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Costo Primo
Costo de Conversión
Costo Variable
Costo Fijo
Hombres
PV =
VV =
Producción
Materia Prima
Tela Denim
Mano de Obra
Hr x Pant.
Hrs. Totales
Tasa Bruta
Carga Social
Costo MO x hora
Costo de MO Total
CIF
Botones
Cierres
Etiquetas
Hilo
Depreciación
CIF COMUNES
Operarios de Mantenimiento
Seguro contra todo riesgo
Suministros
Gerente de Producción
Asistente de GP
Alquiler de Local
Control de Calidad
Limpieza
Costo de Producción
Hombres
MPD
MOD
CIF
CIF Común
Hombres
Ventas S/ 1,500,000.00
Costo de Ventas S/ 713,358.67
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Gastos de ventas
Utilidad Operativa
8000 12000
H M C/uH c/u M
S/ 470,656.00 S/ 861,312.00 S/ 58.83 S/ 71.78
S/ 136,030.40 S/ 241,773.60 S/ 17.00 S/ 20.15
H M C/uH c/u M
S/ 500,256.00 S/ 908,112.00 S/ 62.53 S/ 75.68
S/ 35,774.40 S/ 53,661.60 S/ 4.47 S/ 4.47
S/ 67.00 S/ 80.15
Si el gerente desea que el costo de pantalones de hombre sea 64 soles, cuantas unidades
Cvu = S/ 62.53
Cfu = S/ 1.47 CFt =
Ctu = S/ 64.00
Unidades = 24369.4822888
S/ 177.00
S/ 150.00
8000
S/ 400,000.00 cv
1.5
12000
S/ 4.00
47.200%
S/ 5.89
MO Total S/ 70,656.00 cv
S/ 8,000.00 cv
S/ 12,000.00 cv
S/ 5,600.00 cv
S/ 1,600.00 cv
S/ 2,400.00 cv
S/ 29,600.00
de Mantenimiento S/ 17,664.00 cf
ntra todo riesgo S/ 20,000.00 cf
S/ 3,000.00 cf
e Producción S/ 22,080.00 cf
S/ 7,360.00 cf
S/ 9,000.00 cf
e Calidad S/ 8,832.00 cf
S/ 1,500.00 cf
S/ 89,436.00
TA = S/ 4.47
o del CIF por cada unidad producida,
Producción
Mujeres
S/ 400,000.00 MPD S/ 720,000.00
S/ 70,656.00 MOD S/ 141,312.00
S/ 29,600.00 CIF S/ 46,800.00
S/ 35,774.40 CIF Común S/ 53,661.60
S/ 536,030.40 S/ 961,773.60
Mujeres Totales
S/ 2,550,000.00 S/ 4,050,000.00
S/ 1,245,682.59 S/ 1,959,041.25
S/ 2,090,958.75
S/ 141,036.00
S/ 214,504.05
S/ 1,735,418.70
Materia Prima
Tela Denim S/ 720,000.00 cv
Mano de Obra
Hr x Pant. 2
Hrs. Totales 24000
Tasa Bruta S/ 4.00
Carga Social 47.200%
Costo MO x hora S/ 5.89
Costo de MO Total S/ 141,312.00 cv
CIF
Botones S/ 12,000.00 cv
Cierres S/ 18,000.00 cv
Etiquetas S/ 8,400.00 cv
Hilo S/ 3,600.00 cv
Depreciación S/ 4,800.00 cv
S/ 46,800.00
Gastos Administrativos
Alquiler S/ 7,000.00
Depre S/ 4,000.00
SSPP S/ 700.00
Capacit. S/ 8,000.00
Remuneraci. S/ 117,336.00
Seguro S/ 4,000.00
S/ 141,036.00
nta - Mujeres
c/u total
S/ 90.00 S/ 450,000.00
S/ 80.15 S/ 961,773.60
S/ 83.05 S/ 1,411,773.60
S/ 83.05 S/ 166,091.01
S/ 83.05 S/ 1,245,682.59
Determinar el punto de equilibrio en nuevos soles
Calcular el grado de apalancamiento, con la venta presupuestada
¿En cuánto deben incrementar las ventas si quiero que la utilidad ope
¿Cuánto debe ser su ingreso por ventas si desea obtener una utilidad d
EERR- ABSORBENTE
Ventas S/ 549,000.00
Costo de Ventas S/ 332,651.10
Utilidad Bruta S/ 216,348.90
G. Fijos S/ 2,000.00
G. Variables S/ 38,511.01
U. Operativa S/ 175,837.89
Comprobación
EERR- ABSORBENTE
Ventas S/ 549,000.00
Costo de Ventas S/ 332,651.10
Utilidad Bruta S/ 216,348.90
G. Fijos S/ 2,000.00
G. Variables S/ 38,511.01
U. Operativa S/ 175,837.89
Cantidad
Inventario Inicial de PT 100
PT producidos en periodo x
PT disponibles 100 + x
Inventario Final de PT
Costo de Venta 6100
Determinar el punto de equilibrio en nuevos soles
VV S/ 90.00
Cvu S/ 51.43
Gvu S/ 6.31
CFT S/ 26,865.00
GFT S/ 2,000.00
VV = S/ 90.00 100%
Cvu = S/ 51.43
Gvu = S/ 6.31
Mcu S/ 32.26 35.84%
% variación de ventas =
EERR - VARIABLE
Ventas
CV. Variable
MC. De la Prod.
G. Variable
MC. Total
C. Fijo
G. Fijo
Utilidad Operativa
Ventas S/ 386,404.36
CV. Variable
MC. De la Prod.
G. Variable
MC. Total
C. Fijo
S/ 28,865.00
S/ 28,865.00
G. Fijo
Utilidad Operativa
I. Renta
U. Neta
resupuestada
ue la utilidad operativa aumente en 12%?
ener una utilidad después de impuestos de 20% de los ingresos por ventas en nuevos s
EERR
Ventas
CV. Variable
MC. De la Prod.
G. Variable
MC. Total
C. Fijo
G. Fijo
Utilidad Operativa
Propuesta
EERR- ABSORBENTE
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
G. Fijos
G. Variables
U. Operativa
Absorbente
c/u total
S/ 65.00 S/ 6,500.00
53.96= (6500+
26865 + 51.43x
S/ 53.96 6500 + 26865 + 51.43x
S/ 53.96
S/ 53.96 S/ 329,134.34
os soles
𝑃𝐸 𝑒𝑛 𝑠𝑜𝑙𝑒𝑠= (𝑐𝑓+𝑔𝑓)/(%𝑀𝐶)
Pe en soles = S/ 80,540.87
a venta presupuestada
1.1719
desea obtener una utilidad después de impuestos de 20% de los ingresos por ventas en
ABLE
S/ 549,000.00 100%
S/ 313,733.17
S/ 235,266.83
S/ 38,511.01
S/ 196,755.83 35.84%
S/ 26,865.00
S/ 2,000.00
S/ 167,890.83
100%
35.84%
7.47%
7.47%
28.37% 100%
29.50%
20% 70.500%
VV S/ 90.00
Cvu S/ 51.43
Gvu S/ 6.31
CFT S/ 26,865.00
GFT S/ 2,000.00 CFT + CVT = 489750
Mcu CFT S/ 26,865.00
CVT 51.43x 9000
CT S/ 489,750.00
Cantidad
Inventario Inicial de PT 100
PT producidos en periodo 9000
PT disponibles 9100
Inventario Final de PT 3000
Costo de Venta 6100
CIF
Colarante S/ 1,800.00
Envase S/ 4,400.00
Jefe Control de Calidad S/ 8,787.00
Honorarios S/ 7,600.00
Deprec. S/ 1,100.00
Energia Variable S/ 24,312.00
Energia Fijo S/ 6,078.00
S/ 54,077.00
MOD S/ 120,673.00
CIF S/ 54,077.00
C. Conv. S/ 174,750.00
EERR - VARIABLE
S/ 549,000.00
CV. Variable S/ 313,733.17
MC. De la Prod. S/ 235,266.83
G. Variable S/ 38,511.01
MC. Total S/ 196,755.83
S/ 26,865.00
S/ 2,000.00
Utilidad Operativa S/ 167,890.83
R- ABSORBENTE
S/ 549,000.00
S/ 329,134.34
S/ 219,865.66
S/ 2,000.00
S/ 38,511.01
S/ 179,354.65
53.96= (6500+26865+51.43𝑥)/(100+𝑥)
S/ 5,395.64 + 53.96x =
S/ 2.52 x =
x =
GVT = S/ 38,511.01
VT = 489750
Absorbente Variable
c/u total c/u total
S/ 65.00 S/ 6,500.00 S/ 51.43 S/ 5,143.17
S/ 54.42 S/ 489,750.00 S/ 51.43 S/ 462,885.00
S/ 54.53 S/ 496,250.00 S/ 51.43 S/ 468,028.17
S/ 54.53 S/ 163,598.90 S/ 51.43 S/ 154,295.00
S/ 54.53 S/ 332,651.10 S/ 51.43 S/ 313,733.17
cv CVT = S/ 462,885.00
CFT S/ 26,865.00
cv
Gasto Adm.
Alquiler
S/ 33,365.00 + 51.43x
S/ 27,969.36
11077.925733
oductos
Abs:
Cvu S/ 51.43
Cfu S/ 2.99
S/ 54.42
Honorarios
Total S/ 7,600.00
IR 8%
Neto S/ 6,992.00
46.4500%
45.9200%
S/ 30,500.00
S/ 8,011.01
S/ 38,511.01
S/ 2,000.00 gf
100%
8%
92%