras Netas
- SF Proveedores
= Pago Proveed

Utilidad Acumulada Año 1

Utilidad Retenida
Utilidad del ejercicio
Total

Dividendos 50% de las utilidad acumulada

700,000
Movimiento contable de la cuenta intereses por pagar
Saldo inicial
Más intereses del periodo
Saldo Final
Entonces se pagaron en el año
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO
Año 2 DIFERENCIA
$1,311,100 $627,700 Flujo Actividades Operacionales
$500,000 -$600,000 $27,700 Cobro a Clientes
$1,989,200 $407,700 Pago a proveedores
$673,150 $211,150 Pago gastos de administración
$350,000 $350,000 $968,850 Pago de remuneraciones
$4,823,450 Pago de intereses
Pago de impto renta
Pago PPM
$2,250,000 -$2,250,000 Total Actividad Operacional
$5,934,550 $1,100,000
-$2,470,000 $380,000 Flujo Actividades de Inversion
$5,714,550 Venta Terreno
Venta equipo
$10,538,000 Compra Maquinaria
Total Actividad Inversión
Año 2
$484,300 -$116,900 Flujo Actividades de Financiamiento
$2,300,000 $1,200,000 Aporte Capital
$51,000 $0 Pago prestamo largo plazo
$241,500 -$69,000 Pago de Bonos
-$534,500 Pago de Dividendos
$174,000 $9,750 -$176,150 Aumento prestamos bancarios
$3,250,800 $489,350 Pago a acreedores
Total Actividad de Financiamiento

$900,000 -$900,000 Variación Flujo

$250,000 -$500,000 Saldo inicial
$1,150,000 Saldo Final

$4,500,000 $900,000
$700,000 -$450,000
$937,200 $687,200
$6,137,200

$10,538,000
 1,581,500
$ 2,550,000
1,989,200
2,142,300

601,200
673,150
1,035,000
462,000
1,246,150
- 484,300
1,363,050

$1,150,000
$250,000
$1,400,000
 164,250
-120,000
174,000
-129,750
 2,142,300 FORMULA COBRO CLIENTES
- 1,363,050 FORMULA PAGO PROVEEDORES
- 164,000 SE TRAE DEL EE.RR
- 123,800 SE TRAE DEL EE.RR
- 110,250 SE RESTA LA DIFERENCIA DE INTERESES POR PAGAR A GASTO INTERESES
-$519,000 SE SUMA IMPTO A LA RENTA Y IMPTOS POR PAGAR (DIFERENCIA)
-$350,000 SE TRAE DEL ESTADO FLUJO EFECTIVO
- 487,800

1,650,000
1,500,000 SE SACA DE LOS DATOS ADICIONALES
- 2,100,000
1,050,000

900,000 SE SACA DE DATOS ADICIONALES

-$900,000 SE SACA DEL BALANCE DEL ESTADO FLUJO EFECTIVO (AÑO2)
-$500,000 DATOS ADICIONALES 2/3 DEL AÑO 1 (BALANCE ESTADO FLUJO EFECTIVO)
- 700,000 SE SACA DE FORMULA UTILIDAD ACUMULADA (DATOS DEL BALANCE EFE)
$1,200,000 SE SACA DEL BALANCE DEL ESTADO FLUJO EFECTIVO (DIFERENCIA)
-$534,500 SE SACA DEL BALANCE DEL ESTADO FLUJO EFECTIVO
- 534,500

$27,700 DIFERENCIA DE CAJA Y DEPOSITO A PLAZO AÑO 2 - AÑO 1

$1,783,400 SUMA DE LA CAJA Y DEPOSITO A PLAZO AÑO 1
1,811,100 SUMA DE LA CAJA Y DEPOSITO A PLAZO AÑO 2
Datos Adicionales
a) Depósito a plazo se renueva solo por $500.000
b) Remuneraciones y gastos se pagan en efectivo
c) La empresa paga PPM en el año actual
d) La empresa paga la deuda con acreedores y se endeuda con el banco
e) Se cancela la deuda a largo plazo en el ejercicio
f) Se recibe aporte de Capital en efectivo por $ 900.000
g) Se paga dividendos por el 50% de las utilidades acumuladas al año 1 (la U retenida+ U ejercicio del año inicio)
h) Se realiza el pago de 2/3 del bono Año 1 en efectivo
i) Se vende la mitad del terreno en 1.650.000
j) Se vende un equipo en $1.500.000 al contado, el valor del bien era $1.000.000 y la depreciación acumulada $600.000
k) Se compra una maquinaria en $ 2.100.000 al contado
ESTADO DE SITUACIÓN COMPARATIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja - Bancos
Deposito a Plazo $83,100
Clientes OPERACIONAL
Existencias OPERACIONAL
PPM $2,906,550 OPERACIONAL
Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos
Planta Equipos y Vehiculos
Depreciación Acumulada
Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVOS

PASIVO CORRIENTE
Proveedores OPERACIONAL
Prestamo Bancario
Retenciones OPERACIONAL
Impuestos por pagar OPERACIONAL
Acreedores OPERACIONAL
Intereses por Pagar OPERACIONAL
Total Pasivo Corriente

PASIVO NO CORRIENTE
Prestamo Largo Plazo
Bonos
Total Pasivo No Corriente

PATRIMONIO
Capital
Utilidades Retenidas
Utilidad del Ejercicio
Total Patrimonio

TOTAL PASIVOS

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos por Ventas
 Costo de Explotación

Margen de Explotación
Gastos Administración
Gastos Remuneraciones
Gastos Depreciación
Gasto por Intereses
Perdida en venta Terreno
Utilidad en venta de Equipo

Utilidad Antes de Impto

Impuesto a la renta

Utilidad del Ejercicio

COBRO CLIENTES
S Inicial Clientes
+ Ventas Periodo
- SF Clientes
Cobrado a Clientes

PAGO PROVEEDORES
S Inicial Proveed
+ SF Existencias
+ Costo de Ventas
- SI Existencias
= Compras Netas
- SF Proveedores
= Pago Proveed

Utilidad Acumulada Año 1

Utilidad Retenida
Utilidad del ejercicio
Total

Dividendos 50% de las utilidad acumulada

2,100,000

Movimiento contable de la cuenta intereses por pagar

Saldo inicial
Más intereses del periodo
Saldo Final
Entonces se pagaron en el año
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO

Flujo Actividades Operacionales

Cobro a Clientes 6,426,900
Pago a proveedores - 4,089,150
Pago gastos de administración -$492,000
Pago de remuneraciones -$371,400
Pago de intereses -$330,750
Pago de impto renta -$1,557,000
Pago PPM -$1,050,000
Total Actividad Operacional - 1,463,400

Flujo Actividades de Inversion

Venta Terreno 4,950,000
Venta equipo 4,500,000
Compra Maquinaria - 6,300,000
Total Actividad Inversión 3,150,000

Flujo Actividades de Financiamiento

Aporte Capital 2,700,000
Pago prestamo largo plazo -$2,700,000
Pago de Bonos -$1,500,000
Pago de Dividendos - 2,100,000
Aumento prestamos bancarios $3,600,000
Pago a acreedores -$1,603,500
Total Actividad de Financiamiento - 1,603,500

Variación Flujo $83,100

Saldo inicial $5,350,200
Saldo Final $5,433,300

83,100
Datos Adicionales
a) Depósito a plazo se renueva solo por $1.500.000
b) Remuneraciones y gastos se pagan en efectivo
c) La empresa paga PPM en el año actual
d) La empresa paga la deuda con acreedores y se endeuda con el banco
e) Se cancela la deuda a largo plazo en el ejercicio
f) Se recibe aporte de Capital en efectivo por $ 2.700.000
g) Se paga dividendos por el 50% de las utilidades acumuladas al año 1 ( la U retenida+ U ejercicio del año inicio)
h) Se realiza el pago de 2/3 del bono Año 1 en efectivo
i) Se vende la mitad del terreno en $ 4.950.000
j) Se vende un equipo en $ 4.500.000 al contado, el valor del bien era $3.000.000 y la depreciación acumulada $ 1.800.000
k) Se compra una maquinaria en $ 6.300.000 al contado

PAGO HASTA 30 DIAS ES OPERACIONAL

DESPUES DE 30 DIAS ES FINANCIAMIENTO

LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA ES MUY BAJA, NO ALCANZA PARA CUBRIR SUS GASTOS OPERACIONALES,
PORQUE SI BIEN LE ALCANZO PARA PAGAR SUS ACTIVIDADES DE FINANCIMIENTO, FUE GRACIAS A QUE LOS SOCIOS
LE HICIERON UN APORTE DE CAPITAL Y QUE VENDIERON PARTE DEL TERRENO Y EQUIPOS-