Ejercicios Contabilidad

TECNOLOGÍA AVANZADA, S.A.

TECNOLOGÍA AVANZADA, S.A. es una empresa especializada en la venta de
todo tipo de aparatos relacionados con el sonido. El día 31 de diciembre de
20XX presenta el siguiente Balance de Saldos:

SALDOS
CUENTA
DEUDOR ACREEDOR
CAJA 3.005’06
BANCOS C/C 24.040’48
EXISTENCIAS DE MERCADERÍAS 60.101’21
MOBILIARIO 12.020’24
CONSTRUCCIONES 36.060’73
TERRENOS Y BIENES NATURALES 18.030’36
CAPITAL SOCIAL 124.469’62
PROVEEDORES DE INM. A L/P 12.020’24
PROVEEDORES 6.010’12
OTROS TRIBUTOS 480’81
SUELDOS Y SALARIOS 12.020’24
S.S. A CARGO DE LA EMPRESA 1.803’04
PRIMAS DE SEGUROS 480’81
ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 300’51
INGRESOS DE PARTICIPACIONES EN 1.202’02
INSTRUMENTO PATRIMONIO.
INGRESOS DE CRÉDITOS A L/P 601’01
VENTAS DE MERCADERÍAS 24.040’48
TOTALES 168.343’49 168.343’49

Para la regularización, se ha de considerar la información siguiente:

Descubre que hay unas ventas por importe de 1.803’04 euros, aún no
contabilizadas, y que se van a cobrar dentro de tres meses, de las que no se
ha emitido la correspondiente factura. Por tanto, no se emitirá hasta el próximo
ejercicio.

De los proveedores de inmovilizado a l/p, 2.404’05 euros vencen dentro de seis

meses.

La prima de seguros cubre desde el 01-10-20XX hasta el 01-10- del siguiente año.

El valor de las existencias finales de mercaderías asciende a 63.106’27 euros.

El inmovilizado se va a amortizar a razón de:

Mobiliario:.......................................... 2.404’05 euros/año.

Construcciones: ................................ 3.606’07 euros/año.

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SOLUCIÓN TECNOLOGÍA AVANZADA, S.A.

Diario
1
1.803’04 4309 Cliente Fras. Ptes.
Formalizar a Ventas Mercaderías 700 1.803’04
2
2.404’05 173 Prov. inmov. L/P a Prov. Inmov. C/P 523 2.404’05
480'81
 3  360'61euros.
4
3
360’61 480 Gastos Anticipados a Primas de Seguros 625 360’61
4
60.101’21 610 Variación Existencias a Mercaderías 300 60.101’21
4
63.106’27 300 Mercaderías a Variación Existencias 610 63.106’27

6.010’12 681 A.I.M. a A.A.I.M. Construcciones 2811 3.606’07

A.A.I.M Mobiliario 2816 2.404’05

Mayor
CAPITAL PROV. INMOV. L/P TERRENOS
124.469’62 2.404’05(2) 12.020’24 18.030’36

CONSTRUCCIONES MOBILIARIO MERCADERÍAS

36.060’73 12.020’24 60.101’21 60.101’21(4)
63.106’27(4)

CLIENTE FRAS. PTES.

PROVEEDORES GASTOS ANTICIPADOS
FORMALIZAR
6.010’12 1.803’04(1) 360’61(3)

PROV. INMOV. C/P CAJA BANCOS

2.404’05(2) 3.005’06 24.040’48

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PRIMAS DE SEGURO ARRENDAMIENTOS VARIACIÓN EXISTENCIAS

480’81 360’61(3) 300’51 60.101’21(4) 63.106’27(4)

OTROS TRIBUTOS SUELDOS Y SALARIOS S.S. CARGO DE LA EMPRESA

480’81 12.020’24 1.803’04

ING. DE PARTIC. EN
VENTAS
INSTR. DE ING. CRÉDITOS L/P
MERCADERÍAS
PATRIMONIO
24.040’48 1.202’02 601’01
1.803’04(1)

A.I.M. A.A.I.M. CONSTRUCC. A.A.I.M. MOBILIARIO

6.010’12(5) 3.606’07(5) 2.404’05(5)

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Balance de Comprobación

SUMAS SALDO
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAPITAL 124.469’62 124.469’62
PROV. INMOV. L/P 2.404’05 12.020’24 9.616’19
TERRENOS Y B. NATURALES 18.030’36 18.030’36
CONSTRUCCIONES 36.060’73 36.060’73
MOBILIARIO 12.020’24 12.020’24
MERCADERÍAS 123.207’48 60.101’21 63.106’27
PROVEEDORES 6.010’12 6.010’12
CLIENTE FRAS. PTES. FORMA. 1.803’04 1.803’04
GASTOS ANTICIPADOS 360’61 360’61
PROV. INMOV. C/P 2.404’05 2.404’05
CAJA 3.005’06 3.005’06
BANCOS 24.040’48 24.040’48
VARIACIÓN EXISTENCIAS 60.101’21 63.106’27 3.005’06
ARRENDAMIENTOS 300’51 300’51
PRIMAS DE SEGURO 480’81 360’61 120’20
OTROS TRIBUTOS 480’81 480’81
SUELDOS Y SALARIOS 12.020’24 12.020’24
S.S. A CARGO EMPRESA 1.803’04 1.803’04
VENTAS MERCADERÍAS 25.843’52 25.843’52
ING. PARTICIPACIÓN INSTR
1.202’02 1.202’02
PATRIMONIO
INGRESO CRÉDITO L/P 601’01 601’01
A.I.M. 6.010’12 6.010’12
A.A.I.M. CONSTRUCCIONES 3.606’07 3.606’07
A.A.I.M. MOBILIARIO 2.404’05 2.404’05
TOTALES 302.128’79 302.128’79 179.161’71 179.161’71

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Regularización

3.005’06 610 Variación Existencias

25.843’52 700 Ventas Mercaderías
1.202’02 760 Ing. de Partic. en Instr. de Patrimonio
601’01 762 Ingresos créditos L/P a Arrendamientos 621 300’51
Primas de Seguros 625 120’20
Otros Tributos 631 480’81
Sueldos y Salarios 640 12.020’24
S.S. cargo empresa 642 1.803’04
A.I.M. 681 6.010’12
Resultados del ejercicio 129 9.916’69

Como la empresa ha obtenido beneficios, debe pagar el 35% en concepto de

impuestos sobre sociedades:

3.470’84 630 Impuestos S/Beneficios a HP, Acree. impto. Bº 4752 3.470’84

3.470’84 129 Resultados del ejercicio a Impuestos S/Beneficios 630 3.470’84

VARIACIÓN EXISTENCIAS ARRENDAMIENTOS PRIMAS DE SEGURO

60.101’21(4) 63.106’27(4) 300’51 300’51 480’81 360’61(3)
3.005’06 120’20

S.S. CARGO DE LA
OTROS TRIBUTOS SUELDOS Y SALARIOS
EMPRESA
480’81 480’81 12.020’24 12.020’24 1.803’04 1.803’04

ING. PARTICIPA.
VENTAS MERCADERÍAS INSTRUMENTO DE ING. CRÉDITOS L/P
PATRIMONIO
25.843’52 24.040’48 1.202’02 1.202’02 601’01 601’01
1.803’04(1)

RESULTADOS DEL IMPUESTO

HP, ACRED. IMPTO Bº
EJERCICIO S/BENEFICIOS
3.470’84 9.916’69 3.470’84 3.470’84 3.470’84

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A.I.M.
6.010’12 6.010’12

Asiento de Cierre

124.469’62 100 Capital

6.445’85 129 Resultados del ejercicio
9.616’19 173 Prov. Inmov. L/P
6.010’12 400 Proveedores
2.404’05 523 Prov. Inmov. C/P
3.470’84 4572 HP, Acred. Impto Bº
3.606’07 2811 A.A.I.M. Construcciones
2.404’05 2816 A.A.I.M. Mobiliario a Terrenos 210 18.030’36
Construcciones 211 36.060’73
Mobiliario 216 12.020’24
Mercaderías 300 63.106’27
Cli. Fras. Ptes. Formal. 4309 1.803’04
Gastos Anticipados 480 360’61
Caja 570 3.005’06
Bancos 572 24.040’48

Anotamos en los mayores y verá que quedan todas las cuentas cerradas:

CAPITAL PROV INMOV. L/P TERRENOS

124.469’62 124.469’62 2.404’05(2) 12.020’24 18.030’36 18.030’36
9.616’19

CONSTRUCCIONES MOBILIARIO MERCADERÍAS

36.060’73 36.060’73 12.020’24 12.020’24 60.101’21 60.101’21(4)
63.106’27(4) 63.106’27

CLIENTES FRAS. PTES.

PROVEEDORES GASTOS ANTICIPADOS
FORMALIZAR
6.010’12 6.010’12 1.803’04(1) 1.803’04 360’61(3) 360’61

PROV. INMOV. C/P CAJA BANCOS

2.404’05 2.404’05(2) 3.005’06 3.005’06 24.040’48 24.040’48

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RESULTADOS DEL
HP, ACREED. IMPTO Bº A.A.I.M. CONSTRUCC.
EJERCICIO
3.470’84 9.916’69 3.470’84 3.470’84 3.606’07 3.606’07(5)
6.445’85

A.A.I.M. Mobiliario
2.404’05 2.404’05(5)

Balance Final

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

INMOVILIZADO NETO
Terrenos 18.030’36 Capital 124.469’62
Construcciones 36.060’73 Resultado 6.445’85
A.A.I.M. Construcciones -3.606’07
Mobiliario 12.020’24
A.A.I.M. Mobiliario -2.404’05
PASIVO NO
CORRIENTE
CORRIENTE
Existencias 63.106’27
Clientes Fras. Ptes. 1.803’04 Prov. Inmov. L/P 9.616’19
Bancos 24.040’48 PASIVO CORRIENTE
Caja 3.005’06 Proveedores 6.010’12
Periodificaciónes Prov. Inmov. C/P 2.404’05
Gastos Anticipados 360’61 HP, Acreed. Impto Bº 3.470’84
TOTAL 152.416’67 TOTAL 152.416’67

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