Auditoría de obra pública municipal 2017

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA
DE OBRA PÚBLICA
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA,
DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
GUATEMALA, MAYO DE 2018

ÍNDICE Página

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA,

DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 1
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA 1
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 2
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL 3

ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA 17
7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA 18
8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 18
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 26

ANTERIOR
10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO 27

AUDITADO
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OBRA PÚBLICA E IMPACTO AMBIENTAL
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA
Base legal
La Municipalidad de Santa Catarina Barahona, Departamento de Sacatepéquez,

ejerce el gobierno local de su municipio, su ámbito jurídico regulado en la
Constitución Política de la República de Guatemala, según artículos 253, 254, 255
y 257 y Código Municipal, Decreto 12-2002 del Congreso de la República de
Guatemala.
Función
Satisfacer las necesidades de los habitantes del municipio a través de la ejecución

de programas de salud, educación, vivienda, infraestructura vial y saneamiento
ambiental, asimismo, suministrar los servicios de agua potable, mercados, rastros,
parques, centros recreativos y deportivos, para lo cual se apoya en los Consejos
Comunitarios de Desarrollo, quienes hacen llegar sus necesidades utilizando el
mecanismo de coordinación local.
Materia controlada
El área a evaluar será la ejecución de la obra pública durante el periodo del 01 de

enero al 31 de enero de 2017, bajo los parámetros incluidos en el contrato,
legislación vigente y documentación de los procesos administrativos
proporcionados por la unidad ejecutora.
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base en:
i) Constitución Política de la República de Guatemala, según artículo 232.
ii) Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002,

reformado por el Decreto 13-2013 ambos del Congreso de la República de
Guatemala según artículos 2 y 4.
iii) Acuerdo número 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 1, literal

a), Normas de Control Interno.
iv) Acuerdo A-075-2017 de la Contraloría General de Cuentas, Normas

Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a
Guatemala-ISSAI.GT-.
MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA, DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ

AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
v) Nombramiento de auditoría No. DAS-11-0114-2017 de fecha 02 de noviembre

de 2017.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
General
Fiscalizar una muestra de obras ejecutadas por la Municipalidad de Santa Catarina

Barahona, departamento de Sacatepéquez.
Específicos
i) Evaluar la ejecución de los principales renglones de trabajo susceptibles de

verificación.
ii) Evaluar la supervisión y el control de la documentación técnica.
iii) Verificar la existencia de las obras.
iv) Evaluar el cumplimiento del contrato y las especificaciones técnicas de las

obras.
v) Establecer el avance físico de las obras.
vi) Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables vigentes.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área del especialista
Evaluación de aspectos técnicos relacionados con los renglones de trabajo

contractuales susceptibles de medición, ejecución y supervisión de las obras
fiscalizadas siguientes:
a) Mejoramiento Calle (s) Zona 1 y Zona 4 Santa Catarina Barahona

b) Construcción Circuito Ecoturístico Senderos Ecológicos, Santa Catarina
Barahona.
c) Mejoramiento Escuela Primaria Colonia Chirijuyú, Santa Catarina Barahona.
Correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre

de2017.

Limitaciones al alcance
Durante la visita técnica, se determinó que las obras tienen renglones

contractuales con condiciones que únicamente pueden comprobarse durante su
ejecución como: Trabajos Preliminares, Topografía, Corte de Cajuela, Sub-Base
Granular; proporciones de cemento, arena y piedrín utilizadas en el concreto y
diámetro del hierro de los diferentes componentes estructurales de los proyectos;
características de la tubería utilizada; cimentación y lo que está construido bajo
nivel de piso, que en su momento se verificó que existe evidencia de su ejecución
sin apreciarse con exactitud el volumen de trabajo ni su calidad. Por lo que para
ello se tomó como referencia razonable las especificaciones técnicas, planos
proporcionados, bitácoras y/o informes del P.C. José Luis López, supervisor por la
Entidad Fiscalizada.
No se tuvo certeza de la calidad del material utilizado durante la ejecución de las

obras, debido a que únicamente se tuvieron a la vista los documentos técnicos
que contienen los resultados de las pruebas de laboratorio y certificados de
calidad, proporcionados por la Entidad Fiscalizada. Además, en los resultados de
la medición se debe de considerar la incerteza de los instrumentos utilizados en la
medición y en la percepción.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y

OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Información del especialista
Área Técnica
Se fiscalizaron las obras ejecutadas por Municipalidad de Santa Catarina

Barahona, departamento de Sacatepéquez, siendo estas las siguientes:
a) Mejoramiento Calle (s) Zona 1 y Zona 4 Santa Catarina Barahona,

Sacatepéquez.
Contrato Administrativo de ejecución de obras No 01-2017, de fecha 29 de marzo
de 2017, con un monto de Q448,980.00, suscrito entre Elmer Neftalí Ordoñez
López, Alcalde Municipal de Santa Catarina Barahona, Sacatepéquez y Abraham
Sinay Guachac, representante legal de la Empresa Constructora Eben Ezer, el
plazo contractual es de tres (3) meses. Registro de Precalificado No. 133580, de
fecha 06/03/2017, con especialidad de Adoquinado y Pavimento Rígido Número
de Operación de Guatecompras NOG-5977797, Sistema Nacional de Inversión
Pública -SNIP- 203550.

b) Mejoramiento Escuela Primaria Colonia Chirijuyú, Santa Catarina

Barahona, Sacatepéquez.
Contrato Administrativo de ejecución de obras No 02-2017, de fecha 20 de julio de
2017, con un monto de Q1,995,000.00, suscrito entre Elmer Neftalí Ordoñez
López, Alcalde Municipal de Santa Catarina Barahona, Sacatepéquez y Byron
Oliverio Archila Orellana, propietario de la Empresa Constructora L7, el plazo
contractual es de ocho (8) meses. Registro de precalificado No. 144590, de fecha
11/07/2017, con especialidad de Edificios de dos niveles. Número de Operación
de Guatecompras NOG 6385079, Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-
185909.
c) Construcción Circuito Ecoturístico Senderos Ecológicos Santa Catarina

Contrato Administrativo de Ejecución de Obra Gris No 04-2016, de fecha 31 de
agosto de 2016, con un monto de Q 2,599,332.26, suscrito entre Elmer Neftalí
Ordoñez López, Alcalde Municipal de Santa Catarina Barahona, Sacatepéquez y
Billy Gurbet´s Arreaga Cárdenas, propietario de la Empresa Constructora
Elemento, el plazo contractual es de siete (7) meses. Registro de Precalificado
No. 135218, de fecha 18/08/2016, con especialidad de Remodelación de edificios,
Edificios de uno y dos niveles, Canchas polideportivas. Número de Operación de
Guatecompras NOG 5089565, Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-
134071.
El monto de los contratos objeto de la fiscalización es de cinco millones cuarenta y

tres mil trescientos doce quetzales con veintiséis centavos (Q 5,043,312.26).
Evaluación técnica
Se realizó visita de campo durante el período del 30 de enero al 2 de febrero del

año 2018, de forma conjunta con el señor José Luis López Pichol, Director de
Planificación.
Se evaluaron las siguientes obras:
a) Mejoramiento Calle (s) Zona 1 y Zona 4 Santa Catarina Barahona,

Sacatepéquez.
Según Contrato y planos la obra consiste en: Realizar la colocación de

adoquinamiento para cuatro (4) callejones, (1.callejón campanario, 2.callejón
zona 1, 3. callejón Tzanjuyú y 4. callejón Chirijuyú), con bordillo a ambos lados. Se
instaló drenaje sanitario en callejón Chirijuyú, con tubería de 6” y caja de registro
de agua pluvial, además de un pozo de absorción. En Callejón Campanario,
además del adoquín se instalo tubería de 4”para drenaje, tubería de concreto de

12” para acometida, tubería de 1” para agua potable. En callejón Tzanjuyú,
además del adoquinado se instaló tubería de 4” para drenaje, tubería de Concreto
de 12”, tubería de 1” para agua potable, caja de registro para drenaje y agua
potable, y Especificaciones Técnicas.
Los planos constructivos presentados por la municipalidad de Santa Catarina

Barahona contiene: 1) Planta existente de instalación sanitaria, de agua potable,
de adoquinado + detalles. 2) Planta existente de instalación sanitaria, de agua
potable, de adoquinado + detalles. 3) Planta de aguas pluviales + detalles planta
de adoquinado + detalles. 4) Planta de aguas pluviales + detalles, firmados y
sellados por el ingeniero Samuel Alejandro Juárez Guillén, Colegiado No.14,886.
El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales y

precios unitarios presentados, fueron presentados por el empresa Eben Ezer
Constructora.
Los renglones de trabajo según Contrato Administrativo de ejecución de obras No

01-2017, de fecha 29 de marzo de 2017, fueron modificados por la Orden de
Cambio No.1 y por la Orden de Trabajos Suplementarios No.1, de la siguiente
forma.
ORDEN DE CAMBIO No. 1
No. RENGLÓN A DECREMENTAR UNIDAD CANTIDAD PRECIO COSTO TOTAL

UNITARIO
1. Trabajos Preliminares ML 25.00 Q78.00 Q1,950.00
2. Instalación tubería para drenaje ML 25.00 Q192.00 Q 4,800.00
4”
3 Instalación tubos de concreto UNIDAD 3.00 Q986.00 Q2,498.00
de 12” para acometida
5 Acometidas domiciliares de ML 25.00 Q140.00 Q3,500.00
agua potable
6 Relleno y compactación de ML 25.00 Q355.00 Q8,875.00
zanjas
7 Caja de registro de drenaje y UNIDAD 2.00 Q2064.00 Q4,128.00
agua potable
8 Preparación de base para M2 36.00 Q372.00 Q13,372.00
Adoquinamiento
9 Adoquinamiento de 210 M2 36.00 Q295.00 Q10,260.00
Kg/Cm2
10 Llave de confinamiento de 210 ML 15.00 Q168.00 Q2,520.00
Kg/Cm2
11 Bordillo de Concreto ML 45.00 Q192.008 Q8,640.00
TOTAL DECREMENTOS Q61,914.00

ORDEN DE TRABAJOS SUPLEMENTARIOS
No. RENGLÓN A INCREMENTAR UNIDAD CANTIDAD PRECIO COSTO TOTAL

UNITARIO
1. Trabajos Preliminares ML 35.00 Q78.00 Q2,730.00
2. Instalación tubería para drenaje ML 35.00 Q192.00 Q6,720.00
4”
3. Instalación tubos de concreto UNIDAD 3.00 Q966.00 Q 2,958.00
12” para acometida
4 Instalación tubería para agua ML 35.00 Q140.00 Q4,900.00
potable de 1”
5 Acometidas domiciliares agua UNIDAD 3.00 Q297.00 Q891.00
potable
6 Relleno y compactación de ML 35.00 Q355.00 Q12,425.00
zanjas
7 Caja de registro de drenaje y UNIDAD 3.00 Q2064.00 6,192.00
agua potable
8 Preparación de base para M2 42.00 Q372.00 Q15,624.00
Adoquinamiento
9 Adoquinamiento de 210 Kg/Cm2 M2 35.00 Q285.00 Q9,975.00
10 Llave de confinamiento de 210 ML 4.00 Q168.00 Q672.00
Kg/Cm2
11 Bordillo de Concreto ML 70.00 Q192.00 13,440.00
TOTAL INCREMENTOS Q76,527.00
La modificación realizada al contrato asciende a un monto de Q463,593.00, con

un incremento que equivale al 3.25% del monto original, lo que es permitido por la
Ley de Contrataciones del Estado.
Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de 3 meses, según el

Acta de Inicio Acta de inicio No. 01-2017 de fecha 26/04/2017, Acta de recepción
No. 03-2017, de fecha 29/06/2017; Acta de liquidación de proyectos No. 02-2017
de fecha 05/07/2017.
Según la visita de campo la ubicación de la obra se encuentra en las coordenadas

geográficas siguientes: 14° 22' 10” latitud Norte y 90° 40' 38” longitud Oeste.
Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición (medidos en obra y

complementado con planos), se evaluaron los siguientes:
No. Descripción del Renglón Cantidad Cantidad Cantidad por

Contratada Ejecutada Ejecutar
1 Instalación tubería para drenaje 4” 35.00 ML 35.00 ML 0.00
2 Instalación tubos de concreto 12” para 3.00 U 3.00 U 0.00
acometida
3 Instalación tubería para agua potable 35.00 ML 35.00 ML 0.00
de 1”
4 Acometidas domiciliares agua potable 03 U 03 U 0.00
5 Caja de registro de drenaje y agua 03 U 03 U 0.00
potable
6 Adoquinamiento de 210 Kg/Cm2 35.00 M2 35.00 M2 0.00
7 Llave de confinamiento de 210 Kg/Cm2 04 ML 04 ML 0.00
8 Bordillo de Concreto 70.00 ML 70.00 ML 0.00
Los que se ejecutaron razonablemente, de acuerdo a los requerimientos

contratados y sus modificaciones.
Los renglones no susceptibles de medición, son los siguientes:
No. Descripción del Renglón Cantidad Precio Total

Contratada Unitario
1 Trabajos preliminares 25.00 Ml Q78.00 Q1,950.00
2 Relleno y Compactación de zanja 25.00 Ml Q355.00 Q8,875.00
3 Preparación de base para adoquínamiento 36.00 M2 Q372.00 Q13,392.00
Total en Q. Q24,217.00
Se verificó que las ejecuciones de estos renglones estén debidamente registradas

en los informes de supervisión emitidos y coincidentes en las estimaciones
pagadas, por esta razón se estima que se ejecutaron razonablemente de acuerdo
a los requerimientos contratados.
Documentación presentada al equipo de auditoría por la entidad auditada:
No fue presentado el Informe pormenorizado de supervisión, lo cual motivo a

notificación del hallazgo.
Fianza de anticipo fianza de anticipo (C-5), póliza No. 674652, fianza de

cumplimiento (C-2), póliza No. 674653, las que se encontraron vigentes durante la
ejecución de la obra.
Pruebas de laboratorio realizadas a los materiales utilizados en la obra, que

incluyen ensayos granulométricos con tamices y lavado previo; ensayo de
elasticidad según norma AASHTO T-89 y ASTM D-423; ensayo de Compactación
Proctor Modificado para material de base granular; ensayo de Razón Soporte
California (CBR) para determinar el porcentaje de compactación; ensayo de
Densidades de campo, Norma AASHTO T-191 para el material de Base; estudio
de control de calidad del concreto fresco y endurecido; todos firmados y sellados
por el Ingeniero Civil Roberto Antonio de León, Colegiado No. 1,455.
Resolución Ambiental No.55-2017/DCN/DDS/03/OPSA-, de fecha 16 de febrero de

2,017, emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.
Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada

-SICOIN-emitida el 29/11/2017 por el Director Financiero señor Axel Rogelio Cuá
Pichiyá, es del 100%.
Última estimación de fecha 02 de junio del 2017, tiene un avance físico del 100% y
un avance financiero del 100%, debidamente firmada y sellada por la empresa
Eben Ezer y el José Luis López Pichol, Director de Planificación.
Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas de fecha el 25

de abril de 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra.
El avance físico estimado por el auditor gubernamental es del 100% del contrato y
sus modificaciones, el proyecto se encuentra en condiciones aceptables y se
encuentra en funcionamiento.

Según el contrato y planos la obra consiste en la construcción de drenaje francés,

muro m-2+ tubo y electro malla, muro perimetral de block + electro malla tipo 3,
bordillo de 0.15 x 0.30, pozo de absorción de 42”, iluminación (poste, lámpara,
cableado), colocación de adoquín decorativo, graderíos con sus respectivas vigas
y cubiertas.
Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Santa Catarina

Barahona son los siguientes: planta amuebla y detalles, planta de cotas más
elevación longitudinal, planta de cimentación y detalles estructurales, planta de
cubiertas y detalles, planta de sistema de drenaje y drenaje pluvia y detalles,
planta de instalación de bordillo prefabricado y baranda de seguridad, planta de
iluminación mas detalles, detalles constructivos, y Especificaciones Técnicas,
mismos no están firmados y sellados por un profesional, por lo que se notificó y
confirmo el hallazgo de Deficiencias de control interno.

precios unitarios presentados, fueron presentados y firmados por el señor Byron
Oliverio Archila Orellana, Constructora L7.
Los renglones de trabajo según Contrato No 02-2017, de fecha 20 de julio de

2017, no tuvo modificaciones.
Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de 8 meses, según el

Acta de Inicio No. 03-2017 de fecha 10 de agosto 2017, se tiene vigente el plazo
contractual.

geográficas siguientes: latitud norte 14° 22' 10” y 90° 40' 38” longitud oeste.
Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron los

siguientes:
No. DESCRIPCION Unidad Cantidad Precio Costo total
4 BASE DE PIEDRIN PARA M2

PRECALENTAMIENTO ( E=0.15)+
BANCAS DE ACERO
INOXIDABLE 116.00 Q 304.08 Q 35,273.28
5 CARPETA DE GRAMA M2
SINTETICA 6MM 924.00 Q 596.80 Q 551,443.20
7 CAJAS DE REGISTRO DE UNIDAD
0.95x0.95 M 13.00 Q 1,790.46 Q 23,275.98
8 UNIDAD
MARCOS DE PORTERIA TIPO 1 2.00 Q 8,580.40 Q 17,160.80
9 M U R O ML
M-2+TUBO+ELECTROMALLA
6X6 42.00 Q 1,692.00 Q 71,064.00
10 MEJORAMIENTO DE MURO ML
PERIMETRAL EXISTENTE +
ELECTROMALLA TIPO 1
(ALTURA DE MALLA 4.00M) 42.00 Q 1,395.40 Q 58,606.80
11 MURO PERIMETRAL DE BLOCK ML
+ELECTROMALLA TIPO 3 (
ALTURA DE MALLA 4.00 MTS) 45.00 Q 2,604.00 Q 117,180.00
12 ML
BORDILLO DE 0.15X0.30 95.00 Q 246.00 Q 23,370.00
13 UNIDAD
POZO DE ABSORCION DE 42" 3.00 Q 29,338.00 Q 88,014.00
14 ILUMINACION UNIDAD
(POSTE,LAMPARA,CABLEADO ) 6.00 Q 17,566.00 Q 105,396.00
15 COLOCACION DE ADOQUIN M2
DECORATIVO 130.00 Q 309.00 Q 40,170.00
18 ML
COLUMNA C-A 22.00 Q 1,709.00 Q 37,598.00
19 ML
COLUMNA C-B 2.00 Q 3,149.40 Q 6,298.80
20 ML
VIGA PARA GRADERIOS 26.00 Q 1,141.00 Q 29,666.00
21 M2
LOSA PARA GRADERIOS 69.00 Q 1,257.00 Q 86,733.00
22 UNIDAD
GRADAS EN GRADERIO 12.00 Q 1,185.50 Q 14,226.00
23 BUTACAS DEPORTIVAS PARA UNIDAD
GRADERIOS 164.00 Q 622.80 Q 102,139.20
24 M2
CUBIERTA DE GRADERIOS 109.00 Q 1,093.16 Q 119,154.44
25 ML
BARANDA DE SEGURIDAD 25.00 Q 1,119.21 Q 27,980.25
28 M2
JARDINIZACION 120.00 Q 72.50 Q 8,700.00
El monto de los renglones de trabajo susceptibles de verificación asciende a un

monto de Q1,563,449.75, los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los
requerimientos contratados.
Renglones de trabajo no susceptibles de verificación, de acuerdo al contrato

suscrito, son los siguientes:

DESCRIPCION Unidad Cantidad Precio Costo total

No.
1 M2
REPLANTEO TOPOGRAFICO 1,282.00 Q 9.80 Q 12,563.60
2 M2
REACONDICIONAMIENTO DE SUB-RASANTE 1,282.00 Q 53.00 Q 67,946.00
3 M2
BASE COMPACTADA (SELECTO E=0.15) 1,282.00 Q 67.85 Q 86,983.70
6 ML
SISTEMA DE DRENAJE FRANCES CON TUBERIA DE 4" 190.00 Q 844.70 Q 160,493.00

16 UNIDAD
ZAPATAS DE 0.90 x 0.60 x 0.20 8.00 Q 1,782.65 Q 14,261.20
17 ML
CIMIENTO CORRIDO CC-1 21.00 Q 850.00 Q 17,850.00
26 M2
LIMPIEZA GENERAL 1,282.00 Q 41.85 Q 53,651.70
27 ML
SISTEMA DE DRENAJE AGUA PLUVIAL 73.00 Q 243.85 Q 17,801.05
El monto de los renglones de trabajo nos susceptibles de verificación, asciende a

un monto de Q431,550.25. Se verificó que las ejecuciones de estos renglones
estén debidamente registradas en los informes de supervisión emitidos y
coincidentes en las estimaciones pagadas, por esta razón se estima que se
ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientos contratados.
No fue presentado el informe de supervisión y el informe pormenorizado de

supervisión, lo cual motivo a notificación del hallazgo.
Fianza de anticipo No. 673995 fecha 25 julio del 2017; fianza de cumplimiento No.
673994 de fecha 25 de julio del 2017, las que se encontraron vigentes durante la
ejecución de la obra, las cuales se encontraban vigentes en los plazos
establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado.
Pruebas de laboratorio realizadas a los materiales utilizados en la obra, que

incluyen ensayos a la base granular, base granular de grava con arena, densidad
seca y humedad óptima, prueba de compactación y su gráfica de CBR,
densidades de campo para la base, realizada por el Ing. Roberto Antonio de León
Malouf, colegiado número 1455, de la empresa Constructora Coysa; las que
cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas.
Resolución Ambiental No. 231-2017/DCN/DDS/03/OPSA/jmto de fecha 29 de junio

del 2017, emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.

-SICOIN-emitida el 29 de noviembre del 2017, por el Director Financiero señor
Axel Rogelio Cuá Pichiyá, es del 31.25%.
No se presentó estimaciones de pago, por lo que se notificó y confirmo el hallazgo

Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado.
Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas de fecha 04 de

agosto del 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra.
El avance físico estimado por el auditor gubernamental es del 100% del contrato el
proyecto se encuentra en ejecución con plazo contractual vigente, los renglones
de trabajo susceptibles de verificación cumplen con lo establecido en planos y
especificaciones técnicas.
c) Construcción Circuito Ecoturístico Senderos Ecológicos Santa Catarina

Según el contrato y planos la obra consiste en la construcción se servicios

sanitarios del Mirador 2; Mirador 1 (barandas de madera, estructura de madera,
armado de columnas de madera torneada, iluminación (reflectores solares),
búngalos, levantado de block, colocación de piso cerámico, cubiertas, puertas,
ventanería; Garita de ingreso (levantado de ladrillo, baldosa barro cocido,
linternilla, cuneta de concreto, puertas, acabados, muro prefabricado; Registro de
canopy ( baldosa, linternilla, puerta, acabado; Plaza central (estructura metálica,
madera tratada sobre estructura metálica, barando de metal pasamanos de
madera, cajuela, estructura de metal para sostener hamaca; senderos
empedrados (empedrado, muros de piedra para descanso, puentes de madera);
caminamientos y gradas de madera; mobiliario y equipo.
Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Santa Catarina

Barahona son los siguientes: levantamiento topográfico, planta de conjunto, planta
de plataformas, planta de implantación, instalaciones cisterna y fosa séptica,
elevación frontal de conjunto, planta de ingreso general y registro canopy, planta
de recorridos de senderos, detalles de tirodesa, planta de conjunto plaza centro y
hamaca, planta de secciones transversales plaza central, plano de cimientos plaza
central, planta de área de búngalos y miradores, planta amueblada acotada de
búngalos, planta de cimientos y techos de búngalos, instalaciones hidráulicas y de
drenaje sanitarios, planta de acabados y armado de cubierta, planta de cimientos y
planta acotada mirador 1, planta de armado mirador 1, elevación frontal, planta de
servicios sanitarios y mirador 2, planta de plataforma cimientos y acotada mirador
2, planta de instalación de agua y drenajes más armado de losas, firmados,
timbrados y sellados por el Arquitecto Carlos A. García tablas, colegiado No. 4,933
y Especificaciones Técnicas, no están firmadas y selladas, por lo que se confirmó
el hallazgo, Deficiencias de control interno.

precios unitarios presentados, fueron presentados por la Constructora Elemento.

geográficas siguientes: latitud norte 14° 60' 10” y 90° 78' 10” longitud oeste.
Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron los

siguientes:
Descripción Cantidad Unidad Precio Costo Total

Unitario
2.05 Columna C-A 69.30 ML Q280.63 Q19,447.66

2.06 Columna C-B 15.40 ML Q249.68 Q3,845.07
2.07 Solera Intermedia 10x0.20 10.60 ML Q296.70 Q3,145.02
2.08 Solera intemedia y solera de Corona 49.74 ML Q273.70 Q13,613.84
2.09 Levantado de Muros 48.10 M2 Q264.52 Q12,723.41
2.1 Losa Armado tradicional 22.95 M2 Q1,215.84 Q27,903.53
2.11 Cuneta de concreto 25.75 ML Q230.24 Q5,928.68
2.12 Baranda de Madera 18.29 ML Q870.00 Q15,912.30
2.13 Instalacion de Agua 24.39 ML Q476.47 Q11,621.10
2.15 Iluminacion (Reflectores solares) 4.00 UNIDAD Q3,300.00 Q13,200.00
2.16 Artefactos Sanitarios 7.00 UNIDAD Q2,164.29 Q15,150.03
2.17 Piso Cerámico 14.00 M2 Q262.50 Q3,675.00
2.18 Piso antideslizante imitacion madera 22.95 M2 Q487.50 Q11,188.13
2.19 Puertas de madera en área de lavamanos 4.00 Unidad Q720.00 Q2,880.00
2.2 Puertas de metal 1.60x0.60 2.88 M2 Q1,675.00 Q4,824.00
2.21 Puerta de madera 2.10x0.80 3.36 M2 Q1,497.14 Q5,030.39
2.22 Ventanas de madera 2.50 M2 Q1,470.00 Q3,675.00
2.23 Acabado Alisado (Tipo Blanqueado) 197.11 M2 Q255.00 Q50,263.05
3.04 Columna C-C 14.00 ML Q1,418.17 Q19,854.38
3.06 Baranda de madera 27.64 ML Q870.00 Q24,046.80
3.07 Armado estructura de madera 34.86 M2 Q3,028.57 Q105,575.95
3.08 Armado de colunma de madera torneada 7.00 UNIDAD Q4,200.00 Q29,400.00
4.05 Block Solera 92.60 ML Q153.26 Q14,191.88
4.06 Solera corona 0.14X0.20 92.60 ML Q292.86 Q27,118.84
4.07 Solera Amarre 0.20X0.20 16.00 M2 Q280.88 Q4,494.08
4.08 Columna C-F 94.00 ML Q327.66 Q30,800.04
4.1 Levantado muros de Block 183.48 M2 Q292.37 Q53,644.05
4.11 Piso Ceramico Imitacion Baldosa 56.00 M2 Q316.07 Q17,699.92
4.13 Columna Costanera Acuachada 4"x6" 44.64 ML Q373.55 Q16,675.27
4.14 Cubierta 128.00 M2 Q727.33 Q93,098.24
4.15 Puerta 0.86 x 2.00 6.88 M2 Q1,719.66 Q11,831.26

4.16 Puerta 0.70 x 2.00 5.60 M2 Q1,703.57 Q9,539.99
4.17 Ventana 1.27x 1.00 15.24 M2 Q1,668.25 Q25,424.13
4.18 Ventana 1.40 x 1.27 7.08 M2 Q1,679.34 Q11,889.73
4.19 Ventana 1.27 x 0.40 2.00 M2 Q1,892.00 Q3,784.00
4.2 Acabados 435.04 M2 Q247.50 Q107,672.40
5.05 Solera Intermedia 10.30 ML Q327.04 Q3,368.51
5.07 Levantado de ladrillo 25.00 M2 Q584.25 Q14,606.25
5.08 Baldosa de barro cocido 3.00 M2 Q588.00 Q1,764.00
5.09 Linternilla (acabado Alisado) 1.00 UNIDAD Q4,989.00 Q4,989.00
5.11 Puerta de madera medio punto 3.00 m2 Q1,551.67 Q4,655.01
5.12 Acabado Alisado (Tipo Blanqueado) 165.00 M2 Q255.00 Q42,075.00
5.13 Muro Prefabricado 17.89 M2 Q459.00 Q8,211.51
6.05 Solera Intermedia 10.30 ML Q327.04 Q3,368.51
6.06 Columna C-5 4.70 ML Q263.78 Q1,239.77
6.07 Levantado de ladrillo 25.00 M2 Q584.25 Q14,606.25
6.08 Baldosa de barro cocido 3.00 M2 Q588.00 Q1,764.00
6.09 Linternilla (acabado Alisado) 1.00 UNIDAD Q4,989.00 Q4,989.00
6.11 Puerta de madera de medio punto 1.50 m2 Q1,551.57 Q2,327.36
6.12 Acaba alisado (tipo Alisado) 165.00 M2 Q296.00 Q48,840.00
7.01 Instalacion Tirolesa 86.00 ML Q1,887.99 Q162,367.14
7.03 Estacion de madera en Arbol existente 2.00 M2 Q9,866.00 Q19,732.00
7.04 Estacion de madera 3.00 M2 Q14,571.27 Q43,713.81
8.03 Columna C-D 17.28 ML Q2,077.66 Q35,901.96
8.04 Estructura de Metalica (Base de plaza) 62.95 M2 Q1,424.98 Q89,702.49
8.05 Madera Tratada (Sobre estructura Metalica) 62.00 M2 Q1,222.35 Q75,785.70
8.06 Baranda de metal+pasamanos de madera 78.80 ML Q1,155.55 Q91,057.34
8.07 Cajuela de metal (Jardin Colgante) 14.40 ML Q1,169.96 Q16,847.42
8.08 Estructura de metal para sostener amaca 41.18 ML Q318.00 Q13,095.24
8.1 amaca 12.69 ML Q1,576.93 Q20,011.24
9.03 Empedrado 260.01 M2 Q278.13 Q72,316.58
9.04 Muros de piedra para descansos 4.50 M2 Q610.66 Q2,747.97
9.05 Puentes de madera 4.50 ML Q4,150.00 Q18,675.00
10.01 Gradas de madera 35.00 M2 Q2,171.38 Q75,998.30
10.02 Baranda de madera 96.36 ML Q869.98 Q83,831.27
10.03 Caminamientos de madera 14.00 M2 Q3,116.57 Q43,631.98
11.03 Fosa Septica 1.00 UNIDAD Q5,550.00 Q5,550.00
12.02 Equipo de oficina y Control 1.00 UNIDAD Q12,300.00 Q12,300.00
Introducción Energía Eléctrica para Circuito

13.01 Cerrado de Video 220.00 ML Q318.60 Q70,092.00
13.02 Circuito Cerrado de TV 65.00 ML Q555.57 Q36,112.05

13.03 Baranda de Bambú 317.20 ML Q208.40 Q66,104.48
13.04 Muros de Contención de Piedra 60.00 M2 Q302.40 Q18,144.00
13.05 Muros de Contención de Electromalla 23.44 M2 Q339.00 Q7,946.16
13.06 Muros de Contención de Block 10.34 ML Q421.50 Q4,358.31
13.1 Empedrado 43.00 M2 Q182.00 Q7,826.00
13.11 Jardinización 200.00 M2 Q104.06 Q20,812.00
Acuerdo de Trabajo Extra
1.03 Empedrado tipo Colonial 119.00 m2 Q 267.25 Q 31,802.75

2.01 Baranda de Bambú 118.00 ML Q 208.20 Q 24,567.60
3.04 Adoquín 516.00 m2 Q 252.23 Q 130,150.68
ml
Llaves de confinamiento
3.05 reforzadas 66.00 Q 236.95 Q 15,638.70
4.01 Bordillo Prefabricado 211.50 211.5 Q 242.20 Q 51,225.30
5.04 Adoquín modular de color 63.00 m2 Q 272.68 Q 17,178.84
6.01 Iluminación Solar 23.00 unidad Q 4,051.62 Q 93,187.26
m2 Q
8.01 Módulo de gradas 4.50 Q 1,429.92 6,434.64
unidad Q
9.01 Talanquera de Ingreso 1.00 Q 9,917.64 9,917.64
10.01 Puente de madera 3.00 ml Q 5,670.00 Q 17,010.00
ml
Canal para encausar
11.01 Riachuelo 26.50 Q 660.98 Q 17,515.97
PINTURA EN
BUNGALOWS, S.S.,
REGISTRO DE CANOPY
13 Y GARITA DE INGRESO
Pintura en Bungalows, m2
S.S., Registro de Canopy
13.01 y Garita de 975.00 Q 64.39 Q 62,780.25
PINTURA
ANTICORROSIVA EN
CUBIERTAS (PARTE
14 INTERIOR)
m2
Pintura anticorrosiva en
14.01 Cubiertas (parte Interior) 128.00 Q 105.87 Q 13,551.36
15.01 Rótulos Indicadores 20.00 unidad Q 908.01 Q 18,160.20
La sumatoria de los renglones de trabajo susceptibles de verificación asciende a

un monto de Q2,807,117.32, los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a
los requerimientos contratados y sus modificaciones.

Renglones de trabajo no susceptibles de verificación, son los siguientes:

Descripción Cantidad Unidad Precio Costo Total
Unitario
1.01 Topografia 3979.22 M2 Q20.73 Q82,489.23

1.02 Corte del Terreno 260.82 M3 Q133.54 Q34,829.90
1.03 Relleno y Compactacion 102.00 M3 Q235.50 Q24,021.00
2.01 Cimientos Corrido CC-1 19.24 ML Q1,013.97 Q19,508.78
2.02 Zapata 1 8.00 UNIDAD Q936.68 Q7,493.44
2.03 Levantado sobrecimiento 3 hiladas 11.54 M2 Q449.45 Q5,186.65
2.04 Solera de humedad y solera de Amarre 31.05 ML Q281.24 Q8,732.50
0.15x0.20
2.14 Instalacion de Drenaje 15.90 ML Q517.12 Q8,222.21

3.01 Zanjeo 17.44 M3 Q105.00 Q1,831.20
3.02 Zapatas 2 14.00 UNIDAD Q1,823.79 Q25,533.06
3.03 Solera de Amarre 0.20 x 0.20 22.84 ML Q265.31 Q6,059.68
4.01 Zanjeo 26.56 M3 Q105.00 Q2,788.80
4.02 Cimiento Corrido CC-3 83.04 ML Q660.19 Q54,822.18
4.03 Levantado Sobrecimiento 2 hiladas 38.24 M2 Q486.62 Q18,608.35
4.04 Solera de Humedad SH1 92.60 ML Q286.86 Q26,563.24
4.09 Zapata 0.40x0.40 16.00 UNIDAD Q758.63 Q12,138.08
4.21 Instalacion Hidraulica de agua 44.80 ML Q472.87 Q21,184.58
4.22 Instalacion hidraulica de Drenajes 45.20 ML Q447.25 Q20,215.70
5.01 Zanjeo 1.44 M3 Q105.00 Q151.20
5.04 Solera de Humedad 10.30 ML Q314.34 Q3,237.70
5.06 Columna C-5 4.70 ML Q263.78 Q1,239.77
6.01 Zanjeo 1.44 M3 Q105.00 Q151.20
6.04 Solera de Humedad 10.30 ML Q314.34 Q3,237.70
8.01 Zanjeo 9.60 M3 Q105.00 Q1,008.00
8.02 Zapatas 1.00x1.00x0.20 8.00 UNIDAD Q2,830.21 Q22,641.68
9.01 Corte y preparacion de base 260.01 M2 Q67.42 Q17,529.87
9.02 Conformacion de base granular 26.05 M3 Q767.93 Q20,004.58
11.01 Instalacion de Agua general 96.33 ML Q454.70 Q43,801.25
11.02 Drenaje General 7.20 ML Q2,414.06 Q17,381.23
11.04 Linea de Infiltracion 1.00 UNIDAD Q6,975.00 Q6,975.00
12.01 Mobiliario en General 1.00 UNIDAD Q107,560.00 Q107,560.00
Cimiento Corrido en muros de contención

13.07 de block y piedra 22.30 ML Q440.70 Q9,827.61
13.08 Corte y Preparación de Base 43.00 M2 Q67.30 Q2,893.90
13.09 Conformacion de base granular 4.30 M3 Q769.20 Q3,307.56
Acuerdo de Trabajo Extra
NO. DESCRIPCION CANT. UD. COSTO TOTAL

m2 Q Q
1.01 Corte y preparación de base 118.00 81.00 9,558.00
m3
Conformación de Base Q Q
1.02 Granular 17.00 1,137.62 19,339.54
m2 Q Q
M3
3.02 Granular 84.00 609.81 51,224.04
M3 Q Q
3.03 Capa de Asiento 16.00 379.08 6,065.28
m2 Q Q
M3
5.02 Granular 10.00 494.10 4,941.00
M3 Q Q
5.03 Capa de Asiento 1.50 379.08 568.62
Unidad Q Q
7.01 Demolición módulo de gradas 1.00 2,187.00 2,187.00
m2 Q Q
12.01 Limpieza General 679.00 22.88 15,535.52
El total de renglones de trabajo no susceptibles de verificación de, asciende a un

monto de Q823,240.43. Se verificó que las ejecuciones de estos renglones estén
debidamente registradas en los informes de supervisión emitidos y coincidentes en
las estimaciones pagadas, por esta razón se estima que se ejecutaron
razonablemente de acuerdo a los requerimientos contratados.
No se presentó informe pormenorizado, por lo que se confirmó el hallazgo, Varios

incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado.
Fianza de anticipo C-5 número. 663034 de fecha 2 de septiembre del 2016; fianza
de cumplimiento C-2 número de fecha 2 de septiembre del 2016, las que se
encontraron vigentes durante la ejecución de la obra. Fianza de Conservación de
Obra No. 149389 de fecha 3 octubre del 2017 y fianza de Saldo Deudores No.
149390 de fecha 3 octubre del 2017, las cuales se encontraban vigentes en los
plazos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado.
Pruebas de laboratorio realizadas al materiales de gráfica de densidad seca, CBR

valor soporte en base, ensayo de límites de attemberg, ensayos de densidad de
campo en base, análisis granulométrico, ensayos de concretos compresión,

emitidas por Prefabricados de Cementos S.A. de fecha 17 de noviembre del 2016,
con el aval del Ingeniero Oscar Herrera Cáceres, colegiado No. 9,915; las que
cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas.
Resolución Ambiental No. 05-277-2016/DIGARN categoría C1 de fecha 03 de

agosto del 2016, emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.

-SICOIN-emitida el 29 de noviembre del 2017 por el Director Financiero señor Axel
Rogelio Cuá Pichiyá, es del 100%.
Última estimación de fecha 10 de mayo del 2017, tiene un avance físico del
83.34%.
Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas de fecha 17 de

octubre del 2016, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra.
El avance físico estimado por el auditor gubernamental es del 100% del contrato,
el proyecto se encuentra en condiciones aceptables y en funcionamiento.
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA
Descripción de criterios
De conformidad a la materia controlada delimitada los criterios a evaluar son los

siguientes:
i) Constitución Política de la República de Guatemala.
ii) Código Municipal, Decreto 12-2002 del Congreso de la República de

Guatemala.
iii) Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92 del Congreso de la República
de Guatemala; y Acuerdo Gubernativo 122-2016, Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado.
iv) Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002,

reformado por el Decreto 13-2013 ambos del Congreso de la República de
Guatemala; y Acuerdo Gubernativo 09-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas.
v) Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos,

Decreto89-2002; y Acuerdo Gubernativo 613-2005, Reglamento de la Ley de

Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos.
vi) Ley del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal
dos mil diecisiete, Decreto 50-2016 del Congreso de la República de Guatemala.
vii) Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, adaptadas

a Guatemala -ISSAI.GT-, Acuerdo A-075-2017 de la Contraloría General de
Cuentas.
viii) Ley de Protección y Mejoramiento del Medio Ambiente, Decreto 68-86,

reformado por el Decreto 91-2000, ambos del Congreso de la República de
Guatemala.
ix) Normas de Seguridad Estructural de Edificaciones y Obras de Infraestructura

Pública para la República de Guatemala, emitidas por Comité Nacional para la
Reducción de Desastres –CONRED-.
x) Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Acuerdo 09-03 del a

Contraloría General de Cuentas.
xi) Especificaciones Generales para Construcción de Carreteras y Puentes

emitidas por la Dirección General de Caminos (Libro Azul de Caminos).
7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA
Familiarización: Etapa en que el Auditor Gubernamental, solicita los documentos

técnicos para informarse de la materia controlada, y consulta la legislación vigente
para su aplicación en la etapa de planificación.
Planificación: Etapa en que el Auditor Gubernamental, establece los procesos

que necesita realizar para la documentación de las obras, efectuando la
programación de dichos procesos.
Ejecución: Etapa en que el Auditor Gubernamental, ejecuta la etapa de

planificación, generando como resultado la formulación de posibles hallazgos.
Comunicación de Resultados: Etapa en que el Auditor Gubernamental,

comunica los resultados generando el informe de la auditoría.
8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos relacionados con el control interno
Área Técnica
Hallazgo No. 1
Falta de documentos de respaldo
Condición
En la municipalidad de Santa Catarina Barahona, departamento de Sacatepéquez,
se determinó que en las obras:
a) Mejoramiento Calle (s) zona 1 y zona 4, Santa Catarina Barahona,

Sacatepéquez, según Contrato Administrativo de ejecución de obras No. 01-2017,
de fecha 29 de marzo de 2017, con un valor de Q448,980.00, suscrito entre Elmer
Neftali Ordoñez López, Alcalde Municipal y Abraham Sinay Guachac, propietario
de la Empresa CONSTRUCTORA EBENEZER, NOG: 5977797 y SNIP: 203550.
No se cuenta con pruebas de laboratorio de los materiales utilizados en la obra.

Barahona, Sacatepéquez, según Contrato Administrativo de ejecución de obras
No. 02-2017, de fecha 20 de julio de 2017, con un valor de Q1,995,000.00 entre
Elmer Neftali Ordoñez López, Alcalde Municipal y Byron Oliverio Archila Orellana,
propietario de la Empresa CONSTRUCTORA L7, NOG: 6385079 y SNIP: 185909.
No se cuenta con los Informes de supervisión, la bitácora de obra presentada esta
incompleta porque solo presentaron la primera y ultima hoja y no presentaron
documento de ampliación del plazo contractual aprobado por el Consejo
Departamental de Desarrollo Sacatepéquez, debido a que según convenio suscrito
el plazo de ejecución es de 5 meses, y el contrato suscrito es de 8 meses, ambos
a partir del anticipo.
c) Construcción Circuito Ecoturistico Senderos Ecológicos, Santa Catarina

Barahona Sacatepéquez, según Contrato de ejecución de obra gris No.04-2016,
de fecha 31 de agosto de 2016, con un valor de Q2,600,000.00, suscrito entre
Elmer Neftali Ordoñez López, Alcalde Municipal y Billy Gubet´s Arreaga Cárdenas,
propietario de la Empresa “ Constructora ELEMENTO”, NOG: 5089565 y SNIP:
134071. Al verificar la documentación presentada, se puede determinar que
únicamente se cuenta con una ampliación de plazo contractual de 8 meses,
aprobado por el Consejo Departamental de Desarrollo SACATEPÉQUEZ debido a
que según convenio suscrito el plazo de ejecución es de 8 meses y el contrato
suscrito es de 7 meses .
Criterio
Acuerdo número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, acuerda
aprobar las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 2
Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General, numeral 2.6
Documentos de respaldo, establece: “Toda operación que realicen las entidades
públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación
necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la
transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,
administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto, contendrá la
información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.”
Causa
El Director Municipal de Planificación y el Supervisor Municipal, no cumplieron con
exigir al contratista, las pruebas de laboratorio de los materiales utilizados en obra
y así garantizar la calidad y cumplimiento de las Especificaciones Técnicas.
El Director Municipal de Planificación no exigió que se realizaron los informes de

supervisión.
El Director Municipal de Planificación no verificó que la Bitácora de Obra

entregada a este equipo de auditoria, estuviera completa.
El Alcalde Municipal y el Director Municipal de Planificación, no velaron porque el

plazo de ejecución por parte del Consejo Departamental de Desarrollo
Sacatepéquez estuviera vigente durante la ejecución de la obra.
Efecto
Riesgo de utilizar materiales inadecuados y de mala calidad, lo que puede
perjudicar la vida útil de la obra.
Al no contar con informes de supervisión no existen documentos de soporte de los

procesos de ejecución de la obra.
Al no contar con la Bitácora de Obra completa, no se puede verificar los

acontecimientos importantes que se dieron en el proceso de construcción.
El Consejo Departamental de Desarrollo de Sacatepéquez, no tiene conocimiento

del proceso de ejecución de la obra.

Recomendación
El Alcalde Municipal, debe de girar instrucciones al Director Municipal de
Planificación, para que dentro de los expedientes de cada obra, se encuentren los
infomes de supervisión que sean generados durante el proceso constructivo.
Comentario de los responsables

En oficio No. 63-2018 DMP, de fecha 08 de mayo de 2,018, el P.C. José Luis
López Pichol, Director Municipal de Planificación, manifiesta lo siguiente: “1.Se
adjunta fotocopia de las Pruebas de Laboratorio del Proyecto: Mejoramiento
Calle(s) zona 1 y zona 4, Santa Catarina Barahona, Sacatepéquez, se hace del
conocimiento del Auditor Gubernamental que en la administración municipal
velamos porque los materiales utilizados sean de calidad. 2.Se hace entrega de la
Fotocopia del Libro de Bitácora del Proyecto: “MEJORAMIENTO ESCUELA
PRIMARIA COLONIA CHIRIJUYÚ, SANTA CATARINA BARAHONA,
SACATEPÉQUEZ”. 3.En relación a la diferencias de tiempos entre el convenio del
CODEDE y el Contrato se hace de conocimiento al Auditor Gubernamental lo
siguiente: a) El convenio se basa en el Estudio Técnico que la Municipalidad
realiza, b) Al momento de realizar la Cotización o Licitación, los contratistas
presentan su período de ejecución de obra el cual puede ser mayor o menor al
que se cuenta en los archivos municipales, c) al momento de realizar la
contratación nos basamos en la oferta presentada, por tal razón varía en relación
al tiempo del convenio que se tiene con CODEDE. En relación a los informes de
supervisión, el Supervisor Municipal, visita la municipalidad los días jueves, los
informes de actividades son presentados a recursos humanos, ya que en la
Dirección Municipal de Planificación realiza sus registros en las bitácoras de obras
y en las Estimaciones de Pago."
Comentario de auditoría
Se confirma el hallazgo parcialmente al Director Municipal de Planificación, debido
a que los argumentos presentados en la discusión de hallazgos no lo desvanecen
en su totalidad. Por no haber presentado los informes de supervisión del proyecto
solicitados por esta comisión. Con relación a las pruebas de laboratorio, al Libro
de Bitacora de Obra, estas fueron presentados en la documentación presentada.
Acciones legales
Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la
República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por el
Decreto 13-2013; artículo 39, Numeral 16, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JOSE LUIS LOPEZ PICHOL 5,062.57
Total Q. 5,062.57

Hallazgo No. 2
Deficiencias de control interno
Condición
En la Municipalidad de Santa Catarina Barahona, departamento de Sacatepéquez,
a) Mejoramiento Calle (s) zona 1 y zona 4, Santa Catarina Barahona,

Sacatepéquez, según Contrato Administrativo de Ejecución de Obras No.
01-2017, de fecha 29 de marzo de 2017, con un valor de Q448,980.00, suscrito
entre Elmer Neftali Ordoñez López, Alcalde Municipal y Abraham Sinay Guachac,
propietario de la Empresa CONSTRUCTORA EBENEZER, NOG: 5977797 y SNIP
203550. Existe deficiencia en la elaboración de los documentos de cambio, porque
fueron aprobados el 27/06/2017 después de que el contratista notificara a la
Municipalidad de Santa Catarina Barahona, que los trabajos estaban ejecutados al
100% (02/06/2017).
b) Construcción Circuito Ecoturistico Senderos Ecológicos, Santa Catarina

Barahona Sacatepéquez, según Contrato de Ejecución de Obra Gris No.04-2016,
de fecha 31 de agosto de 2016, suscrito entre Elmer Neftali Ordoñez López,
Alcalde Municipal y Billy Gubet´s Arreaga Cárdenas, propietario de la Empresa "
Constructora ELEMENTO”, NOG: 5089565 y SNIP: 134071 con un valor de
Q2,600,000.00.
En ambas obras las especificaciones técnicas no se encuentran firmadas y
selladas por un ingeniero civil o profesional afín.
Criterio
Acuerdo número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, acuerda
aprobar las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 1
Normas de Aplicación General, Numeral 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO establece: "es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad
pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que
promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos
institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios
específicos relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c)
controles preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles
funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en
cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance la
simplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin
que se lesione la calidad del servicio".

Causa
El Director Municipal de Planificación no veló porque las especificaciones técnicas
fueran firmadas y selladas por un ingeniero civil o profesional afín y que los
documentos de cambio fueran aprobados antes de la finalización de la obra.
Efecto
Documentación técnica no respaldada por ingeniero civil o profesional afín que
acredite su contenido.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe de solicitar al Director Municipal de Planificación, que
toda la documentación sea realizada y aprobada dentro del periodo de ejecución
de la obra, ademas que verifique toda documentación este debidamente
respaldada con firma y sello de un ingeniero o profesional afin.

López Pichol, Director Municipal de Planificación, manifiesta lo siguiente: “Se hace
entrega de las especificaciones técnicas firmadas por el profesional que realizó el
estudio técnico.”
Se confirma el hallazgo para el Director Municipal de Planificación, debido a que
los argumentos presentados en la discusión de hallazgos no lo desvanecen, ya
que no presentar la documentación requerida, ademas en el oficio hace mencion
de que adjunta una documentación que no fue presentada.
Acciones legales
Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la
República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por el
Decreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para:

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JOSE LUIS LOPEZ PICHOL 1,265.64
Total Q. 1,265.64
Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones

aplicables
Área Técnica
Hallazgo No. 1
Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado
Condición
En la municipalidad de Santa Catarina Barahona, departamento de Sacatepéquez,
a) Mejoramiento Calle(s) zona 1 y zona 4, Santa Catarina Barahona,
Sacatepéquez, Contrato Administrativo de ejecución de obra: No. 01-2017, de
fecha 29 de marzo de 2017, monto de Q448,980.00, suscrito entre Elmer
Neftalí Ordoñez López, Alcalde Municipal y Abraham Sinay Guachac, propietario
de la Empresa CONSTRUCTORA EBENEZER, NOG: 5977797 y SNIP: 203550.
El contrato de obra no contiene renglones de trabajo con sus respectivos precios
unitarios y totales de los 5 callejones y la estimación No. 1 no está aceptada por el
supervisor.
b) Construcción Circuito Ecoturistico Senderos Ecológicos, Santa Catarina

Barahona, Sacatepéquez, Contrato de obra gris No.04-2016, de fecha 31 de
agosto de 2016, monto de Q2,600,000.00, suscrito entre Elmer Neftalí Ordoñez
López, Alcalde Municipal y Billy Gubet´s Arreaga Cárdenas, propietario de la
Empresa “ Constructora ELEMENTO”, NOG: 5089565 y SNIP: 134071.
c) Mejoramiento Escuela Primaria Colonia Chirijuyú, Santa Catarina

Barahona, Sacatepéquez, Contrato Administrativo de ejecución de obra No.
02-2017, de fecha 20 de julio de 2017, monto de Q1,995,000.00 entre Elmer
Neftalí Ordoñez López, Alcalde Municipal y Byron Oliverio Archila Orellana,
propietario de la Empresa CONSTRUCTORA L7, NOG: 6385079 y SNIP: 185909.
No se cuenta con estimaciones para pago.
En las obras a) y b) no se tuvo a la vista el informe pormenorizado.
Criterio
Decreto número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado y sus reformas, Artículo 6. Precios unitarios y totales,
establece: “Las ofertas y contratos que se presenten y/o suscriban, para el
suministro de bienes y servicios, para la contratación de obras, deben contener el
precio unitario de cada uno de los renglones que lo integran, expresados en
quetzales, tanto en número como en letras, cuando corresponda.”; Artículo 55.
Inspección y recepción final, establece: “...El supervisor hará la inspección final
dentro de los siguientes quince (15) días hábiles, plazo dentro del cual si la obra
no está conforme a planos y especificaciones, manifestará por escrito sus
observaciones al contratista para que éste proceda a corregir las deficiencias, y si

los trabajos estuvieran correctamente concluidos, el supervisor rendirá informe
pormenorizado a la autoridad administrativa superior de la entidad
correspondiente, la que dentro de los cinco (5) días siguientes nombrará la
Comisión Receptora y Liquidadora de la obra, integrada con tres miembros, con la
que colaborarán el supervisor o su equivalente y el representante del contratista”.;
Artículo 59. Estimaciones para pago. establece: "La entidad contratante podrá
hacer pagos parciales al contratista contra estimaciones periódicas de trabajo
ejecutado y aceptado, las que podrán efectuarse mensualmente de acuerdo con
las estipulaciones pactadas."
Acuerdo Gubernativo 122-2016, Reglamento de la Ley de Contrataciones del

Estado ARTÍCULO 52. Estimaciones para Pagos, establece: “La entidad,
dependencia o unidad ejecutora contratante podrá hacer pagos parciales a cuenta
del contrato, contra estimaciones periódicas de trabajo ejecutado por el contratista
y aceptado por el supervisor o su equivalente;...”
Causa
El Secretario Municipal y el Director Municipal de Planificación no velaron porque
el contrato No. 01-2017 llevara los precios unitarios y precios totales de todos los
renglones de trabajo de cada callejón.
El Director Municipal de Planificación no veló porque la estimación No. 1

estuviese aceptada por el Supervisor.
El Director Administrativo Financiero Municipal pago el valor de la estimación No.

1 sin que la misma estuviera aceptada por el Supervisor.
El Supervisor no elaboró el Informe Pormenorizado.
Efecto
Al no contar con renglones de trabajo, no se pueden verificar las cantidades de
trabajo contratadas.
Riesgo de pagar renglones de trabajo no ejecutados.
Al no presentar el Supervisor los informes pormenorizados de las obras, se

desconoce si cumplió a cabalidad la ejecución de los renglones de trabajo
contratados.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciónes al Secretario Municipal y al Director
Municipal de Planificación, para que en todos los contratos que se suscriban, sean
incluidos todos los renglones de trabajos, no importando el número de hojas que

sean requeridas, ademas al Director Municipal de Planificación, que se elaboren
informes pormenorizados cuando sean finalizados los procesos constructivos de
cada una de las obras.

Lopez Pichol, Director Municipal de Planificación, el señor Axel Rogelio Cuá
Pichiya, Director Administrativo Financiero Municipal y el señor Juan Enrique
Telón Velásquez, Secretario Municipal, manifiestan lo siguiente: “1. El contrato
Administrativo de Ejecución de Obra No. 01-2,017, no llevaba los precios unitarios
y precios totales de todos los renglones de trabajo de cada callejón, derivado a
que son muchos subrenglones de cada callejón, lo que causaba demasiadas hojas
en dicho documento, no se incluyeron únicamente en el contrato, ya que en todos
los demás documentos de respaldo es evidente que si existen. 2. La Estimación
No. 1 referente al proyecto: Mejoramiento Calle(s) zona 1 y zona 4, Santa Catarina
Barahona, Sacatepéquez, por error administrativo no contenía la firma del
supervisor municipal, por lo que se adjunta la estimación ya con la firma
correspondiente.”
Se confirma el hallazgo para el Director Municipal de Planificación y para el
Secretario Municipal, debido a que los argumentos presentados en la discución de
hallazgos no lo desvanecen, ya que los contratos sucritos deben de contener
todos los renglones con sus respectivos presios unitarios, ademas que no
presentarón los informes pormenorizados indicados. Con relación al Director
Administrativo Financiero Municipal, se desvanece el hallazgo ya que presentarón
la estimación con sus debidas firmas.
Acciones legales
Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,
Decreto No. 57-92, reformado por el Decreto Número 46-2016, del Congreso de la
República, Artículo 83, para:

SECRETARIO MUNICIPAL JUAN ENRIQUE TELON VELASQUEZ 80.17
DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JOSE LUIS LOPEZ PICHOL 900.71
Total Q. 980.88
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
En el archivo de la Dirección de Auditoría a Obra Pública e Impacto Ambiental, no

se encontró recomendaciones a las que se les pueda dar seguimiento según lo
estipula el artículo 65, Acuerdo Gubernativo No. 9-2017, Reglamento de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.
10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficiencias

encontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartado
correspondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre y
cargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado.
No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 ELMER NEFTALI ORDOÑEZ LOPEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2017 - 31/12/2017
2 JACOBO (S.O.N) LOPEZ CHAVEZ CONCEJAL I 01/01/2017 - 31/12/2017
3 JOSE ALFREDO GOMEZ DIAZ CONCEJAL II 01/01/2017 - 31/12/2017
4 SALOMON (S.O.N) HERNANDEZ PEREZ CONCEJAL III 01/01/2017 - 31/12/2017
5 VICTOR MANUEL ORDOÑEZ HERNANDEZ CONCEJAL IV 01/01/2017 - 31/12/2017
6 ANTONIO (S.O.N) HERNANDEZ (S.O.A) SINDICO I 01/01/2017 - 31/12/2017
7 MARVIN LISANDRO PEREZ LOPEZ SINDICO II 01/01/2017 - 31/12/2017
8 JUAN ENRIQUE TELON VELASQUEZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2017 - 31/12/2017
9 JOSE LUIS LOPEZ PICHOL DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2017 - 31/12/2017


Auditoría de obra pública municipal 2017

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

GUATEMALA, MAYO DE 2018

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA,

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 1

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA 1

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL 3

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA 17

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA 18

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 26

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO 27

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

La Municipalidad de Santa Catarina Barahona, Departamento de Sacatepéquez,

Satisfacer las necesidades de los habitantes del municipio a través de la ejecución

El área a evaluar será la ejecución de la obra pública durante el periodo del 01 de

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

i) Constitución Política de la República de Guatemala, según artículo 232.

ii) Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002,

iii) Acuerdo número 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 1, literal

iv) Acuerdo A-075-2017 de la Contraloría General de Cuentas, Normas

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA, DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ

v) Nombramiento de auditoría No. DAS-11-0114-2017 de fecha 02 de noviembre

Fiscalizar una muestra de obras ejecutadas por la Municipalidad de Santa Catarina

i) Evaluar la ejecución de los principales renglones de trabajo susceptibles de

ii) Evaluar la supervisión y el control de la documentación técnica.

iii) Verificar la existencia de las obras.

iv) Evaluar el cumplimiento del contrato y las especificaciones técnicas de las

v) Establecer el avance físico de las obras.

vi) Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables vigentes.

Área del especialista

Evaluación de aspectos técnicos relacionados con los renglones de trabajo

a) Mejoramiento Calle (s) Zona 1 y Zona 4 Santa Catarina Barahona

Correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA, DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ

Durante la visita técnica, se determinó que las obras tienen renglones

No se tuvo certeza de la calidad del material utilizado durante la ejecución de las

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y

Información del especialista

Se fiscalizaron las obras ejecutadas por Municipalidad de Santa Catarina

a) Mejoramiento Calle (s) Zona 1 y Zona 4 Santa Catarina Barahona,

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA, DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ

b) Mejoramiento Escuela Primaria Colonia Chirijuyú, Santa Catarina

c) Construcción Circuito Ecoturístico Senderos Ecológicos Santa Catarina

El monto de los contratos objeto de la fiscalización es de cinco millones cuarenta y

Se realizó visita de campo durante el período del 30 de enero al 2 de febrero del

Se evaluaron las siguientes obras:

a) Mejoramiento Calle (s) Zona 1 y Zona 4 Santa Catarina Barahona,

Según Contrato y planos la obra consiste en: Realizar la colocación de

además del adoquín se instalo tubería de 4”para drenaje, tubería de concreto de

Los planos constructivos presentados por la municipalidad de Santa Catarina

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales y

Los renglones de trabajo según Contrato Administrativo de ejecución de obras No

ORDEN DE CAMBIO No. 1

No. RENGLÓN A DECREMENTAR UNIDAD CANTIDAD PRECIO COSTO TOTAL

TOTAL DECREMENTOS Q61,914.00

MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA BARAHONA, DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ

ORDEN DE TRABAJOS SUPLEMENTARIOS

No. RENGLÓN A INCREMENTAR UNIDAD CANTIDAD PRECIO COSTO TOTAL

La modificación realizada al contrato asciende a un monto de Q463,593.00, con

Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de 3 meses, según el

Según la visita de campo la ubicación de la obra se encuentra en las coordenadas

Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición (medidos en obra y

No. Descripción del Renglón Cantidad Cantidad Cantidad por