debe haber

CUENTA CONTABLE ACTIVO

debe haber aumenta disminuye
cargos abonos
debitos creditos
saldo deudor saldo acreedor

debe haber
PERDIDA
aumenta disminuye
debe haber
PASIVO
disminuye aumenta

debe haber
GANANCIA
disminuye aumenta
Cuenta Tipo de cuenta Corriente - No Corriente
Caja Activo Corriente
Vehículo Activo No Corriente
Mercadería Activo Corriente
Muebles y útiles Activo No Corriente
Acreedores por pagar Pasivo Corriente
Capital Patrimonial No Corriente
Préstamo bancario Pasivo Corriente - No Corriente
Costo de venta Gasto N/A
Intereses pagados Gasto N/A
Proveedores Pasivo Corriente
Arriendos Gasto N/A
Luz Gasto N/A
Agua Gasto N/A
Cuentas por pagar Pasivo Corriente
Ventas Ganancia N/A
Arbolito SpA

Libro Diario de Febrero de 2009

Folio Fecha Cuenta Debe Haber

1 2/1/2009 caja 10,000
capital 10,000
2 2/4/2009 banco 10,000
prestamo bancario 10,000
3 2/10/2009 mercaderia 10,000
caja 10,000
4 2/12/2009 prestamo bancario 5,000
banco 5,000
5 2/15/2009 caja 20,000
ingresos por venta 20,000
5 2/15/2009 costo venta 10,000
mercaderia 10,000
6 2/28/2009 arriendo 2,500
banco 2,500

Totales 67,500 67,500

 Arbolito SpA

1 Libro Mayor
3 caja banco
Glosa 5 10,000 2 10,000 3
aporte de capital 10,000 4 5,000 5
aporte de capital 20,000 6 2,500
prestamo bancario 30,000 10,000 10,000 7,500
prestamo bancario 20,000 2,500
compra mercaderia 2
compra mercaderia 4 prestamo bancario capital
cancela prestamo 10,000 1 10,000
cancela prestamo 5,000
venta mercaderia
venta mercaderia 5,000 10,000 - 10,000
costo venta mercaderia 5,000 10,000
costo venta mercaderia 5
arriendo local ingresos por ventas costo ventas
arriendo local 20,000 5 10,000 6

- 20,000 10,000 -
20,000 10,000
 Arbolito SpA

Estado de situación financiera al 29 de Febrero de 2009

mercaderia
10,000 ACTIVO
10,000 caja 20,000
banco 2,500
10,000 10,000 mercaderia -
-

TOTAL 22,500

Estado de Resultados Integrales del 01/02/2009 al 28/02/2009

arriendos
2,500 Ventas 20,000
Costo de Ventas 10,000
Margen de contribucion 10,000
2,500 -
2,500 Gastos de arriendos 2,500
Utilidad del ejercicio 7,500
al 29 de Febrero de 2009

PASIVO
prestamo bancario 5,000

PATRIMONIO
capital 10,000
Resultado del ejercicio

TOTAL 15,000

7,500
s del 01/02/2009 al 28/02/2009
 LIBRO DIARIO

Detalle Cuenta Tipo de Cuenta aumenta Debe Haber

/disminuye

Banco Activo - $ 400.000

1
Caja/efectivo Activo + $ 400.000
Banco Activo + $ 200.000
2
Caja/efectivo Activo - $ 200.000
Banco Activo + $ 100.000
3
Caja/efectivo Activo - $ 100.000
Caja/efectivo Activo - $ 300.000
4
Mercadería Activo + $ 300.000
Banco Activo + $ 200.000
5
Clientes Activo - $ 200.000
Clientes Activo - $ 300.000
6
Caja/efectivo Activo + $ 300.000
Clientes Activo - $ 200.000
7 Banco Activo + $ 100.000
Caja/efectivo Activo + $ 100.000
Banco Activo - $ 30.000
8
Servicios Básicos Pérdida + $ 30.000
Proveedores Pasivo - $ 100.000
9
Caja/efectivo Activo - $ 100.000
Préstamo Bancario Pasivo + $ 1.000.000
10
Banco Activo + $ 1.000.000
Proveedores Pasivo - $ 200.000
11
Banco Activo - $ 200.000
Proveedores Pasivo - $ 300.000
12 Banco Activo - $ 100.000
Caja/efectivo Activo - $ 200.000
Servicios Básicos Pérdida + $ 120.000
13 Caja/efectivo Activo - $ 20.000
Banco Activo - $ 100.000
Derechos Municipales Pérdida + $ 100.000
14
Banco Activo - $ 100.000
Servicios Básicos Pérdida + $ 30.000
15
Cuentas x pagar Pasivo + $ 30.000
Caja/efectivo Activo - $ 100.000
16
Honorarios x pagar Pasivo - $ 100.000
Servicios Básicos Pérdida + $ 100.000

17
 Caja/efectivo Activo - $ 50.000
17
Ctas x pagar Pasivo + $ 50.000

$ 3.780.000 $ 3.780.000
CUENTAS Tipo de cuenta Corriente - No Corriente
Caja Activo Corriente
Banco Activo Corriente
Clientes Activo Corriente
Mercadería Activo Corriente
Anticipo de sueldo Activo Corriente
Arriendo pago x Anticipado Activo Corriente
Camioneta Activo No Corriente
Computador Activo No Corriente

Proveedores Pasivo
Leyes Sociales x pagar Pasivo
Capital Patrimonio

Ventas Ingreso
Costo de Venta Perdida
Remuneraciones Perdida
Insumos Perdida
 LIBRO DIARIO

FOLIO FECHA CUENTAS Tipo de cuenta +/- DEBE-

1 3/2/2009 Caja activo + $ 4,000
Camioneta activo + $ 8,000
mercadería activo + $ 18,000
Capital Patrimonio +
2 3/5/2009 Caja activo -
Banco activo + $ 2,700
3 3/5/2009 Caja activo -
Insumos Pérdida + $ 100
4 3/6/2009 Caja activo + $ 16,000
Clientes activo + $ 16,000
Venta Ingreso +
5 Costo de Venta Pérdida + $ 14,400
mercadería activo -
6 Caja activo -
Banco activo + $ 16,000
7 3/8/2009 mercadería activo + $ 18,000
Proveedores pasivo +
Banco activo -
8 3/10/2009 Arriendo pago x Anticipado Activo + $ 2,400
Banco activo -
9 3/10/2009 Caja activo + $ 19,000
Clientes activo + $ 28,500
Ventas Ingresos +
10 Costo de Venta Pérdida + $ 17,100
mercadería activo -
11 Banco activo + $ 19,000
Caja activo -
12 3/15/2009 Anticipo de sueldo activo + $ 1,000
caja activo -
13 3/15/2009 Caja activo + $ 2,500
Clientes activo + $ 10,000
Venta Ingresos +
14 Costo de Venta Pérdida + $ 4,500
mercadería Activo -
15 Banco activo + $ 2,500
Caja activo -
16 3/25/2009 Computador activo + $ 1,800
Banco activo -
17 3/30/2009 Remuneraciones Pérdida + $ 5,250
Leyes Sociales x pagar Pasivo +
Anticipo de sueldo activo -
Banco activo -
TOTALES $ 226,750
 HABER GLOSA
iniciacion de actividades

$ 30,000
$ 2,700 apertura cuenta corriente

$ 100 talonarios de facturas

venta 8000 unidades

$ 32,000
costo de venta
$ 14,400
$ 16,000 deposito cuenta corriente

compra 10000 unidades

$ 10,800
$ 7,200
arriendos por anticipado
$ 2,400
venta 9500 unidades

$ 47,500
costo de venta
$ 17,100
deposito cuenta corriente
$ 19,000
anticipo personal
$ 1,000
venta 2500 unidades

$ 12,500
costo de venta
$ 4,500
deposito cuenta corriente
$ 2,500
compra activo fijo
$ 1,800
 pago remunreaciones
$ 1,050
$ 1,000
$ 3,200
$ 226,750
 LIBRO MAYOR

Caja Banco
1 4,000
2 2,700 2 2,700
3 100 6 16,000
4 16,000 7 7,200
6 16,000 8 2,400
9 19,000 11 19,000
11 19,000 15 2,500
12 1,000 16 1,800
13 2,500 17 3,200
15 2,500
41,500 41,300 40,200 14,600
200 25,600

Arriendo pago x Anticipado Camioneta

8 2,400 1 8,000

2,400 - 8,000 -
2,400 8,000

Ventas Costo de Venta

4 32,000 5 14,400
9 47,500 10 17,100
13 12,500 14 4,500

- 92,000 36,000 -
92,000 36,000
 Clientes mercadería
4 16,000 1 18,000
5 14,400 7 18,000
9 28,500 10 17,100
13 10,000 14 4,500

54,500 14,400 36,000 21,600

40,100 14,400

Computador Proveedores
16 1,800 7 10,800

1,800 - - 10,800
1,800 10,800

Remuneraciones Leyes Sociales x pagar

17 5,250 17 1,050

5,250 - - 1,050
5,250 1,050
 Anticipo de sueldo
12 1,000
17 1,000

1,000 1,000
-

Capital
1 30,000

- 30,000
30,000

Insumos
3 100

100 -
100
 COMPROBANTE CONTABLE

FOLIO FECHA CUENTA CONTABLE DEBE- HABER

45004 3/5/2009 Banco 2,700
Caja 2,700
2,700 2,700
COMPROBANTE CONTABLE

FOLIO FECHA CUENTA CONTABLE DEBE- HABER

32003 3/10/2009 Caja 19,000
Clientes 28,500
Ventas 47,500
47,500 47,500
COMPROBANTE CONTABLE

FOLIO FECHA CUENTA CONTABLE DEBE- HABER

32004 3/10/2009 Costo de Venta 17,100
mercadería 17,100
17,100 17,100
GLOSA
apertura cuenta corriente
apertura cuenta corriente

GLOSA
venta 9500 unidades
venta 9500 unidades
venta 9500 unidades

GLOSA
costo de venta 9500 unidades
costo de venta 9500 unidades
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