IMPUESTOS DE SOCIEDADES

Se ha de realizar dentro de los 25 días siguientes de los 6 meses de la finalización del

ejercicio económico ( del 25 de julio).
Para que un gasto sea deducible fiscalmente, se ha de cumplir los siguientes requisitos
● justificado (factura)
● Contabilizado
● que corresponda al ejercicio (importanciade los ajustes)

Nunca serán gastos deducibles,

● el propio impuesto,
● las liberalidades
● Multas y sanciones

La parte fiscal depende de la contable.

Contablemente se puede amortizar un inmovilizado en un año, pero fiscalmente se debe de
seguir la tabla.
Fiscalmente hasta que no pasen 6 meses de la falta de pago del moroso, no se puede
deducir fiscalmente, pero puedes contabilizarlo de inmediato.

Los pagos a cuenta se hacen

● Modelo 202, se realiza 20 abril, 20 octubre, 20 diciembre

Existen 2 modalidades de pago

1. Pagar el 18% de la cuota íntegra del último impuesto liquidado.

2. Se calculará sobre los resultados de la empresa a los 3, 9 y 11 meses. Y se
calculará cogiendo los datos de las 5 séptimas partes del impuesto aplicable
*bajar el manual del IS, modelo 200 y el 202

2022 20-04 20-10 20-12 2023 20-04 20-10 20-12 2024

SUPOSITORIO
La empresa petardas en el ejercicio 20X1 tuvo una cuota íntegra de 38.000€, 20X2 tuvo una
cuota íntegra de 42.000€. Realizar los tres pagos del año 20X3

38.000 * 18% = 6.840 20 de abril

42.000 * 18% = 7.560 20 de octubre
42.000 * 18% = 7.560 20 de diciembre

EL IS siempre van ha ser positivos porque el IS nunca es deducible

Para que un gasto se fiscalmente deducible debe:

● Seer un gasto necesario
Siempre que hay un contrato de leasing (da igual que la empresa sea grande o pequeña),
se puede deducir el doble de la cantidad amortizada con el límite del capital amortizado en
el leasing
En caso de ser una empresa de reducidas dimensiones, aplicaremos el triple en ves del
doble.

El signo menos es cuando me beneficia y + cuando no

Artículo 40. El pago fraccionado.

En los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre, los
contribuyentes deberán efectuar un pago fraccionado a cuenta de la liquidación
correspondiente al período impositivo que esté en curso el día 1 de cada uno de los meses
indicados.
La base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo
cuyo plazo de declaración estuviese vencido el primer día de los 20 naturales a que hace
referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones que le fueren
de aplicación al contribuyente, así como en las retenciones e ingresos a cuenta
correspondientes a aquél.
La cuantía del pago fraccionado previsto en este apartado será el
resultado de aplicar a la base el porcentaje que resulte de multiplicar por
cinco séptimos el tipo de gravamen redondeado por defecto.
25%*5/7 = 0,1785
Tipo de porcentaje a aplicar = 17,85%
Es necesario mirar los meses marzo,