UNAD Práctica Comercial S.

NIT 900.401.002-0

MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES

POLITICA PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

OBJETIVO

Establecer el tratamiento contable para el reconocimiento del efectivo en caja

correspondiente al valor en monedas y billetes mantenidos por UNAD PRACTICA

COMERCIAL S.A. Aplicando de manera adecuada y conforme a la legislación m

correspondiente, los hechos económicos que se clasifiquen como efectivo y equivalentes de

efectivo bajo el marco normativo.

ALCANCE

Esta política será aplicada al efectivo y a sus equivalentes del efectivo generado en el

incremento de las actividades de UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

11051001 Caja menor UNAD Práctica  
5.000.000
11100502 Banco de Colombia Cta. No. 326-7  
5.000.000

Sumas iguales 5.000.000 5.000.000

La caja se contará por el valor del comprobante de los conteos reales de monedas y billetes

contenidos en caja. El 31 de cada mes se envía del saldo en caja a bancos por el valor de

70%
RECONOCIMIENTO

La empresa UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A reconocerá como efectivo y

equivalente de efectivo, las inversiones de corto plazo de gran liquidez que son fácilmente

convertibles determinados de efectivo, estando sujetos a una exposición no significativa en

alteraciones en su valor.

Su convertibilidad efectiva está sujeta a un plazo no mayor a tres meses o menos desde la

fecha de compra.

El efectivo y equivalente de efectivo esta compuesta por las siguientes categorías.

 Caja general

 Depósito de instituciones financieras

 Equivalente de efectivo

DEFINICIONES

 Efectivo: Corresponde a los recursos mantenidos en caja, bancos o depósitos a la vista;

representados en moneda ya sea local o extranjera.

 Equivalentes de Efectivo: Son las inversiones que esta entidad mantiene en el corto

plazo, es decir un año; que se caracterizan por ser de gran liquidez o fácilmente

convertibles en efectivo, su riesgo por cambio de valor poco significativo y su plazo de

vencimiento no supera los 12 meses.

 Flujos de efectivo: Son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo.

 Conciliación Bancaria: Proceso de confrontación de los valores que UNAD

PRACTICA COMERCIAL S.A tiene registrados en sus cuentas de ahorros, corrientes

y otros, versus los valores contenidos en el extracto bancario.

MEDICIÓN INICIAL

La empresa una UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A, reconocerá como efectivo las

inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en valores

determinados de efectivo. Su convertibilidad en estricto efectivo está sujeta a un plazo de

no mayor a los tres meses o menos desde la fecha de adquisición.

El efectivo en caja se medirá por el valor certificado en los conteos de monedas y billetes

contenidos en las diferentes cajas de la entidad. Las diferencias que se generen se

contabilizaran como cuentas por cobrar.

Para la medición del efectivo en caja representado en moneda extranjera; se aplicará a

dicho efectivo lo establecido en la NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de

Cambio de la Moneda Extranjera.

Los saldos en bancos y en cuentas de entidades fiduciarias y comisionistas de bolsa que

administren efectivo o equivalentes de efectivo de la entidad se medirán por los valores

reportados por las entidades financieras en los respectivos extractos. Las diferencias entre
los extractos bancarios y los registros contables deberán estar reconocidos en la

contabilidad como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, ingresos o gastos, según

corresponda.

MEDICION PÓSTERIOR

La empresa una UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A, realizara la medición posterior

de los equivalentes de efectivo en las unidades monetarias que se reciban por los rubros que

la componen.

Se reclasificará cualquier partida que no se convierta en efectivo en un periodo mayor a tres

meses.

Ejemplo de contabilización

El 30 de noviembre del año 2021, se le informa a la empresa UNAD PRACTICA

COMERCIAL S.A, que el saldo poseído en la cuenta corriente en Banco de Colombia Cta.

No. 326-7 por el valor de $5.000.000.000(Cinco mil millones).

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105050
Caja General UNAD Práctica  
1 5.000.000.000
1110050
Banco de Colombia Cta. No. 326-7  
2 5.000.000.000

Sumas iguales 5.000.000.000 5.000.000.000

REVELACIONES:

La empresa UNAD PRACTICA COMERCIAL S.A revelara en la fecha sobre la que se

informa; los saldos que tenga en caja, bancos y otras entidades financieras; además el

importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la

entidad que no están disponibles para ser utilizados por ésta debido a controles de cambio

de moneda extranjera o por restricciones legales (litigios y embargos).

VIGENCIA:

Esta política aplica a partir del 30 de noviembre de 2021 y deja sin efecto cualquier

disposición que le sea contraria.