TALLER 3:PRACTICANDO CUENTAS REALES

EJERCICIOS PRCTICOS
1. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales o de balance.

CLASIFICACI
N
Clase
Grupo
Cuenta
Subcuenta
Grupo
Cuenta
Subcuenta
Cuenta

1
11
1110
111005
13
1305
130505
1355

Subcuenta
Grupo
Cuenta
Subcuenta

135515
17
1705
170520

CLASIFICACI
N
Clase
Grupo
Cuenta
Subcuenta
Grupo
Cuenta
Subcuenta
Grupo
Cuenta
Subcuenta
Grupo
Cuenta
Subcuenta
Grupo
Cuenta

CODIGO

CODIGO
2
21
2105
210510
22
2205
220505
23
2335
233545
26
2610
261005
27
2705

DENOMINACIN
ACTIVO
DISPONIBLE
Bancos
Moneda Nacional
DEUDORES
Clientes
Clientes nacionales
Anticipo de impuestos y contribuciones o
saldos a favor
Retencin en la fuente
DIFERIDOS
Gastos pagados por anticipado
Seguros y fianzas

DENOMINACIN
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Bancos Nacionales
Pagares
PROVEEDORES
Nacionales
Nacionales Zona Bogot
CUENTAS POR PAGAR
Costos y gastos por pagar
Transporte, fletes y acarreos
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
Para Obligaciones Laborales
Cesantas
DIFERIDOS
Ingresos recibidos por anticipado

Subcuenta

270515

CLASIFICACI
N
Clase
Grupo
Cuenta
Subcuenta
Grupo
Cuenta
Subcuenta
Cuenta
Subcuenta

CODIGO
3
33
3305
330505
36
3605
360505
3610
361001

Arrendamientos

DENOMINACIN
PATRIMONIO
RESERVAS
Reservas obligatorias
Reservas legal
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio
Utilidad del ejercicios
Prdida del ejercicio
Prdida del ejercicio del ao inmediatamente
anterior

2. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes

cdigos :

1305
2335
3105
1520
2105

=
=
=
=
=

Deudores Clientes
Costos y Gastos por pagar
Capital suscrito y pagado
Maquinaria y Equipo
Bancos Nacionales

3. De acuerdo con el movimiento y el saldo responda: En qu se

diferencian las cuentas de activo y pasivo?
R/= La diferencia que existen entre las cuentas del Activo y Pasivo;
es que:
El Activo representa el conjunto de bienes y derechos de la
empresa y su dinmica inicia y aumenta en el dbito; del
mismo modo se disminuye o se cancela en el crdito y su
saldo en dbito.
El Pasivo representa todas las obligaciones contradas con
terceros dentro de su ciclo normal de funcionamiento, su
dinmica inicia y aumenta en el crdito; de igual forma
disminuye o se cancela en el dbito y su saldo en crdito.
4. A travs del esquema de la cuenta T: dnde inician, aumentan y
disminuyen las cuentas del activo, pasivo y patrimonio?

DINMICA DE LAS CUENTAS REALES O DE

BALANCE

ACTIVO
PATRIMONIO

Aumenta
Disminuye
Disminuye Aumenta

PASIVO

Disminuye

Aumenta

5. Resuelva:
La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos
Dbito: 150.000, 280.000, 350.000
Crdito: 120.000, 310.000
Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es dbito o
crdito.

Bancos Nacionales
111005
DEBITO
CREDITO
150.000
120.000
280.000
310.000
350.000
780.000
430.000
350.000
R/= La cuenta de Bancos Nacionales pertenece al activo por tanto su
saldo es Dbito.
1. Responda por qu el principio de la partida doble constituye el
fundamento para todo registro contable?
R/= Para dar respuesta a este interrogante y de acuerdo con el artculo
publicado en la pgina de Internet Scribd el instructor del Sena de la
Regional Norte de Santander el seor Edgar Ariel Jaimes Contreras;
explica que:
El Mtodo de la partida doble, es un principio universal introducido por
Fray Lucas Peciolo, segn el cual si se debita una cuenta por un valor, se
debe acreditar otra u otras por igual valor. Es un sistema universalmente
aceptado para el registro contable de transacciones comerciales. Se

fundamenta en el siguiente hecho:* Cuando una persona vende, hay

otra que compra.* Cuando una persona entrega, hay otra que recibe.*
No puede existir deudor sin acreedor.* No puede existir acreedor sin
deudor. Tal situacin da lugar a los asientos de contabilidad, que no son
otra cosa que el registro de las transacciones u operaciones comerciales
en cada una de las cuentas afectadas. Esto quiere decir que toda
transaccin comercial implica: entrega de mercancas o servicios y
entrega de efectivo o aceptacin de la deuda. El principio universal de la
Partida Doble significa que en cualquier asiento contable, la suma de los
dbitos debe ser igual a la suma de los crditos. Permite el control
matemtico de las anotaciones: como siempre se da entrada y salida
simultneamente a dos valores que se cambian, el ordenamiento de los
mismos en dos columnas separadas; izquierda y derecha, fija como
condicin de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre s.
Permite incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no
es solamente el movimiento de valores tangibles lo que se registra;
inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino tambin
todos los elementos abstractos que contribuyen a establecer, por
diferencia, el total de gastos y beneficios del ente, haciendo posible
conocer sus montos sin necesidad de formular un balance general.

De acuerdo con esta definicin realizada por el instructor Jaimes

coincide y resume de una manera clara y sencilla los principios de la
partida doble y es acorde con otras lecturas realizadas respecto al
mismo tema.
2. Registre por partida doble cada una de las siguientes
transacciones de la empresa Arbelez Ltda.:

Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque:

CDIGO
1110
3115
SALDO

DEBE
15.000.000
15.000.000

HABER
15.000.000
15.000.000

Compra mercancas a crdito por $4.380.000:

CDIGO
1435
2205
SALDO

CUENTA
Bancos
Aportes Sociales

CUENTA
Mercancas no fabricadas por la
empresa
Proveedores Nacionales

DEBE
4.380.00
0
4.380.00
0

HABER

4.380.000
4.380.000

Compra mercancas la mitad al contado y la mitad a crdito por

valor de $8.550.000.

CDIGO
1435
1105
2205
SALDO

CUENTA
Mercancas no fabricadas por la
empresa
Caja General
Proveedores Nacionales

8.550.00
0

4135

CUENTA
Caja General

4.275.000
4.275.000
8.550.000

HABER
11.250.000

11.250.000

11.250.000

Vende mercancas a crdito por $10.850.000.

CDIGO
1305
4135

CUENTA
Clientes
Comercio al por mayor y
menor

SALDO

DEBE
10.850.000

HABER
10.850.000

10.850.000

10.850.000

Gira un cheque para pagar la factura de papelera por $480.000.

CDIGO
1110
5195
SALDO

DEBE
11.250.000

Comercio al por mayor y

menor

SALDO

HABER

Vende mercancas al contado por $11.250.000.

CDIGO
1105

DEBE
8.550.00
0

CUENTA
Bancos
Diversos

DEBE
480.000
480.000

HABER
480.000
480.000

Un cliente abona a la cartera $1.380.000.

CDIGO
1105
1305
SALDO

CUENTA
Caja General
Clientes

DEBE
1.380.000
1.380.000

HABER
1.380.000
1.380.000

Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000.

CDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
1110
Bancos
1.710.000
2205
Proveedores Nacionales
1.710.000

SALDO

1.710.000

1.710.000

3. Del ejercicio anterior determine el saldo de la cuenta Bancos

Nacionales, Clientes y Proveedores.
CDI
GO
1110

CUENTA

DEBE

HABER

Bancos Nacionales

2.190.000

1305

Clientes

15.000.00
0
10.850.00
0
1.710.000

SALDO
DEBITO
12.810.000

1.380.000

9.470.000

2205

Proveedores
Nacionales

8.655.000

SALDO
CREDITO

6.945.000

4. Elabore 5 asientos contables donde se ponga en prctica los

temas Cuenta T y partida doble.
R/=
1. Venta de mercanca al contado por $2.500.000
CDIGO
1105
4135

CUENTA
Caja General
Comercio Al por mayor y
menor

SALDO

DEBE
2.500.000

HABER
2.500.000

2.500.000

2.500.000

DEBE
350.000

HABER

2. Se consigna en Banco de Bogot $350.000

CDIGO
1110
1105
SALDOS

CUENTA
Bancos
Caja General

350.000

350.000
350.000

3. Se compra mercanca a crdito por $600.000

CDIGO
1435
2205
SALDOS

CUENTA
M/cas no fabricadas por la
empresa
Proveedores Nacionales

DEBE
600.000

600.000

HABER

600.000
600.000

4.- Se vende mercanca a crdito por $400.000

CDIGO
1305
4135

CUENTA
Clientes
Comercio al por mayor y
menor

SALDOS

DEBE
400.000

HABER
400.000

400.000

400.000

5. Se compra muebles para la oficina por $2.000.000; se gira un

cheque con el 60% y resto es a crdito.

CDIGO
1524
1110
2205
SALDOS

CUENTA
Equipo de Oficina
Bancos
Proveedores

DEBE
2.000.000

2.000.000

HABER
1.400.000
600.000
2.000.000

10. Responda: Considera usted que las empresas que llevan

contabilidad tiene ventajas sobre las que no la tienen? (sustente la
respuesta)
R/= Le llevan una ventaja enorme puesto que las empresas que manejan
la contabilidad le permite visualizar la situacin econmica y financiera,
evaluar la administracin y rentabilidad de sus recursos, adems le
proporcionan herramientas a la hora de tomar decisiones tanto
administrativas como gerenciales, evaluar su trayectoria, su tendencias,
sus expectativas.
La empresa que no maneja contabilidad solo ve esto como un gasto
innecesario, del mismo modo son empresa que no surgen con el tiempo
y la tendencia es a desaparecer por no ser competitivos frente a un
mercado agresivo.