Ejercicios Contabilidad

MARISCOS EMILIO
MARISCOS EMILIO, es una empresa individual dedicada a la comercialización
de mariscos de la Bahía de Cádiz. El día 25 de octubre de 20XX presenta el
siguiente Balance:
CUENTA SALDO
CAPITAL 18.030’37
TERRENOS Y BIENES NATURALES 12.020’24
CONSTRUCCIONES 30.050’61
EXISTENCIAS DE MERCADERÍAS 9.616’19
PROVEEDORES 13.222’27
PROVEEDORES (MONEDA EXTRANJERA) 4.808’10
ACREEDORES POR PREST. DE SERVICIOS 6.611’13
CLIENTES 13.823’28
BANCOS C/C 8.414’17
COMPRAS DE MERCADERÍAS 64.308’30
VENTAS DE MERCADERÍAS 95.560’92

Realice las siguientes operaciones (mientras no se indique lo contrario, los

cobros y pagos se realizan por banco):

1.- Compra a crédito 20 Kg. de langosta por valor de 4.808’10 euros.

2.- Paga a través del banco el alquiler del local que asciende a 341’37 euros
3.- Recibe una partida de cañaíllas por valor de 1.202’02 euros que queda
pendiente de pago.
4.- Anticipa a Cruzcampo 601’01 euros, a cuenta de una futura operación.
5.- Hace el recuento de caja semanal por las ventas realizadas que asciende a
5.349’01 euros.
6.- Paga al repartidor de Coca-Cola 1.803’04 euros.
7.- Compra 7 barriles de cerveza Cruzcampo por valor de 3.606’07 euros. La
operación se realiza a crédito, compensándose el anticipo de 601’01 euros,
que había abonado a la empresa con anterioridad.

Datos para regularizar

a) No se ha contabilizado el importe correspondiente a unos impresos de

publicidad encargados en una imprenta, que ya se han recibido, pero cuya
factura no ha sido emitida. Su importe, según se recoge en documentación
existente en la empresa, asciende a 360’61 euros.
b) Están pendientes de contabilizar compras de mariscos por valor de
3.005’06 euros debido a que no ha llegado la factura.
c) A la fecha, falta por pagar la factura de la luz, siendo su importe estimado
de 240’40 euros, de las que aún no se ha recibido la factura.
d) El valor de las existencias finales de mercaderías asciende a 13.222’27
euros.
e) Las construcciones se han adquirido en este ejercicio y se amortizarán por
el método indirecto a razón de 3.005’06 euros/año.

Ejercicio 2 Pág. 1 / 7
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SOLUCIÓN MARISCOS EMILIO

Diario
1
4.808’10 600 Compras Mercaderías a Proveedores 400 4.808’10
2
341’37 621 Arrendamientos a Bancos 572 341’37
3
1.202’02 600 Compras Mercaderías a Proveedores 400 1.202’02
4
601’01 407 Anticipo a Proveedores a Bancos 572 601’01
5
5.349’01 572 Bancos a Ventas Mercaderías 700 5.349’01
6
1.803’04 400 Proveedores a Bancos 572 1.803’04
7
3.606’07 600 Compras Mercaderías a Proveedores 400 3.005’06
Anticipo a Proveedores 407 601’01
a
360’61 627 Publicidad y Propaganda a Acreedores, Fras. Ptes.
recibir 4109 360’61
b
3.005’06 600 Compras Mercaderías a Prov, Fras. Ptes. Recibir 4009 3.005’06
c
240’40 628 Suministros a Acree., Fras. Ptes.
Recibir 4109 240’40
d
9.616’19 610 Variación Existencias a Mercaderías 300 9.616’19
d
13.222’27 300 Mercaderías a Variación Existencias 610 13.222’27
e
3.005’06 681 A.I.M. a A.A.I.M. Cosntrucciones 2811 3.005’06

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Mayor
CAPITAL TERRENOS CONSTRUCCIONES
18.030’37 12.020’24 30.050’61

PROVEEDORES MON
MERCADERÍAS PROVEEDORES
EXTR.
9.616’19 9.616’19(d) 1.803’04(6) 13.222’27 4.808’10
13.222’27(d) 4.808’10(1)
1.202’02(3)
3.005’06(7)

PROV. FRAS. PTES.

ANTICIPO PROVEEDOR ACREE. PREST. SERV.
RECIBIR
3.005’06(b) 601’01(4) 601’01(7) 6.611’13

ACREE. FRAS PTES

CLIENTES BANCOS
RECIBIR
360’61(a) 13.823’28 8.414’17 341’37(2)
240’40( c) 5.349’01(5) 601’01(4)
1.803’04(6)

CP. MERCADERÍAS VARIACIÓN EXISTENCIAS ARRENDAMIENTOS

64.308’30 9.616’19(d) 13.222’27(d) 341’37(2)
4.808’10(1)
1.202’02(3)
3.606’07(7)
3.005’06(b)

PUBLICIDAD Y PROPAG. SUMINISTROS VT. MERCADERÍAS

360’61(a) 240’40(c) 95.560’92
5.349’01(5)

A.I.M. A.A.I.M. CONSTRUCC.

3.005’06(e) 3.005’06(e)

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Balance de Comprobación

SUMAS SALDO
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAPITAL SOCIAL 18.030’37 18.030’37
TERRENOS Y B. NATURALES 12.020’24 12.020’24
CONSTRUCCIONES 30.050’61 30.050’61
MERCADERÍAS 22.838’46 9.616’19 13.222’27
PROVEEDORES 1.803’04 22.237’45 20.434’41
PROVEEDORES MON
4.808’10 4.808’10
EXTRANJE.
PROV. FRAS. PTES. RECIBIR 3.005’06 3.005’06
ANTICIPO A PROVEEDORES 601’01 601’01
ACREEDORES PREST. SERV. 6.611’13 6.611’13
ACREE. FRAS. PTES. RECIBIR 601’01 601’01
CLIENTES 13.823’28 13.823’28
BANCOS 13.763’18 2.745’42 11.017’76
COMPRAS MERCADERÍAS 76.929’55 76.929’55
VARIACIÓN EXISTENCIAS 9.616’19 13.222’27 3.606’08
ARRENDAMIENTOS Y
341’37 341’37
CÁNONES
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 360’61 360’61
SUMINISTROS 240’40 240’40
VENTAS MERCADERÍAS 100.909’93 100.909’93
A.I.M. 3.005’06 3.005’06
A.A.I.M. CONSTRUCCIONES 3.005’06 3.005’06
TOTALES 185.393’00 185.393’00 161.011’15 161.011’15

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Regularización

3.606’08 610 Variación Existencias

100.909’93 700 Ventas Mercaderías a Compras Mercaderías 600 76.929’55
Arrendamientos 621 341’37
Publicidad y Propaganda 627 360’61
Suministros 628 240’40
A.I.M. 681 3.005’06
Resultados del Ejercicio 129 23.639’02

Como la empresa ha obtenido beneficios, debe pagar el 25% en concepto de

impuestos sobre sociedades:

5.909’75 630 Impuestos S/Beneficios a HP, Acree. impto. Bº 4752 5.909’75

5.909’75 129 Resultados del ejercicio a Impuestos S/Beneficios 630 5.909’75

CP. MERCADERÍAS VARIACIÓN EXISTENCIAS ARRENDAMIENTOS

64.308’30 76.929’55 9.616’19(d) 13.222’27(d) 341’37(2) 341’37
4.808’10(1) 3.606’08
1.202’02(3)
3.606’07(7)
3.005’06(b)

PUBLICIDAD Y PROPAG. SUMINISTROS VT. MERCADERÍAS

360’61(a) 360’61 240’40(c) 240’40 100.909’93 95.560’92
5.349’01(5)

HP, ACREED. IMPTO.

A.I.M. IMPTO. S/BENEFICIOS
S/Bº
3.005’06(e) 3.005’06 5.909’75 5.909’75 5.909’75

RESULTADOS DEL
EJERCICIO
5.909’75 23.639’02

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Asiento de Cierre
Debemos tomar todas las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio Neto que
queden abiertas, ya que, de las de Gestión, después de regularizar, no
quedarán ninguna.

18.030’37 100 Capital

15.365’36 129 Resultado del ejercicio
20.434’41 400 Proveedores
4.808’10 4004 Proveedores mon extranj.
3.005’06 4009 Prov. Fras. Ptes Recibir
6.611’13 410 Acreedores prest. serv.
601’01 4109 Acre. Fras. Ptes. Recibir
5.909’75 4752 HP, Acreed. Impto. Bº
3.005’06 2811 A.A.I.M. Construcciones a Terrenos 210 12.020’24
Construcciones 211 30.050’61
Mercaderías 300 13.222’27
Clientes 430 13.823’28
Bancos 572 11.017’76

Anotamos en los mayores y verá que quedan todas las cuentas cerradas:

CAPITAL TERRENOS CONSTRUCCIONES

18.030’37 18.030’37 12.020’24 12.020’24 30.050’61 30.050’61

PROVEEDORES MON
MERCADERÍAS PROVEEDORES
EXTR.
9.616’19 9.616’19(d) 1.803’04(6) 13.222’27 4.808’10 4.808’10
13.222’27(d) 13.222’27 20.434’41 4.808’10(1)
1.202’02(3)
3.005’06(7)

PROV. FRAS. PTES. ACREE. FRAS. PTES.

ACREE. PREST. SERV.
RECIBIR RECIBIR
3.005’06 3.005’06(b) 6.611’13 6.611’13 601’01 360’61(a)
240’40( c)

RESULTADOS DEL
CLIENTES BANCOS
EJERCICIO
13.823’28 13.823’28 8.414’17 341’37(2) 5.909’75 23.639’02
5.349’01(5) 601’01(4) 17.729’27
1.803’04(6)
11.017’76

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HP., ACREED. IMPTO. Bº A.A.I.M. CONSTRUCC.

5.909’75 5.909’75 3.005’06 3.005’06(e)

Balance Final

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

INMOVILIZADO NETO
Terrenos 12.020’24 Capital 18.030’37
Construcciones 30.050’61 Resultado 17.729’27
A.A.I.M. Construcciones -3.005’06
CORRIENTE CORRIENTE
Existencias 13.222’27 Deudas C/P
Clientes 13.823’28 Proveedores 20.434’41
Bancos 11.017’76 Proveedores, mon. Extr 4.808’10
Proveedores, Fra. Ptes. 3.005’06
Acred. prest. serv. 6.611’13
Acreed. Fras. Ptes. 601’01
HP, Acreed. Impto. Bº 5.909’75

TOTAL 77.129’10 TOTAL 77.129’10

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