FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME FINAL DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL

TIGER COMPANY SAC

INFORME ACADÉMICO:

INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES TERMINAL I

REALIZADO EN EL ESTUDIO CONTABLE ALEGRE REYNA

Practicante:

Sánchez Dávila Norma Geraldine

Docente:

Alarista Liñan Deyssy Melyssa

Jefe inmediato:
Alegre Reyna Silvia

2022

Chimbote – Perú
 ÍNDICE
1. INTRODUCCIÓN..............................................................................................................20

2.1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA ...................................................................20

2.1.1. Concepto del Negocio:........................................................................................20

2.1.2. Razón Social............................................................................................................20

2.1.3. Objeti vo Social.......................................................................................................21

2.1.4. Reseña Histórica....................................................................................................21

2.1.5. Proceso Producti vo de la Empresa o insti tución .......................................22

2.1.6. Organigrama de la Empresa o insti tución ....................................................24

2.1.7. Funciones del área en donde desarrolla sus practi cas ............................26

2.2. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL ..................................................................................26

2.2.1. MISIÓN:....................................................................................................................26

2.2.2. VISIÓN:.....................................................................................................................26

2.2.3. MARCO AXIOLÓGICO............................................................................................27

2.3. ANÁLISIS DEL ENTORNO EMPRESARIAL .............................................................28

2.3.1. FACTORES POLÍTICOS, GUBERNAMENTALES Y LEGALES (P) .....................28

2.3.2. FACTORES ECONÓMICOS Y FINANCIERAS (E) ...............................................29

2.3.3. FACTORES SOCIALES, CULTURALES Y DEMOGRÁFICOS (S) .......................29

2.3.4. FUERZAS TECNOLÓGICAS Y CIENTÍFICAS (T) .................................................30

2.3.5. FACTORES ECOLÓGICOS AMBIENTALES (E) ...................................................31

2.3.6. IDENTIFICACIÓN DE GRUPOS DE INTERÉS EN LA ORGANIZACIÓN .........32

2.3.7. ANÁLISIS FODA.......................................................................................................34

2.3.8. MATRIZ ESTRATÉGICAS: EFE, EFI, CADENA DE VALOR ...............................36

 2.3.9. MATRIZ DE PERFIL COMPETITIVA (MPC): A IMPLEMENTAR EN LA
EMPRESA PRODUCTO DEL ANÁLISIS REALIZADO .....................................................38

2.4. PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA ................................................................39

2.5. PRESUPUESTO MAESTRO........................................................................................41

2.6. ANÁLISIS TRIBUTARIO DE LA EMPRESA .............................................................46

2.7. ESTRUCTURA DE COSTOS DE LA EMPRESA ........................................................51

2.8. PLAN DE CUENTAS.....................................................................................................61

2.9. AUDITORÍA INTERNA................................................................................................71

2.10. ESTADOS FINANCIEROS.......................................................................................91

REFERENCIAS.........................................................................................................................98

ANEXOS.................................................................................................................................100
1. INTRODUCCIÓN

2.1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

La empresa TIGER COMPANY fue registrada dentro de las

sociedades mercanti les y comerciales como una Sociedad Anónima
Cerrada el 21 de octubre del 2011. Realizando sus operaciones
hasta la fecha.

2.1.1. Concepto del Negocio:

La empresa Tiger Company se especializa en

construcción, reparación y mantenimiento de
embarcaciones pesqueras y estructuras metálicas.

2.1.2. Razón Social

RUC: 20545392403
2.1.3. Objeti vo Social

El objeti vo social de la insti tución es el impulsar la

modernización de embarcaciones pesqueras, así como
también de la reparación de las embarcaciones.

2.1.4. Reseña Histórica

La empresa IDROGOS S.I

se consti tuyó mediante
escritura pública el 21
de octubre del 2011 a de
nacimiento por el cual se
dedicaba a la reparación
de embarcaciones. Él
tuvo a sus hijos, los
cuales lo parti cipaban
supervisando. La
empresa tuvo muchos
cambios respecto al
nombre, hasta que en el
año 2011 se consti tuyó
como TIGER COMPANY SAC. Empezando sus
operaciones el 1 de octubre del 2011, con un capital de
80,000.00 soles. Teniendo
como gerente a Omar
Idrogo Pueyes contando
con el 90% de
parti cipación, el cual
también tuvo un socio
quien fue su sobrino
llamado Jean Polo Idrogo
con un porcentaje de
parti cipación del 10%,
 siendo el encargado de Supervisión; juntos ahora, se
dedican a la construcción, reparación, mantenimiento
de embarcaciones pesqueras y fabricación de
estructuras metálicas.

2.1.5. Proceso Producti vo de la Empresa o insti tución

VENTAS

1 Cotización

Suministro de materiales e insumos por parte

2 del proveedor y/o empresa

3 Equipo de Protección Personal EPP

Construcción reparación, mantenimiento de

4 embarcaciones y fabricación de estructuras
metálicas

5 Acta de conformidad de entrega de servicio

o Coti zación: presentación de presupuestos al cliente

Presentación de presupuestos al cliente: Se le
presentan 3 presupuestos, para que el cliente elija
cual es el que se acomoda a lo que necesita
 Presupuesto manos de Obra : es el presupuesto en
el cual el cliente brinda los materiales e insumos y
solo de cobra la M.O.
  Presupuesto a Medias: Es el presupuesto en el que
el cliente brinda algunos materiales y la empresa
cobra la mano de obra y los materiales faltantes.
 Presupuesto a todo Costo: Este presupuesto se da
cuando la empresa le brinda todos los materiales y
le cobra la mano de obra.
Aprobación: El cliente acepta la coti zación, para
iniciar el servicio, de acuerdo a lo requerido.
o Suministro de materiales e insumo por parte del
proveedor y/o empresa: La empresa para el desarrollo de
las acti vidades, comienza a conseguir los materiales que
requiera el servicio
o Equipo de Protección Personal (EPP): A los trabajadores
se les proporciona los equipos de protección, de acuerdo
al trabajo a realizar
o Construcción reparación, mantenimiento de
embarcaciones y fabricación de estructuras metálicas:
Para esta parte del proceso, se empiezan a elaborar las
piezas, así como también a ensamblarlas. O como también
repararlas o darles el mantenimiento, todo depende del
servicio que el cliente desea
o Acta de conformidad de entrega del servicio: Finalmente,
al cliente se le entrega la embarcación, sea que haya sido
construida, reparada o dada en mantenimiento, pero para
esto se les brinda un acta para que ellos confi rmen que se
les está dando el producto tal cual como ellos lo
solicitaron.

COMPRAS

1 REQUERIMIENTO

2 BUSCAR COTIZACIONES

3 SELECCIÓN
 4 COMPRA

o Requerimiento: Primero se revisa lo que se necesita para

el servicio, sea fi erros, soldaduras, etc
o Buscar coti zaciones: Se busca disti ntos proveedores para
la compra de los insumos, se les pide coti zar sus precios.
o Selección: Se selecciona el que cumpla con las
condiciones y se acomode al presupuesto
o Compra: Se contacta al proveedor para la compra y
entrega del producto.

2.1.6. Organigrama de la Empresa o insti tución

GERENTE

ASISTENTE DE
GERENCIA

PRODUCCIÓN FINANZAS

SUPERVISIÓN DE OBRAS
ADMINISTRACIÓ CONTADOR externo
N

ASISTENTE ASISTENTE
M. ADMINISTRATIV
M. SOLDADOR CONTABLE
CALDEREROS O

LAMINADORE
OPERARIOS
S
o GERENTE: Está encargado de las coordinaciones para los
clientes y contratos a maquinarias, así como también de
dirigir la empresa.
o ASISTENTE DE GERENCIA: Supervisa y administra a los
empleados, también ayuda a los clientes insati sfechos.
o PRODUCCIÓN: Se encarga de la construcción reparación
mantenimiento de embarcaciones pesqueras y
fabricación de estructuras metálicas.
o SUPERVISOR DE OBRAS: Observa que la ejecución de las
de las labores de construcción reparación y
mantenimiento, se realicen de manera correcta
 M CALDERERO: Son los encargados de la fabricación
montaje y reparación de las estructuras metálicas.
 M SOLDADOR: encargados de unir las piezas
metálicas como también la unión para la
construcción de las embarcaciones pesqueras
mediante la aplicación de calor.
 OPERARIOS: Se encargan de realizar
mantenimientos a equipos, así como también
garanti zar la seguridad. También se encargan de
usar las maquinarias esenciales para la producción.
 LAMINADORES: Son los encargados de usar una
máquina para converti r metales en planchas.
o FINANZAS: Es el área encargada de realizar las
cancelaciones de las obligaciones fi nancieras de la
empresa.
 ADMINISTRADOR: Planifi ca organiza y dirige el
control en la empresa
 ASISTENTE DE ADMINISTRACIÓN: Encargado de
asegurar el buen funcionamiento de la empresa.
 CONTABILIDAD: Área encargada de elaborar los
estados fi nancieros, como también realizar
 informes para la toma de decisiones. Se encarga de
cumplir con las obligaciones fi nancieras de la
empresa
 ASISTENTE CONTABLE: Se encarga de corroborar
facturas, así como también crear y actualizar
informes y preparar depósitos fi nancieros

2.1.7. Funciones del área en donde desarrolla sus practi cas

1.1.
1.2.
Me encuentro en el Área Contable y realizo las
siguientes funciones:
 Llenar los registros de compra y ventas
 Llenar las planillas
 Realizar las declaraciones
 Realizar Detracciones y presentar los libros
contables electrónicos a la SUNAT.

2.2. ANÁLISIS ORGANIZACIONAL

2.2.1. MISIÓN:

“Tiger Company SAC, ti ene como misión sati sfacer las

necesidades de nuestros clientes, ofreciéndoles la
mejor calidad en nuestros servicios. Aplicando una
adecuada gesti ón medio ambiental y seguridad.”

2.2.2. VISIÓN:
“Ser una empresa líder en el mercado, superando las

perspecti vas de nuestros clientes, garanti zando

nuestros servicios, solidez fi nanciera y crecimiento
sostenible .”
2.2.3. MARCO AXIOLÓGICO

Márquez (2018) Es una rama de la fi losofí a que

analiza el carácter natural de los valores. La axiología
no solo considera los valores positi vos, sino también
los negati vos, para el buen juicio.
Morales (2017) dice que la axiología es la rama de la
éti ca que habla de manera específi ca de los valores,
no se centra en los valores solamente, sino que se
centra en lo que vale la pena seguir, promover u
evitarse.

Con lo dicho anteriormente, la empresa cuenta con

los siguientes valores:

 RESPONSABILIDAD: Dentro de la empresa

este valor es el más importante, ya que
desea que sus trabajadores sean íntegros
sobre todo que tengan un comportamiento
éti co en todo momento en la empresa
 INNOVADOR: La empresa trabaja en
equipo con la parte administrati va para
mejorar la atención al cliente.
 CONFIANZA: En la empresa Tiger los
trabajadores deben transmiti r seguridad a
sus clientes y su historial les ofrece éxito
en el servicio que requieran.
 CALIDAD: Ofrece a sus clientes un servicio
superior al que el cliente quiera recibir
2.3. ANÁLISIS DEL ENTORNO EMPRESARIAL

Análisis de los factores que infl uyen en el entorno de la

insti tución: Macro y Micro entorno

2.3.1. FACTORES POLÍTICOS, GUBERNAMENTALES Y LEGALES (P)

El Perú desde años atrás, vine arrastrando una

inestabilidad políti ca, así como también se observan
problemas de corrupción, afectando la transparencia de
las acti vidades, lo cual ti ene un efecto de riesgo variado
en las empresas, ya que viene desde el incremento de
costes operati vos, tal como la infl ación, que provoca la
devaluación de la moneda, como también las pérdidas
comerciales, porque las personas ya no quieren adquirir
un servicio y/o comprar un producto, porque el dinero
no les alcanza; y ya en un extremo hasta llegaría a
cerrare la empresa al no haber consumo.
Durante la pandemia se vieron más afectados, ya que no
tan solo las
empresas
no trabajan
solo con la
moneda
local, sino
también
con
monedad
extranjeras,
la más común el dólar, tal como se puede ver hoy por
hoy, el dólar se volvió más inestable, que por un lado si
aumenta, le dará benefi cios a la empresa, pero si
 disminuye, la empresa podría llegar a tener pérdidas
graves.

2.3.2. FACTORES ECONÓMICOS Y FINANCIERAS (E)

Los factores económicos y fi nanciero en nuestro país hoy

por hoy se encuentran inestables, pero hay factores de
riesgo los cuales afectan a las empresas, tal y como es la
infl ación. En un reporte del mes de seti embre se indicó
que la infl ación aumentó un 8.09%, el cual provoca en
las empresas efectos negati vos, ya que sube los precios
de los costes de producción, en especial aumenta la
materia prima, y también incrementa los precios fi nales
de los productos o servicios que comercializan, lo que
llevaría aún más la infl ación y la economía se vería
decaída (BCRP, 2022)
Así mismo, sumado a lo anterior la guerra en curso que,
se vive en Ucrania y Rusia, generaron volati lidad en las
fi nanzas, y mayor presión al alza aumentando los precios
de materia prima, lo cual generaría mayor tasa de
interés.
2.3.3. FACTORES SOCIALES, CULTURALES Y DEMOGRÁFICOS (S)

Hoy en día vivimos en una situación compleja debido al

Covid 19, así como también confl ictos externos, los
cuales afectan de manera indirecta a nuestro país.
Debido a la devaluación de la moneda que vemos hoy en
día, las personas y/o empresarios, no quieren inverti r o
realizar servicios ya que el dinero no les es sufi ciente
para abastecerse.
Chimbote también conocida como la capital de la pesca y
el acero, cuenta con 1180638 pobladores, se encuentra
ubicado en la provincia de Santa, departamento de
Ancash. Chimbote cuenta con 25 empresas pesqueras
(Sanipes, 2022), teniendo la empresa Tiger Company se
encuentra en una buena ubicación y cuenta con un
amplio mercado, ya que se dedica a la construcción,
mantenimiento y reparación de embarcaciones
pesqueras, se encuentra bien ubicada. Pero debido a lo
que se vive ahora, muchos no requieren sus servicios,
debido a que los costos de materia prima, así como
también los costos de mano de obra, se incrementaron
debido a la devaluación de la moneda.
2.3.4. FUERZAS TECNOLÓGICAS Y CIENTÍFICAS (T)

La empresa uti liza el soft ware ApliSoft y el aplicati vo

Plame el cual es un aplicati vo muy reciente por el cual
se
lleva
la

contabilidad de manera electrónica, permiti éndote hacer

sus declaraciones ante la SUNAT sin tener que acercarse
de manera personal. De esa manera se puede llevar la
contabilidad con transparencia. También el estudio
contable cuenta con dispositi vos tecnológicos, así como
también cuenta con internet para poder hacer más
efi ciente y rápido el trabajo.

2.3.5. FACTORES ECOLÓGICOS AMBIENTALES (E)

La empresa Tiger Company está comprometi da con el

medio ambiente y alienta y concienti za a sus
trabajadores, proveedores y subcontrati stas de la
necesidad de los Sistemas de Gesti ón ambiental
implementados en la empresa y la importancia de poder
aplicarlos. También están comprometi dos a cumplir
estrictamente la norma vigente tanto las implementadas
en la empresa, así como también las normas y registros
legales establecidos por el gobierno.
Teniendo en cuenta también las normas
o ISO 14001: La cual invita a las empresas a que
puedan ser responsables y se comprometan con el
medio ambiente, desde los más altos rangos hasta
los empleados (CTMA, 2019).
o OHSA 18001: Es la norma que se uti liza para la
 o implementación de Gesti ón de seguridad y salud en el trabajo.

2.3.6. IDENTIFICACIÓN DE GRUPOS DE INTERÉS EN LA ORGANIZACIÓN

SOCIEDAD

PROVEEDORES

GERENTE
TIGER COMANY
FAC. INTERNO SAC FAC. EXTERNO CLIENTES

PROPIETARIOS

ACREEDORES

GOBIERNO
 INTERNO
GERENTE  Omar Idrogo Pueyes

 Omar Idrogo Pueyes

PROPIETARIO
 Marco Polo Idrogo

EXTERNO
 Embarcaciones pesqueras de Chimbote
SOCIEDAD
 Embarcaciones pesqueras de Lima
 DISERVAL SAC
 INVERSIONES Y CONSTRUCCIONES GUTI SAC
PROVEEDORES
 REPRESENTACIONES PROSEIND EIRL
 LINDE PERÚ SRL
 PESQUERA CANTABRIA (PRINCIPAL)
 SEMINARIO MAYOR SAN JOSE
CLIENTES
 TS TOTAL GAS SAC
 PESQUERA DIAMANTE
 SUNAT
ACREEDORES  BANBIF
 BANCO CONTINENTAL
GOBIERNO  SUNAT
 2.3.7. ANÁLISIS FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES
FACTORES  FO1: La empresa cuenta con servicios

INTERNOS múlti ples asociados al rubro.

 F02: Amplia experiencia en  D01: Falta de una estrategia de
construcción mantenimiento y marketi ng.
reparación de embarcaciones  D02: Depender de un solo cliente
pesqueras.  D03: Clima, o trabajadores con
FACTORES
 F03: Experiencias en créditos, y Covid u otras enfermedades
EXTERNOS
liquidez.  D04: Ventas en dólares
 F04: Personal con experiencia y
preparación en mano de obra.
  FO01: Dentro de este rubro, se
encuentran muchos proveedores, y al
ser asociados, podremos lograr un
 DO01: Ampliar el marketi ng, y
menor costo en los insumos y/o
mostrando la calidad de los
materiales. También desarrollarnos
productos, que adquirimos
 O01: Variedad de proveedores en en otras cosas.
mediante los proveedores .
los materiales requeridos para la  FO02: Con la experiencia que ti ene,
 DO02: Tratar, de buscar nuevas
OPORTUNIDADES

construcción mantenimiento y puede captar nuevos clientes,

reparación de las embarcaciones.
 O02: Encontrar nuevos clientes.
 O03: Alianzas con nuevas empresas
 O04: La empresa está ubicada en
Chimbote, donde se les caracteriza
por la pesca, habiendo
oportunidad de desarrollars e
asociaciones, y demostrar el
haciendo una presentación de ellos,
trabajo realizado.
por medio de un Brochure.
 DO03: Tratar de acercarse más,
 FO03: Por medio de las alianzas,
ya que la restricción a acercarse
podemos conseguir más créditos,
no permití a la comunicación con
para renovar la maquinaria de la
otras enti dades.
más empresa y comprar materiales
 DO04: Poder realizar un contrato
actuales
forward, por el cual, se pueda
 FO04: Muchos de los trabajadores,
dar un precio y así evitar los
conocen ese rubro, por lo que se
riesgos cambiarios.
desenvolverán mejor en du trabajo.
Pero siempre reforzándolos por
medio de capacitaciones .
  DA01: Al haber una mejor
estrategia de marketi ng y aplicar
nuevas técnicas, habrá una
 FA01: Que la empresa al trabajar con mejor oportunidad de captar
lo que es soldadura, ti ene más clientes
oportunidad de hacer otro ti po de  DA02: Brindarle información
trabajos y no solo construir barcos. sobre cómo es el trabajo de la
 FA02: Con la experiencia, poder empresa, para que el cliente vea
 A01: Nuevos competi dores desarrollar un Brochure, el esfuerzo o lo que se requiere
AMENAZAS

 A02: Negociación de los clientes mostrándolos trabajos realizados, para el trabajo.

derivado de las existencias de para que los clientes, vean la calidad  DA03: Hacerles chequeos a sus
crisis, (covid e infl ación) y poder llegar a un acuerdo trabajadores, tanto antes del
 A03: Retraso en los trabajos  FA03: Poder contratar personal de contrato, como después, por la
 A04: Riesgo cambiario manera rápida para poder cumplir amenaza de covid, y también
con los trabajos a ti empo. tener un plan de respaldo ante
 FA04: Poder tener una cobertura los sucesos que se puedan
debido al riesgo cambiario, para no presentar de forma repenti na
perjudicar el pago de los  DA04: Tener un contrato por
trabajadores . formato de forwards, en el cual
se le especifi que al cliente el
precio del dólar con el que se
hará el cambio.

2.3.8. MATRIZ ESTRATÉGICAS: EFE, EFI, CADENA DE VALOR

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES EXTERNOS PESO CLASIFICACIÓN PONDERACIÓN

 OPORTUNIDADES

Variedad de proveedores en los materiales

requeridos para la construcción mantenimiento y 0.12 4 0.48
reparación de las embarcaciones.

Encontrar nuevos clientes. 0.25 4 1

Alianzas con nuevas empresas 0.09 3 0.27

La empresa está ubicada en Chimbote, donde se
les caracteriza por la pesca, habiendo más 0.12 4 0.48
oportunidad de desarrollars e

AMENAZAS

Nuevos competi dores 0.18 3 0.54

Negociación de los clientes derivado de las

0.07 3 0.21
existencias de crisis, (covid e infl ación)

Retraso en los trabajos 0.05 2 0.1

Riesgo cambiario 0.12 4 0.48

TOTAL 1.00 3.56

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE FACTORES INTERNOS PESO CLASIFICACIÓN PONDERACIÓN

 FORTALEZAS

La empres a cuenta con servicios múlti ples

0.30 4 1.2
asociados al rubro.
Amplia experiencia en construcción
mantenimiento y reparación de embarcaciones 0.10 4 0.4
pesqueras.
Experiencias en créditos, y liquidez. 0.09 4 0.36
Personal con experiencia y preparación en mano
0.09 4 0.36
de obra.

DEBILIDADES

Falta de una estrategia de marketi ng. 0.17 3 0.51

Depender de un solo cliente 0.05 2 0.1

Clima, o trabajadores con Covid u otras

0.15 3 0.45
enfermedades

Ventas en dólares 0.05 2 0.1

TOTAL 1.00 3.48

 2.3.9. MATRIZ DE PERFIL COMPETITIVA (MPC): A IMPLEMENTAR EN LA EMPRESA PRODUCTO DEL ANÁLISIS
REALIZADO

CONTRATISTAS GENERALES A.
TIGER BRYC SAC
DE JESUS EIRL

VALOR CLASIFICACIÓN PUNTAJE CLASIFICACIÓN PUNTAJE CLASIFICACIÓN PUNTAJE

PUBLICIDAD
0.15 3 0.45 4 0.6 1 0.15
INNOVADORA
PARTICIPACIÓN DE
0.05 3 0.15 3 0.15 2 0.1
MERCADO

PRECIOS 0.10 4 0.40 3 0.3 2 0.2

CLIENTES 0.15 3 0.45 4 0.6 2 0.3

POSICIÓN FINANCIERA 0.10 3 0.30 3 0.3 3 0.3

IMPLEMENTACIÓN DE
0.10 4 0.40 4 0.4 1 0.1
NUEVAS TECNOLOGÍAS

UBICACIÓN 0.20 4 0.80 3 0.6 3 0.6

CALIDAD DEL
0.15 4 0.60 4 0.6 2 0.3
PRODUCTO

TOTAL 1.00 3.55 3.55 2.05

Tab la d e califi cació n: Las califi cacion e s in dican el gr ad o de e fi cacia con qu e las e str ate gias de la e mp r e sa r e sp o nd en a cad a facto r , do nd e 4= La
re spu e sta e s su p er io r , 3 = La r e sp ue sta e stá p or ar rib a d e la me d ia, 2 = La re spu e sta e s la m ed ia y 1= La r e sp u e sta es m ala.
CON CLUSIÓN : El p un taje m as bajo 2 .0 5 r ep r e sen ta q ue esa e mp r e sa e s un a co m pe te n cia dé bil a co m p aració n d e BRIC SA C con 3 .5 5 qu e si se r ía un a
co mp e te n cia f ue r te , po r lo cu al se p od r ía m e jor ar la p ub licid ad y la p arti cip ación en el m e r cad o

2.4. PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA

 1ra etapa Información:
En esta etapa, se recopila en la ofi cina San Luis segunda etapa
Mz i33 los comprobantes de pago, boletas facturas, presupuestos
correspondiente al periodo correspondiente.
 2da etapa Clasifi cación:
El auxiliar y /o el contador se encargan de revisar y verifi car a
detalle los comprobantes dados, teniendo en cuenta que
cumplan con todos los requisitos, especifi cando el ti po de pago.
También analiza si los montos están correctos y si coincide con
los IGV y por últi mo los aprueba.
 3ra etapa Pago de Obligaciones:
Se corrobora el pago de las obligaciones con los proveedores en
caso de los pagos a crédito. Además, se saldan los impuestos,
para saber si hay un monto a favor o de deuda en la empresa.
Por consiguiente, se determina los pagos de planilla a los
trabajadores. Teniendo la información se generan archivos de
respaldo y se anexan en un folio.
 4ta etapa Registro y ajustes:
Con la información organizada se traspasa a los libros
electrónicos dentro del aplicati vo Aplisoft . Conti nuando con los
cruces de saldos y justes a fi n de culminar el balance y
archivamiento de los documentos.
 5ta etapa Generación de informes:
Los estados fi nancieros y los reportes de los libros se imprimen y
se procede a analizarlos y contrastarlos, para luego ser
interpretados y fi nalmente elaborar un informe el cual será
comunicando a los socios para quesea aprobado
2.5. PRESUPUESTO MAESTRO
 ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO

Observando el cuadro anterior, podemos notar que del 2017 al 2021 hay un aumento, a excepción del año 2020 que, debido
a la pandemia, tuvo una baja impactante. Ahora bien, para lo proyectado en los años posteriores, hablando de 2022 y 2023,
se consideró de agosto a diciembre un poco más de porcentaje, debido a que en todos los años durante esos meses aumenta
el trabajo de los servicios, ya sea para reparación construcción y/o mantenimiento. A la vez para el año 2022 se tomó en
cuenta que hay una construcción de una embarcación por lo que se ve que el costo aumenta en 140442.96 para lo que se
debe tener y cuenta. Así mismo para el 2023, se tuvo en cuenta una buena gesti ón debido a las fl uctuaciones cambiarias y
también se consideró un proyecto también de una construcción de una embarcación un poco más grande.
2.6. ANÁLISIS TRIBUTARIO DE LA EMPRESA

La empresa Tiger Company inició sus acti vidades en el año 2011

como una Sociedad Anónima cerrada, acogiéndose al Régimen
Mype tributario, por tanto, debe regirse a las normas legales
vigentes en el territorio peruano, por el cual se apoyó en el
Código Tributario.
Artí culo 87° OBLIGACIÓN DE LOS ADMINISTRATIVOS
Numeral 4.- Llevar los libros
de contabilidad u otros
libros y registros exigidos
por las leyes, reglamentos
o por Resolución de
Superintendencia de la
SUNAT; o los sistemas,
programas, soportes
portadores de microformas
grabadas, soportes
magnéti cos y demás
antecedentes computarizados de contabilidad que los susti tuyan,
registrando las acti vidades u operaciones que se vinculen con la
tributación conforme a lo establecido en las normas perti nentes.
La empresa Tiger Company, pertenece al Régimen Mype Tributario
(hasta 300 UIT) para lo cual ti ene que presentar los siguientes
libros: Libro diario Simplifi cado, Registro de copras, Registro de
ventas.
 FECHA MÁXIMA ATRASO SEGÚN RESOLUCIÓN DE
SUPERINTENDENCIA
ESTADO ATUAL DEL
NOMBRE DEL LIBRO N° 224-2022/SUNAT
LIBRO
JULIO AGOSTO SETIEMBRE

LIBRO DIARIO LEGALIZADO E

ELABORADO ELABORADO ELABORADO
SIMPLIFICADO IMPRESO

CARGADO Y VALIDADO
REGISTRO DE
AL 15/ 2022 EN EL
COMPRAS
SISTEMA PLE
18/08 16/09 17/10
CARGADO Y VALIDADO
REGISTRO DE
AL 15/ 2020 EN EL
VENTAS
SISTEMA PLE

(GENERADOS MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL)

Así mismo, también debe declarar su impuesto a la renta que

equivale al 1% o 1.5% según sus ingresos anuales. Conforme al
artí culo 85 del impuesto a la renta, pueden suspender sus pagos a
cuenta y/o modifi car su coefi ciente.
También según el Decreto Supremo
Nº 001-98-TR dice que:
Son Normas relati vas a la
obligación de los empleadores de
llevar planilla de pago, para lo
cual la empresa esta obligada a
cumplir esta ley a cabalidad y
asegurar a todos sus trabajadores,
para el cumplimiento de la misma y para evitar sanciones.
Además, la elaboración de la planilla se debe aplicar la Ley N°
29783 - Derechos y deberes de los trabajadores y el Decreto
Supremo N° 011-2020-Tr. Ley Nº 29903 - Ley Del Sistema Privado
De Pensiones.

La empresa cumple con presentar y declarar sus trabajadores

mediante el PDT 601- PLAME, donde describe la canti dad de días
que laboran. Además, incluye la información de la gerente que se
encuentra en la AFP PRIMA, ya que los demás trabajadores
aportan a la ONP y el sistema lo jala de manera automáti ca. Es
decir, la empresa liquida los tributos y aportes correspondientes.
4 A. La presentación de la declaración y el pago de los tributos,
así como el de las sanciones relacionadas con el incumplimiento
de las obligaciones tributarias correspondientes, se realizarán en
moneda nacional. Para tal efecto, mediante Decreto Supremo se
establecerá el procedimiento aplicable.
La tabla muestra el detalle de las 3 últi mas declaraciones de la
empresa, correspondientes a julio, agosto y septi embre,
cumpliendo con presentar y declarar los libros correspondientes;
así también, liquidar sus tributos dentro del periodo establecido
según cronograma de SUNAT, por ende, no corresponde ninguna
sanción o multa.
La empresa a la actualidad, desde que inició sus operaciones no
ha tenido ningún requerimiento por parte de la Administración
tributaria.
4 B. Para la aplicación de saldos a favor generados en periodos
anteriores se tomarán en cuenta los saldos declarados en
moneda nacional. Asimismo, en todos los casos las Resoluciones
de Determinación, Ordenes de Pago y Resoluciones de Multa u
otro documento que noti fi que la Administración Tributaria, serán
emiti dos en moneda nacional.
La empresa realiza y declara todas sus operaciones en moneda
nacional tal como lo indica la norma, además cuenta con una
cuenta de detracción que le permite compensar su impuesto a la
renta.

Numeral 7.- Conservar los libros y registros, llevados en sistema

manual o mecanizado, así como los documentos y antecedentes
de las operaciones o situaciones que consti tuyan hechos
generadores de obligaciones tributarias, mientras el tributo no
esté prescrito. El deudor tributario deberá comunicar a la
Administración Tributaria, en un plazo de quince (15) días
hábiles, la pérdida, destrucción por siniestro, asaltos y otros, de
los libros, registros, documentos y antecedentes mencionados en
el párrafo anterior. El plazo para rehacer los libros y registros
será fi jado por la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria - SUNAT mediante Resolución de Superintendencia, sin
perjuicio de la facultad de la Administración para aplicar los
procedimientos de determinación sobre base presunta a que se
refi ere el Artí culo 64.
En la empresa se conservan los libros desde el inicio de las
acti vidades, ya que el contador dio a conocer lo dispuesto en el
código tributario, Tiger se esfuerza en conservar todo en orden y
archivado por periodo, en caso la administración tributaria emita
un requerimiento sea más sencillo para el área de contabilidad
presentar la información solicitada y los descargos
correspondientes.
Artí culo 89.- CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE
LAS PERSONAS JURIDICAS
En el caso de las personas jurídicas, las obligaciones tributarias
deberán ser cumplidas por sus representantes legales
Todo lo presentado es aprobado por los directi vos y fi rmado por
el representante legal.
2.7. ESTRUCTURA DE COSTOS DE LA EMPRESA

Según la NIC 15 denominado INGRESOS DE ACTIVIDADES

ORDINARIAS PROCEDENTES DE CONTRATOS CON CLIENTES:
MEF (2022) comenta que:
Numeral 6.- Una enti dad aplicará esta Norma a un contrato
(disti nto de un contrato enumerado en el párrafo 5) solo si la
contraparte del contrato es un cliente. Un cliente es una parte
que ha contratado con una enti dad para obtener bienes o
servicios que son resultado de las acti vidades ordinarias de la
referida enti dad a cambio de una contraprestación. Una
contraparte del contrato no sería un cliente si, por ejemplo, ha
contratado con la enti dad parti cipar en una acti vidad o proceso
en el que las partes del contrato comparten los riesgos y
benefi cios que resulten de dicha acti vidad o proceso (tal como
el desarrollo de un acti vo en un acuerdo de colaboración) en
lugar de obtener el producido de las acti vidades ordinarias de
la enti dad.
La empresa Tiger Company brinda los servicios de construcción,
mantenimiento y reparación de embarcaciones, lo cual está
sujeto a la NIC 11 ya que solo brinda la mano de obra en la
mayoría de casos.
A conti nuación, se presentarán dos ti pos de presupuestos:
 Primer presupuesto: Requerimiento solo de mano de obra
 Segundo presupuesto: Requerimiento a todo costo.
 “Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

Chimbote, 04 de octubre del 2022

Señor:
JOSEPH CAVENAGO
Ciudad. -
De mi consideración:
Por la presente le hago llegar mi cordial saludo y así mismo le
hago llegar el Presupuesto, según detalle:

PRESUPUESTO Nº: TC – 2022 – 191

REF. : REPARACIÓN DE EMBARCACIÓN
PESQUERA

TRABAJOS A BORDO:

1. AMURADA ESTRIBOR POPA

DESMONTAJE

 Remoción total, 9.00 ms de amurada en mal estado, lado estribor popa,

comprende.
 Tapa de regala
 Barraganetes
 Imbornales inferiores
 Escoben de atraque
 Mandil interior

 Confección e instalación y soldeo 9.00 ms de amurada lado estribor popa,

comprende.
 9.00 ms tapa de regala, con tubería SCH 80 x 4” Ø.
U.S. $ 450.00
 08 barraganetes reforzados, con platina 3/8” x 4”, plancha 3/8” x
0.25 x 0.95 ms c/u.
U.S. $ 600.00
 07 imbornales, con barra redonda 5/8” Ø x 1.20 ms c/u, en la parte
inferior de amurada.
U.S. $ 210.00
 9.00 ms plancha de acero naval 5/16” x 0.90 ms, exterior amurado.
U.S. $ 700.00
  01 escoben de atraque, con plancha 3/8” x 0.20 x 0.32 ms
reforzado, con barra 1” Ø, en ambos extremos.
U.S. $ 150.00
 9.00 ms plancha de acero naval 5 1/6” x 0.80 ms, mandil interior de
amurada.
U.S. $ 650.00

U.S. $ 2,760.00
2. CUBIERTA PRINCIPAL ZONA DE BOLICHE

DESMONTAJE Y MONTAJE

 Remoción.
 Remoción de 01 tramo de cubierta en mal estado zona de boliche, (1.20 x
4.00 mts)
 Perfilando la estructura de cubierta.
 Habilitado e instalado y soldeo exterior e interior, de 01 tramo de plancha
acero naval 5 1/6” x 1.20 x 4.00 mts, zona de boliche cubierta principal.
U.S. $ 600.00

3. CUBIERTA PRINCIPAL ZONA INTERIOR RAMPA DE POPA

DESMONTAJE Y MONTAJE

 Remoción de 01 tramo de cubierta en mal estado, con su estructura, zona

interior de la rampa de popa. (2.50 x 7.00 ms)
 Habilitado e instalado y soldeo estructura, con platinadas 3/8” x 4” zona a
instalar cubierta nueva.
 Habilitado e instalado y soldeo, exterior e interior de lazareto, 01 tramo de
plancha acero naval 5 1/6” x 2.50 x 7.00 ms.
U.S. $ 1,800.00

4. TAPA DE REGALA, MANDIL Y ESTRUCTURA DE RAMPA POPA

DESMONTAJE Y MONTAJE

 Remoción 9.00 ms de tapa de regala en mal estado, con sus codos

laterales, de la rampa popa.
 Habilitado e instalado y soldeo 9.00 mts, de 01 tubo SCH 80 x 4” Ø, con sus
codos laterales para la tapa de regala.
U.S. $ 700.00
 Remoción 9.00 ms de mandil en mal estado, zona rampa de popa.
 Habilitado e instalado y soldeo de 01 tramo de plancha acero naval 5/16” x
1.60” x 9.00 mts, para el mandil de la rampa popa.
U.S. $ 1,200.00
 Remoción de estructura (cartelones), en mal estado interior del mandil de la
rampa popa.
  Habilitado e instalado 14 cartelones, con plancha 3/8” x 1.40 x 0.90 mts c/u,
en el interior del mandil popa.
 Habilitado e instalado 08 cartelones, con plancha 3/8” x 0.80 x 220 mts c/u,
en el interior del mandil popa.
U.S. $ 2,500.00

 Remoción escoben de remolque, zona rampa de popa, en mal estado.

 Confección de 01 escoben, con plancha 3/8” x 0.35 x 1.25 ms, reforzado en
los extremos, con barra redonda de 1” Ø, así mismo, instalación y soldeo,
en la parte superior de la rampa de popa.
U.S. $ 250.00

U.S. $ 4,650.00
5. CASCO OBRA MUERTA POPA (CODOS LADO ESTRIBOR Y BABOR).

DESMONTAJE Y MONTAJE

 Remoción de sobre plancha y casco obra muerta en mal estado, zona del
alojamiento de la panga.
 Habilitado e instalado y soldeo, exterior e interior del comportamiento
lazareto, 01 tramo plancha acero naval de 3/8 x 2 m2, en la zona casco obra
muerta del alojamiento de la panga.
U.S. $ 250.00
 Habilitado e instalado y soldeo de 01 tramo plancha acero naval de ½” x 2
2
m , sobre el casco obra muerta, zona de alojamiento de la panga.
U.S. $ 300.00

 Habilitado e instalado y soldeo 06 barras redondas de 1” Ø x 1.50 ms c/u,

en forma horizontal sobre la plancha de ½” para el deslizamiento de la
panga.
U.S. $ 200.00
 Remoción de 0.50 mts de cada una de las guías, parte inferior en mal
estado, por donde sube la panga a la rampa popa.
 Confección e instalación y soldeo de cada una de las guías, con plancha
3/8” x 0.50 x 2.00 mt por guía, así mismo laminado total.
U.S. $ 900.00

U.S. $ 1,650.00
6. CASCO OBRA MUERTA POPA (CODOS LADO ESTRIBOR Y BABOR).

DESMONTAJE Y MONTAJE

 Remoción de los codos, con su estructura en mal estado, del casco lado
estribor y babor popa, desde el codillo superior hasta la parte superior de la
tapa de regala.
 Rolado de 02 tramos de plancha acero naval (01 Pza. de 3/8” x a.00 x 4.00
mts) (01 Pza. de 1.00 x 3.00 ms), para los codos del casco.
 Habilitado e instalado y soldeo estructura, con platinadas roladas de 3/8” x
4” para los codos del casco lado estribor y babor popa.
 Instalación y soldeo exterior e interior del casco, cada una de las planchas
roladas, en las curvas o codos del casco, estribor y babor popa.
U.S. $ 1,800.00
7. VERDUGUETE ESPEJO DE POPA

DESMONTAJE Y MONTAJE

 Remoción 6.00 mts, de verduguete en mal estado.

 Habilitado e instalado y soldeo de 6.00 mts, de verduguete, con tubo media
caa SCH 80 x 6” Ø, comprende las curvas lado estribor y babor popa.
U.S. $ 600.00
TOTAL:

ITEM 1: ………………………………………………………………..U.S. $ 2,760.00

ITEM 2: ………………………………………………………………… U.S. $ 600.00
ITEM 3: ………………………………………………………………. U.S. $ 1,800.00
ITEM 4: ……………………………………………………………….U.S. $ 4,650.00
ITEM 5: ………………………………………………………………U.S. $ 1,650.00
ITEM 6: ………………………………………………………………U.S. $ 1,800.00
ITEM 7: …………………………………………………………………U.S. $ 600.00

U.S. $ 13,860.00 + IGV

TOTAL: U.S. $. 13,860.00 + IGV

TRABAJOS ABORDO:

- ESTE PRESUPESTO SOLO INCLUYE MANO DE OBRA

CONDICIONES:

-AL INICIO 20 % DEL PRESUPUESTO

-1° SEMANA 30 % DEL PRESUPUESTO

-2° SEMANA 30 % DEL PRESUPUESTO

-AL TERMINAR 20% DEL PRESUPUESTO

TIEMPO: 20 DIAS
 “Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

Chimbote, 08 de noviembre del 2022

Señores:
JC ASTILLEROS S.A.
Ciudad. -

De mi consideración:
Por la presente le hago llegar mi cordial saludo y así mismo le
hago llegar el Presupuesto, según detalle:

PRESUPUESTO Nº: TC – 2022 - 192

SEÑORES : JC ASTILLEROS S.A.
ATT. : Ing. JACOBO CAVENAGO
REF. : ADECUACIÓN DE E/P CORAL XIII A E/P
CAZO I

1. Modificación de eslora de 16.50 mt (Coral XIII) a 15 mt (Cazo I)

 Corte de proa y popa, modificando popa y teja de roda con sus refuerzos.
 Cambio de planchas en cubierta y casco popa y proa con sus refuerzos.
 Cambio de tapa de regala.
Materiales:
- 04 PIanchas 3/8” x 1500 x 6000 = 2,688
Kg
- 05 PIanchas 5/16” x 1500 x 6000 = 2,830
Kg
- 03 PIanchas 1/4”x 1500 x 6000 = 1,356
Kg
- 01 PIancha 1”x 1200 x 2400 = 574
Kg
7,448 Kg X $ 2.50

U.S. $
18,620.00+IGV
2. Modificación de manga de 5.30 mt (Coral XIII) a 5.48 mt (Cazo I)
 Cambio de pantoques y codillos con sus refuerzos.
 Modificación de casco fondo (se corregirá astilla)
Materiales:
- 03 PIanchas 3/8” x 1500 x 6000 = 2,016
Kg
- 04 PIanchas 5/16” x 1500 x 6000 = 2,264
Kg
- 02 PIanchas 1/4”x 1500 x 6000 = 904
Kg
- 12 Barras 1 1/4” Ø x 6000 c/u = 456
Kg
5,640 Kg X $ 2.50

U.S. $ 14,100.00+IGV

3. Modificación de quilla, zapata y forro de quilla.

Materiales:
- 03 PIanchas 2” x 1200 x 2400 = 3,390
Kg
- 02 PIanchas 1” x 1200 x 2400 = 1,148
Kg
- 01 PIancha 3/8”x 1500 x 6000 = 672
Kg
- 03 PIanchas 1/4”x 1500 x 6000 = 1,356
Kg
6,566 Kg X $ 2.50

U.S. $ 16,415.00+IGV

4. Trabajos de aditamentos y tuberías

U.S. $ 18,000.00+IGV
 TOTAL: U.S. $ 67,135.00 + IGV

TRABAJO A TODO COSTO:

 Incluye mano de obra, insumos y materiales.

CONDICIONES:
 Al inicio: 30%
 03 adelantos del: 20%
 Al termino: 10%

TIEMPO: 06 Semanas
2.8. PLAN DE CUENTAS

El ministerio de economía y fi nanzas (MEF) (2022) comentó que:

“E l P CGE h a sid o h om o ge niz ad o co n las N IIF, con te m p lan do
asp e cto s r e lacion ad o s con la p re se n tació n y r e velació n de
in fo r m ació n . En la p ar te fi n al d e la d e scr ip ció n y d in ám ica
con tab le de cad a cue n ta, se h a in clu id o r ef e r en cias a las N IIF, las
qu e cor r e spo nd e n al mo d elo co n tab le vige n te e n el P e rú , a p ar ti r
de l cu al las e mp r e sas se le ccio n an y ap lican p olíti cas con tab le s.”

Así también, el plan contable se consti tuyó en el año 1984, y fue

vigente a parti r de 1985, por la CONASEV, y sus modifi catorias
posteriores. Esa versión era correspondiente a la revisión del
Plan Contable General que entró en vigencia en el año 1974.
El Consejo Normati vo de Contabilidad mediante la Resolución No.
002-2019-EF/30 aprobó el PCGE, el cual a parti r de enero del
2020 será aplicable tanto para el sector privado, como para el
sector público. Tleabogados (2019).
La empresa Tiger Company SAC es una empresa privada, de
servicios, por ello para la contabilidad se emplea el plan
contable general empresarial, compuesto por: acti vo, pasivo y
patrimonio. Ahora bien, la empresa uti liza las siguientes cuentas:

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como
dinero en efecti vo, cheques, giros, entre otros, así como los
depósitos en insti tuciones fi nancieras, y otros equivalentes
de efecti vo disponibles a requerimiento del ti tular.
101.2 CAJA CHICA
La Caja Chica es un  fondo de dinero que se desti na
para gastos menores o de menor cuantí a, el objeti vo
de este es que en la empresa haya dinero disponible
para los gastos de simple administración, por lo cual
 no sea necesario o amerite emiti r cheques o
transferencias de ti po de electrónica
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Saldos de efecti vo de la empresa en cuentas
corrientes de disponibilidad inmediata.
104.1 BANCO DE LA NACIÓN
104.2 BANCO CONTINENTAL
104.3 BANCO DE CREDITO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Subcuentas que representan los derechos de cobro a terceros
que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios que
realiza la empresa en razón de su objeto de negocio.
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS) DORECTORES Y GERENTES
Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas
por el personal, accionistas (o socios), directores y gerentes,
diferentes de las cuentas por cobrar comerciales, así como
las suscripciones de capital pendientes de pago
26 ENVASES Y EMBALAJES
Representan los bienes complementarios para la
presentación y comercialización del producto.
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Acti vos tangibles que: a) posee una empresa para su uso en
la producción o suministro de bienes y servicios, para
arrendarlos a terceros o para propósitos administrati vos; y b)
se espera usar durante más de un período.
3331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
Comprende los acti vos adquiridos en arrendamiento
fi nanciero, que la empresa uti liza para la producción o
suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a
 terceros o para propósitos administrati vos, y que se
espera usar por más de un ejercicio económico.

37 ACTIVO DIFERIDO
Incorpora los acti vos que se generan por diferencias
temporales deducibles entre la base contable y la base
tributaria, y por el derecho a compensar pérdidas tributarias
en ejercicios posteriores. Asimismo, se incluyen en esta
cuenta los intereses diferidos no devengados, contenidos en
cuentas por pagar.
371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
Conti ene el efecto acumulado en el impuesto a la renta,
originado en diferencias temporales deducibles, que se
espera recuperar en ejercicios futuros. También acumula
el efecto del escudo fi scal asociado a pérdidas
tributarias que razonablemente se espera compensar en
el futuro.
38 OTROS ACTIVOS
Agrupa las subcuentas en las que se registra el costo de
adquisición de los bienes que no están desti nados para la
venta ni para el desarrollo de las acti vidades propias de la
empresa, como es el caso de las obras de arte, las
bibliotecas, las monedas conmemorati vas, entre otros.
39 DEPRECIACIÓN, MORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS
Acumula la distribución sistemáti ca del importe depreciable
de un acti vo a lo largo de su vida úti l, así como la
amorti zación de los intangibles, y el agotamiento de recursos
naturales.
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Incluye la depreciación de los inmuebles, maquinaria y
equipo; así como de las inversiones inmobiliarias, los
 acti vos adquiridos en arrendamiento fi nanciero, y los
acti vos biológicos, cuando son llevados al costo. La
depreciación acumulada corresponde a los acti vos
reconocidos en las cuentas 31, 32, 33 y 35.
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por
impuestos, contribuciones y otros tributos, a cargo de la
empresa, por cuenta propia o como agente retenedor, así
como los aportes a los sistemas de pensiones. También
incluye el impuesto a las transacciones fi nancieras que la
empresa liquida.
4011 IGV
Incluye los tributos  que representan ingresos del
Gobierno Central, tanto por la empresa en su calidad
de contribuyente como en su calidad de agente
retenedor.

4017 IMPUESTO A LA RENTA

Incluye los tributos que representan ingresos del
Gobierno Central, tanto por la empresa en su calidad
de contribuyente como en su calidad de agente
retenedor
4031 ESSALUD
El pago de la deuda tributaria, de aportes a los
sistemas de pensiones y de salud.  
4033 SCTR
Seguro complementario de trabajo de riesgo,
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
407 ONP
 Acumula las obligaciones por descuentos realizados a
los trabajadores por aportes al Sistema Privado de
Pensiones y al Sistema Público de Pensiones (ONP).
4041 AFP
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Agrupa las subcuentas que representan las obligaciones con
los trabajadores por concepto de remuneraciones,
parti cipaciones por pagar, y benefi cios sociales.
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
Comprende los sueldos, salarios, comisiones,
incluyendo las remuneraciones en especie, devengadas
a favor de los trabajadores de la empresa, así como las
obligaciones devengadas por vacaciones y
grati fi caciones legales.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones que
contrae la empresa derivada de la compra de bienes y
servicios en operaciones objeto del negocio.
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
PAGAR
Obligaciones por concepto de bienes o servicios
adquiridos.
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones por
operaciones de fi nanciación que contrae la empresa con
insti tuciones fi nancieras y otras enti dades no vinculadas, y
por emisión de instrumentos fi nancieros de deuda.
451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
ENTIDADES.
Operaciones de préstamos en general obtenidos de
bancos y otras insti tuciones.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
 Agrupa las subcuentas que representan cuentas por pagar a
terceros, que contrae la enti dad por transacciones disti ntas a
las comerciales, tributarias, laborales y de fi nanciamiento.
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Agrupa las subcuentas que representan obligaciones a favor
de empresas relacionadas, que contrae la enti dad por
operaciones diferentes a las comerciales y a las obligaciones
fi nancieras.

50 CAPITAL
Agrupa las subcuentas que representan aportes de
accionistas, socios o parti cipacioncitas, cuando tales aportes
han sido formalizados desde el punto de vista legal.
Asimismo, se incluye las acciones de propia emisión que han
sido readquiridas
501 CAPITAL SOCIAL
Acumula los aportes de socios, accionistas o
parti cipacioncitas, en efecti vo o en especie.
59 RESULTADOS ACUMULADOS
Agrupa las subcuentas que representan uti lidades no
distribuidas y las pérdidas acumuladas sobre las que los
accionistas, socios o parti cipacioncitas no han tomado
decisiones.
60 COMPRAS
Acumula las compras de bienes que efectúa la empresa, para
desti narlos a la venta o para incorporarlos al proceso
producti vo. Las subcuentas disti nguen los bienes adquiridos
de acuerdo con su naturaleza y su relación con el elemento 2
de Existencias.
606 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO DE
MERCADERÍAS
 En esta subcuenta se registran los descuentos y
asimilados que le sean concedidos a la empresa por sus
proveedores, por pronto pago, no incluidos en factura
por mercaderías.
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Acumula las variaciones en los saldos de existencias de
mercadería, materias primas, materiales auxiliares y
suministros, y envases y embalajes, para un período.
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Agrupa las subcuentas que representan las remuneraciones a
que ti ene derecho el trabajador, tanto en efecti vo como en
especie, así como las disti ntas contribuciones para seguridad
y previsión social, y en general todas las cargas que lo
benefi cian. Incluye por extensión, las dietas a los miembros
del Directorio de la empresa.
621 REMUNERACIONES
Gastos incurridos por concepto de remuneraciones del
personal, que incluye los sueldos, salarios, comisiones,
remuneraciones en especie, vacaciones, y
grati fi caciones, entre otros, de carácter fi jo.
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Agrupa las subcuentas que acumulan los gastos de servicios
prestados por terceros a la empresa
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
Agrupa las subcuentas que acumulan otros gastos de gesti ón
que por su naturaleza no se consideran como consumo de
bienes relacionados con la producción o la prestación de
servicios, ni como remuneración de los factores de la
producción
654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
Comprende los permisos de operación para ciertas
acti vidades, como la pesca o la minería, por ejemplo.
67 GASTOS FINANCIEROS
Agrupa las subcuentas que acumulan los intereses y gastos
ocasionados por la obtención de recursos fi nancieros
temporales y fi nanciamiento de operaciones comerciales o
por efectos de la diferencia en cambio, así como la pérdida
por medición de acti vos y pasivos fi nancieros al valor
razonable.
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Agrupa las subcuentas que acumulan el consumo de benefi cio
económico incorporado en acti vos a largo plazo; la pérdida
de valor de acti vos por medición a su valor razonable; y, los
gastos por provisiones que dan lugar al reconocimiento
paralelo de un pasivo de monto u oportunidad inciertos.
681 DEPRECIACIÓN
Comprende la esti mación del consumo de benefi cio
económico de las inversiones inmobiliarias, cuando son
llevadas al costo, y de los inmuebles, maquinaria y
equipo.
70 VENTAS
Agrupa las subcuentas que acumulan los ingresos por ventas
de bienes y/o servicios inherentes a las operaciones del giro
del negocio, desagregando las que corresponden a enti dades
relacionadas de las que corresponden a ventas a terceros.

704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Incluye los ingresos por la prestación de servicios.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Esta cuenta se uti liza para transferir, en los casos
perti nentes, los gastos por naturaleza registrados en el
elemento 6, excepto a las cuentas de costos del elemento 9
Contabilidad Analíti ca de Explotación.
88 IMPUESTO A LA RENTA
 En esta cuenta se reconoce el impuesto calculado sobre la
renta imponible del ejercicio (impuesto corriente), así como
el importe del impuesto a la renta diferido.
881 IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE
Es el gasto calculado sobre la base de la renta tributaria.
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Muestra el resultado neto total que corresponde a un
período determinado. Por su naturaleza, al cierre de
operaciones, se integra al balance ya que forma parte de la
estructura fi nanciera del patrimonio neto de la empresa.
891 UTILIDAD
Incremento neto en los benefi cios económicos del
ejercicio
92 COSTO DE PRODUCCIÓN
El costo de producción comprende la inversión de las
materias primas, el gasto de la mano de obra directa y los
gastos de fabricación imputables al producto obtenido, entre
los gastos de fabricación podemos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Agrupa las divisionarias que acumulan los diversos gastos de
la empresa, originado por las funciones de la administración
gen eral. Se incluye los gastos: de alquiler del local, de
maquinaria, sueldos y salarios del personal, servicios
generales.
95 GASTOS GENERALES
Representa las cargas diversas en las que el negocio incurre,
tales como: úti les de escritorio, movilidad y pasajes, correo y
telecomunicaciones, honorarios, comisiones y corretajes,
electricidad, agua, publicidad, seguros, tributos de cuenta
propia, etc.
97 GASTOS FINANCIEROS
Resume el cálculo de los costos y precios de costos no
incorporables, así como los elementos supletorios o datos
que no fi guran en la contabilidad general, y de los márgenes
de aproximación, procedentes estos últi mos de las
reclasifi caciones o costos por distribuir, efectuados a los
grupos de cuentas 91 costos por distribuir, 92 costos de
producción y 93 centro de costos
2.9. AUDITORÍA INTERNA

TIGER COMPANY S.A.C

AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
PERIODO ECONÓMICO DEL 03 DE DICIEMBRE DEL 2021 AL 30 DE
NOVIEMBRE 2022
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA A AUDITAR:
La presente auditoría al área Administrati va de la empresa Tiger
Company S.A.C, ubicada en Mz. I lote 33 Villa San Luis Ancash -
Santa - Nuevo Chimbote, se inició el 03 de diciembre de 2021 y
culminará el 10 de noviembre de 2022.
1.1. PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES Y PROCESOS.
Tiger Company se dedica a prestar el servicio de,
construcción, reparación y mantenimiento de
embarcaciones pesqueras, así como también de la
elaboración de estructuras metálicas.
1.2. ORGANISMOS DE CONTROL, SUPERVISIÓN Y REGULACIÓN.
La empresa Tiger Company S.A.C se encuentra bajo la
supervisión de La Superintendencia Nacional de Aduanas y
de Administración Tributaria (SUNAT) y la Marina.
2. TRABAJO DE AUDITORÍA
2.1. DURACIÓN
La presente auditoría a la empresa Tiger Company, Nuevo
Chimbote - Ancash, tendrá una duración de 70 a 75 días
calendarios, iniciándose el 03 de diciembre de 2021 y
culminará entre el 10 de noviembre de 2021, efectuándose
mediante dos visitas establecidas en el contrato.
2.2. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen será realizado de acuerdo con las Normas
internacionales de Auditoría (NIAs) que sean aplicables,
también se usarán las Normas de Auditoría Generalmente
 Aceptada (NAGAS) y otras normas específi cas de auditoría
que emitan los órganos reguladores del sector, y
comprenderá el periodo de 03 de diciembre del 2021 al 30
de noviembre 2022.
2.3. ANTECEDENTES DE AUDITORÍAS ANTERIORES
La empresa Tiger Company S.A.C a la fecha no cuenta con
informes de auditorías preexistentes.
3. OBJETIVO GENERAL Y ESPECÍFICO
3.1. OBJETIVO GENERAL
Determinar la confi abilidad del sistema de control interno
de la empresa Tiger Company S.A.C del periodo 2021 -
2022 en el área de Caja y bancos.
3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Evaluar el proceso de ingresos en caja e identi fi car la
efecti vidad de los controles.
 Determinar la gesti ón de los riesgos internos que
existan en el rubro de caja y bancos.
Benefi ciarios:
a) Directos. La empresa Tiger Company S.A.C será el
benefi ciario directo y que se espera generar un
impacto positi vo en su control interno.
b) Indirectos. Los empleados de la empresa, los
proveedores y clientes, ya que un control interno
permita que se pueda ser efi cientes en los
procedimientos y ayudando a reducir el costo de los
mismos.
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
 Ley del impuesto a la Renta.
 Ley del Impuesto General a las ventas.
 Ley N° 29783 - Derechos y deberes de los trabajadores
y el Decreto Supremo N° 011-2020-Tr.
  Decreto Supremo que aprueba las normas
reglamentarias del Decreto de Urgencia N.º 044-2019
relati vas al seguro de vida.
 Otras leyes aplicables.
5. ORGANIGRAMA DE TIGER COMPANY SAC

GERENTE

ASISTENTE DE
GERENCIA

PRODUCCIÓN FINANZAS

SUPERVISIÓN DE OBRAS ADMINISTRACIÓN CONTADOR externo

ASISTENTE ASISTENTE
M. ADMINISTRATIV
M. SOLDADOR CONTABLE
CALDEREROS O

LAMINADORE
OPERARIOS
S

o GERENTE: Está encargado de las coordinaciones para los

clientes y contratos a maquinarias, así como también de
dirigir la empresa.
o ASISTENTE DE GERENCIA: Supervisa y administra a los
empleados, también ayuda a los clientes insati sfechos.
o PRODUCCIÓN: Se encarga de la construcción reparación
mantenimiento de embarcaciones pesqueras y
fabricación de estructuras metálicas.
o SUPERVISOR DE OBRAS: Observa que la ejecución de las
de las labores de construcción reparación y
mantenimiento, se realicen de manera correcta
 M CALDERERO: Son los encargados de la fabricación
montaje y reparación de las estructuras metálicas.
 M SOLDADOR: encargados de unir las piezas
metálicas como también la unión para la
construcción de las embarcaciones pesqueras
mediante la aplicación de calor.
 OPERARIOS: Se encargan de realizar
mantenimientos a equipos, así como también
garanti zar la seguridad. También se encargan de
usar las maquinarias esenciales para la producción.
 LAMINADORES: Son los encargados de usar una
máquina para converti r metales en planchas.
o FINANZAS: Es el área encargada de realizar las
cancelaciones de las obligaciones fi nancieras de la
empresa.
 ADMINISTRADOR: Planifi ca organiza y dirige el
control en la empresa
 ASISTENTE DE ADMINISTRACIÓN: Encargado de
asegurar el buen funcionamiento de la empresa.
 CONTABILIDAD: Área encargada de elaborar los
estados fi nancieros, como también realizar
informes para la toma de decisiones. Se encarga de
cumplir con las obligaciones fi nancieras de la
empresa
 ASISTENTE CONTABLE: Se encarga de corroborar
facturas, así como también crear y actualizar
informes y preparar depósitos fi nancieros
6. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.

Se ha verifi có que el área de caja y bancos no implementó un

control interno. Sólo realiza una verifi cación de manera fí sica
con el manejo de un control manual y empírico. Además, el
arqueo de caja no es revisado frecuentemente. La gerencia
ti ene la opción de mejorar sus controles de seguridad por ende
planea contratar un soft ware que le ayude a llevar un mejor
control.

Durante la etapa de ejecución se evaluará la efecti vidad del

sistema de control interno implementado.

7. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES.

Luego de realizar una revisión cuidadosa de la información

facilitada por la empresa, y haber conversado con el área
gerencial y administrati va de la empresa, se puede decir que,
durante el periodo auditado, no hubo, ni se realizó ningún
hecho signifi cati vo que haya afectado de alguna manera a la
empresa.

Cabe recalcar que la administración lleva más de 25 años sin

presentar algún cambio del personal dentro de la misma área.

8. RIESGOS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS Y PROCEDIMIENTOS

PLANIFICADOS.

Tras una ardua evaluación a los procesos de la empresa Tiger

Company S.A.C, así como al efectuar la evaluación del control
interno mediante cuesti onarios de control interno; se
detectaron los posibles riesgos que se resumen en:

Tabla 1. Riesgo en el área de caja y bancos.

 9. ESTRATÉGIA DE AUDITORÍA CON RELACIÓN AL CONTROL
INTERNO (CONFIANZA O NO CONFIANZA EN CONTROLES).

El equipo de auditoría discuti ó y consideró el desarrollo de la

presente auditoría usando la estrategia de no confi anza en los
controles, debido a que se observa que el control aplicado es
débil y representa un riesgo algo.

Además, se contará con la parti cipación del jefe de equipo; así

como la parti cipación solo en momentos determinados de los
administrati vos de la empresa auditada, para discuti r temas
signifi cati vos durante la planifi cación de la auditoría.

10. INFORMES PARA EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA:

Según lo establecido en las bases del contrato suscrito con la

empresa Tiger Company S.A.C, se emiti rán los ejemplares de
informes de la siguiente manera:
Fecha de
CANT. INFORME Dirigido a
Entrega

Carta de control
01 18.JUL.2022 Gerencia
interno

Informe de Auditoría
01 25.JUL.2021 Gerencia
de control interno
11. RELACIÓN DE INTEGRANTES DE LA COMISIÓN AUDITORIA.

Relación de integrantes de la comisión auditora.

INTEGRANTES DE LA COMISIÓN AUDITORA

Nombres y Apellidos CATEGORÍA

Mg. CPC. Alatrista Liñan Deyssy SUPERVISOR

Mati as Milla Jhojan JEFE DE COMISIÓN

Sánchez Dávila Norma Geraldine AUDITOR

 CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO – CAJA
Y BANCOS

RESPUESTA
PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO
1.   Nombre del encargado del área
   
Caja y Bancos.
 
CPC. YSABEL CHINCHAY TORRES    
 
2. ¿Difunde las misión y visión de
X 
TIGER COMPANY SAC?
3. ¿La enti dad/dependencia cuenta
con lineamientos o normas internas
aprobadas que regulen la conducta de    X
sus funcionarios y servidores en el
ejercicio de sus funciones?

AMBIENTE DE CONTROL

4. ¿Los recursos humanos y materiales

son sufi cientes para el buen
X 
funcionamiento del Área Caja y
Bancos?
5. ¿El personal del Área ha recibido
capacitación sobre la aplicación del
X
Soft ware del proceso contable
(ApliSoft )?

EVALUACIÓN DEL RIESGO

6.   Los fondos de caja chica ¿se

 X
manejan a través de fondos fi jos?
7. ¿Existe caja fuerte para la custodia
del efecti vo y sus documentos  X
(Chequeras)?
8. ¿Se noti fi ca inmediatamente a los   X
bancos sobre los cambios de personas
autorizadas en fi rmar cheques?
9. ¿Se comunica a los bancos de no
cambiar ningún cheque elevado a   X
nombre de la enti dad?

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

10. Respecto a las normas del Área

   
Caja y Bancos:
a) ¿Se han dado a conocer al
 X
personal?
b) ¿Se manti ene un archivo
  X
actualizado de las mismas?
c) ¿Han sido materia de discusión
  X
sobre su implementación interna?
11. ¿Se efectúan pruebas para
asegurarse que todas las operaciones
 X CI. 10
fi nancieras - contables ha sido
registradas en el Sistema?

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

12. ¿Se supervisa que los libros de

  X
caja estén actualizados?
13. ¿Toda la información que se
procesa cuenta con aprobación previa,  X
por parte del jefe de área?

SUPERVISIÓN Y MONITOREO
14. ¿Desarrolla usted labores de
supervisión para conocer
oportunamente si su personal a cargo  X
está efectuando labores de acuerdo a
lo establecido?
15. ¿Está defi nido la responsabilidad   X
de las personas que manejan fondos y
valores?
16. ¿Los problemas y defi ciencias
detectadas en la supervisión y
monitoreo se registran y comunican
 X
oportunamente a los responsables (de
ser el caso), o usted toma acciones
necesarias para pronta corrección?

FIRMA: ________________________ FIRMA: ________________________

ENTREVISTADO: SILVIA ALEGRE REYNA AUDITOR: SANCHEZ DAVILA NORMA GERALDINE

CARGO: CONTADORA FECHA: 05/10/2021

CONCLUSIÓN: Luego de aplicar el cuesti onario de control interno para

evaluar su implementación, en base a los cinco componentes, se ti ene
que la empresa no implemento el C.I., es por ello que se ve expuesta a
los riesgos, originados por la falta de control sobre los procesos
referidos a caja y bancos y a los ingresos y egresos de la empresa.
A la actualidad se manejan control de manera empírica.
 “TIGER COMPANY S.A.C”
AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO Y EXAMEN ESPECIAL A LA EMPRESA
TIGER COMPANY S.A.C
PUNTOS DE ATENCIÓN A CONSIDERARSE COMO PARTE DE LA AUDITORIA
DE CONTROL INTERNO
PROGRAMA DE TRABAJO FINAL
REF. A HECHO
PROCEDIMIENTOS FECHA
P/T POR

E VA LUA R E L PRO CE SO DE IN G RE SO S EN CA JA E I DE N TI F I CA R LA EF E CTI VI DA D DE LO S

CO NT RO LE S.

1 . Ob te n er lo s inf o r me s diar io s de te so r er ía y e stab le ce r

e l pr o ced im ien to de cuad r e d e caja y tr atam ie n to de P.T.1 N.G.S.D 10/12/2021
so br an te s o f altan te s d e caja.
2 . Ob ten ga lo s inf o r me s d iar io s de la ho ja d e co n tr o l d e
P.T.1 N.G.S.D 17/12/2021
ve n tas y ver ifi car si se han inf o r m ad o d if e r en cias.
3 . Ob ten ga e l inf o r me fi n al de l e n car gad o de te so r e r ía y
ve r ifi car la con f or m id ad po r p ar te de la ad m inistr ació n P.T.2 N.G.S.D 21/12/2021
an te s de se r re gistr ad o co n tab lem e n te .
4 . V e r ifi car lo s e gr e so s re fl e jad o s e n lo s inf o r m e s de
P.T.3 N.G.S.D 21/12/2021
te so r e r ía r e aliz ad o s diar iam en te .

DET E RMI N A R LA GE ST I ÓN DE LO S RI E SGO S E XI STE N TE S E N E L RUBRO DE CA JA Y BA N CO

5. Ve r ifi ca r el cum p lim ie n to de las d isp o sicion e s

P.T.4 N.G.S.D 26/12/2021
in te rn as ap licab le s e n la e je cu ció n de l tr ab ajo .

6 . Ob ten e r lo s e stado s de cue n ta y ef e ctu ar co n ciliación P.T.5 N.G.S.D 08/01/2022

b an car ia a fi n d e valid ar el sald o mo str ad o en b an co s. P.T.6 N.G.S.D 12/01/2022

1. Obtener los informes diarios de tesorería y establecer el procedimiento de cuadre de caja y tratamiento de
sobrantes o faltantes de caja.
2. Obtenga los informes diarios de la hoja de control de ventas y verifi car si se han informado diferencias
3. Obtener los estados de cuenta y efectuar conciliación bancaria a fi n de validar el saldo mostrado en bancos.

Comentario:

Luego de realizar la revisión y compararlos con los P.T.2

libros físicos del periodo de Agosto del 2022 se
pudo observar que todo está conforme
4. Verifi car los egresos refl ejados en los informes de tesorería realizados diariamente.

Comentario:

En el periodo de Agosto no se encontraron P.T.3

diferencias considerables y notables en sus
estados de cuenta del BANBIF
 5. Verifi car el cumplimiento de las disposiciones internas aplicables en la ejecución del trabajo.

Comentario:

Luego de realizar la revisión del

P.T.4
periodo de Agosto del 2022 se pudo
observar que todo esta conforme
6. Obtener los estados de cuenta y efectuar conciliación bancaria a fi n de validar el saldo mostrado en bancos.

Comentario:
P.T.5
No se encontraron diferencias en los
saldos por los ingresos y egresos de
la empresa
Comentario:

No se encontraron diferencias
considerables y notables en sus
estados de cuenta del BANBIF

P.T.6
 CARTA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN ESPECIAL DEL ÁREA DE COMPRAS
PERIODO DEL 01-01-2022 AL 31-12-2022

Ch im b o te 5 de dicie mb r e de l 2 02 2
Ofi cio N ° : 0 30 - 20 2 1
Se ñ o re s A ccion istas
De la e mp r e sa T ige r Co m p an y 2 02 2
A sun to : Co mu n i c aci ó n d e Cart a d e Con tr o l i nt er n o
Re f .: A ud it o rí a F in an c i er a al ej er ci c i o 2 02 2
E sti m ad o s Señ o r e s de la e mp r e sa T ige r Co m p an y S.A .C, m e e s gr ato d ir igir m e a
u ste de s a fi n de alcanz ar le e n ane xo adjun to las de fi cien cias e n co n tr adas.
E n re lació n a nu estr a au d ito r ia y r e visió n de lo s E stad o s Fin an cier o s d e la
E m pr e sa T ige r en e l eje r cicio co r r e sp on d ien te d e l 03 d e d icie mb r e de l 2 02 1 al
3 0 de n ovie m br e 2 02 2 , he m o s e valu ado la e str u ctu r a d e Co n tr o l In te rn o d e la
e nti d ad , ún icame n te hasta e l gr ad o q ue con side r am o s n e ce sar io par a te n e r
u na base so b r e la cu al po de r de te r m in ar la n atu r alez a, alcan ce y op o r tun id ad
d e lo s p r o ced im ien to s d e au d ito r ía qu e d eb en ef e ctu ar se p ar a em iti r un a
o pin ión so br e la e fe cti vid ad d e con tr o le s imp le m en tad o s y d e te r min ar el
r ie sgo d e co n tr o l e n e l ár e a d e co m pr as.
P r od u cto d e n ue str o e stu d io y e valu ación de l Siste m a de Co n tr o l In te rn o en
su s o cho co m p on en te s y Co n table e n la em p re sa, h an su r gid o algu n as
o b se r vacio ne s y r e com e nd acio ne s q ue e stam o s p on ien d o a su co n sid e r ación a
fi n de q ue se to m en las accio n e s y m ed id as co r re cti vas de l caso , lo s cu ale s se
p re se n tan co m o o po r tu n id ade s d e m ejo r as con str u cti vas par a la con sid e ració n
d e la ad m in istr ació n , co m o par te d el pr o ce so con ti n u o de m od ifi cació n y
m e jor am ien to d e la estr u ctu r a de con tr o l in te r no .

A grad e cien do po r an ti cip ad o vu e str a aten ció n a la p re se n te , q ue do de Ud .

A ten tam e n te ,
Sán ch ez Dávila No m a Ge r ald in e
SUMILLA 1: Falta de evaluación periódica al personal del área
CONDICIÓN:
Con fecha 1 de diciembre del 2022, se realizó el procedimiento de
auditoría de entrevistar al jefe del área de compras con la fi nalidad
de validar o confi rmar las respuestas que fueron consignadas en el
cuesti onario de control interno, a través del cual se pudo determinar
que la enti dad no efectúa evaluación periódica al personal que
permita determinar su rendimiento y logro de los objeti vos.

CRITERIO:
La Ley Nº 29783, Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo que, debido a
la falta de acti vidades de evaluación al personal, las cuales son
necesarias para determinar el rendimiento del personal, el área de
Compras puede ser expuesta a diferentes malos acontecimientos.

CAUSA:
Desconocimiento administrati vo de los benefi cios que puede generar
las evaluaciones periódicas.

EFECTO:
Funcionamiento defi ciente del área de compras, no permite lograr los
objeti vos insti tucionales, fallas en las operaciones encomendadas.

RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente General de la empresa junto al jefe de área
de compra ejecutar evaluaciones periódicas al personal encargado
para sí determinar su rendimiento y poder instruirlos para el
cumplimiento de los objeti vos insti tucionales.
SUMILLA 3: Falta identi fi cación de eventos negati vos (riesgos)
CONDICIÓN:
Después de haber evaluado el área de compras, se pudo determinar
que en la empresa no se han identi fi cado los riesgos que podrían
tener efectos negati vos para determinada área.

CRITERIO:
De conformidad con el Reglamento de la Ley Nº 29783, Ley de
Seguridad y Salud en el Trabajo, es importante proteger la integridad
del colaborador.

CAUSA:
Evitar gastos en la contratación de un especialista para la
determinación de riesgos en el área de compra y Desconocimiento de
lo importante que es la determinación de riesgos.

EFECTO:
Los colaboradores del área pueden sufrir acontecimientos negati vos,
Accidentes y atentados a la seguridad fí sica y emocional del personal.

RECOMENDACIÓN:
Se recomienda al Gerente General de la empresa junto al jefe de área
de compra establecer los puntos críti cos que pueden sufrir
conti ngencias que pueden atentar contra el personal, para así de esta
salvaguardar la integridad de los colaboradores y evitar gastos más
signifi cati vos que desfavorecen a la enti dad.
2.10. ESTADOS FINANCIEROS

 E n lo q ue r e sp e cta al ef e cti vo en T ige r, ob ser vam o s

q ue h ay un a dism inu ció n con side r ab le d e s/ . 69 40
so le s en caja, d eb id o a lo s r ie sgo s po r ti p o de
cam b io .
 P ar a Ctas po r co b r ar co m er ciale s, ve mo s q ue
tam b ién hay u na dism in u ción de b id o a qu e n o se
r e aliz ar on mu ch as ve n tas o m u ch as r ep ar acion e s
p ara e l año 2 02 1 .
 Hu bo un a D ep r e ciación de m aq uin ar ia e n e l año
2 02 1 .
 Hu bo m ás acti vo s b io ló gico s e n el añ o 20 21 ya qu e
alqu iló u na m aq u in ar ia.
 E n e l 2 02 0 se co n sid e r ar o n p ré stam o s a la e nti d ad
 E n el añ o 20 20 2 h ub o m ás in gr e so s par a la em p re sa
q ue en e l añ o 2 02 1 .
 En e l añ o 2 02 0 dism inu ye r on las
ven tas, po r pand e m ia, pe r o
au m en tar o n e n u n 61 % m ás en el 20 2 1
 E n e l re su ltado br u to de u ti lid ad po r
las ven tas re aliz ad as e n e l año 2 02 1 ,
ob tu vie ro n más u ti lid ad qu e en el año
20 20
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Al 31 de diciembre de 2020.
Nota 1°. ENTIDAD:
Tiger Company S.A.C. Persona jurídica, dedicada reparación
mantenimiento y construcción de embarcaciones con RUC
20545392403, cuyo domicilio principal se encuentra ubicado en la Mz.
I lote 33 Villa San Luis Ancash - Santa - Nuevo Chimbote, se inició el
03 de diciembre de 2021 y culminará el 10 de noviembre de 2022.

Nota 2°. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES:

Sistema Contable: La contabilidad y los estados fi nancieros de Tiger
Company S.A.C., fueron preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), emiti das por la
Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas
en inglés), vigentes al 31 de diciembre del 2020.
La empresa, adoptó por primera vez las NIIF en el año 2018, antes de
este periodo los estados fi nancieros se elaboraban de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) vigentes
en el Perú.
Unidad Monetaria: De acuerdo con las disposiciones legales, la
unidad monetaria uti lizada por Tiger Company para los Estados de
situación fi nancieras y Estado de resultados es el sol peruano.
Periodo Contable: Tiger Company S.A.C., efectúa cortes de cuentas,
prepara y difunde sus estados fi nancieros una vez por año, con corte
o cuando sean solicitados.
CONCLUSIONES
 Se realizó un estudio a la empresa TIGER COMPANY SAC y se
detectó que cuenta con riesgos externos considerables por el
ti po de cambio.
 En la auditoría realizada a Tiger, se observo que no cuenta con
un Control Interno, por lo que no solo puede incurrir en un
riesgo externo si no también uno dentro de la empresa.
 Con base en la auditoría se emiti ó un informe donde se explican
los eventos negati vos y los eventos que se dieron a notar
durante lo realizado, dándole la oportunidad de lograr de los
objeti vos en las operaciones y prevención detección y
corrección de riesgos.
RECOMENDACIONES
 La empresa debería contar con un mejor plan de riesgos ante la
fl uctuación cambiaria. Hacer escenarios para ver las posibles
situaciones que se puedan presentar.
 Implementar un sistema de C.I para que puedan tener un mejor
manejo dentro de la empresa y no se vea expuesta a tantos
riesgos como lo está ahora.
 Tratar de corregir de a poco las observaciones brindadas en la
auditoría, para que tenga un mejor manejo sobre las
situaciones que se presentan.
APORTE
La empresa podrá tener en cuenta las situaciones y los escenarios que
se puedan presentar debido a los riesgos en los que incurre ya sea por
no contar con un control interno, como también por no tener una
buena gesti ón de riesgo cambiario.
REFERENCIAS

BCRP. (Setiembre de 2022). REPORTE DE INFLACIÓN SETIEMBRE. BANCO DE RESERVA

DEL PERÚ:
https://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Reporte-Inflacion/2022/
setiembre/reporte-de-inflacion-setiembre-2022.pdf

CTMA. (21 de Junio de 2019). ¿Qué es la norma ISO 14000 y para qué sirve? CTMA
CONSULTORES: https://ctmaconsultores.com/normas-iso-14000/

MEF. (2022). NIC 15. MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS:

https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/niif/
NIIF15_2014_v12112014.pdf

Ministerio de economía y finanzas. (2022). Plan contable empresarial. Ministerio de

economía y finanzas:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSION_MODI
FICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf

Morales, R. (14 de Agosto de 2017). ¿Qué es la axiología en ética? Liderfer:

https://www.lifeder.com/etica-axiologica/

Rueda Peves, J. (2019). CÓDIGO TRIBUTARIO. Lima: EDIGRABER editora Gráfica

Bernilla.

SANIPES. (2022). INFRAESTRUCTURAS PESQUERAS SUJETAS A VIGILANCIA SANITARIA -

CHIMBOTE. SANIPES:
http://www.sanipes.gob.pe/documentos/10_PLANTAS_VIGILANCIA_CHIMBOTE
_101214.pdf

SIRECEC. (2018). Capacidades para la paz y la convivencia. SIRECEC:

http://sirecec2.esap.edu.co/admon/archivos/20181128044926.pdf

SUNAT. (2022). Texto Único Ordenado del Código Tributario. SUNAT:

https://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro2/libro.pdf
TLEABOGADOS. (25 de Mayo de 2019). Nuevo Plan Contable General Empresarial
2019: Será obligatorio desde 2020. Thorne Echeandía & Lema Abogados:
https://thelemabogados.pe/es/nuevo-plan-contable-general-empresarial-2019-
sera-obligatorio-desde-2020/#:~:text=002%2D2019%2DEF%2F30,p
%C3%BAblicas%2C%20en%20lo%20que%20corresponda.
ANEXOS

ANEXO 1
FOTOS DEL CENTRO DE PRÁCTICAS
ANEXO 2