UNIMINUTO

ADMINISTRACION EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

TALLER ESTUDIO DE CASOS - CICLO CONTABLE

1. COMPROBANTE DE APERTURA 001:

El 01 de Enero de 2019, se constituyó en la ciudad de Apartadó la sociedad limitada con

razón social ELECTROCASA LTDA, con NIT: 890.567.234-2, cuyo objeto será la compra y
venta de electrodomésticos y muebles para el hogar y para oficinas en general.

A. Oscar Cifuentes $15.000.000 en efectivo según recibo de caja no 001, $ 5.000.000 en

muebles para uso de la oficina según factura 1020.
B. Andrea Fuentes $16.000.000 en equipo de computación y comunicación para la oficina,
$4.000.000 en efectivo según recibo de caja no 002
C. Gºabriel Jaimes $20.000.000 en efectivo según recibo de caja no 003.
D. Marcela Duarte $20.000.000 en mercancía
E. Claudia Gomez $3.000.000 en muebles para uso de la oficina según factura 1034,
$5.000.000 en equipo de comunicación y computación para la oficina, $12.000.000 en efectivo
según recibo de caja no 004.
F. Laura Gómez $20.000.000 en efectivo según recibo de caja no 005.

02. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD NO. 002

3 de Septiembre:
 Apertura de la cuenta corriente No. 074-506070-09 en el Banco Industrial (11100501)
 , según recibo de consignación por el 60% del valor existente en caja.
 Apertura de cuenta corriente No. 0300-12345-7 en el Bancomercio (11100502), según
recibo de consignación por el resto del dinero existente en caja.
 Compra de chequera del Bancomercio, según nota debito por $ 200.000 más IVA y el
Banco Industrial por $ 200.000 más IVA.

4 de Septiembre:
 Se pagan $ 2.500.000 como honorarios al Doctor Benjamín Aguilera, del régimen
simplificado, por la elaboración de la escritura de la sociedad; comprobante de pago No.
01, cheque No. 7161811 del Banco Industrial.
 Se paga por matricula de registro mercantil y por inscripción de libros de contabilidad, a la
Cámara de Comercio, $ 242.700; comprobante de pago No. 002 y cheque No. 1212121
del Bancomercio.
5 de Septiembre:
 Se paga arrendamiento del local para almacén y oficinas por tres meses, a Inmobiliaria
Central, a razón de $ 1.500.000, mensuales más IVA 19% Se le paga con cheque No. 812
del Banco Industrial.
 Se paga impresión de papelería por $ 870.000 más IVA de 19%, según factura No. 700 de
Mario Arcila S.A., Régimen Común y Autoretenedor, comprobante de pago No. 04 cheque
No. 122 del Bancomercio.
6 de Septiembre:
 Se paga matricula de impuesto de Industria y Comercio; comprobante de pago No. 05,
cheque No. 813 del Bancomercio por $ 180.000.

 Se paga adecuación y decoración de instalaciones locativas a Iván Paz, del régimen

simplificado, según factura No. 520 por $ 1.000.000, cheque No. 123 del Bancomercio.
 Se compran a crédito muebles para el almacén y las oficinas a Mobilarte Ltda., según
factura No. 1300 por $ 3.000.000 con IVA del 19%.

10 de Septiembre:
 Compra mercancía al contado, a Districol Ltda. Régimen común, a $ 5.500.000 más IVA de
19%, según factura No. 2010; cheque No. 124 de Bancomercio.

11 de Septiembre:
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 Compra a crédito mercancía a Fabrix Ltda., según factura No. 3540, por valor de $
6.700.000 más IVA 19%.

12 de Septiembre:
 Se vende mercancía a crédito, persona natural, Régimen simplificado, según factura No.
001 a $ 3.950.000, más IVA y recibo de caja No. 003.

17 de Septiembre:
 Se compra mercancía a crédito a Fabrix Ltda., según Ftra. No. 3710, por valor de $
2.720.000 más IVA 19%.

19 de Septiembre:
 Se vende mercancía de crédito, al Almacén San José, Régimen común según factura No.
002 por valor de $ 12.569.777, más IVA 19%.

21 de Septiembre:
 Se vende mercancía de contado, al Altipal S.A, Régimen común, según Factura No. 003
por valor de $ 15.800.000, más IVA 19%.

22 de Septiembre:
 Se consigna en el Bancomercio $ 15.800.000 según recibo de consignación.
 La empresa paga $ 750.000 a la Voz del Comercio por concepto de publicidad, con
cheque No. 127 del Bancomercio.

23 de Septiembre:
El cliente Almacén San José, cancela la deuda.
Se le cancela la factura 3540 al proveedor Fabrix Ltda, con cheque de Bancomercio, nos hace un
descuento del 5% por pronto pago.

28 de Septiembre:
Se pagó la nómina al personal por $ 9.600.000, más auxilio de transporte $ 360.000, con cheque del
Bancomercio.

SALDOS INICIALES DEL LIBRO MAYOR

CAJA........................................................................................600.000
BANCOS..............................................................................18.490.000
CLIENTES..............................................................................3.600.000
PROVISIONES ...........................................................................45.000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
(INV. INICIAL 17 UNIDADES)...............................................34.000.000
EQUIPO DE OFICINA.............................................................6.650.000
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN.......................3.260.000
DEPRECIACION ACUMULADA....................................................756.000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO........................................960.000
PROVEEDORES NACIONALES.................................................4.480.000
IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR...................................1.424.000
CESANTIAS CONSOLIDADAS..................................................1.050.000
APORTES SOCIALES.............................................................16.000.000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR (20 UNDS)......63.905.000
GASTOS DE PERSONAL..........................................................1.200.000
COMPRAS (COSTO DE MERCANCIAS) ( 9 UNDS.)...................18.900.000

SE PIDE:
1. Elabore Los Comprobantes de contabilidad.
2. Los Registros en libro diario columnario y libro mayor
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3. Elabore los Estados Finacieros