Nombre: DERCY ALEXANDRA PEREZ Matrícula: 2839003

RODRIGUEZ
Nombre del curso: desarrollo del Nombre del profesor:
proyecto estrategia legal fiscal

Modulo 3 Actividad: FASE III.

Fecha de entrega: lunes, 24 de abril de 2023.

BIBLIOGRAFÍA

Fase III. Ejecución

Descripción

Formula la demanda del juicio de nulidad correspondiente para la solución del caso planteado
por el cliente.

Objetivo

Aplicar los conocimientos obtenidos en los tres cursos anteriores para la resolución del caso
práctico planteado. 

Requerimientos
  Legislación correspondiente.
 Tesis o precedentes aplicables.
 Autores de revistas especializadas previamente seleccionados en tu fase del
planteamiento.

Desarrollo
Desarrollo de proyecto de estrategia legal fiscal

Tú, como especialista en fiscal y representando al Despacho Fiscal y Contable S.C., se te asigna el
siguiente caso, donde el cliente EQUIPOS DEPORTIVOS REGIOS, S.A. DE C.V ha decidido
impugnar directamente a través del juicio de nulidad, por lo que solicitamos lo prepares, a efecto de
representar a la empresa de manera adecuada.

Caso

EQUIPOS DEPORTIVOS REGIOS, S.A. DE C.V., con RFC EDR900219TK7, es una sociedad
mercantil cuyo objeto social y actividad económica preponderante es la compraventa,
comercialización de equipos y materiales deportivos.

Tiene su domicilio fiscal en XXXXXXXXXXXXXXXX la ciudad de Monterrey, Nuevo León.

Cuenta con varias sucursales en la zona metropolitana de Monterrey.

Derivado de las condiciones económicas adversas, con motivo de la pandemia por el virus SARS-
COV2 (COVID-19), tuvo algunos contratiempos que no le permitieron presentar la declaración
anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por el ejercicio fiscal del 2021 ante el Servicio de
Administración Tributaria (SAT).

El plazo para presentar esa declaración anual expiró el 31 de marzo de 2022.

Meses después y de manera espontánea, en el día 23 de agosto de 2022, finalmente presentó ante el
Servicio de Administración Tributaria (SAT) la citada declaración del ejercicio fiscal de 2021,
pagando el impuesto correspondiente, con sus actualizaciones y recargos.

El día 13 de septiembre de 2022, recibió un requerimiento y multa de obligación fiscal con el

número de control 100300207080120400 del Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través
de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, Subsecretaría de Ingresos, Dirección de
Créditos y Cobranzas, donde le imponen a EQUIPOS DEPORTIVOS REGIOS, S.A. DE C.V.
una multa por la cantidad de $15,785.40 por no haber presentado ante el Servicio de Administración
Tributaria (SAT) la declaración anual del ejercicio fiscal de 2021, con fundamento en lo dispuesto
por el artículo 81, fracción I y 82, fracción II del Código Fiscal de la Federación.

*Revisa el requerimiento y multa de obligación fiscal a impugnar que se adjunta.

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(UNIVERSIDAD TECMILENIO), protegida por la Ley Federal de Derecho de Autor; la alteración o
deformación de una obra, así como su reproducción, exhibición o ejecución pública sin el
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exclusivamente personal o educacional y no comercial limitado a una copia por página. No se podrá
remover o alterar de la copia ninguna leyenda de Derechos de Autor o la que manifieste la autoría del
material.

1. Identifica en el caso lo siguiente:

 Si la multa está debidamente fundada y motivada. Es decir, si la
omisión del contribuyente se ajusta específicamente a la
conducta sancionada. 
 Establece la fecha en que vence el derecho para presentar la
demanda, contando a partir del día siguiente que se notifica al
contribuyente la sanción. 

2. Elabora la demanda del juicio de nulidad, a efecto de representar a tu cliente de

manera adecuada y señala lo siguiente: 
 Ante qué autoridad se promueve. 
 Nombre del contribuyente, RFC, domicilio fiscal y domicilio para
recibir notificaciones en el juicio. 
 Nombre y RFC del representante legal del contribuyente que firma
la demanda (datos ficticios). 
 Señalar con precisión el acto impugnado, especificando número
de oficio, autoridad que lo emite, fecha de emisión, monto de la
sanción y el fundamento de la sanción que la autoridad
comunica. 
 Preparar el concepto de violación de la demanda, es decir, cómo
es que el acto de autoridad (multa) que se impugna es ilegal. 
 Señalar con precisión las pruebas que se ofrecen en el juicio
(original de la notificación de la multa y escritura pública que
contenga los poderes de la persona que representa a la
empresa/contribuyente).
 Incluir la primera y última hoja de la escritura constitutiva del
cliente. (Recuerda que esto es solo para efectos de este curso, ya
 que en la práctica se debe incluir copia certificada de la escritura
constitutiva).
 Incluir la primera y última hoja de los poderes del representante
legal del cliente. (Recuerda que esto es solo para efectos de este
curso, ya que en la práctica se debe incluir copia certificada de los
poderes).
 Favor de inventar los datos relacionados a la escritura constitutiva
y los poderes del representante. 

3. Presenta tu demanda ante tu profesor, el cual te dará retroalimentación, misma

que deberás tomar en cuenta para realizar las modificaciones pertinentes en
caso de que apliquen. 
4. Guarda dichos documentos, ya que deberás entregarlos en la fase de
resultados.

EQUIPOS DEPORTIVOS REGIOS, S.A DE C.V 

VS 

SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

MONTERREY, NUEVO LEON; 24 de ABRIL DEL 2023.

Asunto: Se interpone Juicio Contencioso Administrativo.

SALA REGIONAL DEL _______________ DEL TRIBUNAL

FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA

EN TURNO.

Presente.

El suscrito ACTOR DERCRY ALEXANDRA PEREZ RODRIGUEZ, en

calidad de Representante Legal de la empresa EMPRESA, EQUIPOS
DEPORTIVOS REGIOS, SA DE C.V, como lo acredito con copia simple del
Instrumento Público número 112306, pasado ante la fe del Notario Público
número, Lic. OSCAR GALVAN MARTINEZ de MONTERREY, NUEVO
LEON, mismo que adjunto a la presente, la empresa con Registro Federal
de Contribuyentes EDR900219TK7, con domicilio particular el ubicado en
PASEO DEL ACUEDUCTO #2023, en Nuevo Laredo, Tamaulipas, con
dirección de correo electrónico DERCYALEZANDRA@OUTLOOK.COM y
señalando como domicilio para oír y recibir notificaciones el ubicado en
CALLE ESPAÑA 1404 COL. LAZARO CARDENAS , en San Pedro Garza
García, Nuevo León; además, autorizo en los amplios términos del artículo
5, de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo, a la C.
Licenciada Sandra Climent Arredondo quien tiene acreditada ante ese H.
Tribunal su legal ejercicio; ANTE USTED, RESPETUOSAMENTE,
COMPAREZCO Y EXPONGO LO SIGUIENTE:

Con fundamento en lo dispuesto en los artículos 1, 2, 5, 13, y demás

relativos aplicables de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso
Administrativo, así como los artículos 3, fracciones II, IV, V, XIII, 28 y 34 de
la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa; vengo a
demandar en la Vía _____________la Resolucióncontenida en el oficio
100300207080120400, de fecha 13 de SEPTIEMBRE de 2022

A efecto de dar cumplimiento a los requisitos contemplados en el artículo

14, de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo, se
proporcionan los siguientes datos:

I.- NOMBRE DEL DEMANDANTE Y DOMICILIO PARA RECIBIR

NOTIFICACIONES.

Los que han quedado señalados en el proemio de esta demanda.

II.- RESOLUCIÓN IMPUGNADA.

La Resolución de fecha 13 DE SEPTIEMBRE DEL 2022, que consta en el

oficio 100300207080120400 , emitida por el SERVICIO DE
ADMINISTRACION TRIBUTARIA DONDE NOS PRESENTO UNA MULTA
POR LA CANTIDAD DE $15,785 DONDE SE IMPUGNA DICHA MULTA
POR LA ACCION DE CUMPLIMIENTO DE LA MISMA, PAGANDO
RECARGOS E ACTUALIZACIONES.
III. AUTORIDADES DEMANDADAS.

1. A) El SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, con domicilio

en PADRE MIER 2484

ByC

PROCEDENCIA

La presente demanda, se interpone con fundamento en el artículo 13, de la

Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo; y dentro del
plazo establecido, pues me fue notificada el día 13 DE SEPTIEMBRE DEL
2022

COMPETENCIA

Es competente para conocer del presente Juicio ésta H. Sala, de

conformidad con lo que establece el artículo 21, fracción VI, del Reglamento
Interior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

IV. TERCERO INTERESADO

No existe.

Con fundamento en la fracción IV, del artículo 14, de la Ley Federal del
Procedimiento Contencioso Administrativo, manifiesto los siguientes:

HECHOS

1. Con fecha 23 DE AGOSTO DEL 2022, mi Representado presentó la

declaración correspondiente al mes de AGOSTO del ejercicio 2021,
donde presento la declaracion anual del año 2022 con actualizaciones
conforme a lo siguiente:
2. a) ISR Personas Morales. Régimen de los coordinados. Impuesto
propio.
3. b) ISR Retenciones por salarios. Impuesto a cargo.
4. c) ISR Retenciones por asimilados a salarios.
5. d) ISR Retenciones por Servicios Profesionales.
6. e) Impuesto al Valor Agregado.
7. f) IVA Retenciones. Impuesto a cargo.
8. Posteriormente, el Servicio Tributario me impulso la multa

Con fundamento en lo dispuesto en el artículo 14, fracción VI, de la Ley

Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo hago valer los
siguientes:

CONCEPTOS DE IMPUGNACIÓN

La Determinación que se combate es ilegal conforme a la fracción IV, del

artículo 51, de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo,
pues los hechos que la motivaron se apreciaron en forma equivocada; lo
anterior es así, ya que la Demandada manifiesta que las contribuciones por
las que me multó fueron efectivamente pagadas el día 19 de diciembre de
2016, lo anterior es incorrecto ya que dichas contribuciones resultaron una
con saldo a favor, mientras que la otra fue compensada.

Me permito insertar una tabla, para una mejor referencia.

Con lo anterior se acredita que la Demandada consideró los hechos en

forma equivocada, pues los impuestos no fueron efectivamente pagados el
19 de diciembre de 2017, sino el 05 de diciembre de 2016 fecha en la cual
se presentó la declaración en la que se compensó el ISR propio y se obtuvo
un saldo a favor respecto al IVA;

Le pido a ésta H. Sala declarar fundado el Concepto de Impugnación hecho

valer, y declarar la ilegalidad de las multas que le fueron impuestas a
mi representada.

PRUEBAS

1. Copias simples de la Resolución de fecha , contenida en el oficio

100300207080120400, signada por el organo competente
2. Copias simples de las Constancias de Notificación de la Resolución
que se señala en el numeral anterior.
3. Copia simple del escrito mediante el cual se solicitó
4. Copia simple de la multa contenida en el folio 100300207080120400,
de fecha 13 de septiembre de 2022, signada por la autoridad
competente.
5. Copia simple de la declaración llevada a cabo por mi representada,
de fecha 23 de agosto de 2022 correspondiente y corresponidente al
año fiscal anterior.

Por lo anteriormente expuesto y fundado, a ésta H. Sala, respetuosamente

pido se sirva:

PRIMERO. Tenerme por presentado éste escrito interponiendo demanda de

nulidad, y acreditada la representación de la licenciada designada en el proemio de
la presente, así como el domicilio señalado para oír y recibir notificaciones.

SEGUNDO. Se siga el Juicio en todas sus instancias y en su oportunidad

se declare la ilegalidad de las Resoluciones impugnadas.
 
 PROTESTO LO NECESARIO

Monterrey, Nuevo Leon, 24 de abril del 2022

Criterios de evaluación

Criterios Puntaje
Identifica si la multa está debidamente fundada y motivada. 15
Establece la fecha en que vence el derecho para presentarla, contada a partir del día
10
siguiente en que se notifica al contribuyente la sanción.
Acredita la existencia de tu cliente debidamente, con número de escritura pública, notaría, 10
nombre de la notaría, fecha de constitución, datos de inscripción en el Registro Público de
la Propiedad y del Comercio y domicilio fiscal y domicilio para oír y recibir notificaciones.
Acredita la personalidad del representante legal de tu cliente debidamente, con número
de escritura pública, notaría, nombre de la notaría, fecha de constitución, datos de 10
inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio.
Reconoce la autoridad ante la cual debe presentar el escrito de juicio de nulidad. 15
Señala con precisión el acto impugnado, especificando número de oficio; autoridad que lo
emite; fecha de emisión, monto de la sanción y el fundamento de la sanción que la 15
autoridad comunica.
Prepara el concepto de violación de la demanda, es decir, cómo es que el acto de
15
autoridad (multa) que se impugna es ilegal.
Señala con precisión las pruebas que se ofrecen en el juicio (original de la notificación de
la multa y escritura pública que contenga los poderes de la persona que representa a la 10
empresa/contribuyente).
Puntaje total 100

Entregables

Documento con la demanda de Juicio de Nulidad en contra de la multa interpuesta por el SAT.