Concursa Exito Fase 3 Dos

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TEMARIO
1.Régimen de cambios internacionales
2.Régimen de aduanas
1. Importación
2. Exportación
3. Tránsito aduanero
Régimen aduanero
• Régimen de Importación:
• Ordinaria, franquicia, temporal, transformación o
ensamble, tráfico postal y envíos urgentes, definitiva
• Regímenes suspensivos: reimportación
• Regímenes especiales
• Régimen de Exportaciones: embarque único, global
fraccionado, directo, autorización, certificación.
• Régimen de Tránsito Aduanero
Ley 1609 de 2013 (Ley marco de aduanas)
Comprende la dinámica de comercio exterior

en sus tres formas de operación:
• Régimen de Importación
• Régimen de Exportación
• Régimen de Tránsito Aduanero (Zonas francas
o zonas económicas especiales)
Regulación Aduanera
(DUR 1165 de 2019, integra el Decreto 390 de 2016)
1. Principios
2. Definiciones (Operadores de comercio exterior)
A. Agencias/agente…
.De aduana, carga internacional, aeroportuarios, marí5mos o terrestres.
b. Industrias de transformación y/o ensamble.
c. Operador…
. postal oficial o concesionario de correos,
. envíos de entrega rápida o mensajería expresa,
. transporte mul9modal.
D. Transportadores.
E. Usuarios del régimen de admisión temporal para perfeccionamiento acGvo.
F. Depósitos.
G. Puntos de ingreso y/o salida para la importación y/o exportación por redes, ductos o tuberías
H. Zonas de…
. control comunes a varios puertos o muelles,
. verificación para envíos de entrega rápida o mensajería expresa. 14. Zonas primarias de los aeropuertos, puertos o
muelles y cruces de frontera.
Responsables de la Obligación Aduanera
• El Importador
• El Exportador
• El Propietario, poseedor o tenedor de la mercancía
• El Transportador
• El Agente de Carga Internacional
• Un Depósito o Zona Franca
• El Declarante
Centros de distribución logística internacional.
• 1. Reembarque
• 2. Importación
• 3. Exportación
PREGUNTAS
• 97. Pedro Pérez SAS, es una sucursal de una sociedad extranjera en
Colombia, la cual desea reintegrar ciertas divisas que requieren para poder
atender gastos en moneda legal.
•
• Teniendo en cuenta que esta sucursal pertenece al régimen cambiario
especial:
•
• A. Puede hacerlo únicamente por medio de una compensación.
• B. En este caso no puede acudir al mercado cambiario.
• C. En este caso si puede acudir al mercado cambiario.
•
• 97. C. En este caso si puede acudir al mercado cambiario.
• Numeral 11 del capítulo 11 de la Circular Reglamentaría Externa
DCIN-83
• Además de la excepción mencionada, existen otras adicionales
• hFps://www.banrep.gov.co/sites/default/files/reglamentacion/archiv
os/Capitulo%2011.pdf
• 98. Transferencia de capital asignado o suplementario, reembolso de uGlidades y capital
asignado o suplementario, pago por concepto de operaciones reembolsables de comercio
exterior de bienes, de conformidad con las normas aduaneras y tributarias y pago por concepto
de servicios de conformidad con las normas tributarias.
•
• Las anteriores son las únicas operaciones en divisas autorizadas por el régimen cambiario entre:
•
• A. Una sociedad matriz domiciliada en Colombia y su sucursal establecida en Colombia.
• B. Una sociedad matriz domiciliada en el exterior y su sucursal establecida en Colombia.
• C. Una sociedad matriz domiciliada en el exterior y su sucursal establecida en el exterior.
•
• 98. B. Una sociedad matriz domiciliada en el exterior y su sucursal
establecida en Colombia.
• Resolución externa 1 de 2018, arTculo 56
• hFps://www.banrep.gov.co/es/normaTvidad/resolucion-externa-1-
2018
•
•
• 99. Pedro Pérez es un exportador Colombiano de bienes el cual, por razones de
mercancía imperfecta, otorga cierto descuento a sus clientes en el exterior.
•
• Al consultar con su asesor, este le indica correctamente que:
•
• A. El solo puede reintegrar a través del mercado cambiario montos inferiores al
valor de la mercancía exportada, según la respecBva declaración de exportación.
• B. El no puede reintegrar a través del mercado cambiario montos superiores o
inferiores al valor de la mercancía exportada, según la respecBva declaración de
exportación.
• C. El puede reintegrar a través del mercado cambiario montos superiores o
inferiores al valor de la mercancía exportada, según la respecBva declaración de
exportación.
• 99. C. El puede reintegrar a través del mercado cambiario montos
superiores o inferiores al valor de la mercancía exportada, según la
respecTva declaración de exportación.
• Numeral 5.3 capitulo 5. Circular Reglamentaría Externa DCIN-83
• 100. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si el señor John
queda impedido jurídicamente para el cumplimiento de la obligación
de reintegro de divisas por una inexigibilidad?
•
• A. Le será exigible la canalización del mismo a través del marcado
cambiario.
• B. No le será exigible la canalización del mismo a través del mercado
cambiario.
• C. Tendrá que hacer el reintegro como si fuese una inexistencia.
• 100. B. No le será exigible la canalización del mismo a través del
mercado cambiario.
• Numeral 5.3 capitulo 5. Circular Reglamentaría Externa DCIN-83
Régimen de importaciones
Modalidades de importación
• Importación ordinaria • Importación temporal para
• Importación con franquicia perfeccionamiento activo de bienes de
capital
• Reimportación por perfeccionamiento • Importación temporal en desarrollo de
pasivo Sistemas Especiales de Importación-
• Reimportación en el mismo estado Exportación
• Importación en cumplimiento de • Importación temporal para
garantía procesamiento industrial
• Importación temporal para • Importación para transformación o
reexportación en el mismo estado ensamble
• Importación temporal para • Importación por tráfico postal y envíos
perfeccionamiento activo urgentes
• Entregas urgentes
• Viajeros
Control, monitoreo y inspección
A las Mercancías que ingresan al Territorio Aduanero Nacional
(TAN), les son aplicables tres tipos de Control:
• Control Previo o in situ: Se realiza desde la llegada de la
mercancía y hasta el momento de su desaduanamiento
(nacionalización), comprende la zona primaria (lugares de
arribo, depósitos públicos y privados)
• Monitoreo (Control Simultáneo): Se efectúa al momento de la
desaduanamiento (nacionalización) de las mercancías. y
• Inspección (Control Posterior) Opera cuando las mercancías se
encuentra en zona secundaria (Carreteras, almacenes,
establecimientos abiertos al público, entre otros)
Documentos Soporte de la Declaración de Importación
• Registro o licencia de importación

• Factura comercial y Lista de empaque
• Documento de transporte
• Certificado de origen (R7468-06 Dian)
• Certificado de sanidad y demás exigidos por normas especiales
• Mandato, cuando no exista endoso (SIA)
• Declaración Andina de Valor y sus documentos soporte
• Declaración de exportación o el que acredite la operación de exportación ante la autoridad
aduanera del país de procedencia de la mercancía.
• Documento de constitución del Consorcio o Unión Temporal, si es el caso.
• Las autorizaciones previas establecidas por la DIAN para la importación de determinadas
mercancías.
• En la Declaración De Importación Anticipadas: Deberán obtenerse previamente a la inspección
física o documental o a la determinación del levante automático de las mercancías
Liquidación de tributos
Medios de pago
• Carta de Crédito
• Giro Directo
• Giro Directo Financiado
• Cobranza de Importación
PREGUNTAS
• 101. El señor Pedro Pérez esta realizando un tramite de importación, el
cual Jene un valor inferior al equivalente de diez mil dólares de los Estados
Unidos de América; la situación es que el desea pagar este valor por medio
de una tarjeta de crédito emiJda en Colombia. ¿Qué sucede con la
declaración de cambio?
•
• A. Debe realizar la declaración de cambio correspondiente, teniendo en
cuenta que se trata de una importación ordinaria.
• B. El registro donde conste el pago, hará las veces de declaración de
cambio.
• C. Sera susJtuida por la correspondiente DEC a la llegada de la
mercancía.
•
• 101. B. El registro donde conste el pago, hará las veces de declaración
de cambio.
• Numerales 3.2.1 o 3.2.2 del Capítulo 3 de la Circular Reglamentaria
Externa DCIN-83
• 102. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si el señor Pérez realiza
una importación por valor superior al equivalente a diez mil dólares de los
Estados Unidos de América y paga la importación con tarjeta de crédito emiBda
en Colombia?
•
• A. La transacción será declinada, teniendo en cuenta que previo a este
procedimiento, se debe canalizar la totalidad de las divisas a uBlizar, por medio
del mercado cambiario.
• B. No estará obligada a suministrar la información de los datos mínimos de la
operación de cambio por importaciones de bienes, teniendo en cuenta que la
transacción ya fue canalizada por el banco emisor.
• C. Deberá suministrar la información de los datos mínimos de la operación de
cambio por importaciones de bienes, uBlizando el numeral cambiario 2014.
• 102. C. Deberá suministrar la información de los datos mínimos de la
operación de cambio por importaciones de bienes, uTlizando el
numeral cambiario 2014.
Externa DCIN-83
• 103. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si el señor realiza
una importación por valor superior al equivalente a diez mil dólares de los
Estados Unidos de América, paga la importación con tarjeta de crédito
emiJda en Colombia y presenta una declaración de cambio?
•
• A. Esta declaración no surte efecto legal, teniendo en cuenta que las
divisas ya fueron canalizadas por el banco intermediario.
• B. Esta debe cubrir el 50% del valor total de la importación.
• C. Esta debe diligenciarse con el primer pago por el valor total de la
importación, sin perjuicio de la financiación que le hubiere otorgado la
enJdad emisora de la tarjeta de crédito.
• 103. C. Esta debe diligenciarse con el primer pago por el valor total de
la importación, sin perjuicio de la financiación que le hubiere
otorgado la enTdad emisora de la tarjeta de crédito.
Externa DCIN-83
Régimen de exportaciones
Formas de embarque
• Exportación con Embarque Único, y
• Exportación con Embarques Fraccionados
Proceso de salida
• El momento en que se presente la Solicitud de Autorización de
Embarque (SAE): Antes o después de su ingreso al Lugar Habilitado.
• El Lugar de Destino final de la Mercancía: Fuera del TAN o una Zona
Franca o un Depósito Franco o de provisiones de a bordo para
consumo y para llevar.
• El Modo de Transporte: Marítimo, Aéreo, carretero o por
instalaciones fijas o en aguas interiores.
• El lugar donde se va a realizar la inspección de la mercancía: Zona
Secundaria, lugar de embarque, depósito habilitado, Zona Franca o
en el lugar de embarque de la aduana de salida (Únicamente para el
caso de exportaciones en tránsito aéreo)
Embarque único
Exportación Global con Embarques Fraccionados
Autorización de Embarque
• Embarque directo a través de los servicios informáticos
electrónicos.
• Practicada la inspección aduanera se establezca conformidad
entre lo declarado y la información contenida en los
documentos soporte y lo inspeccionado.
Certificación de Embarque
• Realizado el embarque de la mercancía, dentro de las veinticuatro
(24) horas siguientes, el transportador deberá presentar a través de
los servicios informáticos electrónicos, la información del manifiesto
de carga que relacione las mercancías a bordo del medio de
transporte.
• En el evento en que se presenten inconsistencias, frente a lo
amparado en la solicitud de autorización de embarque y la carga
embarcada, el transportador deberá corregir dentro de las
veinticuatro (24) horas siguientes al reporte de inconsistencias
• Se exceptúan de este trámite:
• Exportaciones con destino a zona franca o depósito franco.
• Exportaciones de energía, gas u otros.
• Surtidos los trámites correspondientes, el declarante deberá
firmar y presentar la declaración de exportación definitiva
generada a través de los servicios informáticos electrónicos, en
forma directa si cuenta con un mecanismo de firma digital o
con asistencia de un funcionario.
• Cuando la exportación se ha tramitado con embarque único con
datos provisionales, se genera una declaración provisional y el
declarante deberá presentar, dentro de los tres (3) meses
siguientes al embarque, la declaración correspondiente con
datos definitivos.
Modalidades de Exportación
(DUR 1165 de 2019, integra el Decreto 2685 de 1999)
• Exportación Definitiva
• Exportación Temporal para Perfeccionamiento Pasivo
• Exportación temporal para reimportación en el mismo
• Reexportación
• Exportación por tráfico postal y envíos urgentes
• Exportación de muestras sin valor comercial
• Exportaciones temporales realizadas por viajeros
• Reembarque
• Exportación de Menajes
Modificación de la Declaración de Exportación
• Procederá en los siguientes eventos:

• Cambiar la modalidad de exportación temporal a definitiva.
• Sustitución del exportador para el caso de exportaciones temporales.
• Debe presentarse dentro del término para la terminación de la
modalidad de exportación temporal que corresponda.
PREGUNTAS
• 104. Pedro Suarez es un empresario Colombiano, el cual esta por cerrar un
negocio con un cliente del exterior para la exportación de arZculos
decoraJvos de oficina. Al momento de la reunión con el cliente, este le
entrega en efecJvo un dinero como anJcipo al negocio.
•
• ¿Qué sucede con las divisas recibidas como anJcipo?
•
• A. Pedro no podrá aceptar este anJcipo en efecJvo.
• B. Pedro no las deberá reintegrar a través del marcado cambiario.
• C. Pedro las deberá reintegrar a través del mercado cambiario.
• 104. C. Pedro las deberá reintegrar a través del mercado cambiario.
• Al igual que se reintegran el pago y anTcipo de las exportaciones de
bienes.
• Numeral 4.6 del capítulo 4 la Circular Reglamentaria Externa DCIN-83.
• 105. ¿Teniendo en cuenta el caso anterior, que sucede si Pedro debe
reintegrar a través del mercado cambiario, las divisas recibidas en
efecTvo?
•
• A. Deberá hacerlo por medio de una caución únicamente.
• B. Deberá hacerlo al momento en que el total de las divisas sean
recibidas.
• C. Deberá hacerlo dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de
su recibo.
• 105. C. Deberá hacerlo dentro de los seis (6) meses siguientes a la
fecha de su recibo.
• Numeral 4.6 del capítulo 4 la Circular Reglamentaria Externa DCIN-83.
• 106. El señor Pedro Pérez esta en el proceso de exportación de sus
productos y al realizar una de sus operaciones, su cliente en el exterior le
paga la mercancía con un cheque girado en divisas. Ante esta situación el
señor Juan decide consultar a sus asesores sobre esta situación.
• La primera pregunta es: ¿Es posible esta operación?

• A. Si, sin embargo, es una operación de obligatoria canalización.
• B. No, teniendo en cuenta que no es posible manejar el origen de
fondos.
• C. Solo se puede uJlizar este medio para exportaciones de servicios.
• 106. A. Si, sin embargo, es una operación de obligatoria canalización.
• Resolución externa 1 de 2018. ArTculo 87
2018
•
• 107. Teniendo en cuenta el caso anterior. ¿En el caso en que el señor Juan
Castaño reciba este cheque girado en divisas, que debe hacer?
•
•
• A. Debe devolverlo al cliente, con el fin de que el dinero sea canalizado
por medio de un intermediario internacional, que otorgue garanZas sobre
ese Jtulo.
• B. Debe canalizar por conducto de los intermediarios del mercado
cambiario, o de las cuentas de compensación, las divisas producto del
cobro del Jtulo.
• C. Suspender inmediatamente la exportación, teniendo en cuenta que
no es posible terminar la transacción.
• 107. B. Debe canalizar por conducto de los intermediarios del
mercado cambiario, o de las cuentas de compensación, las divisas
producto del cobro del Ttulo.
• Resolución externa 1 de 2018. ArTculo 87
2018
Régimen de Tránsito Aduanero (Zonas
francas o zonas económicas especiales)
Régimen de Zonas Francas
• Ley 1004 del 30 de diciembre de 2005
• DUR 1165 de 2019, el cual integró el Decreto 2685 de
1999; Decreto 383 del 12 de febrero de 2007; Decreto
4051 del 23 de octubre de 2007; Decreto 780 del 18 de
marzo de 2008 - Ley Páez; Decreto 1197 del 3 de abril de
2009 - Putumayo, Nariño, Huila y Caquetá.
• Procedimientos:
• Resolución 01 del 03 de diciembre de 2007, expedida por la
Comisión Intersectorial de Zonas Francas
• Resolución 5532 del 24 de junio de 2008
• Resolución 9254 del 25 de septiembre de 2008
Tipos de zonas francas
• Zona Franca Permanente: zona en la cual se instalan empresas
que desarrollan actividades industriales, comerciales o de
servicios, es administrada por un usuario operador.
• Zona Franca Transitoria: zona autorizada para la celebración de
ferias, exposiciones, congresos, seminarios de carácter
internacional con importancia para la economía y el comercio
internacional del país.
• Zona Franca Permanente Especial: se autoriza a una empresa
para que desarrolle sus actividades industriales o de servicios
en un área determinada, siempre y cuando se trate de
proyectos de alto impacto económico y social para el país.
Zonas Francas Permanentes Especiales (ZFPE)
• De Bienes
• Servicios
• Servicios de Salud
• Proyectos Agroindustriales
• Sociedades portuarias
• Inversiones preexistentes con requisitos especiales de mayor
inversión, un patrimonio líquido mínimo de 150.000 salarios mínimos
mensuales legales vigentes (s.m.m.l.v) y duplicar la renta líquida
gravable en el impuesto a la renta.
• Las Zonas Francas que operan como transitorias por más de 15
años, también se convierten en Z.F.P.E.
Compromisos de las Zonas Francas
• Movimiento de Ingreso y Salida de Mercancías (Sin
Declaración), los que pueden Temporales o Definitivos.
• Importación de Mercancías de Z.F. al resto del TAN. Puede ser
Temporal o Definitiva.
• Exportación de Mercancías del TAN a una Z.F. También puede
ser Temporal o Definitiva).
Compromisos de las Zonas Francas
• Finalización en Z.F. de Regímenes Suspensivos de Importación
(Temporales de Corto y Largo plazo siempre que sean Bienes de
Capital (Reexportación).
• Reexpedición. Cuando sale de Z.F. al resto del mundo, una
mercancía que había ingresado previamente, sin sufrir
transformación alguna.
• Operaciones entre Usuarios dentro de una misma Z.F. (Con solo el
Formulario de Movimiento de Mercancías (FMM).
• Operaciones entre Zonas Francas. (Con el solo FMM): Compra-
Venta, Traslado de Bienes en Proceso, y para Transformación o
Ensamble (T/E).
PREGUNTAS
• Al señor Oscar Velasco que es usuario aduanero, la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, le esta adelantando un proceso en el cual se decide la
imposición de una sanción; sin embargo, antes de que el acto que decide la
sanción tome firmeza, entra a regir una norma que favorece al señor Oscar.
•
• 1. Si antes de la firmeza del acto administra3vo, entra a regir una nueva
norma que puede favorecer al usuario aduanero, la autoridad aduanera:
•
• A. Debe seguir con el acto inicialmente generado, teniendo en cuenta que la
norma que entro a regir es posterior.
• B. Debe aplicar la norma oficiosamente.
• C. Debe enviar el caso al contencioso administraBvo para que falle en contra o
a favor de la enBdad.
• 1. B. Debe aplicar la norma oficiosamente.
• Lo anterior conforme al arTculo 2 del decreto 1165 de 2019.
• hFps://www.dian.gov.co/normaTvidad/Decretos/Decreto_1165_020
72019.pdf
• 2. Teniendo en cuenta el caso anterior, la en2dad debe aplicar el
principio de:
•
• A. Progresividad.
• B. Tipicidad.
• C. Favorabilidad.
• 2. C. Favorabilidad.
72019.pdf
•
• Al señor Juan Quintero le ha llegado al país una mercancía importada, la
cual presenta irregularidades en su documentación. Ha pasado mas de un
mes y el señor no ha podido presentarse para legalizar dicha mercancía, la
cual permanece en el lugar de arribo.
•
• 3. ¿Qué sucede con la mercancía?
•
• A. Queda almacenada, hasta que el señor pueda legalizar su entrada.
• B. En este caso procede el abandono legal.
• C. Se devuelve al lugar de donde fue embarcada inicialmente.
•
• 3. B. En este caso procede el abandono legal.
• Procede el abandono legal, porque las mercancías llevan en el lugar
de arribo por un termino superior a 1 mes, contado desde la fecha de
su llegada al territorio aduanero nacional.
•
72019.pdf
• 4. ¿Qué sucede si el señor Juan envía un comunicado a la
autoridad aduanera, mencionando que deja a favor de la nación
toda la mercancía?
•
• A. Inmediatamente procede el abandono voluntario.
• B. La autoridad aduanera debe general un acta de inspección o de
hechos, con el fin de verificar las caracterísTcas de la mercancía.
• C. Siempre y cuando el abandono sea aceptado por la autoridad, el
oferente deberá sufragar los gastos que el abandono ocasione,
incluida la destrucción si fuere necesario.
• 4. C. Siempre y cuando el abandono sea aceptado por la autoridad,
el oferente deberá sufragar los gastos que el abandono ocasione,
incluida la destrucción si fuere necesario.
•
72019.pdf
• La empresa GATITO IMPORTADOR S.A.S. esta esperando cierta mercancía importada que requiere
con urgencia, para ensamblar equipos de medición que son comercializados en Colombia y en el
exterior. Han recibido una comunicación por parte de la autoridad aduanera, donde les
manifiestan que esta mercancía será someGda a una inspección \sica que busca verificar la
clasificación arancelaria con que entro la mercancía. Esto ha generado mucha preocupación por
parte de la empresa, teniendo en cuenta que esta mercancía es demasiado delicada y una
inspección \sica puede alterar o dañar las fotoceldas solares con que cuenta cada pieza.
•
• 5. La autoridad aduanera le comunica a la empresa que la inspección es no intrusiva. Esto
quiere decir que:
•
• A. La inspección se realizará bajo supervisión de las autoridades policiales.
• B. La inspección será realizada a través de equipos de alta tecnología que no implican la
apertura de las unidades de carga.
• C. La inspección se realizará a puerta cerrada, razón por la cual no pueden asisGr al proceso
• 5. B. La inspección será realizada a través de equipos de alta
tecnología que no implican la apertura de las unidades de carga.
72019.pdf
• 6. La autoridad aduanera le informa a la empresa que la única
inspección que se realizara es a la información contenida en la
declaración y en los documentos que acompañan la mercancía. En
este caso estamos hablando de:
•
• A. Una inspección documental.
• B. Una inspección de procedencia.
• C. Una inspección mulTmodal
• 6. A. Una inspección documental.
72019.pdf
GRACIAS.

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• Procederá en los siguientes eventos:

• La primera pregunta es: ¿Es posible esta operación?

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