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22 de abril de 2015
ASF | 1
México
Rendición de cuentas
Instituciones
Heterogéneas Fragmentadas
Ineficaces para
combatir a la corrupción
Retos y costos
Eficacia Credibilidad
ASF | 2
Estudios percepción del
ciudadano
Insatisfacción
de la
ciudadanía
¿Qué le hace
falta a la
democracia
mexicana?
ASF | 3
Consecuencias que
genera la corrupción
Desigualdad
Inexistencia frontera
entre público y privado
Desvirtuar la naturaleza
de los asuntos comunes
Crisis de legitimidad
ASF | 4
Latinobarómetro 2011 Disminuir
corrupción
55%
36%
Mayor
Transparencia
ASF | 5
Poderes Rendición
de la Institucionalidad de
Unión cuentas
ASF | 6
1824
2000
Organismo
Órgano
ASF
que vigila el
correcto con
uso de la autonomía
hacienda técnica y
pública de gestión
ASF | 7
Sistema
Democrático
ASF | 8
Entes
auditados
Público
Poco
en conocido ASF
general
Quienes siguen
evolución del
Estado Mexicano
ASF | 9
El objetivo de la fiscalización
Comprobar acciones
del auditado
Cumplimiento de
programa
Aplicación correcta
de los recursos
Resultados
satisfactorios
ASF | 10
Auditoría
demuestra Cumplimiento
si en la
Respeto de los
de la ley objetivos
gestión del propuestos
gobierno
Obligación “Rendición
del de
gobierno Cuentas”
ASF | 11
Utilidad de la fiscalización
Marco Democracia
Recursos Gobierno
legal
Cubrir
necesidades
• Infraestructura
• Salud
• Educación
• Seguridad…
ASF | 12
Utilidad de la fiscalización
Servidores
Públicos
Claridad en
Sistema
democrático el uso de
recursos
Confianza
de la
ciudadanía
ASF | 13
Modelo de Fiscalización Superior
Confianza
Independencia
Autonomía
técnica y de
gestión
Institución Ente
fiscalizadora auditado
ASF | 14
Autonomía técnica ASF
Entes
auditados
Magnitud de la
muestra
Enfoque (tipo
de auditoría)
Metodología
aplicada
ASF | 15
Autonomía de gestión
Libre administración
de su presupuesto
Propia política de
recursos humanos
Definición o
modificación de
organigrama
ASF | 16
Auditoría Gubernamental
Independencia Autonomía
Mejores prácticas
Democracias avanzadas
Rendición de Cuentas
ASF | 17
Autonomía
Normas
Profesionales
de
Fiscalización
Pública
INTOSAI
Independencia
ASF | 18
Asamblea Promoción de la
Eficiencia, la
General Rendición de
ONU Cuentas, la
Eficacia y la
• 22 dic. 2011 Transparencia de
la A. P. mediante el
fortalecimiento de
las EFS
ASF | 19
Prácticas
Fiscali- eficientes
Miembros
ONU zación y eficaces
Superior de los
gobiernos
ASF | 20
Mejora en
Valor del
prestación de
trabajo del
bienes y
auditor
servicios por
gubernamental
estatales
Integración de Elementos a
transparencia y sociedad civil u
otros grupos
rendición de evaluación de
cuentas en políticas públicas y
administración programas
ASF | 21
Indicadores Beneficio
numéricos intangible o
Criterios no
económicos cuantificable
ASF | 22
Acción
EFS
Entorno
sistémico No evidente
Acciones
de gobierno
ASF | 23
Contribuir
a la
Perfeccionar confianza
ejercicio en la
gubernamental gestión
del Estado
Mejor uso de
los recursos
públicos
Fiscalización
ASF | 24
Valor y
Ámbito Necesidad
beneficio
internacional de las EFS
de su labor
ASF | 25
Fortalecer la rendición de
cuentas, integridad y
transparencia de las
entidades públicas
ASF | 26
Demostrar la relevancia
creciente de nuestro
papel ante los ciudadanos
y los legisladores
ASF | 27
Ser organización
modelo y predicar con
el ejemplo
ASF | 28
ASF: Premisa básica
Generación de
credibilidad
Pruebas documentales
Evaluación objetiva
Fin Mejora de la
gestión pública
ASF | 29
ASF
Conocimientos Marco
Determinación Código de
técnicos
aceptada Conducta Legal
actualizados
ASF | 30
Legisladores
Dependencias
Ciudadanía
gubernamentales
Grupos
Formadores de
académicos e
opinión
investigadores
ASF | 31
Anticlimática o
desagradable
Confianza Verdad
Insuficiente
ASF | 32
Fiscalización
Superior
Institución
pública
Institución
pública
ASF | 33
Imagen
Contar con
negativa del
credibilidad
ciudadano
ASF | 34
Desconfianza Distancia
Interés de la
sociedad
Trabajo del
Funcionario
Público
ASF | 35
Democracia
• Insuficiente
Desconfianza
• Crisis
ASF | 36
Entramado institucional
heterogéneo
Autoridad
responsable
Región
Economía
Rendición
de
cuentas
ASF | 37
Quienes Contribución
toman las para Dos
decisiones cambios factores
políticas necesarios
ASF | 38
•Imagen
negativa es
1 asunto de
Estado (no
de partidos)
ASF | 39
Crisis
independiente
de
conformación
política
Solución debe
concebirse
como
sistémica
ASF | 40
• Asuntos
transcienden año
fiscal
2 • Incentivos de
funcionarios
permanentes, no
anuales
ASF | 41
Reconocimiento
SNA
ASF | 42
*Institucionalidad*
Entramado de
organizaciones
SNA
Límites de
interacción
individuo y
entidad
ASF | 43
Marco legal
Límite de del
SNA interacción funcionario
público
ASF | 44
Transformación Fiscalización
del sistema
Transparencia
Falta de • Legalidad
credibilidad • Orden
• Control
• Rendición Sanciones
de cuentas efectivas
Incentivos
interés público
ASF | 45
ASF
Solución integral
Percepción negativa
Rendición de cuentas
ASF | 46
Retoma
Propuesta
SNA ASF
Fortalece
5 elementos que
destacar de la
iniciativa:
ASF | 47
1. Temporalidad
del proceso de
fiscalización
ASF | 48
Fiscalización
recursos
SNA ASF federales del
año en curso o
previos
ASF | 49
Fiscalización
Respuesta
recursos
más Situaciones
federales del
dinámica y coyunturales
año en curso
oportuna
o previos
ASF | 50
Fiscalización recursos
federales del año en curso o
previos
Presencia ASF
ASF | 51
2. Universo
auditable
ASF | 52
Cobertura
• Órgano • 3 ámbitos
fiscalizador • Participa- de
federal ciones gobierno
federales
Rendición
SNA de cuentas
ASF | 53
Medios de
comunicación
Equilibrio
poderes Asimetría de
de factores Falta
gobierno de resultados
positivos y
sanción a
irregularidades
Desarrollo
institucional
ASF | 54
EFSL
ASF | 55
3. Entrega de
resultados
ASF | 56
Entregas
cuatrimestrales
Resultados (jun, oct, feb)
SNA de
• Cámara de
fiscalización Diputados
ASF | 57
Valor de la entrega de resultados oportuna
ASF | 58
Entrega de resultados oportuna
Mayor valor estratégico
Identificar condiciones
que dan lugar a
vulnerabilidades en la
gestión de las entidades
públicas
ASF | 59
SNA
• Impacto
Asuntos
prioritarios sector
público
Soluciones
concretas
ASF | 60
4. Eliminación del rol de
juez y parte entre
fiscalización e
imposición de sanciones
administrativas
ASF | 61
Nuevo esquema
responsabilidades
administrativas de
los Servidores
Públicos
Hechos de
Particulares
corrupción en que
vinculados con faltas
incurren servidores
administrativas
públicos y
graves
particulares
ASF | 62
• ASF
Investigación y • Órganos
substancia internos de
control
• TFJA
Sanción Resp. • Tribunales
Administrativas entidades
federativas
ASF | 63
Armonización
en aplicación
de sanciones
administrativas
Fragmentación
actual en Minimización auditoría
interna y promoción de
materia control interno
ASF | 64
5. Se visualiza la respuesta
del Estado Mexicano al
fenómeno corrupción
como una política pública
con visión sistémica
ASF | 65
Fiscalización
Acceso a la
información
SNA
Leyes Evaluación
presupuestal y de
secundarias programas
Sistemas de
archivos
Contabilidad
gubernamental
ASF | 66
Acciones de
impacto
Asignación de social
recursos
SNA • Humanos
• Financieros
Condiciones • Tecnológicos
para
materializar
leyes
ASF | 67
SNA
Sistema
Nacional de
Fiscalización
ASF | 68
SNF Iniciativa ASF 2010
Conjunto de Instituciones
vinculadas con auditoría
gubernamental
Tres ámbitos de Gobierno
Tres Poderes de la Unión
Órganos
Constitucionalmente
Autónomos
ASF | 69
SNF
Conjunto de
principios y
actividades
estructurados y
vinculados entre sí
Ambiente de
coordinación efectiva
ASF | 70
SNF: Concientización
nivel nacional auditoría
de calidad
Principios
independencia e
integridad
Normas Profesionales
de Auditoría (estándares
INTOSAI)
ASF | 71
• Capacidades
Brechas institucionales
• Competencias
SNF entre técnicas
miembros • Marco legal
aplicable
ASF | 72
SNA
Considera elementos de
importancia
SNA
ASF | 74
Mediano Leyes Mín. 2
SNA y largo secundarias e
plazo implementación años
ASF | 75
SNA
¿Rol de la
ASF?
Rendición
de Oportunidades
cuentas
ASF | 76
2 tareas
implícitas
Disposiciones
ASF SNA
ASF | 77
1
Actuar al límite del
mandato
Contribución mejora de
gestión gubernamental
Enfoque técnico,
objetivo y de
largo plazo
ASF | 78
2
Oportunidad de auditar
ejercicio fiscal en curso
Percepción esquema de
rendición de cuentas
sólido y eficiente
ASF | 79
Alertar a
Auditar
autoridades de
ejercicio fiscal
manera
en curso
oportuna
ASF | 80
Auditar Regulado
ejercicio en disposi-
fiscal en ciones
curso legales
Ejemplo:
Supervisión
de obras Supuestos de
públicas o intervención
recursos en claros
desastres
naturales
ASF | 81
Mapa de Problemática
ASF auditorías
de la gestión
gubernamental
ASF | 82
Áreas de
Riesgos Gestión irregular de los
ASF recursos públicos
ASF | 83
Áreas de Fallas en cuanto a
Riesgos resultados de programas
ASF debido a problemas
recurrentes en la eficacia,
eficiencia y economía de la
acción gubernamental
Ausencia de elementos
suficientes y efectivos de
supervisión y control en
procesos que los entes
auditados llevan a cabo…
ASF | 84
• Riesgos Estratégicos
Tres tipos de
• Impacto en la gestión de
riesgos CP
• Muestran debilidades
estructurales del Estado
Mexicano
ASF | 85
• Riesgos vinculados a la
Tres tipos de
rendición de cuentas y
riesgos CP
transparencia
• Falta de información pública
2013
clave
• No permite tomas de
decisiones adecuadas
• Actores sociales no
involucrados para dar
seguimiento
ASF | 86
• Riesgos de operación
riesgos CP 2013
Tres tipos de
• Materializados en
actividades
• Limitan oportunidad o
alcance de resultados
obtenidos
• Afectaciones al interés
social
ASF | 87
Cuenta • 13 áreas
Pública de riesgo
2013
ASF | 88
• Integridad gubernamental
1
Ejemplo de
mandos
superiores
Preventivos
de actos
irregulares
ASF | 89
• Cultura administrativa basada en
la gestión de riesgos y
2 cumplimiento de objetivos
NO cuentan
• Cumplimiento
• Entidades • Diagnóstico objetivos y
públicas sobre el metas
entorno de
riesgos
Mayoría Afecta
ASF | 90
• Cultura administrativa basada en
la gestión de riesgos y
2 cumplimiento de objetivos
Fortalecimiento
de control
Sistemas de interno e
control Interno integridad
adecuado Resultados 290
instituciones de
gobierno
ASF | 91
• Rendición de cuentas en las
3 entidades federativas
Gobiernos Transferencias
federales
locales
Obtención de Sancionar
resultados irregularidades
positivos
ASF | 92
• Rendición de cuentas en las
3 entidades federativas
Fiscalización Desviación
No inciden y uso
en gobiernos inadecuado
locales de recursos
transferidos
Sanción
Transparencia administrativa
y penal
ASF | 93
Aspectos que propician
condiciones adversas en la
gestión de entidades federativas
ASF | 94
Aspectos que propician
condiciones adversas en la
gestión de entidades federativas
Aplicación de
2. Debilidad
recursos
de las
federales
finanzas de
para usos
las entidades
distintos al
federativas
autorizado
ASF | 95
Aspectos que propician
condiciones adversas en la
gestión de entidades federativas
ASF | 96
Aspectos que propician
condiciones adversas en la
gestión de entidades federativas
Recentralización Desvío de
recursos de
del pago de gasto
nómina educativa federalizado
ASF | 97
3. Debilidades en
capacidades
institucionales de
municipios
Recurrencia en observaciones
en auditorías a fondos y
programas operados por
municipios
ASF | 98
Insuficiente desarrollo administrativo de
municipios
“Medio” • 23%
“Muy bajo”
• 31%
y “Bajo”
ASF | 100
• Padrón de beneficiarios de los
4 programas sociales
ASF | 101
• Revelación de pasivos y gastos
5
Transparencia y
certidumbre de la
operación de gobierno
Revelación y
publicación
Perspectivas mediano y
cifras de largo plazo
actividades
financieras
Áreas de riesgos y
oportunidades para
asignación de recursos
ASF | 102
• Revelación de pasivos y gastos
5
ASF | 103
• Integración efectiva de la
participación ciudadana en la
6 gestión de programas públicos
Elemento Gestión y
para seguimiento
mejorar de fondos y
eficiencia programas
del gasto
público Participación
población
beneficiaria
ASF | 104
• Integración efectiva de la
participación ciudadana en la
6 gestión de programas públicos
Ni vigilante, Involucramiento
ni
empodera- participación
do social
Ejecución
de tareas
ASF | 105
• Adquisiciones, contrataciones o
inversiones que cumplen con la
norma pero que no representan
7 mejores condiciones para el Estado
Procesos
y No
Desconfianza salvaguarden
ciudadanos resultados interés
de público
adquisición
ASF | 106
Marco legal de
procesos adquisición
No implica asegurar
mejores condiciones
para el Estado
ASF | 107
• Adquisiciones, contrataciones o inversiones que
cumplen con la norma pero que no representan
7 mejores condiciones para el Estado
Efecto
negativo Se han
visto actos
irregulares
Sin credibilidad
ASF | 108
• Proyectos de infraestructura sin
8 planeación, supervisión ni seguimiento
Rigor
Obras y Perspectiva técnico e
recursos estratégica impacto
social
ASF | 109
• Proyectos de infraestructura sin
8 planeación, supervisión ni seguimiento
Incremento
Obra Inversión
Inadecuada
• Planeación Plazos de
• Supervisión ejecución
• Seguimiento
ASF | 110
• Participación de intermediarios en
9 la dispersión del gasto público
Proceso
Ejercicio de de varias Retrasos
presupuesto Afectaciones
etapas
Intermediación
Incumplir principio
de anualidad
ASF | 111
10 •Subejercicios
Aplicación Riesgo
posterior de aplicación
recursos no efectiva de lo
ejercidos previsto
Limita
Observancia
posibilidad
del principio
de incurrir en
de anualidad
subejercicios
ASF | 112
10 •Subejercicios
$$ no utilizado $$
en periodo reintegrado
fiscal a TESOFE
ASF | 113
• Incorporación de Tecnologías
de Información en el ejercicio
11 gubernamental
Innovación constante y
modernización
Necesidades reales e
implementación efectiva
ASF | 114
• Incorporación de Tecnologías
de Información en el ejercicio
11 gubernamental
Utilización de Riesgos de
Resultados
recursos en
de
materia de actos
fiscalización irregulares
tecnología
ASF | 115
• Programas públicos
duplicados, sin coordinación o
12 injustificados
• Marco
Pauta
normativo y • Eficacia en la
cultura ejecución de
Integridad admva. programas
Gestión de riesgos públicos
Coordinación Diseño
Transparencia
Control
ASF | 116
• Programas públicos
duplicados, sin coordinación o
12 injustificados
Entidades Marco
de normativo
gobierno define límites
Interdepen- Establecer
dencia de actividades
otras de
acciones coordinación
ASF | 117
• Programas públicos
duplicados, sin coordinación o
12 injustificados
Ambiente
Fundamentos Traslape y confuso,
y alcances no
duplicidad ineficiente y
claros
discrecional
ASF | 118
• Servicios suministrados por
13 particulares
“Incrementar eficiencia en la
gestión de los servicios”
No se garantiza precio y
oportunidad para Estado No se
cumplen principios Eficiencia
Eficacia Economía
ASF | 119
13 áreas • Piedra
de riesgo angular
Cuenta labor ASF
Pública • Actualización
2013 constante
ASF | 120
Cliente
Siglo XX
Equilibrio Ciudadano
vida política
México
Receptor
de
bienes y
servicios
ASF | 121
Estado Ciudadanía
Transparencia
y rendición de
cuentas
ASF | 122
Individuo
Actuación
por el interés Ciudadano
público
Servidor
Responsabilidad
público
ASF | 123
Cambio de paradigma
Funcionario público
Percepción patrimonialista
No hay cabida
para concepción
caduca
ASF | 125
Retos de las instituciones de
México
Falta
repuesta
oportuna
Inst. • Cuestiones
públicas
• Expectativas
• Necesidades
Sectores de
la sociedad
Vínculos
erosionados
ASF | 126
Locura: • Inst.
• Hacer lo Públicas Reflexión
mismo • Org.
Ciudadanas • Interacción
frente a un con entorno
problema • Gpos.
esperando Empresarial • Comunica-
ción
resultados • Colegios de utilizada
diferentes académicos
• Ciudadanos
…
ASF | 127
Elementos presentes en la vida
pública de México
Inmediatez en el
1 pensamiento
estratégico
Incapacidad de
expresar clara,
2 objetiva,
comprensible y
sencillamente
ASF | 128
Inmediatez en el
1 pensamiento
estratégico
Situación No Sin
nacional y contextuali- seguimiento a
opinión zación de cadenas causa-
pública al día hechos efecto
No se tienen Acciones y
presentes
factores de demandas a
riesgos corto plazo
ASF | 129
Incapacidad de
expresar clara,
2 objetiva,
comprensible y
sencillamente
ASF | 130
No ocultar
Matiz para
el contenido
argumentar
detrás de la
y convencer
forma
Transmisión
de la idea
(política,
negocios, rel.
personales)
ASF | 131
Todo es
Visión visto Bien
SNA a largo por la
común
plazo ciuda-
danía
ASF | 132
ASF
Compromiso de
actuación al límite
de las facultades
Visión técnica
y neutral
ASF | 133
ASF | 134