CONTABILIDAD FINANCIERA 2

C.P.C.CARMEN MENDIOLA CESPEDES

CASOS PRACTICOS
LIQUIDACIÒN DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Caso Nº 01
Con los datos que presentamos a continuación la empresa Los Estudiosos SAC, procede a determinar el
IGV a pagar por el mes de febrero 2019.
Datos:
Inicio de actividad: 15/01/2019
Detalle Febrero 2019
Suma de Facturas de VENTAS mensuales (incluido IGV) S/. 23,561.00
Suma de Facturas de COMPRAS mensuales (incluido IGV) S/. 21,622.00
Solución
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente

Caso Nº 02
El área Contable de la empresa Los Fabulosos Cádilac SA, procede a determinar el importe de IGV a pagar
por los meses de Enero y Febrero del 2021.
Datos:
Inicio de actividad: 24/04/2018
Detalle Enero 2021 Febrero 2021
Saldo a favor IGV (periodo anterior) ¿?
Suma de Facturas de VENTAS mensuales (incluido IGV) s/. 15 211.00 s/. 16 013.00
Suma de Facturas de COMPRAS mensuales (incluido IGV) s/. 17 717.00 s/. 12 199.00
Solución
Enero 2021
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
Febrero 2021
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
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Caso Nº 03
La empresa RED GESTION SAC, desea saber cual es el resultado de la determinación del IGV por los
meses de Enero, Febrero y Marzo del 2020

Datos:
Inicio de actividad: 02/12/2018
Detalle Enero 2020 Febrero 2020 Marzo 2020
Saldo a favor IGV (periodo anterior) s/. ( 378.00 ) ¿? ¿?
Suma de Facturas de VENTAS mensuales (incluido s/. 24,422.00 s/. 21,950.00 S/. 19,762.00
IGV)
Suma de Facturas de COMPRAS mensuales s/. 26,149.00 s/. 22,040.00 S/. 21,985.00
(incluido IGV)
Solución
Enero 2020
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
Febrero 2020
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
Marzo 2020
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
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Caso Nº 04
La empresa LOS EXITOSOS SRL, desea saber cual es el resultado de la determinación del IGV por los
meses de Enero, Febrero, Marzo y Abril del 2021

Datos:
Inicio de actividad: 02/11/2018
Detalle Enero 2021 Febrero 2021 Marzo 2021 Abril 2021
Saldo a favor IGV (periodo anterior) ¿? ¿? ¿?
Suma de Facturas de VENTAS S/. S/. S/.
S/. 39,790.00
mensuales (incluido IGV) 41,258.00 42,610.00 38,560.00
Suma de Facturas de COMPRAS S/. S/. S/.
S/. 41,787.00
mensuales (incluido IGV) 40,726.00 41,0900.00 38,173.00
Solución
Enero 2021
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
Febrero 2021
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
Marzo 2021
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
Abril 2021
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
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Caso Nº 05
La empresa THE CHAMPION SAC, desea saber cual es el resultado de la determinación del IGV por los
meses de Febrero y Marzo del 2019

Datos:
Inicio de actividad: 02/01/2016
Detalle Febrero 2019 Marzo 2019
Saldo a favor IGV (periodo anterior) S/.( 250.00) ¿?
Suma de Facturas de VENTAS mensuales (incluido IGV) S/. 10,280.00 S/. 9,406.00
Suma de Facturas de COMPRAS mensuales (incluido IGV) S/. 10,100.00 S/. 7,730.00
Solución
Enero 2019
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente
Febrero 2019
Valor Venta
Detalle I.G.V.
(Base imponible)
Saldo de IGV a favor de la empresa (mes anterior)
Ventas
Compras
IGV a pagar por el presente mes / Saldo de IGV a favor de la
empresa para mes siguiente