ASIENTOS CONTABLES DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA LUNITA S.A.

Un asiento contable es el registro de las operaciones mercantiles en los comprobantes y libros de

contabilidad.

En el registro contable puede presentarse dos tipos de asientos, el asiento simple y el asiento
compuesto a continuación los detallaremos

ASIENTO SIMPLE:

se presenta solo cuando se afecta dos cuentas correspondientes a un débito y a un crédito

Ejemplo: Se compra de contado un teléfono celular para uso de la empresa por valor de $ 950.000
las cuentas afectadas son dos, equipo de computación y comunicación cuenta de activo que por
aumentar se debita y bancos, cuenta de activo que por disminuir se acredita.

ASIENTO COMPUESTO:

Se presenta cuando en el registro se afectan más de dos cuentas, que pueden ser una cuenta
deudora y dos o más cuentas acreedoras, o dos o más cuentas deudoras, y una acreedora.

Ejemplo: Venta de mercancías por $820.000. Se reciben $200.000 de contado y el saldo a crédito.

Las cuentas afectadas son tres: caja, cuenta de activo, que por aumentar se debita; clientes,
cuenta de activo, que por aumentar se debita; y comercio al por mayor y al por menor, cuenta de
ingresos que al aumentar se acredita.
En esta ocasión para registrar nuestras operaciones mercantiles en los comprobantes y libros de
contabilidad de la empresa DISTRIBUIDORA LUNITA S.A.S cambiaremos el esquema de la cuenta T
por los asientos de diario de forma horizontal

1-El 01 de agosto del año 2022 se registra la constitución de la empresa Lunita S.A.S por 100
millones de pesos entre tres socios por partes iguales en efectivo

3115 APORTES SOCIALES

DEBITO CREDITO

100.000.000

2-El 02 de agosto de 2022 se Apertura la cuenta corriente a nombre de Distribuidora de belleza

lunita en el banco Davivienda por 100 millones de pesos con los aportes de los accionistas
1105 CAJA

DEBITO CREDITO

100.000.000 100.000.000

3-La empresa gira un cheque por $1.500.000 por concepto de arrendamiento de local
comercial por un mes, el 03 agosto de 2022

CODIG DESCRIPCION DEBITO CREDITO

O
5120 ARRENDAMIENTO 1.500.00
0
1110 BANCOS 1.500.000

4. El 04 de agosto se compran muebles y enseres para el local comercial por valor de $3.000.000
millones a Industrias cruz Hnos forma de pago a crédito

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

 1524 EQUIPOS DE $3.000.000
OFICINA
2205 NACIONALES $3.000.000

5-El 05 de agosto se solicita autenticar la firma del representante legal ante la notaria segunda de
Villavicencio, el tramite tuvo un costo de 50.000 pesos se pagó en efectivo

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

514005 NOTARIALES 50.000
1105 CAJA 25,000

6-El 06 de agosto se compra 01 computador portátil marca HP para uso de la empresa por valor de
1600.000, forma de pago por transferencia electrónica desde la cuenta corriente de la empresa

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

152805 EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE 1.600.000
DATOS
1110 BANCO 1.600.000

7- El 06 de agosto se compra 01 caja registradora con software gratuito para uso de la empresa
por valor de 1.280.000, forma de pago por transferencia electrónica desde la cuenta corriente de
la empresa

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

151205 MAQUINARIA Y EQUIPO 1.280.000
1110 BANCO 1.280.000

8- El 09 de agosto se compra 01 datafono Redeban marca mini pro para uso de la empresa por
valor de 249.000, forma de pago por transferencia electrónica desde la cuenta corriente de la
empresa

CODIG DESCRIPCION DEBITO CREDITO

O
 513520 PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE 249.000
DATOS
1110 BANCO 249.000

9-- El 09 de agosto se compran productos de papelería para uso de la empresa por valor de
500.000, forma de pago por transferencia electrónica desde la cuenta corriente de la empresa

CODIG DESCRIPCION DEBITO CREDITO

O
519530 UTILES Y PAPELERIA 500.000
1110 BANCO 500.000
10- El 10 de agosto se realiza el pago de servicio de teléfono celular del personal de ventas de la
distribuidora LUNITA S.A.S por valor de $ 260.000 el pago se realiza por transferencia electrónica
de la cuenta corriente de la empresa

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

5205 GASTOS DE PERSONAL 260.00
0
1110 BANCO CUENTA CORRIENTE 260.000

11-El 10 de agosto la distribuidora Lunita S.A.S realiza la compra de mercancías para la venta a
la empresa Duvy class por un valor de $38.000.000, cancelado con un cheque de
Davivienda

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIO 38.000.000
1110 BANCO 38.000.000

12- El 12 de agosto se realiza pago de honorarios al contador público por $800.000 él no es

responsable de IVA y tampoco es declarante de renta, su oficina está ubicada en la calle 40 # 14-18
Villavicencio el pago se realiza por transferencia electrónica de la cuenta corriente de la empresa

CODIG DESCRIPCION DEBITO CREDITO

O
5110 HONORARIOS 800.000
2365 RTF FTE X 10% 80.000
2368 RTE ICA X 5 /1000 4.000
1110 BANCO 716.000

13- El 15 de agosto la distribuidora Lunita S.A.S realiza la compra de mercancías para la venta a la
empresa VOGUE por un valor de $58.000.000, cancelado con un cheque de Davivienda

CODIG DESCRIPCION DEBITO CREDITO

O
1435 INVENTARIO 58.000.OOO
 1110 BANCO 58.000.OOO

14- - El 20 de agosto la distribuidora Lunita S.A.S realiza la compra de mercancías para la venta a la
empresa L’OREAL por un valor de $68.000.000, cancelado con un cheque de Davivienda

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIO 68.000.000
1110 BANCO 68.000.000

15-El 20 de agosto se realiza venta de mercancía en productos de belleza a la señora

Natalia Gómez, por valor de $10.500.000 más IVA forma de pago cheque # 0612 de
Bancolombia

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

413538 VENTAS DE PRODUCTOS 10.500.000
2408 IVA / GENERADO 19% 1995.000
1105 CAJA 12.495.000

16-El 21 de agosto se compra motocicleta para uso de la empresa por valor de 9.500.000 más IVA
a la empresa Yamaha S.A ubicada en la cra 33 # 44 55 de Villavicencio gran contribuyente -
responsable de IVA / Auto retenedor de renta forma el pago se realiza por transferencia
electrónica de la cuenta corriente de la empresa

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

154030 MOTOCICLETA 9.500.00
2408 IVA COMPRA 1.805.00
1110 BANCO 11.305.000

17- El 21 de agosto se paga combustible para motocicleta por valor de $ 45.000 a la estación de
gasolina Terpel Barzal ubicada en la cra 34 # 35-57 Villavicencio, gran contribuyente forma de pago
transacción electrónica de la cuenta corriente de la empresa

CODIGO DESCRIPCION DEBIT CREDITO

O
 519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 45.000
1110 BANCO CUENTA CORRIENTE 45.000

18- El 22 de agosto se realiza venta de mercancía en productos de belleza a la señora

Pilar Smith Gómez, por valor de $25.500.000 más IVA forma de pago cheque # 0418 de
Bancolombia

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

413538 VENTAS DE PRODUCTOS 25.500.000
2408 IVA / GENERADO 19% 4.845.000
1105 CAJA 30.345.000

19- El 23 de agosto se realiza el pago de servicios públicos correspondientes al mes en

curso por valor de $600.000 la forma de pago se realiza por transferencia electrónica de la
cuenta corriente de la empresa

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

5135 SERVICIOS 600,000
1110 BANCO 600.000

20- El 22 de agosto se realiza venta de mercancía en productos de belleza a la señora

Carolina Cruz, por valor de $5.500.000 más IVA forma de pago cheque # 0743 de
Bancolombia

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

413538 VENTAS DE PRODUCTOS 5.500.000
2408 IVA / GENERADO 19% 1.045.000
1105 CAJA 6.545.00
0

21-El 23 de agosto se realiza venta de mercancía en productos de belleza al señor Javier

Vásquez, por valor de $2.500.000 más IVA forma de pago de contado

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

413538 VENTAS DE PRODUCTOS 2.500.000
2408 IVA / GENERADO 19% 475.000
1105 CAJA 2,975.00
0

22- El 28 de agosto la distribuidora Lunita S.A.S realiza la compra de mercancías para la venta a la
empresa L’OREAL por un valor de $3.000.000 cancelado con un cheque de Davivienda

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

 1435 INVENTARIO 3.000.000
1110 BANCO $3.000.000

23- El 29 de agosto se realiza venta de mercancía en productos de belleza a la señora

Patricia Garcia, por valor de $19.500.000 más IVA forma de pago cheque # 0356 de
Davivienda

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

413538 VENTAS DE PRODUCTOS 19.500.000
2408 IVA / GENERADO 19% 3.705.000
1105 CAJA 23.205.OOO

24- El 30 de agosto se realiza el pago de aportes de salud, pensión, riesgos laborales,

vacaciones, del mes de agosto de la empresa Lunita S.A.S por valor de $ 10.796.739

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA 1.334.295
2380 ACREEDORES VARIOS 1.331.854
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 1.423.731
5105 GASTOS DE PERSONAL 10.796.739
2505 SALARIOS POR PAGAR 6.706.859
SUMAS IGUALES 10.796.739 10.796.739

BALANCE DE COMPROBACION

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO