TRANSACCIONES MAS UTILIZADAS EN LAS EMPRESAS COMERCIALES

COMPRAS AL CONTADO
2.- En fecha 02 de Abril de 2020 se adquiere (compra) mercaderias por Bs. 1.000,00 se cancela al contado con
factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
87% 1,000.00 870.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 1,000.00 130.00 Mercadería COMPRA DE MERCADERIA
TOTAL 1,000.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
QUE SALE DE LA EMPRESA?
Dinero en efectivo CAJA
3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/2/2020 2
COMPRA MERCADERIA 1 870.00
IVA CREDITO FISCAL 2 130.00
CAJA 3 1,000.00
Asiento por la compra de mercaderias Bs. 1.000,00.- al contado
4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR
MAYORES
D COMPRA MERCADERIAS H D IVA CREDITO FISCAL H D CAJA H
2 870.00 2 130.00 1,000.00 2

COMPRAS AL CREDITO
3.- En fecha 05 de Abril de 2020 se adquiere (compra) mercaderias por Bs. 1,000,00, se cancela al crédito con
factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
87% 1,000.00 870.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 1,000.00 130.00 Mercadería COMPRA DE MERCADERIA
TOTAL 1,000.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
QUE SALE DE LA EMPRESA?
Dinero al crédito CAJA
3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/5/2020 3
COMPRA MERCADERIA 1 870.00
IVA CREDITO FISCAL 2 130.00
DOCUMENTO POR PAGAR 3 1,000.00
Asiento por la compra de mercaderias Bs. 1.000,00.- al credito.
4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR
MAYORES
D COMPRA MERCADERIAS H D IVA CREDITO FISCAL H D DOCUMENTO POR PAGAR H
3 870.00 3 130.00 1,000.00 3
 VENTAS AL CONTADO
4.- En fecha 05 de Abril de 2020 se Vende mercaderias por Bs. 1,000,00, nos cancelan al contado con factura.

1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)

87% 1,000.00 870.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 1,000.00 130.00 Dinero al contado CAJA
TOTAL 1,000.00 Imp. Transacciones IT
3% 1,000.00 30.00 QUE SALE DE LA EMPRESA?
Mercaderia VENTA DE MERCADERIAS
Factura IVA DEBITO FISCAL
Imp. Transacciones IT POR PAGAR
3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/5/2020 4
CAJA 1 1,000.00
IT 2 30.00
VENTA DE MERCADERIAS 3 870.00
IVA DEBITO FISCAL 4 130.00
IT POR PAGAR 5 30.00
Asiento por la Venta de mercaderias Bs. 1.000,00.- al contado
4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR
MAYORES
D CAJA H D IT H D VENTA MERCADERIAS H
4 1,000.00 4 30.00 870.00 4

D IVA DEBITO FISCAL H D IT POR PAGAR H

130.00 4 30.00 4

VENTAS AL CREDITO
5.- En fecha 07 de Abril de 2020 se Vende mercaderias por Bs. 1,000,00, nos cancelan al credito con factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
87% 1,000.00 870.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 1,000.00 130.00 Dinero al credito DOCUMENTO POR COBRAR
TOTAL 1,000.00 Imp. Transacciones IT
3% 1,000.00 30.00 QUE SALE DE LA EMPRESA?
Mercaderia VENTA DE MERCADERIAS
Factura IVA DEBITO FISCAL
Imp. Transacciones IT POR PAGAR
3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/7/2020 5
DOCUMENTO POR COBRAR 1 1,000.00
IT 2 30.00
 VENTA DE MERCADERIAS 3 870.00
IVA DEBITO FISCAL 4 130.00
IT POR PAGAR 5 30.00
Asiento por la Venta de mercaderias Bs. 1.000,00.- al credito
4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR
MAYORES
D DOCUM. POR COBRAR H D IT H D VENTA MERCADERIAS H
5 1,000.00 5 30.00 870.00 5

D IVA DEBITO FISCAL H D IT POR PAGAR H

130.00 5 30.00 5

COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS AL CONTADO CON CHEQUE

6.- En fecha 09 de Abril de 2020 se adquiere (compra) un escritorio para uso del negocio por Bs. 1.500,00 se
cancela al contado con Cheque banco BISA y con factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
87% 1,500.00 1,305.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 1,500.00 195.00 Escritorio MUEBLES Y ENSERES
TOTAL 1,500.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
QUE SALE DE LA EMPRESA?
Dinero efect.-Cheque BANCO
3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/9/2020 6
MUEBLES Y ENSERES 1 1,305.00
IVA CREDITO FISCAL 2 195.00
BANCO 3 1,500.00
Asiento por la compra de un escritorio por Bs. 1.500,00.- al contado con Cheque.
4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR
MAYORES
D MUEBLES Y ENSERES H D IVA CREDITO FISCAL H D BANCO H
6 1,305.00 6 195.00 1,500.00 6

DEPOSITO AL BANCO
7.- En fecha 10 de Abril de 2020 se deposita al banco BISA Bs. 3.000,00 .
Para realizar depositos al Banco o retiros del Banco, al no emitir las entidades financieras factura se obvia el 1er.
Paso pero no olvidarse la boleta de deposito o retiro.

2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)

Deposito al Banco QUE ENTRA A LA EMPRESA?
Bs. 3,000.00 Dinero en efectivo BANCO
QUE SALE DE LA EMPRESA?
Dibero en efectivo CAJA
3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/10/2020 7
BANCO 1 3,000.00
CAJA 3 3,000.00
Asiento por el depósito de Bs. 3.000,00 al Banco BISA.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D BANCO H D CAJA H
7 3,000.00 3,000.00 7

RETIRO DEL BANCO

8.- En fecha 12 de Abril de 2020 se realiza un Retiro del Banco BISA de Bs. 2.500,00 .
Para realizar depositos al Banco o retiros del Banco, al no emitir las entidades financieras factura se obvia el 1er.
Paso pero no olvidarse la boleta de deposito o retiro.

2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)

Retiro del Banco QUE ENTRA A LA EMPRESA?
Bs. 2,500.00 Dinero en efectivo CAJA
QUE SALE DE LA EMPRESA?
Dibero en efectivo BANCO

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/12/2020 8
CAJA 1 2,500.00
BANCO 3 2,500.00
Asiento por el retiro de Bs. 2.500,00 del Banco BISA.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D CAJA H D BANCO H
8 2,500.00 2,500.00 8

VENTAS AL CONTADO, AL CREDITO Y CON CHEQUE SIMULTANEAMENTE

9.- En fecha 15 de Abril de 2020 se vende mercaderias por Bs. 7.000,00, nos cancelan el 35% al contado, el 45% al
credito y el saldo en Cheque con factura.

1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)

87% 7,000.00 6,090.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 7,000.00 910.00 Dinero al contado CAJA
TOTAL 7,000.00 Dinero al credito DOCUMENTOS POR COBRAR
3% 7,000.00 210.00 Dinero en banco BANCO
Modo de Pago Imp. Transacciones IT
35% 7,000.00 2,450.00 CAJA QUE SALE DE LA EMPRESA?
45% 7,000.00 3,150.00 DOC. X COB. Mercaderia VENTA DE MERCADERIAS
20% 7,000.00 1,400.00 BANCO Factura IVA DEBITO FISCAL
TOTAL 7,000.00 Imp. Transacciones IT POR PAGAR

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/15/2020 9
CAJA 1 2,450.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 2 3,150.00
BANCO 3 1,400.00
IT 4 210.00
VENTA DE MERCADERIAS 5 6,090.00
IVA DEBITO FISCAL 6 910.00
IT POR PAGAR 7 210.00
Asiento por la Venta de mercaderias Bs. 7.000,00.- nos cancelan el 35% al contado, el 45% al credito y el saldo con
cheque.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D CAJA H D DOC. POR COBRAR H D BANCO H
9 2,450.00 9 3,150.00 9 1,400.00

D IT H D VENTA MERCADERIAS H D IVA DEBITO FISCAL H

9 210.00 6,090.00 9 910.00 9

D IT POR PAGAR H
210.00 9

RECARGO EN COMPRAS DE MERCADERIAS

10.- En fecha 17 de Abril de 2020 se compra mercaderias por Bs. 6.000,00, por no recoger prontamente nos
recargan del 12%, al contado y con factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
Maracaderias 6,000.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
(+) Rrecargo 12% 720.00 Marcaderia COMPRA DE MERCADERIAS
TOTAL 6,720.00 Recargo RECARGO EN COMPRAS
87% 6,000.00 5,220.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
13% 6,000.00 780.00 QUE SALE DE LA EMPRESA?
87% 720.00 626.40 873.60 Dinero en efectivo CAJA
13% 720.00 93.60
3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/17/2020 10
COMPRA DE MERCADERIAS 1 5,220.00
RECARGO EN COMPRAS 2 626.40
IVA CREDITO FISCAL 3 873.60
CAJA 4 6,720.00
Asiento por compra de mercaderias Bs. 6.000 mas un recargo del 12% al contado con factura.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D COMPRA DE MERCADERIAS H D RECARGO EN COMPRAS H D IVA CREDITO FISCAL H
10 5,220.00 10 626.60 10 873.60

D CAJA H
6,720.00 10

RECARGO EN VENTAS DE MERCADERIAS

11.- En fecha 19 de Abril de 2020 se vende mercaderias por Bs. 4.800,00, por almacenamiento recargamos al
cliente el 12%, al contado y con factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
Maracaderias 4,800.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
(+) Rrecargo 8% 384.00 Dinero en efectivo CAJA
TOTAL 5,184.00 Imp. transacciones IT
87% 4,800.00 4,176.00 QUE SALE DE LA EMPRESA?
13% 4,800.00 624.00 Mercaderia VENTA DE MERCADERIAS
87% 384.00 334.08 673.92 Factura IVA DEBITO FISCAL
13% 384.00 49.92 Recargo RECARGO EN VENTAS
3% 5,180.00 155.40 Imp. transacciones IT POR PAGAR

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/19/2020 11
CAJA 1 5,184.00
IT 2 155.52
VENTA DE MERCADERIAS 4 4,176.00
IVA DEBITO FISCAL 5 673.92
RECARGO EN VENTAS 6 334.08
IT POR PAGAR 7 155.52
Asiento por la centa de mercaderias Bs. 4.800 mas un recargo del 8% al contado con factura.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
 D CAJA H D IT H D VENTA MERCADERIAS H
11 5,184.00 11 155.52 4,176.00 11

D IVA DEBITO FISCAL H D RECARGO EN VENTAS H D IT POR PAGAR H

673.92 334.08 11 155.52 11

DESCUENTO EN COMPRAS DE MERCADERIAS

12.- En fecha 21 de Abril de 2020 se compra mercaderias por Bs. 12.000,00, nos descuentan a favor nuestro, por
buenos pagadores el 12%, al contado y con factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
Maracaderias 12,000.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
(-) Rrecargo 12% 1,440.00 Marcaderia COMPRA DE MERCADERIAS
TOTAL 10,560.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
87% 12,000.00 10,440.00 QUE SALE DE LA EMPRESA?
13% 12,000.00 1,560.00 Dinero en efectivo CAJA
87% 1,440.00 1,252.80 Descuento DESCUENTO EN COMPRAS
13% 1,440.00 187.20 Factura IVA DEBITO FISCAL

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/21/2020 12
COMPRA DE MERCADERIAS 1 10,440.00
IVA CREDITO FISCAL 2 1,560.00
CAJA 3 10,560.00
DESCUENTO EN COMPRAS 4 1,252.80
IVA DEBITO FISCAL 5 187.20
Asiento por la compra de mercaderias Bs. 12.000,00 con un descuento del 12% al contado con factura.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D COMPRA MERCADERIAS H D IVA CREDITO FISCAL H D CAJA H
12 10,440.00 12 1,560.00 10,560.00 12

D DESCUENTO COMPRAS H D IVA DEBITO FISCAL H

1,252.00 12 187.20 12

DESCUENTO EN VENTAS DE MERCADERIAS

13.- En fecha 23 de Abril de 2020 se vende mercaderias por Bs. 3.800,00, nos cancelan por adelantado por lo tanto
le efectuamos un descuento del 13% al cliente, al contado y con factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
Maracaderias 3,800.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
(-) Rrecargo 13% 494.00 Dinero en efectivo CAJA
TOTAL 3,306.00 Descuento DESCUENTO EN VENTAS
87% 3,800.00 3,306.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
13% 3,800.00 494.00 Imp. transacciones IT
87% 494.00 429.78 QUE SALE DE LA EMPRESA?
13% 494.00 64.22 Mercaderia VENTA DE MERCADERIAS
3% 3,306.00 99.18 Factura IVA DEBITO FISCAL
Imp. transacciones IT POR PAGAR

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/23/2020 13
CAJA 1 3,306.00
DESCUENTO EN VENTAS 2 429.78
IVA CREDITO FISCAL 3 64.22
IT 4 99.18
VENTA DE MERCADERIAS 5 3,306.00
IVA DEBITO FISCAL 6 494.00
IT POR PAGAR 8 99.18
Asiento por la venta de mercaderias Bs. 3.800 realizamos un descuento del 13% al contado con factura.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D CAJA H D DESCUENTO VENTAS H D IVA CREDITO FISCAL H
13 3,306.00 13 429.78 13 64.22

D IT H D VENTA MERCADERIAS H D IVA DEBITO FISCAL H

13 99.18 3,306.00 13 494.00 13

D IT POR PAGAR H
99.18 13

DEVOLUCION EN COMPRAS DE MERCADERIAS

14.- En fecha 24 de Abril de 2020 se devuelve mercaderias por encontrarse dañada, por Bs. 430 solictamos la
devolucion en efectivo.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
87% 430.00 374.10 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 430.00 55.90 Dinero en efectivo CAJA
TOTAL 430.00 QUE SALE DE LA EMPRESA?
Devolucion DEVOLUCION EN COMPRAS
Factura IBA DEBITO FISCAL

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/24/2020 14
CAJA 1 430.00
DEVOLUCION EN COMPRAS 2 374.10
IVA DEBITO FISCAL 3 55.90
Asiento por la devolucion de marcaderias por Bs. 430, nos devuelven en fectivo.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D CAJA H D DEVOLUCION EN COMPRAS H D CAJA H
14 430.00 374.10 14 55.90 14

DEVOLUCION EN VENTAS DE MERCADERIAS

15.- En fecha 25 de Abril de 2020 se devuelve mercaderias por encontrarse dañada, por Bs. 820 nos solicitan la
devolucion en efectivo.

1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)

87% 820.00 713.40 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 820.00 106.60 Devolucion DEVOLUCION EN VENTAS
TOTAL 820.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
3% 820.00 24.60 Imp. transacciones IT POR PAGAR
QUE SALE DE LA EMPRESA?
Dinwero en efectivo CAJA
Imp. transacciones IT

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/25/2020 15
DEVOLUCION EN VENTAS 1 713.40
IVA CREDITO FISCAL 2 106.60
IT POR PAGAR 3 24.60
CAJA 4 820.00
IT 5 24.60
Asiento por la devolucion de marcaderias en ventas por Bs. 820, devolvemos en efectivo.
4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR
MAYORES
D DEVOLUCION VENTAS H D IVA CREDITO FISCAL H D IT POR PAGAR H
15 713.40 15 106.60 15 24.60

D CAJA H D IT H
820.00 15 24.60 15

PAGO DE ALQUILERES CON FACTURA (PERSONA JURIDICA)

14.- En fecha 24 de Abril de 2020 se cancela Bs. 1.200,00 al contado por concepto de alquileres correspondiente al
mes de Abril, con factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
87% 1,200.00 1,044.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 1,200.00 156.00 Mercadería ALQUILERES
TOTAL 1,200.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
QUE SALE DE LA EMPRESA?
Dinero en efectivo CAJA

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/24/2020 14
ALQUILERES 1 1,044.00
IVA CREDITO FISCAL 2 156.00
CAJA 3 1,200.00
Asiento por la cancelación de alquileres por Bs. 1.200,00 con factura y ala contado.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D ALQUILERES H D IVA CREDITO FISCAL H D CAJA H
14 1,044.00 14 156.00 1,200.00 14

COBRO DE ALQUILERES CON FACTURA (PERSONA JURIDICA)

15.- En fecha 25 de Abril de 2020 se cobra Bs. 1.200,00 al contado por concepto de alquileres correspondiente al
mes de Abril, con factura.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
87% 1,200.00 1,044.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 1,200.00 156.00 Dinero en efectivo CAJA
TOTAL 1,200.00 Imp. Transacciones IT
3% 1,200.00 36.00 QUE SALE DE LA EMPRESA?
Alquileres ALQUILERES
Factura IVA DEBITO FISCAL
Imp. Transacciones IT POR PAGAR

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/25/2020 15
CAJA 1 1,200.00
IVA CREDITO FISCAL 2 36.00
ALQUILERES 3 1,044.00
IVA DEBITO FISCAL 4 156.00
CAJA 5 36.00
Asiento por la cancelación de alquileres por Bs. 1.200,00 con factura y ala contado.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D CAJA H D IMP. TRANSACCIONES H D ALQUILERES H
15 1,200.00 15 36.00 1,044.00 15

D IVA DEBITO FISCAL H D IT POR PAGAR H

156.00 15 36.00 15

PAGO DE ALQUILERES CON RECIBO (PERSONA NATURAL)

16.- En fecha 26 de Abril de 2020 se cancela Bs. 1.200,00 al contado por concepto de alquileres correspondiente al
mes de Abril, con Recibo.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
84% 1,200.00 1,008.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
16% 1,200.00 192.00 Mercadería ALQUILERES
TOTAL 1,200.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
QUE SALE DE LA EMPRESA?
Dinero en efectivo CAJA

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/26/2020 16
ALQUILERES 1 1,008.00
IVA CREDITO FISCAL 2 192.00
CAJA 3 1,200.00
Asiento por la cancelación de alquileres por Bs. 1.200,00 con factura y ala contado.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D ALQUILERES H D IVA CREDITO FISCAL H D CAJA H
16 1,008.00 16 192.00 1,200.00 16

PAGO DE HABERES (CON DESCUENTOS LABORALES DE LEY)

17.- En fecha 27 de Abril de 2020 se cancela Haberes a la secretaria por Bs. 3.420,00 en efectivo.
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
### 3,420.00 2,985.32 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
### 3,420.00 434.68 Planillas SUELDOS Y SALARIOS
TOTAL 3,420.00 QUE SALE DE LA EMPRESA?
Dinero en efectivo CAJA
Retencion APOR.RETEN.POR PAGAR

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/27/2020 17
SUELDOS Y SALARIOS 1 3,420.00
CAJA 2 2,985.32
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 3 434.68
Asiento por la cancelación de haberes a la secretaria por Bs. 3.420,00 con los descuentos laborales de Ley.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D SUELDOS Y SALARIOS H D CAJA H D APOR.RET.POR PAGAR H
17 3,420.00 2,985.32 17 434.68 17

PAGO DE SERVICIOS BASICOS

18.- En fecha 29 de Abril de 2020 se cancela Servicios Básicos: SERVICIO DE AGUA Bs. 400,00; SERVICIO DE
ALCANTARILLADO Bs. 540,00; SERVICIO DE TELEFONO Bs. 280,00 Y SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA Bs. 980,00 en
1ER. PASO (CALCULO DEL IVA) 2DO. PASO (PARTIDA DOBLE)
87% 400.00 348.00 QUE ENTRA A LA EMPRESA?
13% 400.00 52.00 SERVICIO DE AGUA
TOTAL AGUA 400.00 SERVICIO DE ALCANTARILLADO
87% 540.00 469.80 SERVICIO DE TELEFONO
13% 540.00 70.20 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA
TOTAL ALCANTAR. 540.00 Factura IVA CREDITO FISCAL
87% 280.00 243.60 286.00 QUE SALE DE LA EMPRESA?
13% 280.00 36.40 Dinero en efectivo CAJA
TOTAL TELEFONO 280.00
87% 980.00 852.60
13% 980.00 127.40
TOTAL ENER.ELEC. 980.00

TOTAL SERV.BAS. 2,200.00

3ER. PASO ASIENTO LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER
4/29/2020 18
SERVICIO DE AGUA 1 348.00
 SERVICIO DE ALCANTARILLADO 2 469.80
SERVICIO DE TELEFONO 3 243.60
SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 4 852.60
IVA CREDITO FISCAL 5 286.00
CAJA 6 2,200.00
Asiento por la cancelación de Servicios Básicos al contado por Bs. 2,200,00 con factura.

4TO. PASO ASIENTO AL LIBRO MAYOR

MAYORES
D SERV. AGUA H D SERV. ALCANTARILLADO H D SERVICIO TELEFONO H
18 248.00 18 469.80 18 243.60

D SERV. ENERG. ELECT. H D IVA CREDITO FISCAL H D CAJA H

18 852.60 18 286.00 2,200.00 18