Qué es la elusión fiscal o tributaria.

La elusión consiste en un conjunto de prácticas encaminada a evitar que surja o

nazca el hecho o la obligación tributaria.
Mediante distintas maniobras o prácticas es posible evitar la obligación de pagar
un impuesto, pues se elude la configuración de los supuestos y hechos que lo
causan.
La elusión de impuestos también hace referencia a las conductas del
contribuyente que busca evitar el pago de impuestos utilizando para ello
maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta.

Qué es la evasión tributaria.

La evasión consiste en ocultar la obligación tributaria para evadir la
responsabilidad de pagar el impuesto.
También hace referencia a las maniobras utilizadas por los contribuyentes para
evitar el pago de impuestos violando para ello la ley. En la evasión tributaria
simple y llanamente no se cumple con la ley, lo cual indudablemente es ilegal.
Tal es el caso de quien no declara los ingresos que obtiene, o de quien declara
costos o deducciones falsos, o que declara un beneficio al que no tiene derecho.
En la evasión tributaria el contribuyente realiza el hecho generador del impuesto,
pero se rehúsa a pagar el impuesto.

Diferencia entre evasión y elusión fiscal.

La principal diferencia entre evasión y elusión, es que en la evasión el sujeto
realiza el hecho generador del impuesto, mientras en la elusión el contribuyente
evita el nacimiento de la obligación tributaria.
Resumiendo, tenemos que:
 Evasión tributaria: Nace la obligación tributaria pero no se cumple con ella.
 Elusión tributaria: No nace la obligación tributaria.
Otra diferencia es que en la evasión tributaria se está violando una ley de forma
directa, en tanto en la elusión esa violación es menos perceptible, o en ocasiones
inexistente

Código Penal
Artículo 319. Contrabando
El que introduzca o extraiga mercancías en cuantía superior a cincuenta
(50) salarios mínimos legales mensuales, al o desde el territorio colombiano
por lugares no habilitados de acuerdo con la normativa aduanera vigente,
incurrirá en prisión de cuatro (4) a ocho (8) años y multa del doscientos
(200%) al trescientos (300%) por ciento del valor aduanero de los bienes
objeto del delito.

En que oculte, disimule o sustraiga de la intervención y control aduanero

mercancías en cuantía superior a cincuenta (50) salarios mínimos legales
mensuales, o las ingrese a zona primaria definida en la normativa aduanera
vigente sin el cumplimiento de las formalidades exigidas en la regulación
aduanera, incurrirá en la misma pena de prisión y multa descrita en el inciso
anterior.

Si las conductas descritas en los incisos anteriores recaen sobre

mercancías en cuantía superior a doscientos (200) salarios mínimos legales
mensuales, se impondrá una pena de nueve (9) a doce (12) años de prisión
y multa del doscientos (200%) al trescientos (300%) por ciento del valor
aduanero de los bienes objeto del delito.

Se tomará como circunstancias de agravación punitiva, que el sujeto activo

tenga la calidad de Usuario Altamente Exportador (Altex), de un Usuario
Aduanero Permanente (UAP), o de un Usuario u Operador de Confianza, de
un Operador Económico Autorizado (OEA) o de cualquier operador con un
régimen especial de acuerdo con la normativa aduanera vigente. Asimismo
será causal de mayor punibilidad la reincidencia del sujeto activo de la
conducta.

PARÁGRAFO. La legalización de las mercancías no extingue la acción

penal.
 MECANISMOS DE ATENCIÓN CIUDADANA.
 

Desde hace varios años el planteamiento estratégico institucional ha

estado encaminado hacia el diseño e implementación de un proyecto
enfocado a transformar la Entidad, aumentando su productividad, el
manejo efectivo de los recursos, la calidad de la información, y el
mejoramiento del servicio, con el firme propósito de maximizar el
cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales y consecuentemente
la mejora en los niveles de recaudo.
Para lograrlo, nuestra estrategia de servicio se centra en facilitar al
ciudadano-cliente el cumplimiento de sus obligaciones ampliando los
servicios de información y asistencia, incorporando nuevas tecnologías,
con el fin de desarrollar una relación más cercana, equilibrada y de
confianza, que incida positivamente en el logro de los objetivos
institucionales. 
Bajo este contexto surge el proceso misional de Asistencia al Cliente, que
es el proceso que soporta la gestión de los procedimientos contemplados
en el proceso de gestión masiva y de las áreas de la Entidad que tienen
relación directa con los ciudadanos-clientes. Tiene como finalidad
facilitarles el cumplimiento voluntario de las obligaciones TACI
(Tributarias, Aduaneras, Cambiarias e Internacional), suministrarles
información actualizada de los trámites y servicios que presta la Entidad,
que pueden ser consultados y utilizados a través de los diferentes canales
de servicio. 
Fue así como inició el fortalecimiento de los canales de atención, con
avances obtenidos en otros frentes como la implementación del Programa
Gobierno en Línea, la Política de Racionalización de Trámites, la
implementación del MECI y Gestión de Calidad, entre otros, para hacer de
su gestión un Modelo de transparencia, eficiencia y eficacia y contribuir a
la generación de confianza y satisfacción de la ciudadanía con los
servicios prestados.  
Bajo esta perspectiva se robustecieron los canales de atención:
presencial, telefónico y virtual, los cuales fueron concebidos como los
lugares y espacios físicos destinados por la DIAN, para la atención
personalizada y prestación de servicios de información, orientación y
asistencia relacionados con las obligaciones fiscales de los clientes y
ciudadanos en general, recogiendo todo tipo de atención y orientación que
la DIAN brindaba en distintos puntos dispersos.
En la actualidad la entidad dispone de 63 puntos de contacto a nivel
nacional en las siguientes sedes de las Direcciones
Seccionales, conózcalos aquí
Asistencia telefónica disponible de lunes a viernes 6:00 a.m. a 8:00 p.m. y
sábados de 8:00 am a 2:00 p.m. Lineas de atención
Servicio en línea PQSR y Denuncias donde puede presentar y radicar las
consultas, quejas, reclamos, solicitudes de información, sugerencias y
felicitaciones-PQSR, ingresando al siguiente link
Chat: ingresando por el portal usted puede contactarse con un agente que
le atenderá las consultas Tributarias, Aduaneras y Cambiarias, así como la
orientación en el uso de los servicio en línea. Chatea con nosotros
Quioscos Virtuales de Autogestión: son una herramienta permite a los
ciudadanos agendar una cita, actualizar y obtener copia del Rut, recuperar
la contraseña de ingreso a los servicios en línea, habilitar cuenta de
Usuario, autorizar, habilitar e inhabilitar numeración de facturación,
consultar los recibos de pago - Formato DIAN 490, la obligación financiera,
la Información reportada por terceros (Información, exógena), crear
solicitud especial con la firma electrónica, renovar instrumento de firma
electrónica, verificar correos DIAN y Consultar calendario tributario.
Los quioscos fueron instalados en sitios estratégicos como centros
comerciales, cámaras de comercio y universidades, allí los ciudadanos
contarán con el acompañamiento de un agente de servicio que le guiará
en la realización del trámite. Consulte aquí ciudades y direcciones
Ferias de Servicio DIAN: La Entidad ha propiciado como estrategia para
facilitar el cumplimiento voluntario de la obligaciones, disponer la gestión
de trámites y servicios en un solo lugar a través de ferias de servicio, en
las cuales se ofrece capacitación en temas como: Renta Naturales,
Programa Ayuda Renta, IVA, Consumo, CREE, Facturación y temas
aduaneros. 

PQSR Y DENUNCIAS
 
Encuentra toda la información general del Servicio de Quejas, Reclamos,
Sugerencias, Glosario, Marco Normativo y Preguntas 
Ten en cuenta que en el Sistema PQSRD no se gestionan recursos,
revocatorias tutelas y otras actuaciones que tienen procedimiento legal
especial. Tampoco excepciones a mandamientos de pago, prescripciones,
respuestas a requerimientos ordinarios o especiales, pliegos de cargos,
allegar pruebas, acuerdos de pago, terminaciones por mutuo acuerdo ni
conciliaciones. Para todas estas actuaciones la Entidad ha habilitado
ventanillas de atención en todas las Direcciones Seccionales del país y en
el Nivel Central así como buzones institucionales autorizados.  No
utilices el Sistema de PQSRD para dar respuesta informativa o aclaratoria
respecto de campañas de programas seleccionados.
El Servicio de Peticiones, Quejas, Reclamos, Sugerencias y Denuncias
- Sistema PQSRD es el canal virtual habilitado por la DIAN en la página
web para recibir los derechos de petición según la Ley 1755 de 2015. 
 

INGRESA AQUÍ PARA ENVIAR TU QUEJA, RECLAMO,

SUGERENCIA, PETICIÓN O FELICITACIÓN
 
Apreciado ciudadano(a)
El Servicio de Peticiones, Quejas, Sugerencias, Reclamos y Denuncias
- Sistema PQSRD, es el canal virtual habilitado por la DIAN, en la página
web, para recibir los derechos de petición según la Ley 1755 de 2015. En
este Servicio puedes formular tu solicitud, de manera respetuosa, la cual
será atendida de acuerdo con los lineamientos establecidos en la
Resolución 17 del 26 de marzo de 2018.
Ten en cuenta estos puntos en el momento de realizar tu solicitud:
1. ASUNTO: Los temas que le competen a la DIAN son Impuestos,
Aduanas y Cambios a Nivel Nacional.
2. EXCEPCIONES: Si tu petición está relacionada con recursos,
revocatorias, tutelas y otras actuaciones que tienen procedimiento legal
especial, no se gestiona por el Sistema PQSRD. Por ello, te invitamos a
verificar si tu solicitud se refiere a un trámite específico y consultar los
mecanismos o servicios en línea dispuestos para el mismo. También, la
Entidad ha habilitado ventanillas de atención　en todas las Direcciones
Seccionales y en el Nivel Central así como buzones institucionales
autorizados.
 En cuanto al procedimiento de devoluciones, no se tramitan por este
buzón el cierre de casos, consignación de dineros, comunicación de
resolución de inadmisión y de aceptación.
 Otras actuaciones que no se deben allegar por este medio son las
excepciones a mandamientos de pago, prescripciones, respuestas a
requerimientos ordinarios o especiales, pliegos de cargos, allegar
pruebas, acuerdos de pago, terminaciones por mutuo acuerdo ni
conciliaciones.
 No utilices el SIE PQSRD para dar respuesta informativa o
aclaratoria respecto de campañas de programas seleccionados.
3. TÉRMINOS DE RESPUESTA: Durante la Emergencia Sanitaria, la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 　se acoge a los　
términos　establecidos en el Decreto 491 de 2020.
 

Categoría Documental Términos Ley 1755 de 2015 Térm

A

Consulta 30 35

Denuncia 15 30
 No competencia 5 5

Petición de Información 10 20

Petición de Interés General 15 30

Petición de Interés Particular 15 30

Queja 15 30

Reclamo 15 30

Solicitud de Copias 10 20

Sugerencia 15 30

Felicitación 15 30
 

 
VERIFICA: Antes de enviar tu solicitud, consulta nuestra sección de
preguntas frecuentes con el fin de verificar si ésta ya se encuentra
resuelta.
Link: https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/infoconsulta/Paginas/
PreguntasFrecuentes.aspx
SEGUIMIENTO: Si ya realizaste una PQRSD, no la reiteres, espera la
respuesta o consúltala con tu número de radicado en el Sistema PQSRD:
https://muisca.dian.gov.co/WebSolicitudesexternas/DefMenuSolicitudNS.
faces
Finalmente, recuerda siempre suministrar tu correo electrónico a fin de
facilitar la comunicación con la Entidad.