Embotelladora La Cascada S.A.

Auditoria interna

INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL DE LOS SOBRE

PRECIOS EN EL AREA RURAL, POR EL PERÍODO DEL 01
DE OCTUBRE DE 2018 AL 31 DE NOVIEMBRE DE 2018.

La Paz, 2 de diciembre de 2018

 ÍNDICE DEL CONTENIDO

Sección Página (s)

I. Antecedentes 1

II. 2
Objetivos
III. 2
Fundamento Legal
IV.
Alcance 3-6
V. Hallazgos

1. sobre precios en el área rural 7 - 10

VI. Conclusión

INF/ELC/AGC/IN/003/013/2018
Señores:
José Eid Montaño (Presidente Ejecutivo)
Angelina Torchio de Eid (Gerente General)

Roberto Sanchez (Gerente Regional de La Paz)

Estimados Licenciados:

En atención a solicitud del 20 de septiembre del 2018, del Presidente Ejecutivo Lic. José
Eid Montaño, hemos efectuado Auditoría Especial al personal de distribución de los
cobros en demasía de los clientes, por el período del 01 de octubre al 31 de noviembre de
2018.

I Antecedentes

La Credencial con Referencia No. INF/ELC/AGC/IN/003/013/2018 emitida por la Auditoría

Interna del IDR, se emitió para realizar Auditoría Especial al personal de distribución de los
cobros en demasía de los clientes en el municipio de batallas, por el período del 01 de
octubre al 31 de noviembre de 2018; sobre supuesto cobro de dinero en exceso del personal de
que están a cargo de: Rafael Gonzales huanca (encargado de distribución).
 II Objetivos

Los objetivos específicos de esta Auditoría fueron los siguientes:

1 Comprobar los cobros efectuados en demasía por el personal de distribución a los

clientes en el municipio de batallas.

2 Determinar el monto exigible que debe cobrarse al personal de distribución a quien

cobro en demasía durante el período del 01 de octubre de 2018 al 31 de noviembre de
2018.

3 Determinar en cumplimiento de las normas y leyes parte de los funcionarios, de las

disposiciones legales, reglamentarias, contractuales y normativas aplicables a la
Institución e identificar cualquier indicio de actos irregulares y los funcionarios
responsables de los incumplimientos de estas si los hubiere (Responsabilidades
Administrativas, Ejecutivas, Civiles y Penales).

III Fundamento Legal de la Auditoria

Esta Auditoría Especial se ejecutó con base en las facultades que le confiere a la Unidad de
Auditoría Interna, la Ley general del trabajo art. 16. no habrá lugar a desahucio ni
indemnización cuando existe una de las siguientes causales:
a) Perjuicio material causado con intención en los instrumentos de trabajo.
b) Revelación de secretos industriales.
c) Omisiones o imprudencia que afecten a la seguridad o higiene industrial.
d) Inasistencia injustificada de más de 3 días
e) El incumplimiento total o parcial del convenio
f) Retiro voluntario del trabajador
g) Robo hurto por el trabajador
 IV Alcance

Efectuamos la Auditoría Especial de acuerdo con la ley general del trabajo emitidas por el
Ministerio de Trabajo en lo aplicable a este tipo de Auditorías. Estas Normas requieren que
planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el propósito de obtener una seguridad
razonable acerca de los cobros indebidos por el encargado de distribución dado de baja en
la ELC durante el período del 01 de octubre de 2018 al 31 de noviembre de 2018 buscando
personas que deben montos cobrados en demasía y buscar al responsable en cumplimiento
de leyes, normas y regulaciones aplicables a dicha Institución “Embotelladora La Cascada
S.A.”

Los procedimientos de Auditoría más importantes aplicados para alcanzar los objetivos se
detallan a continuación:

1 Efectuamos corte de la documentación pre numerada de los memorándums de la

persona dado de baja, que abarca del 01 de octubre de 2018 al 31 de noviembre de
2018, y comprobar su correcta recepción, registro y archivo.

2 Efectuamos corte de la documentación pre numerada de kardex de altas y bajas del

municipio de Batallas del 01 de octubre de 2018 al 31 de noviembre de 2018, y
comprobar su correcta recepción, registro y archivo.

3 Efectuamos corte de la documentación pre numerada de kardex dados de baja, que

abarca del 01 de octubre de 2018 al 31 de noviembre de 2018, y comprobar su
correcta recepción, registro y archivo.

4 Efectuamos corte de la documentación pre numerada de las facturas de los clientes, que
abarca del 01 de octubre de 2018 al 31 de noviembre de 2018, y comprobar su
correcta recepción, registro y archivo.

5 Efectuamos un análisis de los días transcurridos entre la fecha de la entrega de

productos emitido por el encargado de distribución y la fecha de recepción por el
encargado de archivo, debido a buscar corresponsables.

6 Efectuamos el cálculo del monto en demasía en una Hoja de Trabajo para encontrar el
monto adeudado por el encargado de distribución dados de baja que suma el monto
de Bs. 455.00 (Cuatrocientos cincuenta y cinco 00/100 Bolivianos).

7 Obtuvimos fotocopias de la documentación que envió y recibió el encargado de

Archivo, con fechas comprendidas entre el 01 de octubre y 31 de noviembre de 2018.

8 Recibimos para nuestro análisis, respuestas a solicitudes sobre documentación relativa

al trabajo de auditoría a desarrollar.
9 De conformidad con Constitución Política del Estado y la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República, se notificó para informarles el inicio labor de
esta Auditoría Especial a los funcionarios y ex funcionarios abajo indicados:

Fecha de
Nombre y Apellido Cargo
Notificación
José Eid Montaño Presidencia Ejecutiva 20/09/2018
Angelina Torchio de Eid Gerencia General 20/09/2018
marco Limache Saucedo Gerencia de ventas 20/09/2018
Margarita Yanique Cutile Unidad de almacenes 20/09/2018
Beatriz Quispe Mamani Unidad de distribución 20/09/2018

12 De conformidad con los Artículos Nos. 80 y 164 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República, citamos y tomamos declaraciones testimoniales con el
propósito de aclarar las situaciones determinadas en la Auditoría Especial, a las
siguientes funcionarios:

Fecha de Toma
Nombre y Apellido Cargo
de Declaración
Margarita Yanique Cutile Unidad de almacenes 24/09/2018
Beatriz Quispe Mamani Unidad de distribución 24/09/2018

VI. Metodología

Por las actividades específicas que implica para obtención de la información especifica en
cuanto a kardex de cobros en demasía para el personal de distribución de embotelladora la
cascada, la metodología de trabajo, está establecida en procedimientos, instructivos y guías,
que para el efecto se han establecido en la ley general del trabajo.

VII. Resultados del Examen

El Personal Involucrado en la auditoria especial en la embotelladora la cascada s.a. por

“por el cobro de demasía a los clientes” por los meses de octubre y noviembre de 2018 son:

Nº PERSONAL CARGO CEDULA DOMICILIO

INVOLUCRADO IDENTIDAD
01 Rafael Gonzales Encargado 70247658 LP Av. cotagai Nº 2457 –
huanca de Zona huayna potosi
distribución

Los Corresponsables de la auditoria especial en la embotelladora la cascada s.a. por

“por el cobro de demasía a los clientes” por los meses de octubre y noviembre de 2018 son:
 Nº PERSONAL CARGO CEDULA DE DOMICILIO
CORRESPONSABLE IDENTIDAD
01 Marco Limache Saucedo Gerente de 1234561tj Calle Sucre Nº 586–Z/San Juan
ventas
02 Margarita Yanique Cutile Unidad de 2908786lp Calle. Abaroa Nº 245 Z/Sata Rosa
almacenes
03 Beatriz Quispe Mamani Unidad de 3245673LP Calle Bolívar Nª 948 Z/Franz Tamayo
distribución

VI. Conclusión

Como resultado de los procedimientos aplicados y los hallazgos determinados, nuestra

conclusión es la siguiente:

Existe perjuicio económicos a los clientes en la distribución en la provincia Los andes

batallas. con el monto dado de Bs. 455.00 (Cuatrocientos cincuenta y cinco 00/100
bolivianos), monto que esta conformado de acuerdo al siguiente detalle:
Nº PERSONAL CARGO CEDULA DE MONTO
INVOLUCRADO IDENTIDAD
01 Felipe Mamani Quispe Proveedor 6054886LP 70
02 Marcial López Mamani Proveedor 86492632LP 70
03 Fernando rodríguez Proveedor 1239846LP 90
04 Fredy chura Proveedor 5414841LP 85
05 Gerardo Quispe Proveedor 9872831LP 60
06 Luis Condori Mamani Proveedor 9142393LP 80
TOTAL 455.00

Este monto debe ser cobrado a la brevedad posible y de acuerdo al alcance se beberá
sancionar de acuerdo a la ley general del trabajo con normas de responsabilidad pública al
responsable.

Lic. Aud. .............................

Auditor Interno