INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR CIBERTEC

DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERA PROFESIONALES

CURSO : Auditoria Tributaria NOTA

PROFESOR : Beltran Sicha Palomino
SEMESTRE : 2023-I
CICLO : Primero
SECCIÓN : E5FN
DURACIÓN : 90 minutos

ALUMNO (A) :

PRIMERA EVALUACIÓN DE LABORATORIO

Logro

Tenga presente que el logro de esta evaluación, es que usted trabaje de manera individual,
aplicando las NIA y las NAGAS en los casos planteados.

Consideraciones generales:
Consideraciones generales:
 Considerar el orden, la limpieza y la claridad de las respuestas.
 No está permitido el uso o consulta de cuadernos, separatas, libros o cualquier material de
la asignatura durante el desarrollo de la evaluación.

 Consolidado:

Puntaje Llenar solo en caso de Recalificación justificada

Pregunta Máxim Obtenid Sustento Puntaje
o o
1 02
2 06
3 12
Nota Recalificada
1. ¿Según lo explicado en clase ejemplizar los tipos de auditoria según su área de aplicación?

Punto 02 puntos
01 puntos 0 puntos
s
02 Responde No responde o lo
punto correctamente Responde inconcluso hace de manera
s incorrecta.

2. De acuerdo a lo visto en clase: realizar un papel de trabajo de auditoria de tributos por

pagar de la empresa EYAL SAC.

Puntos 08 puntos 04 puntos 0 puntos

06 Realiza lo solicitado Realiza un 50%
No responde nada.
puntos

3.Infracciones y sanciones tributarias

Según lo explicado en clase, realice los cálculos y infracciones tributarias que

corresponde en cada caso planteados:

1. El Chifa “Shan Tung” emitió un comprobante de pago que no cumple con

los requisitos para ser considerado como tal; al fedatario fiscalizador, luego
del pago por el consumo realizado el día 04/01/2023. Cabe señalar que
esta fue la primera oportunidad en que el contribuyente incurrió en esta
infracción por lo que fue sancionado con el cierre del local

El 07/02/2023, día de la ejecución del cierre, el fedatario fiscalizador

constató que en el local vivía una persona. Por esta razón, no fue posible
hacer efectiva la sanción de cierre.

2. El área Contable de la empresa TAWA SAC, se ha percatado que en el mes

de enero 2023 no le han dado de alta a uno de sus empleados, por tanto,
no lo han declarado en la Planilla Electrónica (PLAME). Este empleado, se
le ha pagado sobre una remuneración de S/4,100.00 soles, haciéndole el
respectivo descuento por ONP y renta de Quinta Categoría. Nos piden
calcular la Multa para cada caso.

3. El 18 de febrero de 2022, la empresa “AAAA SAC.”, que se encuentra en el

régimen general del impuesto a la renta, presentó una declaración jurada
correspondiente al periodo enero de 2022. La fecha límite para declarar
fue el 18 de febrero de 2022; es decir, declaró de manera oportuna.
En dicha declaración, para efectos del IGV, consideró un débito de S/.
8,000 y un crédito fiscal de S/. 5,500. Por ello, resultó un tributo a pagar de
S/. 2,500.
 Posteriormente, el contribuyente detecta un error en la declaración
presentada. El crédito fiscal debió ser S/. 2,000 y no S/. 5,500, como fue
consignado erróneamente. Entonces, determina un tributo omitido de S/.
3,500 soles y procede a presentar una declaración rectificatoria el 25 de
febrero de dicho año

Puntos 12 puntos 06 puntos 0 puntos

12 Realiza todos los ejercicios Solo realiza 50% de los solicitado
No responde nada.
puntos correctos