TECNICATURA UNIVERSITARIA EN SEGUROS

Trabajo Práctico Obligatorio Nº 5 – Unidad 5

Materia: Costos y Presupuesto

Profesor: Nicolás Isola

Condiciones para aprobar el TP

 El trabajo puede ser desarrollado de forma manuscrita o en computadora

 Debe desarrollar correctamente el 60% de la parte teórica y de la parte práctica para
aprobar.
 Trabajos iguales o con copias textuales de la bibliografía serán desaprobados
automáticamente.

Parte Teórica

1) A partir del siguiente Esquema:

ESQUEMA DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

Componente Componente
Físico Físico

GESTION RESULTADOS
OBJETIVOS PRESUPUESTO OBTENIDOS
PREVISTOS OPERATIVA

Componente Componente
Monetario Monetario

DESVIOS

ANALISIS
Retroalimentación MEDIDAS CAUSAS DE
CORRECTIVAS LOS DESVIOS

Fuente: Presupuesto Integrado. Osvaldo A. Mocciaro

Describa un ejemplo de una empresa real, indicando objetivos, cómo funciona el presupuesto,
cual es la gestión, operativa, etc.

2) Explique con sus palabras que significan cada una de las siguiente variables

Variables macroeconómicas:
- tasas de inflación esperadas
- tipos de cambio de monedas extranjeras con las que opere la empresa con mayor
frecuencia
- tasas de interés para operaciones activas y pasivas
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- tarifas de combustibles, energía eléctrica y demás servicios requeridos por la

actividad de la empresa
- evolución de los niveles de remuneración al personal según convenios
- carga tributaria
- política arancelaria
- exenciones impositivas.

Variables microeconómicas:
- política de stock de materias primas y productos terminados
- evolución precios y condiciones de compra de los principales insumos
- política de ventas
- política de remuneración e incentivos al personal
- plan de inversión en activos fijos y su financiación.

Parte Práctica

Elaborar el Plan Económico Financiero,  a través de la formulación de un Presupuesto 

Económico,   un  Presupuesto  Financiero  y  un  Estado  de Situación Patrimonial
Proyectado.

ENUNCIADO:

1. ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 1/1/X1:

Partiendo del precedente estado proyectado confeccionar el presupuesto económico-

financiero para el año x1, considerando su tratamiento en los dos respectivos
semestres.

2. Pronóstico de ventas y cobro de las mismas:

Primer semestre 48.000 u. Precio de venta unitario $ 350,00

Segundo semestre 54.000 u. Precio de venta unitario $ 400,00

Cobro: 50% al contado y el saldo a 30 y 60 días en partes iguales.

Las ventas se distribuyen uniformemente a través de cada período semestral.

3. El plan de producción responderá a las pautas fijadas por el pronóstico de

demanda y política de stock de productos terminados.
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4. Política de Stock:
Primer semestre Segundo
semestre

Productos terminados 1 mes de venta 4/3 mes de venta

Materias primas 2 meses de producción 2 meses de producción

Para atender las ventas. Para atender las ventas.

Los stock son elevados a su nivel al comienzo de cada semestre.

5. Bienes de cambio al 1/1/x1:

a) Productos terminados: 10.000 u. A $ 150.- c/u $ 1.500.000
b) Materias primas: 3.000 u. A $ 100.- c/u $ 300.000
$ 1.800.000
Cada producto terminado insume 1 unidad de materia prima y 1 ½ hora de mano de
obra directa.

6. Costo de materia prima y forma de pago:

Primer Semestre Segundo

Semestre
Materia prima por unidad $ 120.- $ 140,-

Forma de pago: 30 y 60 días en partes iguales.

7. Mano de obra directa: Se estima su valoración por cada hora en $ 40.- y su pago
se producirá en el mes de su utilización.

8. Amortización sobre bienes de uso: 10% anual.

9. Otros gastos variables de fabricación: Se estima en $ 10.- y $ 12.- por unidad para
el primer y segundo semestre respectivamente, pagaderos al contado.

10. Gastos variables de comercialización: 5% sobre ventas, pagaderos al contado.

11. Gastos fijos generales: $ 400.000.- y $ 500.000.- mensuales para el primer y

segundo semestre respectivamente. Pagaderos a los 30 días de devengados.

12. La totalidad de los rubros consignados en el estado al 1/1/x1, que suponen cobros
y pagos se efectivizarán en el primer semestre del año.

13. Utilidades acumuladas al 1/1/x1, se capitalizan en su totalidad en el segundo

semestre.

14. Impuesto a las ganancias: 30%. Anticipo año x1 $ 400.000, pagaderos segundo
semestre.

15. Método de valuación: FIFO.

16. Aplicar costeo directo.