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22-08-2019
Actividad que desarrolla el E y demás entidades publicas para la realización de los gastos de
las funciones que le han encomendado
El E tiene objetivas
También los ministerios
Solo los que están en planillas, puede acceder a los sistemas de salud
A través del SIS para personas que no están. Condición de pobreza
Para poder realizar funciones tienen que gastar
ROL DEL E ente planificador, estratega(saber donde invertir), promotor,
intervencionista(en ciertos aspectos)
Economía social de mercado
estado debe hacer presuueso, el E debe cubrir las necesidades publicas de la población
LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO Todos los años e gobierno elabora el presupuesto a través del
ministerio de economía. Se planea económica en que se invertirá.
Lo hace el poder ejecutivo, luego lo debate el congreso y lo aprueba y se emite esta ley
No todos los servicios concesiones. Solo se puede tercerías servicios que no son propios
27-08-2019
Econsumidor de bienes, empieza a redistribuir la riqueza. Genera a su vez que otras personas
obtengan ingresos, y de ahí se comienza a gastar y consumir
Reactivación de la economía
Necesidades educación, salud, salud , seguridad no todos se cubren igual, sino de acuerdo
a las prioridades
Recursos por sanciones patrimoniales: multas y penalidades de carácter pecuniario que impone
el E para resguardar el orden publico. Pero no se debe basar la recaudación en esto
Recursos monetarios
FINANZAS PUBLICAS
Macro D financiero abarca toda la economía relacionado con ingresos gastos de los
recurs del E
D tributario específico estudia los principio, normas que subyacen a la potestad que tiene
el E del Ius imperium, para crear modificar tributos
Potestad tributaria no es ilimitada tiene principios que lo limitan y regulan , porque sino el E
podría excederse indebidamente que tiene un objetivo
Principios
De la 6 a la 8
29-08-2019
TRIBUTO
- Obligaciones formales
Hacer declarar..
No hacer evadir, eludir
Consentir requerimiento de la administración y permitir
- Obligaciones económicas dar
- Obligaciones funcionales
Retener en el IR, cuando se retiene el impuesto del trabajador
Detraer IGV
Percibir IGV
Impuesto a la Renta}
Clasificación legal
- Impuestos
- Tasas
- Contribuciones
- Otros tributos especiales ESSALUD
IMPUESTOS
Características
- Legalidad
- Obligatorio
- Da origen a una prestación dinerario o en especie
- Prestación independiente de cualquier actividad estatal
- Puede tener fines fiscales (proveer servicios públicos ) o extra fiscales(que no van a
proveer servicios)
03-09-2019
IMPUESTO
Características
- Legalidad: ley que modifica suprime
- Obligatorio: ius imperium
- Da origen a una prestación dineraria o en especie: obligación que se genera es obligación
de dar
- Prestación independiente de cualquier actividad estatal
- Puee tener fines fiscales (fines que van al presupuesto, destinado ) y extrafiscales(fin
específico, no esta considerado dentro del presupuesto)
Fin grabar la capacidad contributiva del sujeto pasiva
Clasificación doctrinal
- Reales(tangibles) – impuesto predial y personales – impuesto a la renta
- Directo o indirecto: directo porque el que paga el impuesto es el mismo que produce la
riqueza(IR) e indirecto, el contribuyente(deudor legal) y el que paga(deudor económico)
son diferentes (IGV)
- Ordinarios y extraordinarios: temporalidad del impuesto. IR es ordinario, seguirá
existiendo no hay fecha de vigencia. Extraordinario son creados solo por un tiempo,
creado por algo especifico .
- De realización periódica y de realización instantánea. Periódica se det de acuerdo a un
periodo det. Realización es automática
- Generales y especiales. Generales no hay distinción, todos pagan lo mismo(IGV), y
especial es a algunos bienes
CONTRIBUCIONES
Características
- Legalidad
- Obligación nace cuando termina toda la obra
- Limite total: gasto realizado
- Limite individual: incremento de valor del inmueble beneficiado
- Destinado a beneficiar el costo
TASA
Obligacion ----
Características
- Legalidad
- Rogación a pedido del individuo
- Actuación estatal- contraprestación
- Beneficio para el contribuyente
- Ayuda el costo del servicio
Clasificación
- Arbitrio: cuando te llega el impuesto predial (serenazgo, limpieza publica, jardines)
- Derechos: pasaportes, parqueo
- Licencias de funcionamiento
Ex legis
Tributos especiales
PEAJE
Tributo excluido
Serian tasas los que gestiona el ministerio de transporte porque es la única via
ARANCELES ADUANAROS
Creados por DS
Fin proteger el comercio interno
EXACCION PARAFISCAL
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SISTEMA TRIBUTARIO
IMPUESTO PREDIAL
Tributo municipal , periodicidad anual
No interesa si es urbano o rustico
Terrenos, edificación fijas y permanentes
Están inafectos propiedades de la universidades, centros educativos y concesiones
Se calcula el valor de autovaluo
Valor de autovaluo se obtiene aplicando aranceles aprobados por el consejo nacional de
tasaciones y ministerio de vivienda y construcción
En base a aranceles cada municipalidad determinara
Se declara a la municipalidad características del inmueble
Cuando se tiene el valor del predio. A mayor valor sube la tasa del impuesto
05-09-2019
Predio 300000
48000 1%
63000x 0.2%=126 300000
252000-63000=189
189000 x 0-6%=1134
252000-300000= 48000
13320 año
Cuotas 4
Con interés moratorio
IMPUESTO DE ALCABALA
La base imponible será el valor del inmueble determinado para efectos del impuesto predial. La
tasa aplicable es del 3% del valor de venta con uan deducción de 10 UIT de cargo del comprador
Periocidad inmediata
42000 INAFECTO del monto del predio le resto 42000 porque el 10% no cuenta
1416000 3%
Alcabala 4248
IMPUESTO A LA RENTA
Tipos de rentas
10/09/19
Para efectos del impuesto, las rentas afectas se clasifican en las siguientes categorías:
Primera es el 5%
o Rentas producidas por el arrendamiento
o Las rentas, subarrendamiento (paga el impuesto quien arrienda y quien
subarrienda y este último solo paga respecto a su ganancia alquila a 100 y lo
alquila a otra persona a 150)
o Cesión de bienes (la norma presume una renta fija, cuando yo entrego un bien
sin estipular cuánto cuesta el bien la ley presume que el valor de esa renta al
año no puede ser menor al 6% del valor de autovalúo se saca la renta anual y se
saca por los meses que estuvo ocupado. Así sea tu hijo tienes que pagar
impuesto)
Segunda rentas de otros capitales (acciones, títulos valores, bonos, préstamos. Es el
5%.
o La ganancia que genera mi plata por los intereses si yo presto 100 y me
devuelven 102 por los intereses tengo que pagar el impuesto por esos 2 soles
extras.
o También está incluido la venta de inmuebles con la ganancia vendo a 100000 mi
casa y lo compre a 80 000 pero en el índice dice que esos 80000 hace 6 años es
ahora 83000 entonces tu ganancia es 17 000.
o Si heredas la casa el precio es sobre la ganancia pero como es gratis no hay
ganancia así que se paga sobre el 100% del precio porque estas ganando todo
o Casa habitación casa que no tiene fines comerciales y que está en tu
propiedad hace más de 2 años y que se trata del único inmueble de esa
condición esta no paga impuestos
Tercera rentas del comercio, industria y otras expresamente consideradas por la ley
o Actividad empresarial capital + trabajo. En rentas de primera y de segunda
solo es capital.
o Régimen único simplificado van y pagan todos los meses microempresas por
todo concepto se pagan 20 o 50 so por todo lo que corresponde no hay IGV ni
nada.
o Mype pagas 29.5 pero de tu ganancia.
o Régimen especial pagas 1.5% mensual sobre todos tue ingresos
Ingresos todas tus ventas
Ganancia tus ingresos menos costos y gastos.
Cuarta rentas del trabajo independiente solo trabajo
Quinta rentas del trabajo dependiente y otras provenientes de actividades
independientes, expresamente señaladas por la ley. Solo trabajo
o Las 3 UIT QUE SE DEDUCEN pago que realices por esalud de tu trabajadora
del hogar (9%), alquiler de vivienda (30%), recibos por honorarios (abogado,
contador, etc.) restaurantes, bares y hoteles (boleta electrónica) 15%. Tiene un
tope máximo 3 UIT
o La tasa del IR va de 8 a 30% y es una tasa progresiva como el impuesto predial.
TRAMOS RNT + RFE DIFERENCIA TASA
12-09-2019
IGV
Es un impuesto que grava rl valor agregado en cada transacción realizada en la distintas etapas
del ciclo económico, empleando para ello un esquema de débitos y créditos que opera:
impuesto calculado por cada contribuyente se deduce el IGV pagando por toda las adquisiciones
de los bines y servicios efectuados
Dinero o doc representativo no es bien mueble, titulo valor dinerario la ley dice eso
Sistemas administrativos
- Retención: SUNAT mediante RI asigna agentes de retención. Son como 2000 empresas,
les traslada una obligación de retener el IGV. Por volumen de empresas consolidan
muchos proveedores
Si no retiene la multa es el 100% de lo que paga
Le quita el 6%
- percepción en la importación: el vendedor le aumenta un 2%. Se paga a nombre del
comprador.
- Percepción en la venta interna
- Sistema de pagos de obligaciones con el publico(SPOT): detracciones .
Atenuar la regresividad del IGV regresivo es injusto no equitativo. El IGV grava igual al pobre
y rico, no hay tasa diferenciada del mismo bien
17-09-2019
Para que las resoluciones del TF sea equivalente a todos debe ser publicado en El Peruano
si no se refieren a tributos de periodicidad anual entra en vigencia del dia siguiente o fecha
posterior el reglamento entra en vigencia desde el dia de la ley reglamentada z
Norma anti elusivafacultad a la administración tributaria, para que adecue el hecho realizado
a la situación real que se quiso simular
Características
Simulación : se utiliza herramientas legales validas, pero esta realizando otra operación que no
corresponde.
Poder tributario : El E pde que se pague el impuesto con el fin de cubrir las necesidades
absolutas y relativas. Poder absoluto e irrenunciable
Características
- Abstracto
- Permanente: inherente al E, deriva de su propia soberanía
- Irrenunciable:
- Indelegable
- Cuando recaen dos o mas tributos de la misma naturaleza sobre el mismo objeto contra
la misma persona y al mismo tiempo
- Cuando actúan dos o mas poderes tributarios
El alcabala es el provincial