LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.

PRESUPUESTO MAESTRO
EJERCICIO 2023

CASO PRÁCTICO ESTUDIO ECONÓMICO

RESULTADOS DE LOS ESTUDIOS DE MERCADO Y TÉCNICO DEL PROYECTO ALFA

De acuerdo con el estudio de mercado y técnico del proyecto para la compra y venta del producto ALFA,
se obtuvieron los siguientes datos que servirán de base para concluir respecto a los pronósticos de venta,
precio de venta, así como inversión requerida en Capital de Trabajo, Inversión Fija e Inversión Diferida.

DATOS:
a) De acuerdo con el estudio de mercado donde se evaluó preferencia y aceptación del
producto, competencia, y rango de precios, se concluyó en lo siguiente:

Total población 400,000 habitantes, mercado potencial 60%, mercado meta 70% del mercado potencial
(compra cuatro unidades cada persona mensualmente), participación esperada de la empresa 15%. El
precio de venta del producto es de: $260.00. Las ventas son a crédito 30 días y están gravadas con el16%
de IVA.

b) Equipo necesario para la operación de la empresa:

ü 4 Pick Up de carga con valor de $500,000 más 16% de IVA, cada uno.
ü 2 Pick Up con valor de $300,000, más 16% de IVA, cada uno.
ü 3 Automóviles sedán de $280,000 más 16% de IVA, cada uno.
ü Equipo de computo y sistema operativo por valor de $300,000, más 16% de IVA.
ü Equipo de oficina y de ventas por $600,000 más 16% de IVA.

Notas:

o La Inversión en Equipo de Trasporte (incluido el IVA) se financia 20% con aportaciones de los socios
(Capital Social) y el 80% con créditos bancarios a tres años. Con pagos mensuales, y se obtienen desde el
01 de enero de 2021, con una tasa de interés del 12% anual, pagando mensualmente la amortización del
crédito y los interés devengados cada mes sobre saldos insolutos.

o La inversión en equipo de cómputo y sistemas, además del equipo de oficinas se financia con las
aportaciones de capital de los socios incluido el IVA.
o La depreciación del equipo de transporte es del 25% anual. Se aplican como Gasto de Venta (Costo de
Distribución) la correspondiente a las Pick Up, y las de los automóviles se aplica como Gastos de
Administración (Costo de Administración).
o La Depreciación del Equipo de Computo (33.333%) y Equipo de Oficina (10%), 60% aplica como Gasto
de Venta y el 40% restante como Gasto de Administración.

c) Para llevar a cabo las actividades del negocio se requiere el capital de trabajo siguiente:

· Efectivo mínimo para operaciones $500,000.00.

· Financiamiento de la cartera de clientes por un mes de ventas.
· Financiamiento de existencias de inventario del producto para ventas de dos meses.

Notas:
o La Inversión para capital de trabajo, en Efectivo, Cartera de Clientes y 50% de Inventarios (Incluido
IVA) se financian con aportaciones de los socios (Capital Social) y el 50% restante de inventarios con
crédito de proveedores.

d) El costo del producto es el siguiente:

· El precio de compra del producto es $200.00, más 16% de IVA. La compra es 50% contado y 50% crédito
de un mes.

Política de Inventarios: Mantener existencias de dos meses de ventas.

e) Gastos en Inversión Diferida para la operación de la empresa:

ü Gastos de registro de marca $120,000.00 más 16% de IVA.

ü Gastos de Organización e Instalación $240,000.00, más 16% de IVA.

o La inversión en Gastos Registro de Marca y Organización e Instalación se financia con las aportaciones
(Capital Social) de los socios incluido el IVA.
o La Amortización de los Gastos Diferidos (Registro de Marca y Organización e Instalación) es del 10%
anual. Se aplican como Gasto de Venta (Costo de Distribución) la correspondiente al registro de marca, y
las de los Gastos de Organización e Instalación se aplica como Gastos de Administración (Costo de
Administración).

e) Los Gastos de Operación recurrentes en las actividades de la empresa serán:

ü Costo de Personal de Ventas: Costos Fijos Mensuales de $60,000.00 (sueldos)

Costos Variables 3.00% de las Ventas Contado y Cobranza.
ü Costo de Personal Administrativo: Costos Fijos Mensuales $200,000.00. (sueldos)

ü Ambos costos de personal (de ventas y de administración), tienen un costo promedio de 28% de
Contribuciones de Seguridad Social (Cuotas de IMSS y del INFONAVIT), e Impuesto Estatal de Nómina.

ü Gastos Fijos mensuales en Combustibles y Mantenimiento del Equipo de transporte que se utiliza en
Ventas por $20,000.00, más 16% de IVA, y Variables del 5% de las Ventas, más el 16% de IVA.
ü Gastos Fijos mensuales del Equipo de transporte que se utiliza en la administración $40,000.00, más
16% de IVA:
ü Los Otros Gastos de Venta (Costo de Distribución) ascenderán a $300,000.00 más IVA.
ü Los Otros Gastos de Administración (Costo de Administración) ascenderán a $300,000.00 más IVA.

o Los Costos de Personal y de Combustible y Mantenimiento se pagan el mismo mes que se generan.

o Las Contribuciones de Seguridad Social y el Impuesto Sobre Nómina (utilizar para identificación y
registro, la Cuenta Impuestos por Pagar), se pagan el mes siguiente que se generan.
o Los Otros Gastos de Venta y Administración se pagan el 60% en el mismo mes que se generan y el
40% se paga el mes siguiente.

f) Tasas de impuestos
Tasa de Impuesto Sobre la Renta (ISR) 30% y Participación de Utilidades (PTU) 10%.
En este caso particular por ser el primer año de operaciones no se paga PTU.

g) Rentabilidad para los Socios

Los socios desean un rendimiento libre de impuestos del 20% sobre su inversión,

SE PIDE:

1. Determinar la Inversión Fija y Diferida requeridas, por concepto de activo.

2. Elaborar los siguientes estados financieros:
a) Estado de Resultados Presupuestado.
b) Flujo de Efectivo Presupuestado.
c) Balance General presupuestado.
3. Determinar el Capital de Trabajo y el Capital Neto de Trabajo.
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PRESUPUESTO DE VENTAS
EJERCICIO 2023

PRESUPUESTO DE VENTAS

UNIDADES A UNIDADES A UNIDADES A

MESES DEL PRECIO DE
C O N C E P T O VENDER CADA VENDER EN COBRAR EN IMPORTE
EJERCICICO VENTA
MES EJRCICIO 2023 EJRCICIO 2023
Ventas del Producto 100,800 12 1,209,600 $260.00 $314,496,000.00
Impuesto al Valor Agregado (IVA) 50,319,360.00
Total de Ventas $364,815,360.00 VENTA MENSUAL IVA MENSUAL
Ventas Contado $0.00 $0.00 $0.00
Ventas a Crédito $364,815,360.00 $30,401,280.00 $4,193,280.00
Cobranza 1,108,800 $334,414,080.00
Saldo en Clientes al cierre de 2023 $30,401,280.00

NOTAS:
CONCEPTOS QUE SE CONSIDERAN PARA PAGO DE COMISIONES A VENDEDORES Y PARA EL FLUJO DE EFECTIVO
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PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Y COMPRAS
EJERCICIO 2023

PRESUPUESTO DE COMPRAS Y COSTO DE VENTAS

MESES DE
UNIDADES /
C O N C E P T O VENTAS EN
IMPORTE
UNIDADES

PRESUPUESTO DE COMPRAS
Unidades a Vender en el Ejercicio 2023 12 1,209,600
Más:
Unidades para Inventario final a Diciembre 2023:
Existencia en meses de ventas en unidades 2 201,600 $40,320,000.00 Valor Inv Final
Inventario de Mercancías Requeridas en el Ejercicio 2023 1,411,200 $46,771,200.00 CON IVA
Menos:
Inventario Inicial de Mercancias del ejercicio 2023 0
Unidades a Comprar en el ejercicio 2023 1,411,200
Precio de Compra por Unidad $200.00
Importe de las Compras $282,240,000.00
IVA de las Compras $45,158,400.00
Total de las Compras del Ejercicio 2023 $327,398,400.00 COMPRAS MES IVA MES
Compras de Contado $163,699,200.00 $13,641,600.00 $1,881,600.00
Compras de Crédito $163,699,200.00 $13,641,600.00 $1,881,600.00
Pagos a Proveedores en el ejercicio 2023 $150,057,600.00
Adeudo a Proveedores al mes de diciembre de 2023. $13,641,600.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Unidades a Vender en el Ejercicio 2023 1,209,600
Precio de Compra (Costo) por Unidad. $200.00
Importe del Costo de Venta $241,920,000.00
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PRESUPUESTO DE INVERSIONES FIJA Y DIFERIDA
EJERCICIO 2023

INVERSIÓN FIJA

C O N C E P T O CANTIDAD COSTO UNITARIO IMPORTE IVA TOTAL

Pick de Carga 4 $500,000.00 $2,000,000.00 $320,000.00 $2,320,000.00

Pick de Carga 2 $300,000.00 600,000.00 96,000.00 696,000.00
Automóviles Sedán 3 $280,000.00 840,000.00 134,400.00 974,400.00
Equipo de Cómputo y Sistema Operativo 1 $300,000.00 300,000.00 48,000.00 348,000.00
Equipo de Oficina y de Ventas 1 $600,000.00 600,000.00 96,000.00 696,000.00
TOTALES $1,980,000.00 $4,340,000.00 $694,400.00 $5,034,400.00

FINANCIACIÓN DE LA INVERSIÓN FIJA

TOTAL CRÉDITOS
C O N C E P T O CAPITAL SOCIAL
INVERSIÓN BANCARIOS
Pick de Carga $2,320,000.00 $464,000.00 $1,856,000.00
Pick de Carga 696,000.00 $139,200.00 556,800.00
Automóviles Sedán 974,400.00 $194,880.00 779,520.00
Equipo de Cómputo y Sistema Operativo 348,000.00 $348,000.00 0.00
Equipo de Oficina y de Ventas 696,000.00 $696,000.00 0.00
TOTALES $5,034,400.00 $1,842,080.00 $3,192,320.00

INVERSIÓN DIFERIDA

C O N C E P T O IMPORTE IVA TOTAL

Registro de Marca $120,000.00 $19,200.00 $139,200.00
Gastos de Instalación y Organización $240,000.00 $38,400.00 278,400.00
TOTALES $360,000.00 $57,600.00 $417,600.00

FINANCIACIÓN DE LA INVERSIÓN DIFERIDA

TOTAL CRÉDITOS
C O N C E P T O CAPITAL SOCIAL
INVERSIÓN BANCARIOS
Registro de Marca $139,200.00 $139,200.00 $0.00
Gastos de Instalación y Organización 278,400.00 278,400.00 0.00
TOTALES $417,600.00 $417,600.00 $0.00
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PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (COSTO DE DISTRIBUCIÓN)
EJERCICIO 2023

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (COSTO DE DISTRIBUCIÓN)

APLICABLE A
TASA DE
C O N C E P T O INVERSIÓN GASTOS DE IMPORTE IVA TOTAL
DEPRECIACIÓN
VENTA
Depreciación de Equipo de Transporte $2,000,000.00 25% 100% $500,000.00 $500,000.00
Depreciación de Equipo de Transporte $600,000.00 25% 100% $150,000.00 $150,000.00
Depreciación del Equipo de Cómputo $300,000.00 33.33% 60% $59,999.40 $59,999.40
Depreciación del Equipo de Oficina y Ventas $600,000.00 10% 60% $36,000.00 $36,000.00
Amortización de la Marca 120,000.00 10% 100% $12,000.00 $12,000.00
GASTOS MESES % DE VENTAS
MENSUALES UTILIZADOS % DE SUELDOS $0.00
Sueldos Fijos $60,000.00 12 $720,000.00 $720,000.00
Sueldos Variables (3.00% de las Ventas Contado y la Cobranza) 3.00% 8,648,640.00 8,648,640.00
Costo de Seguridad Social e Impto. Nómina al Estado 28% 2,623,219.20 2,623,219.20
Gastos Fijos de Mantenimiento y Combustibles 20,000.00 12 240,000.00 $38,400.00 278,400.00
Otros Gastos Variables de Mantenimiento y Combustibles 5.00% 15,724,800.00 2,515,968.00 18,240,768.00
Otros Gastos de Venta 300,000.00 48,000.00 348,000.00
$29,014,658.60 $2,602,368.00 $31,617,026.60

EFECTOS FLUJO DE EFECTIVO

TOTAL CONTADO / CRÉDITO /

PAGADO POR PAGAR
Sueldos Fijos $720,000.00 $720,000.00 $0.00
Sueldos Variables (3.00% de las Ventas Contado y la Cobranza) 8,648,640.00 8,648,640.00 0.00
Costo de Seguridad Social e Impto. Nómina al Estado 2,623,219.20 2,404,617.60 218,601.60
Gastos Fijos de Mantenimiento y Combustibles 278,400.00 278,400.00 0.00
Otros Gastos Variables de Mantenimiento y Combustibles 18,240,768.00 18,240,768.00 0.00 GASTO MES IVA MES
Otros Gastos de Venta 348,000.00 336,400.00 11,600.00 $17,400.00 $2,400.00
$30,859,027.20 $30,628,825.60 $230,201.60 $11,600.00 $1,600.00
pagos en dic de creditos de nov
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PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
EJERCICIO 2023

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

APLICABLE A
TASA DE
C O N C E P T O INVERSIÓN GASTOS DE IMPORTE IVA TOTAL
DEPRECIACIÓN
VENTA
Depreciación de Equipo de Transporte $840,000.00 25% 100% $210,000.00 $210,000.00
Depreciación del Equipo de Cómputo 300,000.00 33.33% 40% $39,999.60 $39,999.60
Depreciación del Equipo de Oficina y Ventas 600,000.00 10% 40% $24,000.00 $24,000.00
Gastos de Instalación y Organización 240,000.00 10% 100% $24,000.00 $24,000.00
% DE VENTAS
GASTOS MESES
% DE
MENSUALES UTILIZADOS
SUELDOS $0.00
Sueldos Fijos $200,000.00 12 $2,400,000.00 $2,400,000.00
Costo de Seguridad Social e Impto. Nómina al Estado 28% 672,000.00 672,000.00
Gastos Fijos de Mantenimiento y Combustibles 40,000.00 12 480,000.00 $76,800.00 556,800.00
Otros Gastos de Administración 300,000.00 48,000.00 348,000.00
$4,149,999.60 $124,800.00 $4,274,799.60

EFECTOS FLUJO DE EFECTIVO

CONTADO / CRÉDITO /
TOTAL
PAGADO POR PAGAR
Sueldos Fijos $2,400,000.00 $2,400,000.00 $0.00
Costo de Seguridad Social e Impto. Nómina al Estado 672,000.00 $616,000.00 56,000.00
Gastos Fijos de Mantenimiento y Combustibles 556,800.00 $556,800.00 0.00 GASTO MES IVA MES
Otros Gastos de Venta 348,000.00 336,400.00 11,600.00 $17,400.00 $2,400.00
$3,976,800.00 $3,909,200.00 $67,600.00 $11,600.00 $1,600.00
pagos en diciembre de creditos de nov
creditos de nov
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PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS
EJERCICIO 2023

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

INTERES
MONTO DEL MESES DEL TASA INTERES TASA INTERES PAGO A SALDO PMO.
C O N C E P T O MENSUAL PAGO TOTAL
CRÉDITO EJERCICIO ANUAL MENSUAL CAPITAL BANCARIO
PAGADO

Prèstamo bancario ENERO $3,192,320.00 12 12.00% 1.00% $31,923.20 $88,675.56 $120,598.76 $3,103,644.44
FEBRERO $3,103,644.44 1.00% $31,036.44 $88,675.56 $119,712.00 $3,014,968.89
MARZO $3,014,968.89 1.00% $30,149.69 $88,675.56 $118,825.24 $2,926,293.33
ABRIL $2,926,293.33 1.00% $29,262.93 $88,675.56 $117,938.49 $2,837,617.78
MAYO $2,837,617.78 1.00% $28,376.18 $88,675.56 $117,051.73 $2,748,942.22
JUNIO $2,748,942.22 1.00% $27,489.42 $88,675.56 $116,164.98 $2,660,266.67
JULIO $2,660,266.67 1.00% $26,602.67 $88,675.56 $115,278.22 $2,571,591.11
AGOSTO $2,571,591.11 1.00% $25,715.91 $88,675.56 $114,391.47 $2,482,915.56
SEPTIEMBRE $2,482,915.56 1.00% $24,829.16 $88,675.56 $113,504.71 $2,394,240.00
OCTUBRE $2,394,240.00 1.00% $23,942.40 $88,675.56 $112,617.96 $2,305,564.44
NOVIEMBRE $2,305,564.44 1.00% $23,055.64 $88,675.56 $111,731.20 $2,216,888.89
DICIEMBRE $2,216,888.89 1.00% $22,168.89 $88,675.56 $110,844.44 $2,128,213.33
GASTOS FINANCIEROS 2023 $324,552.53 $1,064,106.67 $1,388,659.20 SALDO DE
PRÉSTAMOS
FLUJO DE EFECTIVO BANCARIOS
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PRESUPUESTO DE IVA
EJERCICIO 2023

PRESUPUESTO DE IVA

IVA PENDDE
IVA IVA POR IVA PAGADO IVA PEND.
C O N C E P T O IVA COBRADO COBRAR / IVA IVA POR PAGAR IVA A FAVOR
FACTURADO ACREDITAR ACREDITABLE ACREDITAR
PEND PAGAR

Ventas $50,319,360.00 $46,126,080.00 $4,193,280.00

Inversión Fija $694,400.00 $694,400.00 $0.00

Inversión Diferida $57,600.00 $57,600.00 $0.00
Compras $45,158,400.00 $43,276,800.00 $1,881,600.00
Gastos de Venta $2,602,368.00 $2,600,768.00 $1,600.00
Gastos de Administración $124,800.00 $123,200.00 $1,600.00

TOTALES $50,319,360.00 $46,126,080.00 $4,193,280.00 $48,637,568.00 $46,752,768.00 $1,884,800.00 -$626,688.00 $626,688.00

Ventas Contado de Diciembre 2021 $0.00 $0.00

Cobranza de Diciembre 2021 (venta crédito nov) $30,401,280.00 $4,193,280.00
TOTAL IVA COBRADO EN DIC 2023 $4,193,280.00
Compras Contado de Diciembre 2023 $13,641,600.00 $1,881,600.00
Pago a Proveedores Diciembre 2023 (comprea crédito nov) $13,641,600.00 $1,881,600.00
Gastos de Ventas de Contado Diciembre 2023 $17,400.00 $2,400.00
Pagos a Acreedores Gastos de Venta crédito nov. 2023 $11,600.00 $1,600.00
Gastos de Admón Contado 2023 17,400.00 $2,400.00
Pagos a Acreedores Gastos de Admón. crédito nov. 2023 11,600.00 $1,600.00
TOTAL IVA PAGADO EN DIC 2023 $3,771,200.00
IVA A PAGAR DEL MES DIC 2023 $422,080.00 (NOTA: SE PAGA EL MES SIGUIENTE) -$1,048,768.00 PAGADO 2021

SALDO DE CLIENTES $30,401,280.00 $4,193,280.00

SALDO PROVEEDORES $13,641,600.00 $1,881,600.00

SALDO ACREEDORES (GASTOS VENTA) $11,600.00 $1,600.00
SALDOS ACREEDORES (GASTOS DE ADMÓN.) $11,600.00 $1,600.00
$1,884,800.00
SALDO NETO DE IVA $2,308,480.00
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ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
EJERCICIO 2023

C O N C E P T O IMPORTE
Ventas $314,496,000.00
Costo de Ventas 241,920,000.00
Utilidad Bruta 72,576,000.00
Gastos de Venta 29,014,658.60
Gastos de Administración 4,149,999.60
Gastos Financieros 324,552.53
Resultado antes de Impuestos $39,086,789.27
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PRESUPUESTO FINANCIERO - FLUJO DE EFECTIVO PPTADO.
EJERCICIO 2023

PRESUPUESTO FINANCIERO - FLUJO DE EFECTIVO PPTADO.

C O N C E P T O IMPORTE SALDO
SALDO INICIAL DE EFECTIVO $0.00

ENTRADAS DE EFECTIVO:
Ventas de Contado $0.00

Cobranza $334,414,080.00

Capital Social (aportaciones de socios):

INVERSIÓN FIJA $1,842,080.00

INVERSIÓN DIFERIDA $417,600.00

EFECTIVO INICIAL BANCOS $500,000.00

FINANCIAMIENTO CLIENTES $30,401,280.00

FINANCIAMIENTO INVENTARIOS $23,385,600.00

$56,546,560.00

Préstamos Bancarios:
INVERSIÓN FIJA $3,192,320.00

TOTAL DE ENTRADAS $394,152,960.00

EFECTIVO DISPONIBLE $394,152,960.00

SALIDAS DE EFECTIVO:
COMPRAS CONTADO $163,699,200.00
PAGO A PROVEEDORES $150,057,600.00
GASTOS DE VENTA:
Sueldos Fijos $720,000.00
Sueldos Variables (3.00% de las Ventas Contado y la Cobranza) $8,648,640.00
Costo de Seguridad Social e Impto. Nómina al Estado $2,404,617.60
Gastos Fijos de Mantenimiento y Combustibles $278,400.00
Otros Gastos Variables de Mantenimiento y Combustibles $18,240,768.00
Otros Gastos de Venta $336,400.00
TOTAL GASTOS DE VENTA $30,628,825.60
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN:
Sueldos Fijos $2,400,000.00
Costo de Seguridad Social e Impto. Nómina al Estado $616,000.00
Gastos Fijos de Mantenimiento y Combustibles $556,800.00
Otros Gastos de Venta $336,400.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $3,909,200.00
GASTOS FINANCIEROS $324,552.53
PAGOS (AMORTIZACIONES) PRESTAMOS BANCARIOS $1,064,106.67
IVA PAGADO $0.00
INVERSIÓN FIJA Y DIFERIDA:
Equipo de Transporte $3,990,400.00
Equipo de Cómputo 348,000.00
Equipo de Oficina y Ventas 696,000.00
Registro de Marca 139,200.00
Gastos de Instalación y Organización 278,400.00
$5,452,000.00

TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $355,135,484.80

SALDO FINAL DE EFECTIVO EN BANCOS $39,017,475.20
 LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

A C T I V O: IMPORTE P A SI V O: IMPORTE
CIRCULANTE: A CORTO PLAZO:
Bancos $39,017,475.20 Proveedores $13,641,600.00
Clientes $30,401,280.00 Acreedores Diversos 23,200.00
Iva Pendiente de Acreditar $1,884,800.00 Préstamos Bancarios 1,064,106.67
Iva por Acreditar $1,048,768.00 Impuestos Por Pagar 274,601.60
Inventarios $40,320,000.00 IVA por Pagar 422,080.00
Suma el Circulante $112,672,323.20 IVA Pendiente de Pagar 4,193,280.00
ISR por Pagar 11,726,036.78
PTU por Pagar 0.00
Suma el Pasivo a C.P. $31,344,905.05
F I J O:
Equipo de Transporte $3,440,000.00 A LARGO PLAZO:
Dep. Acum. Equipo Transporte -$860,000.00 Préstamos Bancarios $1,064,106.67
Equipo de Cómputo $300,000.00
Dep. Acum. Equipo Cómputo -$99,999.00 Suma el Pasivo Total $32,409,011.71
Eq de Oficina y Ventas $600,000.00
Dep. Acum. Equipo. de Ofna y Ventas -$60,000.00 CAPITAL CONTABLE:
Suma el Activo Fijo $3,320,001.00 Capital Social $56,546,560.00
Resultado del Ejercicio $27,360,752.49
DIFERIDO: Suma el Capital Contable $83,907,312.49
Gastos de Registro de Marca $120,000.00
Amort. Acum. Gastos Reg. Marca -$12,000.00
Gastos de Organización e Instalación $240,000.00
Amort. Acum. Gastos de Org. e Inst. -$24,000.00
Suma el Diferido $324,000.00

TOTAL ACTIVO $116,316,324.20 TOTAL PASIVO Y CAPITAL $116,316,324.20

 LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.
COSTO PROMEDIO PODERADO DE CAPITAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023

COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL

FUENTE IMPORTE CCAI CCDI %PFT
Proveedores $13,641,600.00 0.00% 0.000% 13.04%
Acreedores Diversos 23,200.00 0.00% 0.000% 0.02%
Préstamos Bancarios 1,064,106.67 12.00% 7.200% 1.02%
Impuestos Por Pagar 274,601.60 0.00% 0.000% 0.26%
IVA por Pagar 422,080.00 0.00% 0.000% 0.40%
IVA Pendiente de Pagar 4,193,280.00 0.00% 0.000% 4.01%
Préstamos Bancarios 1,064,106.67 12.00% 7.200% 1.02%
Capital Social 83,907,312.49 20.00% 20.000% 80.22%
TOTAL FUENTES $104,590,287.42 100.00%

OBJETIVO DE UTILIDADES ANUALES DE LOS SOCIOS $9,155,713.27

UTILIDADES PROYECTADAS SEGÚN PRESUPUESTO $27,360,752.49

CPPC
0.000%
0.000%
0.073%
0.000%
0.000%
0.000%
0.073%
16.045%
16.191%

100.00%

298.84%
 LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.
PUNTO DE EQUILIBRIO
EJERCICIO 2023

C.F. DEL PERIODO $6,694,151.53

PE en $ = =
100% PVU- % CV - % GV 100% - 80% - 9.91%

C.F. DEL PERIODO + UT. DESEADA $22,850,311.53

PE en $ = =
100% PVU- % CV - % GV 100% - 80% - 9.91%

PE en Uds. = Punto de Equilibrio en Pesos / Precio de Venta

Unitario =

PE en Uds. = Punto de Equilibrio en Pesos / Precio de Venta

Unitario =

NIVEL DE OPERACIÓN PARA ALCANZAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO

UNIDADES A VENDER SEGÚN PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

UNIDADES A VENDER PARA ALCANZAR PUNTO DE EQUILIBRIO

PORCENTAJE DE LAS VENTAS DE PUNTO DE EQUILIBRIO DE LAS PRESUPUESTADAS

Precio Unitario
VENTAS $260.00

COSTOS Y GASTOS VARIABLES: Precio Unitario

Costo de Ventas $200.00
Gastos Variables de Venta

COSTOS FIJOS TOTALES: importe Total

Gastos de venta $2,219,599.40
Gastos de Administración $4,149,999.60
Gastos Financieros $324,552.53
$6,694,151.53
 $6,694,151.53
$45,986,033.57
14.56%

$22,850,311.53 $156,972,125.31
14.56%

$45,986,033.57
176,869.36
$260.00

$156,972,125.31
603,738.94
$260.00

R EL PUNTO DE EQUILIBRIO

OPERACIÓN 1,209,600

DE EQUILIBRIO 176,869.36

E LAS PRESUPUESTADAS 14.62%

Importe Total Porcentaje

$314,496,000.00 100.00%

Importe Total Porcentaje

$241,920,000.00 76.92%
$26,795,059.20 8.52%
 LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.
CAPITAL NETO DE TRABAJO
EJERCICIO 2023

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CIRCULANTE (EFECTIVO, CUENTAS POR COBRAR E INVENTARIOS)

CT = $ 112,672,323.20

CAPITAL NETO DE TRABAJO = ACTIVO CIRCULANTE - PASIVO A CORTO PLAZO

CNT = $ 112,672,323.20 - $ 31,344,905.05

CNT = $ 81,327,418.15
OBRAR E INVENTARIOS)
 LA COMERCIAL, S.A. DE C.V.
PLANEACIÓN DE UTILIDADES
EJERCICIO 2023

UTILIDAD DESEADA POR LOS SOCIOS Y SU IMPACTO EN LAS VENTAS

Aportación de Socios $ 56,546,560.00

Tasa de Utilidad requerida por los socios 20.00%
Tasa de Impuesto Utilidad 30.00%
Utilidad deseada después de Impuestos $ 16,156,160.00

Importe de Ventas 156,972,125.31

Unidades a Vender 603,738.94