SARES S.A.

GRUPO NO. 1
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
Hallazgo Caja y Bancos No.1
Dentro del arqueo practicado en el rubo de caja general el 31de diciembre de 2018 a las 17:45 horas,
realizando el conteo de billetes, monedas y dos cheques y al determinar el saldo se encontró un faltante de
Q62.50 el cual se le cargará a la señora responsable Angela Guzmán por lo que se propuso realizar el ajuste
correspondiente y quedando una cuenta de deudores pendiente de cobrar para saldar la cuenta de manera
correcta

Hallazgo Caja y Bancos No. 2

Al revisar las cuentas bancarias del Banco el Ahorro se determinó que la cuenta fue aperturada el 30 de
junio de 2018, por un monto de Q37,500 a plazo fijo, devengando un interes anual del 12% y al revisar la
confirmación de saldo por el banco de la cuenta de ahorro se tiene un saldo de Q 39,750 al 31 de diciembre
de 2018 por lo que se realizo el calculo de la tasa de interes que no habia sido registrada en los libros
contables, por lo que se propuso un ajuste para adecuar el saldo correspondiente.
Hallazgo Caja y Bancos No. 3
Al evaluar los depositos en transito se observó que la empresa envió a depositar Q16,250.62 el día
31 de diciembre de 2018 sin embargo dicho depósito fue efectuado por el mensajero hasta el día 2
de enero de 2019, por no estar preparada la boleta; y al revisar los registros contables se determinó
que el movimiento no fue operado por contabilidad en su momento, por lo que se realizó un ajuste
por los depositos en transito para la conciliación bancaria.

Hallazgo Caja y Bancos No. 4

Al observar el estado de cuenta del banco, aparecen unas notas de crédito por Q12,105.00 que
corresponden a depósitos efectuados por clientes y que no habia sido operado por los libros de
contabilidad por lo que se propone realizar los ajustes correspondientes por parte del auditor
Hallazgo, Cuentas por Cobrar No. 5
Como resultado de la evaluación realizada se verificaron los saldos de los clientes por lo que se
detectó que el cliente Ramón Mena se declaró incobrable dicho saldo ya que la empresa tiene
por política dar un máximo de crédito de 30 días y considera incobrables aquellos saldos que
tienen una antigüedad mayor de 2 año.

Hallazgo, Cuentas por cobrar No. 6

Al efectuar el examen se confirmó que en mayo de 2018 el negocio del cliente Roderico Rosales,
sufrió un incendio que consumió toda la mercancía y a consecuencia del desastre, la Gerencia
determinó su incobrabilidad en relación a la mercadería. Con respecto al IVA correspondiente, si
se le cobrará, manifestando el señor Rosales su conformidad ante ello.
Hallazgo, Cuentas por Cobrar No. 7
 
AL efectuar el examen se confirmó que el Buen Punto, manifestó su inconformidad
enviando su Estado de cuenta al 31 de diciembre de 2018, en el cual aparece la Nota de
Crédito No. 2010 emitida el 30-12-2018, por Descuento sobre Ventas, por valor de Q.
493.00, el cual no fue operada por contabilidad en su oportunidad.

Hallazgo, Cuentas por Cobrar No. 8

 
Como parte de nuestra revisión, se detectó que el saldo negativo del señor Salomón
Hernández, corresponde a un anticipo sobre ventas, contabilizado de forma errónea
como un cliente.
 
1. Hallazgo, Inventario No. 9
Como resultado de la evaluación realizada a la toma física del inventario de vestidos para
dama de las cuales se encontraron que del código 211, estilo 2, talla 35, se verifico que hay
en físico 2920 y en kardex 2420 dando un sobrante de 500 unidades.

Hallazgo, Inventario No. 10

Al realizar la auditoria, se determinó que del código 224, de los vestidos para dama se
encuentran completamente dañados las 32 unidades las cuales tienen un valor de Q. 47.97
cada uno.

Hallazgo, Inventario No. 11

AL efectuar el examen se confirmó que, de los trajes para caballero, código 306 estilo 12,
talla 38- 39 con un valor de Q. 40.45 cada uno y del código 307 estilo 18, talla 39-40 con un
valor de Q.70.73 están considerados obsoletos.
 

 
Hallazgo, Inventario No. 12
Como parte de nuestra revisión, se detectó que, dentro del inventario de ropa para niño,
se encontraron físicamente 500 unidades del código 103, las cuales están amparadas por
el ingreso al almacén No. 2210 y según factura de crédito No. 18279 del 30 de diciembre
de 2018 emitida por ITALTEX, S.A., por un monto total de Q. 14,070.50 que incluye IVA, y
al efectuar la revisión a los registros contables se verifico que no se operó en su
oportunidad.
 

Hallazgo, Inventario No. 13

 
Se revisó la información brindada por la Gerencia en la cual se verifico que dicha
información contenía errores en las que consisten en: el inventario de ropa para niño en
el código 101, estilo 1, talla 17-20 estaba mal digitado las unidades.
Hallazgo, Propiedad Plan y Equipo No. 14
De acuerdo con procedimientos de auditoria, se constató que las adquisiciones efectuadas el 15 de junio de
2018 que corresponde a:
2 escritorios secretariales según factura 1546 de serie A con un valor de Q2, 000.00, 1 máquina de escribir
IBM adquirida el 15 de septiembre de 2018 con un valor de Q2, 750.00 1 moto motocicleta SUZUKI
modelo 2015, según factura de Villeda, S.A., por valor de Q. 8,250.00 que fue efectuada el 15 de abril de
2018, una modelo 2015, por valor de Q. 5,000.00 de fecha 15 de diciembre de 2018, las registraron con
IVA incluido.

Hallazgo, Propiedad Planta y Equipo No. 15

Se constató que el rubor de Edificio, al momento de la compra, se registró con el valor incluido del terreno,
caso del cual el terreno tenía un valor de Q41,000.00, el cual no se separó el monto por lo que se registró
con el monto total del edificio hecho que ocurrió en el año 2016, por lo que el error ha transcurrido.
 
Se comprobó con procedimientos de auditoria que las depreciaciones acumuladas, tienen calculo erróneo,
por lo que se determinó los saldos correctos, en las políticas de la empresa no se tiene en conocimiento a
partir de que día empieza a correr la depreciación, por lo que se determinó que la depreciación corre al día
siguiente, porque no se tiene información que, si ese mismo día de compra se empezó a utilizar, o días
después.
Hallazgo, Proveedores No. 16
Al utilizar técnicas y procedimientos de auditoria, Italtex, S.A., indico tener un saldo al
31/12/18 de Q63, 338.00 debido a que contabilidad no opero una factura no. 18239 con
fecha 30/11/17 el cual es de una compra de 500 unidades de ropa para niños con un valor de
Q14, 070.50 con el IVA incluido. Asi mismo una nota de crédito 2222 del 28/12/18 con un
valor de Q3, 812.50, debido a un descuento sobre compras otorgados a la empresa.
 
Hallazgo, Proveedores No. 17
EL proveedor Americana, S.A., tiene un saldo a favor de la empresa por un monto de Q7,
230.00 debido a que se efectuó una duplicidad en el pago por parte de la empresa por lo
que se procedió a realizar el ajuste correspondiente para determinar el saldo real.
 Hallazgo, Cuentas por pagar No. 18
Al Verificar el rubro de Cuota Patronal y Laboral IGSS por pagar del Balance General de
Sares, S. A. del año 2018, se determinó que el monto de Cuota patronal y Laboral IGSS
por pagar es de Q.4,287.50. El cual se encontraba con un valor de Q.2605.00 cuyo monto
no fue calculado correctamente por lo que tiene un faltante de Q.1682.50 por lo que, se
propone asiento de ajuste para reflejar valores razonables en los estados financieros.
 
Al Verificar el rubro de Indemnizaciones por pagar del Balance General de Sares, S. A.
del año 2018, se determinó que el por un monto de Q. 25,005.00 el cual fue estimado por
contabilidad, no fue operado por contabilidad. Por lo que se realizó el cálculo correcto y
se constata que hace un faltante de Q.125.00. Cuyo monto real es de Q. 25,130.00 por lo
que, se propone asiento de ajuste.
Hallazgo No. 19

Al Verificar el rubro de IVA por pagar se determino que esta cuenta tiene vinculación
con otros rubros tales como cuentas por cobrar, inventarios, propiedad planta y equipo,
proveedores y estado de resultados en los cuales se realizaron ajustes correspondientes
por no contabilizar notas de debito o crédito por descuento en compras y ventas a los
diferentes clientes reportando su inconformidad en la confirmación de saldos de sus
cuentas, así mismo por la adquisición de mobiliario y equipo, vehículos que por ser
cuentas que conforman el activo de la entidad no se debe contabilizar el IVA
INCLUIDO haciendo los cálculos respectivos para la regularización de dicha cuenta y
así reflejar que estos rubros estén conforme a NIAS y sean razonables en los estados
financieros.
 Hallazgo, Impuestos por Pagar No. 20

Se examinó el rubro de ISR POR PAGAR determinando que el saldo que tiene
dicha cuenta corresponde al de la cuenta de IUSI como se puede observar en el
balance de saldos, balance general y Estado de Resultados de la entidad por lo
cual se debe de trasladar el saldo correcto a la cuenta de IUSI por Pagar,
reclasificando los saldos por lo que se propone asiento de ajuste para reflejar
valores razonables en el balance general según auditoría.
 Hallazgo, Préstamo por Pagar No. 21
Al Verificar la sección de Prestamos por pagar del Balance General de Sares, S. A. del año 2018, se
determinó que contabilidad no opero la amortización de Q. 125,000.00 que corresponde al abono del
préstamo Fiduciario número PF-7623540-5 del Banco Industrial, S. A. por un monto inicial de Q.
500,000.00 cuya garantía consiste en el aval del gerente con fecha de concesión el 01/02/2018 a una
tasa de interés del 15% sobre saldo, pagaderos cada seis meses por dos años, por lo que, se propone
asiento de ajuste para reflejar valores razonables en los estados financieros.

Hallazgo, Préstamo por Pagar N0. 22

Al Verificar la sección de Prestamos por pagar del Balance General de Sares, S. A. del año 2018, se
determinó que contabilidad no opero la amortización de Q. 70,000.00 que corresponde al abono del
préstamo Prendario número BP-44786-4 del Banco Industrial, S. A. por un monto inicial de Q.
200,000.00 cuya garantía consiste en el inventario de la empresa con fecha de concesión el 01/07/2018
a una tasa de interés del 15% sobre saldo, pagadero cada seis meses por año y medio, por lo que, se
propone asiento de ajuste para reflejar valores razonables en los estados financieros.
 Hallazgo, Préstamo por Pagar No. 23
Al Verificar la sección de Prestamos por pagar del Balance General de Sares, S. A. del
año 2018, se determinó que contabilidad opero incorrectamente los intereses pagados de
los prestamos vigentes por un monto ajustado de Q. 20,312.00 ya que según auditoría los
intereses del 2018 por préstamo ascienden a Q. 52,500.00 y contabilidad tiene operado
en este rubro Q. 72,812.00, los intereses determinados por auditoría corresponden a los
prestamos vigentes los cuales son préstamo Fiduciario número PF-7623540-5 del Banco
Industrial, S. A. por un monto inicial de Q. 500,000.00 cuya garantía consiste en el aval
del gerente con fecha de concesión el 01/02/2018 a una tasa de interés del 15% sobre
saldo, pagaderos cada seis meses por dos años, los intereses generados de este préstamo
ascienden a Q. 37,500.00, préstamo Prendario número BP-44786-4 del Banco Industrial,
S. A. por un monto inicial de Q. 200,000.00 cuya garantía consiste en el inventario de la
empresa con fecha de concesión el 01/07/2018 a una tasa de interés del 15% sobre saldo,
pagadero cada seis meses por año y medio, los intereses generados de este préstamo
ascienden a Q. 15,000.00, por lo que, se propone asiento de ajuste para reflejar valores
razonables en los estados financieros.
 
 Hallazgo, Patrimonio No. 24
Se examinó los dividendos decretados según acta 48-01 de la junta general de
accionistas y el pago de estos por valor de Q. 23,405.00 dichos documentos se
encuentran en el archivo general de la empresa quedando una diferencia pendiente
por pagar de Q.13,580.00 Se corre el ajuste correspondiente.

Hallazgo, Patrimonio No. 25

Se examinó la cuenta de la reserva de conformidad con los porcentajes establecidos
tomando en cuenta el cálculo de impuesto sobre la renta, se detectó que fueron
mal calculados y con una utilidad del ejercicio incorrecto habiendo hecho las
correcciones correspondientes se estableció una diferencia de Q.1,181.48.

 
 Hallazgo, Costo de Ventas, Estado de Resultados No. 26
Como resultado de la evaluación realizada a la sección de costos de ventas, del Estado de Resultados,
se verifico los cálculos aritméticos correspondientes a la devoluciones de productos en mal estado,
habiéndose encontrado una inconsistencia debido a que se realizó una nota de Nota de Devolución
No. 2120 por Q. 8,115.00 más Q. 973.80 de IVA sobre la factura No. 6866 del 6 de diciembre de
2018 de productos en mal estado que no había sido operada en su momento por parte de contabilidad
por lo que se propuso ajuste para reflejar cifras razonables.

Hallazgo, Gastos de Operación, Estado de Resultados No. 27

Al realizar la auditoria, se determinó que hubo una mala clasificación de gastos (salarios) el cual el
estado de resultado se efectúa en función de gastos, por el cual se efectuó la reclasificación
correspondiente sobre la operación, para que los gastos estén reflejados de acuerdo a las funciones a
donde corresponda.

Hallazgo, Gastos de Operación, Estado de Resultados No. 28

AL efectuar el examen en el estado de resultados, se determinó que las comisiones de gasto de
distribución no están calculadas conforme a los porcentajes que la empresa tiene como política
aplicar a la gerencia de ventas y a los respectivos vendedores, por lo que se propone el ajuste
correspondiente, para que este gasto refleje lo real en el estado de resultados de la empresa Sares,
S.A.
 
 Hallazgo, Gastos de Operación, Estado de Resultados. No. 29
Como parte de nuestra revisión, se detectó inconsistencia con respecto al cálculo de las Indemnizaciones porque
por parte de contabilidad se había calculado en base a una Cantidad de sueldo erróneo por cálculos realizados por
administración, por lo que se propuso ajuste para reflejar el saldo correcto de dicho rubro.
 
Como parte de nuestra revisión, se detectó inconsistencia con respecto al rubro del bono 14 por que por parte de
contabilidad se había registrado incorrectamente en la cuenta de otros en gastos de administración, por lo que se
propuso reclasificación para reflejar el saldo correcto de dicho rubro.

Hallazgo, Impuestos y Reserva Legal, Estado de Resultados. No. 30

Como parte de nuestra revisión, se detectó inconsistencia con respecto al cálculo del ISR porque por
parte de contabilidad se había calculado en base a una ganancia que se calculó erróneamente por
cálculos realizados por administración, por lo que se propuso ajuste para reflejar el saldo correcto de
dicho rubro.
 
Como parte de nuestra revisión, se detectó inconsistencia con respecto al cálculo de la reserva legal
porque por parte de contabilidad se había calculado en base a una ganancia que se calculó
erróneamente por calculo realizados por administración, por lo que se propuso ajuste para reflejar el
saldo correcto de dicho rubro.