Otras Cuentas por Pagar

La empresa denominada La Patrona, S.A., es un nuevo cliente para la firma de auditoría

Escobar&Salvaján, S.A., para el período 2022, según informa la administración de la
empresa por requerimientos de nuevos inversionistas, solicitan que sea auditado el rubro
de otras cuentas por pagar, por lo que se le ha contratado para emitir una opinión sobre la
razonabilidad de las cifras al 31 de diciembre 2022 del rubro antes mencionado.

Cuentas por pagar y otros pasivos acumulados.

La integración de la cuenta es la siguiente:

1. Al verificar la cuenta de cuota patronal existía una diferencia de Q 1,862.36 que

correspondía al cálculo sobre las vacaciones pagadas y que el sistema que la
administración utiliza, no calculaba el monto correspondiente cuando se paga parte
del sueldo y vacaciones.
2. Dentro de la cuenta Banco de los Trabajadores, se determinó que hacía 2 meses
atrás se había cancelando el préstamo No.342 a nombre de Fidelio Cuc y la empresa
seguía reteniéndole la cantidad de Q 267.91 por mes, por lo cual se plantea a la
administración la devolución de los dos meses retenidos en exceso.

3. Al verificar la cuenta de Débito Fiscal se determinó que existe una factura que está
contabilizada como exenta, dicha factura es la B-2003 a nombre del cliente Gerardo
Juárez del mes de diciembre por un valor de Q 185,400.00, por lo que se procede a
ajustar y solicitar la rectificación de la declaración. Se muestra el detalle de la
declaración con respecto a las ventas realizadas.

4. Se solicitó al departamento de Recursos Humanos la integración de las prestaciones

laborales dando como resultado los siguientes datos:

Se constató que la información proporcionada por RRHH era la correcta luego de verificar
las integraciones contables.

5. La integración de las compañías relacionadas es la siguiente:

Dentro de la documentación de respaldo se pudo determinar que existe contrato entre

compañías únicamente por Iprodecsa, cuenta con interés por préstamo del 0%, a un
plazo de 10 años, por un monto de Q 1,000,000.00 y el préstamo lo pueden realizar
por medio de cruces de cartas.
 Con respecto a Genersa no se cuenta con contrato entre compañías por lo que se le
sugiere a la Administración proceder a legalizar por medio de un contrato con
características similares al de Iprodecsa de lo contrario deberán ser respaldadas las
transacciones con factura.

6. Dentro del rubro de Otras cuentas por pagar está la cuenta de provisiones varias, se
pudo determinar que esta cuenta es la provisión de los intereses pagaderos
mensualmente en dólares, ya que la captación de dólares dentro de la empresa es
eventual y por ello el gasto se provisiona mes a mes.

7. La integración de la subcuenta Otras cuentas por pagar corresponden a facturas por

viáticos en el extranjero pagadas por los socios que están pendientes de
reintegrárseles, por lo que se le sugiere a la Administración reclasificar esta cuenta y
regularizar la cuenta por cobrar a socios para que exista una sola cuenta a los socios.

Se le solicita que realice los papeles de trabajo que considere necesarios para la
auditoría.