Carga Social 47.

20%

Zapatos de Hombre Zapatos de Mujeres

Producción 600 Producción 800
PV S/ 283.20 PV S/ 306.80
VV S/ 240.00 VV S/ 260.00

Inv. Inicial de MP 200 S/ 0.20 S/ 39.00 Inv. Inicial de MP 100 S/ 114.00 S/ 11,400.00
Compra de MP 800 S/ 30.00 S/ 24,000.00 Compra de MP 1500 S/ 40.00 S/ 60,000.00
MP disponible 1000 S/ 24.04 S/ 24,039.00 MP disponible 1600 S/ 44.63 S/ 71,400.00
Inv. Final de MP 100 S/ 24.04 S/ 2,403.90 Inv. Final de MP 300 S/ 44.63 S/ 13,387.50
MP Utilizada 900 S/ 24.04 S/ 21,635.10 cv MP Utilizada 1300 S/ 44.63 S/ 58,012.50 cv
MOD S/ 5.00 S/ 7.36 S/ 4,416.00 cv MOD S/ 5.00 S/ 7.36 S/ 5,888.00 cv
CIF CIF
Etiqueta S/ 1.00 S/ 600.00 cv Etiqueta S/ 1.00 S/ 800.00 cv
Hilo S/ 2.00 S/ 1,200.00 cv Hilo S/ 3.00 S/ 2,400.00 cv
Depreciación S/ 5.00 S/ 3,000.00 cv Depreciación S/ 6.00 S/ 4,800.00 cv

Operarios de mantenimiento de la planta (remuneración bruta) 30,000 CIF COMUNES

Alquiler de oficina administrativa. 11,800 Operarios de mantenimiento de la planta (remuneración bruta) S/ 44,160.00 cf
Alquiler de tienda de exhibición 10,333 Suministros de servicios públicos planta (fijos) S/ 18,275.84 cf
Comisión de vendedor (remuneración bruta) 6% de las ventas Alquiler de local para producción S/ 14,160.00 cf
Suministros de servicios públicos planta (fijos) 18,276 Consumo de útiles de limpieza de fábrica cf
Alquiler de local para producción 14,160 Remuneraciones brutas control de calidad S/ 26,054.40 cf
Alquiler de camión de reparto a clientes S/ 𝑇𝐴= (𝐶𝐼𝐹 𝐶𝑜𝑚ú𝑛)/(𝐵𝑎𝑠𝑒 𝑑𝑒 𝐴𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑐𝑖ó𝑛)
102,650.24
Depreciación de muebles de tienda

Depreciación de activos de oficinas administrativas 4,000 Base de Asignación = Metros de Tela

Servicios públicos de administración 1,180
Prestamo de gerente de planta 5,000 Mt de tela disponible Hombre 1000.00 S/ 39,480.86
Remuneración bruta del personal administrativo 8,000 Mt de tela disponible Mujer 1600.00 S/ 63,169.38
Seguro contra incendio oficinas administrativas 9,754 2600.00 S/ 102,650.24
Seguro contra incendio tiendas 3,222

Remuneraciones brutas control de calidad 17,700 TA = S/ 39.48

Consumo de útiles de limpieza de fábrica Es el costo del CIF por cada metro de tela.
Publicidad

Gasto Administrativo
Alquiler de oficina administrativa. S/ 11,800.00
Depreciación de activos de oficinas administrativas S/ 4,000.00 Carga Social Administrativa 46.6700%
Servicios públicos de administración S/ 1,180.00
Prestamo de gerente de planta S/ 31,000.00
Remuneración bruta del personal administrativo S/ 11,733.60
Seguro contra incendio oficinas administrativas S/ 9,754.35
S/ 69,467.95

Gasto de Ventas
Alquiler de tienda de exhibición S/ 10,333.13
Comisión de vendedor (remuneración bruta) S/ 28,512.65
Alquiler de camión de reparto a clientes
Depreciación de muebles de tienda
Seguro contra incendio tiendas S/ 3,221.94
Publicidad
S/ 42,067.72

Costo de Producción
Hombre Mujeres
MPD S/ 21,635.10 MPD S/ 58,012.50
MOD S/ 4,416.00 MOD S/ 5,888.00
CIF S/ 4,800.00 CIF S/ 8,000.00
CIF Común S/ 39,480.86 CIF Común S/ 63,169.38
S/ 70,331.96 S/ 135,069.88

ESTADO DE COSTO DE VENTAS - HOMBRE

Inv. De productos terminados 100 S/ 2,317.20 S/ 231,720.00

Costo de producción de productos terminados 600 S/ 117.22 S/ 70,331.96
Productos terminados disponibles para venta 700 S/ 431.50 S/ 302,051.96
Inv. Final de productos terminados 0 S/ 431.50 S/ -
Costo de Ventas 700 S/ 431.50 S/ 302,051.96

ESTADO DE COSTO DE VENTAS - MUJERES

Inv. De productos terminados 200 S/ 3,071.20 S/ 614,240.00

Costo de producción de productos terminados 800 S/ 168.84 S/ 135,069.88
Productos terminados disponibles para venta 1000 S/ 749.31 S/ 749,309.88
Inv. Final de productos terminados 400 S/ 749.31 S/ 299,723.95
Costo de Ventas 600 S/ 749.31 S/ 449,585.93

ESTADO DE RESULTADOS
Hombres Mujeres Totales
Ventas S/ 168,000.00 S/ 156,000.00 S/ 324,000.00
Costo de Ventas S/ 302,051.96 S/ 449,585.93 S/ 751,637.89
Utilidad Bruta -S/ 427,637.89
Gastos Administrativo S/ 69,467.95
Gastos de Ventas S/ 42,067.72
Utilidad Operativa -S/ 539,173.56
Imp a la renta -S/ 159,056.20
U. Neta -S/ 380,117.36 600 800
Hombres Mujeres
Costo Primo S/ 26,051.10 S/ 63,900.50
Costo de Conv S/ 48,696.86 S/ 77,057.38
Costo Var. Tot. S/ 30,851.10 S/ 71,900.50
Costo Var. Uni. S/ 51.42 S/ 89.88
Costo Fij.Tot. S/ 39,480.86 S/ 63,169.38
CF unitario S/ 65.80 S/ 78.96

Hombres Hombres
Cvu S/ 51.42 Cvu S/ 89.88
Cfu S/ 58.95 Cfu S/ 11.90
Ctu S/ 110.37 Ctu S/ 101.78

CFT S/ 39,480.86 CFT S/ 63,169.38

Cfu S/ 58.95 Cfu S/ 11.90

Unidades 669.71767535112 Unidades 5308.183857

 Cantidad
Inv. De productos terminados 1000
Costo de producción de productos terminados 2000
Productos terminados disponibles para venta 3000
Inv. Final de productos terminados 2000
Costo de Ventas 1000

Carga Social 47.20%

Sueldo Jefe de Control de Calidad (remuneración bruta)

Vigilante
Depreciación
MOI
Energia S/ 10.00

EERR -ABSORBENTE
Ventas S/ 300,000.00
Costo de Ventas S/ 44,000.00
Utilidad Bruta S/ 256,000.00
Gastos Fijo S/ 90,000.00
Gastos Variable S/ 30,000.00
Utilidad Operativa S/ 136,000.00
 EERR - VARIABLE
Ventas S/ 300,000.00
Costo Variable S/ 30,000.00
MC de la Producción S/ 270,000.00
G. Variable S/ 30,000.00
MC Total S/ 240,000.00
C. Fijo S/ 30,000.00
G. Fijo S/ 90,000.00
Utilidad Operativa S/ 120,000.00

v
 Absorbente Variable
Costo unitario Costo Total Costo unitario Costo Total
S/ 42.00 S/ 42,000.00 S/ 30.00 S/ 30,000.00
S/ 45.00 S/ 90,000.00 S/ 30.00 S/ 60,000.00
S/ 44.00 S/ 132,000.00 S/ 30.00 S/ 90,000.00
S/ 44.00 S/ 88,000.00 S/ 30.00 S/ 60,000.00
S/ 44.00 S/ 44,000.00 S/ 30.00 S/ 30,000.00

Gvu = S/ 30.00
GfT = S/ 90,000.00

S/ 8,832.00 cf
S/ 10,304.00 cf
S/ 1,000.00 cf
S/ 9,864.00 cf
S/ 20,000.00 cv
S/ 50,000.00

Comprobación

Dif. De utilidades

Costo Fijo
CF no asumido en el CV variab.
80%

1 S/ 120,000.00
2 S/ 90,000.00
3 S/ 60,000.00
4 S/ 44.00
5

EERR -ABSORBENTE
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Fijo
Gastos Variable
Utilidad Operativa

Inv. De productos terminados

Costo de producción de productos terminados
Productos terminados disponibles para venta
Inv. Final de productos terminados
Costo de Ventas

Sis Absorbente
Cvu
Cfu

6
CF + GF =

VV
Cvu
Gvu
Mcu

Pe en unidades
Pe en soles

7
GAO = MCT / UAII

GAO =

GAO =
% de Var. De las Venta =

% de var. De las ventas =

EERR - VARIABLE
Ventas
Costo Variable
MC de la Producción
G. Variable
MC Total
C. Fijo
G. Fijo
Utilidad Operativa
I. Renta
U. Neta

Utilidad Operativa
I. Renta
U. Neta
 VV = S/ 300.00

MPD = S/ 30,000.00 cv
MOD = S/ 10,000.00 cv
CIF Va = S/ 20,000.00
CV total S/ 60,000.00
Cvu = S/ 30.00

CFT = S/ 30,000.00
Cfu = S/ 15.00
Sis Absorbente
Cvu S/ 30.00 S/ 60,000.00
Cfu S/ 15.00 S/ 30,000.00
Ctu S/ 45.00

Sis Variable
Cvu S/ 30.00

S/ 16,000.00

S/ 30,000.00
S/ 14,000.00
S/ 16,000.00
 -ABSORBENTE
S/ 300,000.00
S/ 38,000.00
S/ 262,000.00
S/ 90,000.00
S/ 30,000.00
S/ 142,000.00

Absorbente
Cantidad Costo unitario Costo Total
1000 S/ 42.00 S/ 42,000.00
uctos terminados x 30x + 30000
bles para venta 1000 + x S/ 38.00 30x + 72000
 S/ 38.00
1000 S/ 38.00 S/ 38,000.00

S/ 30.00 30x
S/ 15.00 S/ 30,000.00

x= aprox al mayor

S/ 120,000.00
𝑃𝑒 𝑒𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠= (𝐶𝐹+𝐺𝐹)/𝑀𝐶𝑢
S/ 300.00 100%
S/ 30.00
S/ 30.00 𝑃𝑒 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠= (𝐶𝐹+𝐺𝐹)/(%𝑀𝐶)
S/ 240.00 80.0%

500.00
S/ 150,000.00

% de variación de la UAII
% de Variación de las Ventas
 % de variación de la UAII
GAO

las ventas = 10.00%

R - VARIABLE
S/ 240,000.00 100%

80.0%
S/ 120,000.00 50.0%

30%

21.15%

30.00% 100%
29.50%
21.15% 70.50%
Honorarios de ing consultor (pago neto) 8000
Limpieza (tercera categoria) 5000 mas IGV IGV

Cuarta Categoria
Pago Total 8695.652 100% (Costo de MO)
I. Renta 8%
Pago Neto 8000 92%

Tercera categoria
Limpieza 5000
000 mas IGV IGV