Economía

Punto 13:
Crédito - Tributos

Ing. Jorge Boiola

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 Crédito

La palabra crédito deriva del latín credere que significa creer.

El crédito es una operación mercantil en la que se intercambian

bienes y/o servicios y se paga por ellos; hay un desfasaje en el
tiempo entre la prestación y la correspondiente contraprestación.

El crédito es el cambio de un bien presente contra la promesa de

entrega de un bien futuro que puede o no existir en el momento de
realizarse la operación. Es un cambio de prestaciones no
simultáneas.

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 Características

El crédito es:

• Limitado: no hay disponibilidad de crédito para todo el mundo ni

en todos los lugares.
• Personal: es solo para el individuo involucrado.
• Intangible: no se expresa físicamente, como el dinero.

3
 Crédito
Cómo se financian las empresas:

4
 Crédito
Cómo se financian las empresas:

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 Elementos

Elementos que hay que tener en cuenta para otorgarlo:

• Carácter
• Capital o capital contable neto
• Garantía
• Capacidad o habilidad de pago
• Condiciones económicas generales

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 Ventajas y desventajas

Ventajas

• Amplía el intercambio comercial.

• Permite el acceso a los bienes.
• Estimula a la empresa y selecciona a los más confiables.
• Induce al ahorro, ya que el pago recurrente es una forma de
ahorro.
• Utiliza capital ocioso de aquellos que no lo necesitan.
• Hace pasar al estado activo capitales en estado latente.

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 Ventajas y desventajas

Desventajas

• Fomenta el excesivo optimismo y la imprevisión ya que facilita

las inversiones.
• Aleja a las personas de la realidad impulsándolas a tomar
mayores riesgos.

8
Clasificación

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Documentos o instrumentos de crédito

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 Documentos de crédito mercantil

Pagaré

El pagaré es una promesa escrita por la cual una persona se obliga a

pagar a otra una suma determinada de dinero en un plazo
determinado o en una fecha estipulada en el documento. Existe un
librador y un beneficiario.

• A la vista
• A tantos días o meses fecha
• A tantos días o meses vista
• A día fijo o determinado
• Nominativo
• A la orden
• Al portador

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 Documentos de crédito mercantil

Letras de cambio

Es un título de crédito abstracto por el cual una persona llamada

librador da orden a otra, llamada girado, de pagar a una tercera
persona llamada tomador o beneficiario una suma determinada de
dinero en el lugar y en el plazo que indica el documento. Intervienen,
a diferencia de lo que ocurre con el pagaré, tres sujetos:

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 Documentos de crédito mercantil

Aval

Es la obligación escrita que toma un tercero de garantía al vencimiento

del pago de una letra de cambio.

El aval es absoluto si el avalista responde por la totalidad de la suma,

tiempo o caso determinados en el documento constitutivo de la deuda
principal, haciendo al avalista solidariamente responsable con la persona
avalada.

El aval es limitado cuando el avalista establece una responsabilidad por

él fijada en cuanto al monto y no le da más derechos que contra la
persona que ha avalado y contra los endosantes anteriores.

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 Documentos de crédito mercantil

Factura conformada

Es un efecto de comercio negociable, que rige para la compra-venta de

mercaderías, que se haya convenido un plazo mayor a 30 días para el pago
total o parcial del precio y siempre que no se trate de operaciones pagaderas
con letra de cambio, pagarés u otros documentos comerciales, o compra-
ventas cuyo precio se cargue a cuenta corriente del comprador; o de aquellos
que intervengan comisionistas o consignatarios.

Una factura es en general la nota de contabilidad en la que se indica

el detalle de las mercaderías entregadas, así como los trabajos
ejecutados, con indicación de los precios de aquellos o de éstos. El
documento, además de sus fines de contabilidad, es entregado a
quien ha de pagar las mercaderías o los trabajos, como justificación
de su costo.

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 Documentos de crédito bancario

Descuento de documentos

El descuento es la acción y efecto de descontar-rebaja,

compensación de parte de una deuda.

Pero en el sentido jurídico-comercial, el descuento de pagarés se

entiende como la negociación de estos documentos. Operación por la
cual el banco sustituye al acreedor. Es así porque los comerciantes o
industriales necesitados de efectivo, acuden a los bancos
ofreciéndoles los documentos que han recibido de sus clientes.

El banco recibe de su cliente documentos comerciales y le entrega su

monto de dinero menos un descuento equivalente al interés por el
tiempo que resta al vencimiento de los mismos.

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 Documentos de crédito bancario

Préstamos al descubierto

Otra forma que tienen los bancos de conceder préstamos es

mediante la autorización para girar en descubierto hasta una suma
determinada, oportunamente fijada. El interés se paga al vencimiento
y sobre las sumas usadas en descubierto. La tasa de interés aplicada
es mayor (generalmente el doble de la tasa regulada).

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 Documentos de crédito bancario

Cartas de crédito

Es la carta mediante la cual el banco otorga mandato a un

corresponsal para que ponga una suma de dinero a disposición de
determinada persona.

También se puede decir que “constituye un mandato escrito que una

persona dirige a otra de distinta plaza para que entregue a la persona
designada en la carta una cantidad de dinero, hasta el límite de dicha
cantidad”.

Cuando la carta no contiene indicación de cantidad, es considerada

carta de recomendación.

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 Documentos de crédito bancario

Cheque

Una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual

el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente
bancaria o autorización para girar en descubierto. Los cheques son
de dos clases: comunes o de pago diferido.

• Al portador
• A favor de determinada persona (a la orden (endoso) / no a la
orden)
• Cruzado
• Imputado
• Para acreditar en cuenta
• Certificado
• Circular

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 Tributos
Los recursos tributarios del Estado son:

Impuestos: son los tributos cuya obligación tiene como hecho generador
una situación independiente de toda actividad estatal relativa al
contribuyente. Es independiente del destino que se dé a lo recaudado,
que puede o no guardar relación con el contribuyente.

Tasas: son los tributos cuya obligación tiene como hecho generador la
prestación efectiva o potencial de un servicio público individualizado en el
contribuyente. Su producto no debe tener un destino ajeno a al servicio
que constituye el presupuesto de la obligación.

Contribuciones especiales: son los tributos cuya obligación tiene como

hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas
o de actividades estatales y cuyo producto no debe tener un destino
ajeno a la financiación de las obras o las actividades que constituyen el
presupuesto de la obligación.
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Economía

Ing. Jorge Boiola

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