TEMA 11: Las cuentas públicas y la política fiscal

1 La estructura del sector público

Componentes del sector público:

● Las administraciones públicas:
-La Administración central ➜ formada por el estado y organismos autónomos que controlan
los ingresos públicos.
-La Administración territorial ➜ formada por las comunidades autónomas y corporaciones
locales
-Seguridad social ➜ Las administraciones públicas se financian principalmente a través de
los impuestos y el Estado es el recaudador.
La seguridad social se financia con las cotizaciones sociales
● Las empresas públicas: tiene como objetivo el control de los sectores productivos
estratégicos o el fomento y desarrollo de zonas deprimidas
● Las instituciones de la unión europea: afectan a España, tanto en la normativa
comunitaria como el los fondos comunitarios

IMPUESTOS
son pagos que exigen por ley sin un beneficio directo, su finalidad es financiar el conjunto de los
biess que ofrece el sector público

COTIZACIONES SOCIALES
pagos a la Seguridad Social que se adquiere un derecho a percibir determinadas prestaciones

2 Presupuestos públicos
Las Administraciones Públicas determinan cuánto gastarán al año, es decir, calculan los recursos
económicos que precisan para financiar los bienes y servicios que necesitan los ciudadanos

Estos se llaman los presupuestos públicos:

● El gobierno elabora anualmente los Presupuestos Generales del Estado que incluyen los
gastos e ingresos del sector público estatal
● Las comunidades autónomas y ayuntamientos proponen cada año presupuestos
autonómicos y municipales

El equilibrio presupuestario

-Están equilibrados cuando los ingresos son iguales a los gastos

-Cuando los ingresos no son suficientes para cubrir los gastos, se produce déficit público.
Y superávit en caso contrario
-El déficit es cíclico cuando la economía está en recesión, se trata de un déficit temporal

-Si el déficit se mantiene año tras año incluso cuando la economía va bien estamos en un déficit
estructural

-Cuando existe déficit, el Estado puede o bien aumentar los impuestos o bien recurrir al
endeudamiento, es decir, pide a los particulares que inviertan sus ahorros en préstamos al sector
público.

-Estos préstamos se materializan en títulos que reciben el nombre genérico de deuda pública
(Bonos del Estado, Letras del tesoro) por los que el Estado se compromete a devolver en su día las
cantidades recibidas además de pagar los intereses correspondientes.

PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

Cada año se determina la cantidad que el Estado puede gastar y en que ha de gastarla y se prevén
los ingresos necesarios para financiar ese gasto.
Si se refiere al Ayuntamiento o comunidades autónomas se conoce como presupuesto público

DÉFICIT PÚBLICO
Cuando los gastos superan los ingresos públicos en un periodo determinado.

DEUDA PÚBLICA
Saldo que debe el Estado en un momento determinado como consecuencia del déficit de años
anteriores

3 Gasto público
Def de gasto público: conjunto de todos los gastos realizados por las administraciones públicas

¿Para que se gasta?

-Protección social➜ pensiones, ayudas
-Gasto sanitario➜ mantenimiento de hospitales, salario del personal sanitario
-Servicios generales➜ pago a funcionarios
-Asuntos económicos y de inversión➜políticas para dinamizar sectores e infraestructuras
(carreteras)
-Gasto educativo➜ colegios
-Orden público y seguridad ciudadana➜ protección civil
-Gastos culturales y recreativos➜bibliotecas, parques
-Vivienda y servicios comunitarios➜suministro de agua, recogida de basura
-Defensa➜ fuerzas armadas
-Protección del medioambiente
¿Cómo se gasta?
A. Gastos de consumo (pagos a funcionarios, compra de biess
B. Gastos de inversión (aeropuertos, hospitales)
C. Gastos de transferencia (pensiones, becas)

4 Los ingresos públicos

Cotizaciones sociales
-Son los pagos que se hacen a la Seguridad Social y por los que se adquiere un derecho a percibir
determinadas prestaciones.

-Las cotizaciones se calculan tomando como base el salario de los trabajadores y pagan tanto las
empresas como los trabajadores

Tributos
A. Impuestos (más de la mitad de los ingresos públicos)
➤impuestos directos
1. Impuesto sobre las rentas de personas físicas IRPF ➜ cuanto más ganas
más pagas
2. Impuesto sobre sociedades➜ se aplica (a las empresas, si eres autónomo
también) un 25% sobre los beneficios obtenidos
3. Impuesto sobre el patrimonio➜ se aplica sobre los bienes que tiene una
persona
➤impuestos indirectos
1. Impuesto sobre el valor añadido IVA
DIFERENCIA: los directos nos perjudican sobre nuestros bienes → (nuestro patrimonio)
los indirectos nos perjudican al uso de nuestra riqueza →(cuando pagamos)
B. Tasas son tributos por el uso de un bien o servicio ofrecido por la Administración (recogida
de la basura)
C. Contribuciones especiales son tributos que pagan quienes se benefician de una obra o
servicio público

Otros ingresos
Transferencias corrientes obtiene el Estado mediante loterías y apuestas
Ingresos patrimoniales (beneficios de empresas públicas)
Operaciones de capital incluyen la enajenación de inversiones reales (venta de empresas
públicas) y transferencias de capital (fondos estructurales)

¿Quién paga y cómo se pagan los impuestos?

Principio de justicia: todos los ciudadanos tienen las mismas obligaciones, contribuir a los gastos
comunes pagando tributos
Principio de capacidad económica: aunque deben contribuir, no siempre lo hacen en la misma
proporción, porque no todos disponen de los mismos recursos económicos
SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
conjunto de impuestos y tributos existentes en España, establecidos y regulados por ley
conforme a la Constitución

5 Los impuestos que pagamos los españoles el IRPF

-El IRPF es un Impuesto directo que grava la obtención de renta de los ciudadanos.
-Aporta al Estado más de un tercio de lo que se recauda.
-A través de él se busca la aplicación de los principios de capacidad económica, progresividad y
equidad

El carácter progresivo del IRPF

➤Impuestos regresivos : Graban a todas las personas por igual con independencia de su
capacidad económica
➤Impuestos proporcionales: Graban de manera proporcional, se fija en un 10% es decir el que
tenga más paga más pero solo en esa proporción.
➤Impuestos progresivos: Graban más que proporcionalmente a la capacidad económica, para
ellos se le aplica una tarifa progresiva

Personalización del IRPF

-El IRPF se adapta a nuestras circunstancias personales y familiares para conocer nuestra
verdadera capacidad económica.
-Para ello se establecen exenciones, reducciones y deducciones

Pasos para la declaración del IRPF

A. Cálculo de la renta del contribuyente El hecho imponible es sumar todos los ingresos
obtenidos durante el año:
● Del trabajo y de las actividades económicas
● Del capital mobiliario
● Del capital inmobiliario

B. Como durante todo el año se retiene de la nómina a una cantidad a cuenta del impuesto
pueden darse dos situaciones:
1-Si lo que hemos adelantado es menos de lo que nos toca pagar
La declaración es positiva : habrá que ingresar

2-Si hemos adelantado más de la cuenta

La declaración es negativa: Hacienda debe devolver la diferencia

6 La presión fiscal en España

¿Pagamos muchos impuestos?

La presión fiscal se define como el cociente entre el total de ingresos fiscales y el PIB y expresa, la
proporción del PIB que los contribuyentes dedican al pago de los impuestos
El impuesto sobre el valor añadido IVA
El IVA es un impuesto indirecto que se paga al comprar un producto o contratar un servicio
-El IVA general 21% para la mayoría de productos
-El IVA reducido 10% para artículos de uso corriente como (alimentos)
-El IVA superreducido 4% para los bienes más necesarios (pan, leche, frutas)
-Hay bienes por su importancia que no pagan el IVA (servicios sanitarios)

AGENCIA TRIBUTARIA

Es el organismo público que gestiona el sistema tributario estatal.

Facilita a los ciudadanos el cumplimiento de sus obligaciones fiscales ofreciendo diversos servicios,
tanto personales como telemáticos

7 La política fiscal

La política fiscal expansiva

El Estado influye en la actividad económica a través de la política fiscal
Política fiscal: Está constituida por las medidas que los gobiernos llevan a cabo sobre el gasto
público y los impuestos con objeto de facilitar el crecimiento económico y el empleo, la estabilidad
de los precios y el control del déficit público

La política fiscal expansiva

Para estimular la economía
●El aumento del gasto público influyen directamente en la actividad económica aumentando la
demanda agregada
●La reducción de los impuestos
-Al bajar los impuestos aumenta la renta disponible de las familias, que tendrán más dinero para
poder consumir.
-A su vez menores costes para las empresas las animará a invertir.
-El crecimiento del consumo y la inversión supondrá un aumento de la demanda agregada

La política fiscal contractiva