CASO 2

CONTABILIDAD GENERAL
NOMBRE: ______________________________________________

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
EXAMEN COMPLEXIVO - SEPTIEMBRE 2020
MATERIA: CONTABILIDAD GENERAL
RED CIRCLE S.A. (C.E)
LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE
PREPARADO PARA EL MES DE AGOSTO 2020
OPERACIONES DEL MES
La empresa de servicios de auditoría Red Circle S.A. (C.E), continúa sus actividades, con su aporte de capital inicial de
US $8.185,00; distribuidos así: US $5.000,00 en bancos, documentos por cobrar US $3.800,00, equipo de computación
US $1.000,00, muebles de oficina por US $2.000,00, depreciación acumulada equipo computación y muebles de oficina
respectivamente US $330,00 y US $ 200,00, documentos por pagar US $3.085,00.
Las operaciones del mes de agosto son las siguientes:
Agosto 2.- Se adquiere un vehículo a Casabaca S.A. (C.E), para uso de la empresa por $12.000,00 más IVA; paga el 20%,
con Cheque No. 002 y por la diferencia se firman cinco letras de cambio (la primera letra de cambio se cancela al final
del mes de septiembre).
Agosto 11.- Se cancela por servicios publicitarios a Corporación América Cía. Ltda.(agencia publicidad), con Cheque
No. 004 por US $670,00 más IVA.
Agosto 17.- Se cancela servicios de vigilancia y seguridad de las oficinas a Senapro S.A., por US $530,00 más IVA, con
Cheque No. 005.
Agosto 23.- Por servicios prestados a la Industria Harinera S.A. (C.E), nos cancelan US $15.500,00 más IVA, el pago se
realiza el 70% con cheque y la diferencia a 60 días plazo, según Factura No. 201.
Agosto 31.- Cancelamos los sueldos del personal de acuerdo a la siguiente información, con Cheque No. 009:
Préstamo Préstamo
Cargo Sueldo Bonos Imp. Renta
Quirografario Hipotecario
Contador 1.200,00 500,00 40,00 50,00 200,00
Mensajero 500,00 0,00 0,00 100,00 0,00
Agosto 31.- El Gerente General factura sus honorarios del mes, por un valor de US $ 2.300,00 más IVA, se cancela con
cheque.
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos
La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones económico-sociales que la ley establece.
La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera, decimocuarta remuneración, vacaciones, fondo de
reserva y aporte patronal para el IESS; se considera que los empleados laboran más de año.
Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado son depositados mensualmente al IESS.

Datos adicionales
No se realiza provisión de cuentas por cobrar, ya que la empresa considera recuperable toda la cartera.
Realizar la liquidación del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta. La vida útil para vehículos es de cinco años, equipos de
cómputo es de tres años y muebles y enseres diez años. (calcular por 365 días y desde el día que se hace la
adquisición).
Como producto de este laboratorio, se pide:
1. Elaborar el Estado de Situación Financiera (inicial).
2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones (hasta la liquidación del Iva). Sume el total del debe y haber,
total 10 asientos contables.
3. Rol de pagos y provisiones de sueldos de agosto.
 RED CIRCLE S.A. (C.E)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 01 DE AGOSTO DE 2020

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos
Documentos por Cobrar
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de computación
Muebles de Oficina
(-) Dep. Acum. Equipo Comp.
(-) Dep. Acum. Muebles de Oficina
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Documentos por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Gerente Contador
 RED CIRCLE S.A. (C.E)
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2020

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
 RED CIRCLE S.A. (C.E)
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2020

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

TOTAL
 RED CIRCLE S.A. (C.E)
ROL DE SUELDOS
AL 31 DE AGOSTO DE 2020
DIAS TOTAL PREST. PREST. TOTAL TOTAL A
CARGO SUELDO BONOS IESS PERS. IMP. RENTA
TRAB. INGRESOS QUIROG. HIPOT. EGRESOS RECIBIR
Contador
Mensajero
TOTAL

RED CIRCLE S.A. (C.E)

ROL DE PROVISIONES
AL 31 DE AGOSTO DE 2020
DECIMO DECIMO
TOTAL FONDO DE APORTE
CARGO TERCER CUARTO VACACIONES
INGRESOS RESERVA PATRONAL
SUELDO SUELDO
Contador
Mensajero
TOTAL