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los Deseos
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la Música
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I NFO RME DE
GESTIÓN
2022
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la Música
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Biblioteca ODS
EPM
I NFO RM E D E
GESTIÓN
2022
Biblioteca
EPM ODS
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UVA la Música
Parque de
los Deseos
Índice
Carta de la presidenta del Consejo Directivo de la Fundación EPM 4
Carta de la Directora Ejecutiva de la Fundación EPM 5
Estructura de Gobierno 7
Estrategia de la Fundación EPM 8
1. Propósito de la Fundación EPM 9
2. Identidad 11
3. Acción 12
4. Resultados 14
4.1. Ruta de la sostenibilidad 15
4.2. Alineación estratégica 16
4.3. Escuela EDS 17
4.4. Ecosistema de Experiencias Sostenibles 18
4.4.1. Creamos 4 Orientaciones Pedagógicas 21
4.4.2. Unidades de Vida Articulada 22
4.4.3. Biblioteca EPM 26
4.4.4. Parque de los Deseos y Casa de la Música 29
4.4.5. Museo del Agua 32
4.4.6. Itinerancias 35
4.5. Me llamo Tierra 36
4.5.1. Contenidos 39
4.5.2. Educamos para transformar 41
4.5.3. Me llamo Tierra en los ecosistemas 42
4.6. Soluciones innovadoras y sostenibles 45
4.6.1. Agua para la Educación, Educación para el Agua 46
4.6.2. Concurso Más agua, Más sonrisas 48
5. Generamos grandes alianzas para fortalecer nuestro impacto 50
6. Gestión operativa de proyectos 51
6.1. Ambiente para la vida 52
6.2. Educación Ambiental 54
6.3. Los PMA y PMS 56
7. Fondo de Educación Superior 59
Biblioteca INFORME DE
GESTIÓN
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8. Visibilidad y reconocimiento de la gestión 60
8.1. Alcance Ecosistema Digital 2022 65
8.2. Reconocimientos 67
9. Somos una organización sostenible 68
9.1. Concurso Sembrando ideas 69
9.2. Cultura organizacional 70
9.3. Bienestar con propósito 72
10. Prácticas sostenibles con proveedores y aliados 75
11. Gestión de riesgos y sistema de control interno 78
12. Asuntos legales y gobierno corporativo 82
Declaraciones 86
Información financiera Resultado Presupuestal 87
Presupuesto de Usos 89
Certificación de la Directora Ejecutiva y el Contador 90
Estado de la situación financiera 92
Estado de resultados 93
Estado de flujos de efectivo 94
Estado de cambios en los fondos sociales 95
Notas de los estados financieros separados 96
Biblioteca INFORME DE
GESTIÓN
EPM ODS
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Carta de la presidenta
del Consejo Directivo
de la Fundación EPM
INFORME DE
Biblioteca
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4
La Fundación EPM comprometida
con la ruta de la sostenibilidad
y la Agenda 2030
De esta manera, la Biblioteca EPM se enfoca en robótica y tecnología, y nos inspira con su
Club de Lectura de los ODS, entre otros importantes logros.
INFORME DE
Biblioteca
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5
El Parque de los Deseos y la Casa de la Música están hoy dedicados a los temas de
agricultura urbana, a incentivar la producción y el consumo responsable (ODS12) y a
consolidarse como epicentro de grandes eventos de ciudad.
Desde el Museo del Agua promovemos conciencia sobre el cuidado del agua y la adaptación
y mitigación del cambio climático (ODS 6 y 13), por esta razón, es la casa de Me llamo Tierra.
Sin duda, el 2023 será un año de grandes retos que asumiremos con humildad, compromiso
y dedicación.
INFORME DE
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6
Estructura de Gobierno
INFORME DE
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7
Estrategia de la Fundación EPM*
INFORME DE
Biblioteca
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8
1.
Propósito de la
Fundación EPM
INFORME DE
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9
Ejes estratégicos
Desarrollo Desarrollo
Social Ambiental
Desarrollo
Económico
INFORME DE
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10
2.
Identidad de la
Fundación EPM
Valores
Principios de acción
INFORME DE
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11
3.
Acción
La Fundación EPM como
filial del Grupo EPM
Fundación EPM
Empresa con propósito especial
INFORME DE
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12
ODS priorizados
Fundación EPM
INFORME DE
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13
4.
Resultados
INFORME DE
GESTIÓN
2022
4.1.
Ruta de sostenibilidad
Estamos comprometidos con la Agenda 2030
INFORME DE
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15
4.2.
INFORME DE
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16
4.3.
Escuela EDS
Avanzamos en la formación de
nuestros colaboradores
Módulo 1: Módulo 2:
Conceptos generales sobre Conceptos de cambio
sostenibilidad, educación climático, producción y
para la ciudadanía mundial consumo responsable.
y educación para el
desarrollo sostenible.
INFORME DE
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17
4.4.
Ecosistema de
Experiencias Sostenibles
¡Impactamos el territorio
desde la innovación social!
La Fundación EPM consolidó el
Ecosistema de Experiencias Sostenibles,
enfocando los 17 espacios de ciudad
(Museo del Agua, Biblioteca EPM, Parque
de los Deseos y Casa de la Música y 14
Unidades de Vida Articulada, UVA) en
centros de experiencias en educación e
innovación social, con el objetivo de
estimular el desarrollo de soluciones
creativas que respondieran a los desafíos
del mundo.
En este sentido, todas nuestras acciones educativas lograron motivar a niñas, niños,
adolescentes, jóvenes, adultos y adultos mayores a apropiarse de estilos de vida
sostenibles, en los cuales se ha priorizado la participación social igualitaria, el
desarrollo de habilidades para la vida y competencias STEAM, así como el cuidado
del planeta.
INFORME DE
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18
Ecosistema de
Biblioteca EPM
Robótica y tecnología
14
13 3
10
1
Manrique Villa
Popular
12 Hermosa
9
7 Aranjuez El Poblado
Castilla
Bello La Candelaria
Doce de 8
Octubre
11
Guayabal
6
Laureles
Estadio
Itagüí
Robledo
Belén
La América
4 San Javier
INFORME DE
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19
¡Estos son nuestros
beneficiarios!
Total Cumplimiento
meta
Meta
2.105.560 119%
Incremento
Resultado beneficiarios vs 2021
2.509.360 17.71%
INFORME DE
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20
4.4.1.
Orientaciones
Pedagógicas
Unificamos nuestra
agenda programática
Orientaciones pedagógicas
Consumo responsable y
acción por el clima
Invierno
Verano
Icono ODS
Otoño
Primavera
Vida marina
INFORME DE
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21
4.4.2.
INFORME DE
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22
¡Estos son algunos
de nuestros logros!
Beneficiarios Inversión
2021 2022
922.142 1.232.634 $ 4.450
Incremento: 33.67% Millones
INFORME DE
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23
Resaltamos el trabajo realizado en la UVA
de La Armonía, que ha sido epicentro de
diversas iniciativas.
INFORME DE
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voces de
Las
nuestros beneficiarios
INFORME DE
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25
4.4.3.
Biblioteca EPM
¡Acercamos la Robótica y la Tecnología
a la población infantil y juvenil!
INFORME DE
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26
¡Estos son algunos
de nuestros logros!
Beneficiarios Inversión
2021 2022
146.319 309.372 $ 6.159
Incremento: 111.44% Millones
INFORME DE
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27
voces de
Las
nuestros beneficiarios
La oferta de la Biblioteca EPM
permite que estos muchachos
abran sus mentes, que se den
cuenta de que la robótica es
una actividad que se puede
llevar al día a día de las
personas. Además de los
docentes, el transporte y el
refrigerio, la Fundación EPM
nos facilita los materiales, y lo
más importante: posibilita que
los chicos mejoren su
autoestima porque cuando construyen estos proyectos se les está
diciendo que son capaces de diseñar, planear y ejecutar una gran
obra .
INFORME DE
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28
4.4.4.
INFORME DE
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29
¡Estos son algunos
de nuestros logros!
Beneficiarios Inversión
2021 2022
869.403 841.112 $ 3.024
El número de beneficiarios con relación a la
Millones
vigencia anterior se mantuvo, alcanzando un 97%.
INFORME DE
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30
voces de
Las
nuestros beneficiarios
La experiencia del curso de
huertas caseras ha sido
muy bonita porque los
facilitadores tienen mucho
conocimiento, además del
que nos comparten las
señoras mayores que tienen
un manejo más profundo
del tema. El año pasado
hicimos una salida de
campo a un vivero que tiene EPM en Santa Elena en la que nos
capacitamos mucho y disfrutamos demasiado .
INFORME DE
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31
4.4.5.
INFORME DE
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32
¡Estos son algunos
de nuestros logros!
Beneficiarios Inversión
2021 2022
62.996 126.242 $ 1.019
Incremento: 100.4% Millones
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33
voces de
Las
nuestros beneficiarios
Espacios como el Museo
del Agua hacen que la
educación sea más lúdica,
más dinámica y más
práctica porque es la mejor
manera en que aprenden
los muchachos. Cuando
vamos al Museo del Agua
y nos hablan del bosque
tropical, yo aprovecho
para contarles a mis estudiantes sobre el Chocó, su fauna,
su flora y toda su biodiversidad .
INFORME DE
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34
4.4.6.
Itinerancias
¡LLevamos experiencias educativas
a diversas comunidades!
De la mano de todo nuestro equipo de trabajo promovimos el cumplimiento
de la Agenda 2030, a través de acciones educativas descentralizadas de
nuestros espacios dirigidas a niñas, niños y jóvenes en diferentes lugares de
la ciudad.
INFORME DE
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35
4.5.
#MellamoTierra
¡Visítanos!
INFORME DE
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37
¡“Me llamo Tierra"
llegó para quedarse!
INFORME DE
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38
4.5.1.
Contenidos
Educación inicial
3 a 6 años
1 26 1 6
cuento actividades audiolibro canciones
INFORME DE
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39
Básica primaria
7 a 12 años
8 116 8
cuentos actividades audiolibros
INFORME DE
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2022
40
4.5.2.
Educamos para
transformar
Formación de formadores
INFORME DE
Biblioteca
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41
4.5.3.
Me llamo Tierra
en los ecosistemas
INFORME DE
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42
Actividades descentralizadas
INFORME DE
GESTIÓN
2022
43
Las voces de
“Tierra”
INFORME DE
Biblioteca
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44
4.6.
Soluciones innovadoras
y sostenibles
INFORME DE
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45
4.6.1.
INFORME DE
Biblioteca
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46
Solución innovadora
y más sostenible
Solución de
potabilización
Centro
Educativo
Rural
Cosecha
de agua Agua residual
doméstica
Eficiencia
de uso
Reuso en riego
Tratamiento de
agua residual
Reuso en agua humedal artificial
residual
Fuente
de agua
Retorno a
la fuente
INFORME DE
Biblioteca
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47
4.6.2.
Por primera vez, la Fundación EPM amplió la convocatoria para que las
administraciones municipales y/o comunidades educativas en los 459
municipios en los que tiene presencia el Grupo EPM pudieran participar en la
sexta versión del concurso Más Agua, Más Sonrisas.
INFORME DE
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48
Concurso Más agua,
Más sonrisas
INFORME DE
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49
5.
2021 2022
220 344
Incremento: 56%
INFORME DE
Biblioteca
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50
6.
Gestión operativa
de proyectos
Transformamos territorios con inversión social
188.778
Beneficiarios
INFORME DE
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51
6.1.
180.903
Beneficiarios
INFORME DE
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52
¡Estos son algunos de
nuestros logros!
INFORME DE
Biblioteca
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53
6.2.
Educación Ambiental
Trabajamos en el cuidado del
medio ambiente y la biodiversidad
INFORME DE
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54
Educación Ambiental
4.487
Beneficiarios
INFORME DE
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55
6.3.
INFORME DE
Biblioteca
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56
¡Estos son algunos
de nuestros logros!
1.945
Beneficiarios
INFORME DE
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57
voces de
Las
nuestros beneficiarios
INFORME DE
Biblioteca
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58
7.
Esta iniciativa, que cuenta con recursos de EPM desde sus inicios, es
administrada por la Corporación Gilberto Echeverri Mejía y se desarrolla en
alianza con la Gobernación de Antioquia y el Instituto para el Desarrollo de
Antioquia, IDEA.
INFORME DE
GESTIÓN
2022
59
8.
Visibilidad y
reconocimiento de la gestión
INFORME DE
Biblioteca
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60
¡Compartimos nuestra
experiencia en el país y el mundo!
INFORME DE
Biblioteca
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61
¡Compartimos nuestra
experiencia en el país y el mundo!
Chuncheon Global Camp for Sustainable Cities 2022 - Corea del Sur.
INFORME DE
Biblioteca
EPM GESTIÓN ODS
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62
Eventos destacados
INFORME DE
Biblioteca
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63
Eventos destacados
INFORME DE
Biblioteca
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64
8.1.
Alcance
ecosistema digital*
2022
5.337.089 personas
*Número de personas que han visitado nuestros activos digitales.
82%
Incremento: (2.933.294) Vs.2021
INFORME DE
Biblioteca
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65
Alcance
ecosistema digital
2022
INFORME DE
Biblioteca
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66
8.2.
Reconocimientos
Avanzamos en nuestro compromiso por generar
valor en los entornos en los que tenemos
presencia
INFORME DE
Biblioteca
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67
9.
¡Somos una
organización sostenible!
INFORME DE
Biblioteca
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68
9.1.
Concurso
Sembrando ideas
INFORME DE
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69
9.2.
Cultura organizacional
Estamos comprometidos con el bienestar y la
inclusión de nuestros colaboradores!
33% hombres
67% mujeres
INFORME DE
Biblioteca
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70
¡Promovemos el desarrollo y
aprendizaje continuo de
nuestros colaboradores!
INFORME DE
GESTIÓN
2022
71
9.3.
Bienestar con
propósito
Semana de la salud
INFORME DE
Biblioteca
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72
Aumentamos 16% el número de beneficios laborales para los
colaboradores. entre ellos contamos con:
Días libres (extra por vacaciones, cumpleaños, festividades
navideñas, día por semestre, reconocimiento por antigüedad,
fechas especiales para el colaborador).
Reconocimiento económico de incapacidades al 100%.
Póliza de vida.
INFORME DE
Biblioteca
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73
¡Implementamos el
Teletrabajo!
INFORME DE
Biblioteca
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74
10.
INFORME DE
Biblioteca
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75
Integramos criterios
sostenibles en nuestras
contrataciones
Biblioteca INFORME DE
EPM ODS
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GESTIÓN Educamos para el Desarrollo Sostenible Casa de
la Música
2022
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76
Contamos con diversas estrategias
para el cuidado ambiental
b le s. A se s o
ci cl a ría e
y re n in
r io s ter
ve
d ina nt
or or
í
os
a
idu
de
es
bu
er
en
ld
as
fina
prá
uena disposición
c t i ca s
de manufactura
os – B
mediante la implementación de
p
te
la producción y el consumo
u
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de
responsable.
re
la
y
s de
do A-
sa Ce
su rtifi
i te ce cad
de a disposición final
o de
INFORME DE
Biblioteca
EPM GESTIÓN ODS
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77
11.
Gestión de Riesgos y
Sistema de Control Interno
INFORME DE
Biblioteca
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78
Cumplimos con el Modelo
Integrado de Planeación y
Gestión e Índice de transparencia
INFORME DE
Biblioteca
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79
Fortalecimos la cultura de
Autocontrol y Autogestión
Institucional
INFORME DE
Biblioteca
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80
Fortalecimos la cultura de
Autocontrol y Autogestión
Institucional
2 herramientas operacionales
iniciadas: mapa de
aseguramiento y matriz segunda línea defensa.
INFORME DE
GESTIÓN
2022
81
12.
Asuntos legales y
Gobierno Corporativo
Planeación gobierno corporativo
Sostenibilidad
de la empresa
en términos de
gobernabilidad
Gobierno Corporativo
Sistema por el que las empresas son dirigidas, gestionadas y controladas
mediante el equilibrio entre la propiedad y la administración, a fin de
garantizar su sostenibilidad y crecimiento, los derechos de sus
inversionistas, la transparencia y ética en su actuación y el acceso a la
información para sus grupos de interés.
INFORME DE
Biblioteca
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82
Defensa judicial:
procesos judiciales que llevamos
a cabo Calidad de demandante:
2.
Demanda de Fundación:
Demandado:
Corporación Autónoma Regional del
Centro de Antioquia — “Corantioquia”
Estado:
Se emitió por parte del demandado un documento en el cual se pronunció
sobre la medida cautelar, la contestación a la demanda fue presentada el
28 de noviembre de 2022 y a la fecha el despacho no ha hecho
pronunciamiento alguno sobre los documentos radicados por la parte
demandada.
Calidad de demandado:
La Fundación EPM o sus representantes NO SE ENCUENTRAN vinculados
a procesos judiciales en calidad de sujetos pasivos.
INFORME DE
Biblioteca
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83
PQRSDF:
cumplimiento y control
INFORME DE
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84
Planes de mejoramiento
A c c i ones en 18 46%
e j ec uc i ó n
Ac c i o n es p or i n i c i a r 21 54%
Tot a l 39 10 0 %
INFORME DE
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85
Declaraciones
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Información Financiera
Este es nuestro resultado presupuestal
39.992
No Facturado 803 (2%)
30.433
Ejecutado
Distribución Usos 2022 usos
39.992
76%
4.283
Reservado + Si
2.183 3.092
11%
Recursos de Excedentes
Asamblea por Eficiencias
ejecutar
8%
3%
INFORME DE
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87
Presupuesto de fuentes
de financiación
financieros y otros
Saldos Iniciales 6 0%
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88
Presupuesto de usos
Proyecto Freedom 58
INFORME DE
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89
Para la vigencia 2022, la Fundación EPM realiza una inversión de $30.433
millones de pesos; de los cuales el 87% corresponde al desarrollo de los
programas y proyectos enfocados en la estrategia funcional, ODS 4, Educación
para el Desarrollo Sostenible y un 13% a la gestión administrativa encaminada
al acompañamiento transversal para la consecución de los objetivos de la
Fundación.
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90
Certificación de la Directora Ejecutiva y
el Contador
23 de febrero de 2023
Todos los activos y pasivos incluidos en los estados contables de la Fundación al 31 de diciembre
de 2022 y 2021 existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado
durante los años terminados en esas fechas.
Todos los hechos económicos realizados por la Fundación durante los años terminados el 31 de
diciembre de 2022 y a 31 de diciembre de 2021, fueron reconocidos en los estados contables.
Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos
representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la
Fundación al 31 de diciembre de 2022 y 2021.
Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con Normas
de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF) para Pymes,
establecidas en la Ley 1314 de 2009, para preparadores de la información financiera
pertenecientes al Grupo 2.
Todos los hechos económicos que afectan la Fundación han sido correctamente clasificados,
descritos y revelados en los estados contables.
INFORME DE
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91
FUNDACIÓN EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
Períodos terminados a 31 diciembre de 2022 y 2021
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)
Diciembre Diciembre
Nota 2022 2021
ACTIVO
CORRIENTE 16.086 16.292
Efectivo y equivalentes de efectivo 4 8.210 5.026
Inversiones mantenidas hasta su vencimiento 5 3.176 7.236
Deudores, neto 6 4.679 3.983
Otros activos 7 21 42
Inventarios 8 - 5
NO CORRIENTE 11.507 13.932
Propiedades y equipo, neto 9 11.507 13.932
TOTAL ACTIV0 27.593 30.224
PASIVO
CORRIENTE 5.169 6.411
Cuentas por pagar 10 2.712 1.834
Beneficios a empleados 11 1.494 1.446
Pasivos por impuestos corrientes 12 825 489
Otros pasivos 13 85 15
Recursos para le ejecución de convenios 14 50 17
Recursos con Destinación Específica 15 3 2.610
NO CORRIENTE - -
TOTAL PASIVO 5.169 6.411
Las notas que se acompañan hacen parte integrante de los estados financieros.
Vivian Cecilia Puerta Guerra Nelson Harold Gómez López Juan David López Montoya
Directora Ejecutiva Contador Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No.163500-T Tarjeta Profesional No. 139197-T
(Ver certificación adjunta) Designado por Deloitte & Touche S.A.S
(Véase informe del 3 de marzo de 2023)
INFORME DE
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92
FUNDACIÓN EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN
ESTADO DE RESULTADOS
Para el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022 y 2021
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)
Las notas que se acompañan hacen parte integrante de los estados financieros.
Vivian Cecilia Puerta Guerra Nelson Harold Gómez López Juan David López Montoya
Directora Ejecutiva Contador Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No.163500-T Tarjeta Profesional No. 139197-T
(Ver certificación adjunta) Designado por Deloitte & Touche S.A.S
(Véase informe del 3 de marzo de 2023)
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93
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Para el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2022 y 2021
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos).
Las notas que se acompañan hacen parte integrante de los estados financieros.
Vivian Cecilia Puerta Guerra Nelson Harold Gómez López Juan David López Montoya
Directora Ejecutiva Contador Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No.163500-T Tarjeta Profesional No. 139197-T
(Ver certificación adjunta) Designado por Deloitte & Touche S.A.S
(Véase informe del 3 de marzo de 2023)
94
FUNDACIÓN EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN
ESTADO DE CAMBIOS EN LOS FONDOS SOCIALES
Períodos terminados a 31 de diciembre de 2022 y 2021
(Cifras expresadas en millones de pesos colombianos)
Superávit
Déficit de
Aportes Fondos Efectos (déficit) de
ingresos
Descripción Convergencia Reservas excedentes sobre
iniciales Sociales NIIF ejercicios
anteriores
egresos Total
Las notas que se acompañan hacen parte integrante de los estados financieros
Vivian Cecilia Puerta Guerra Nelson Harold Gómez López Juan David López Montoya
Directora Ejecutiva Contador Revisor Fiscal
(Ver certificación adjunta) Tarjeta Profesional No.163500-T Tarjeta Profesional No. 139197-T
(Ver certificación adjunta) Designado por Deloitte & Touche S.A.S
(Véase informe del 3 de marzo de 2023)
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FUNDACIÓN EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Y 2021
(Valores expresados en millones de pesos colombianos)
Declaración de Cumplimiento
Los estados financieros de la Fundación han sido preparados de acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera para Pymes vigentes al 30 de diciembre de 2015,
incluidas como anexo al Decreto 3022 de 2013 emitido por el Gobierno Nacional. La
aplicación de dicha norma es mandatoria para la Fundación a partir del 1 de enero de 2018.
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Los estados financieros por el período finalizado el 31 de diciembre de 2022 son estados
financieros comparativos y la Fundación los ha preparado de acuerdo con las normas de
contabilidad y de información financiera, aceptadas en Colombia, establecidas en la Ley 1314
de 2009 que corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) traducidas de manera oficial y autorizadas por
el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés), versión
2015, reglamentadas en Colombia por el decreto único reglamentario 2420 de 2015 y sus
posteriores modificaciones.
Bases de medición
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por la
propiedad Planta y equipo “Edificios y casas” que se reconoció a costo atribuido.
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Importancia relativa y materialidad
El reconocimiento y la presentación de los hechos económicos se determinan de acuerdo con
su importancia relativa. Un hecho económico se considera material cuando, debido a su
naturaleza o cuantía, su conocimiento o desconocimiento, teniendo en cuenta las
circunstancias, puede alterar significativamente las decisiones económicas de los usuarios
de la información.
En la preparación de los estados financieros, incluidas sus notas, la importancia relativa para
propósitos de presentación se determinó sobre una base que incluye la información más
relevante para los usuarios de la información, aplicada al activo corriente y no corriente, al
pasivo corriente y no corriente, al patrimonio, a los resultados del ejercicio, y a cada cuenta
a nivel de mayor general individualmente considerada del período de reporte.
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98
Estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información disponible sobre los
hechos analizados en la fecha de preparación de los estados financieros adjuntos, la cual
puede dar lugar a modificaciones futuras en virtud de posibles situaciones que puedan
ocurrir y que obligarían a su reconocimiento en forma prospectiva, lo cual se trataría como
un cambio en una estimación contable en los estados financieros futuros.
La Fundación mantiene efectivo de uso restringido, el cual estará asociada a una obligación
de FUNDACIÓN EPM (pasivo) y para cumplir ciertas obligaciones contractuales.
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99
Instrumentos Financieros Básicos
Activos Financieros
Los activos financieros son reconocidos solo cuando se tiene el derecho contractual a recibir
efectivo en el futuro.
Las mediciones del valor razonable se realizan utilizando una jerarquía de valor razonable
que refleja la importancia de los insumos utilizados en la determinación de las mediciones,
que son:
- Con base en precios cotizados en mercados activos para activos idénticos (nivel 1).
- Si los precios cotizados no están disponibles, el precio de una transacción reciente para un
activo idéntico suministra evidencia del valor razonable en la medida en que no haya habido
un cambio significativo en las circunstancias económicas ni haya transcurrido un periodo de
tiempo significativo desde el momento en que la transacción tuvo lugar (nivel 2).
Medición Inicial
Las compras y ventas normales de activos financieros son medidas al precio de la
transacción, incluyendo los costos de transacción en la fecha de la negociación, que es la
fecha en la cual la Fundación se compromete a comprar o vender el activo.
Medición Posterior
Las cuentas por cobrar mantenidas hasta el vencimiento se registran posteriormente a su
costo amortizado aplicando el método de interés efectivo.
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100
Deterioro del valor de los activos financieros
La Fundación evalúa al final de cada período sobre el que se informa, si existe evidencia
objetiva del deterioro de un activo financiero o grupo de activos financieros. Un activo
financiero o un grupo de activos financieros está deteriorado y se ha incurrido en pérdidas
por deterioro del valor si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más
eventos que hayan ocurrido después del reconocimiento inicial del activo (un "evento de
pérdida") y que ese evento de pérdida (o eventos) tiene un impacto en los flujos de efectivo
futuros estimados del activo financiero o grupo de activos financieros que pueden calcularse
de forma fiable.
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101
Cuando una cuenta por cobrar se considera incobrable, se castiga contra el respectivo
deterioro para cuentas de cobranza dudosa. La recuperación posterior de montos
previamente castigados se reconoce con crédito a la cuenta de “gastos de ventas y de
comercialización” en el estado de resultados integral.
Baja en activos
Un activo financiero se da de baja cuando:
• Expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo;
• Se transfieren todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo
financiero;
• Se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del
activo, pero se ha transferido el control del mismo. En este caso la Fundación:
Cuentas por cobrar y préstamos: Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados
que dan derecho a pagos fijos o determinables y que no cotizan en un mercado activo. Se
presentan en el activo corriente, excepto aquellos con vencimiento mayor a 12 meses
después del período de reporte, los cuales se clasifican como activos no corrientes. Las
cuentas por cobrar incluyen otras cuentas por cobrar. Y se discriminan en:
La mayoría de las ventas se realizan en condiciones de crédito normales y los importes de las
cuentas por cobrar no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las
condiciones de crédito normales, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado
utilizando el método de interés efectivo.
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102
Al final de cada período sobre el que se informa, los importes en libros de los deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia
objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si es así, se reconoce inmediatamente en
resultados una pérdida por deterioro del valor.
Los ingresos por intereses se reconocen aplicando el tipo de interés efectivo, con excepción
de los créditos a corto plazo cuando el reconocimiento de interés sería inmaterial.
Pasivos financieros
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103
- Pasivos financieros medidos a valor razonable con cambios en resultados
Son clasificados en esta categoría cuando sean mantenidos para negociación o sean
designados a valor razonable con cambios en resultados desde el inicio.
Baja en Pasivos
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104
La medición inicial (o al momento del reconocimiento) de una partida de propiedades y
equipo, es por el costo de adquisición, es decir el precio de transacción más los desembolsos
necesarios para ubicar y dejar el activo en condiciones de uso, según lo designado por la
administración.
Depreciación
La Fundación medirá el desgaste que sufren los activos que son reconocidos como
propiedades y equipo, de acuerdo con las siguientes vidas útiles definidas:
El valor residual y la vida útil de un activo se revisarán, como mínimo, al término de cada
periodo anual. El importe depreciable de un activo se determina después de deducir su valor
residual. En la práctica, el valor residual de un activo a menudo es insignificante, y por tanto
irrelevante en el cálculo del importe depreciable.
El modelo del costo comprende tomar el costo por el cual ha sido reconocido inicialmente el
activo menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por
deterioro de valor, este último se determinará según lo previsto en la Sección 27.
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105
Activos intangibles
Los activos intangibles adquiridos por separado se miden inicialmente al costo. Los
intangibles adquiridos como parte de una combinación de negocios, se miden a valor
razonable; sin embargo, un activo intangible adquirido en una combinación de negocios no
se reconocerá cuando su valor razonable no pueda medirse con fiabilidad sin esfuerzo o
costo desproporcionado en la fecha de adquisición.
La amortización de los activos intangibles es reconocida como gasto con base en el método
de amortización lineal, durante la vida útil estimada, desde la fecha en que se encuentren
disponibles para su uso.
A cada fecha de presentación, la Fundación evalúa si existe algún indicio de que un activo
pueda estar deteriorado en su valor. La Fundación estima el valor recuperable del activo o
unidad generadora de efectivo, en el momento en que detecta un indicio de deterioro, o al
cierre de cada año, incluyendo los que aún no se encuentran en uso.
El valor recuperable de un activo es el mayor valor entre el valor razonable menos los gastos
de venta, ya sea de un activo o de una unidad generadora de efectivo, y su valor en uso, y se
determina para un activo individual, salvo que el activo no genere flujos de efectivo que sean
sustancialmente independientes de los de otros activos o grupos de activos; en este caso el
activo deberá agruparse a una unidad generadora de efectivo. Cuando el valor en libros de
un activo o de una unidad generadora de efectivo exceda su valor recuperable, el activo se
considera deteriorado y se reduce el valor a su monto recuperable.
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Al calcular el valor en uso, los flujos de efectivo estimados, de un activo, se descuentan a su
valor presente mediante una tasa de descuento que refleja las consideraciones de mercado
del valor del dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo. Para determinar el valor
razonable menos los gastos de venta se emplea un modelo de valoración adecuado.
Para los activos en general, excluido el crédito mercantil, a cada fecha de presentación se
efectúa una evaluación sobre si existe algún indicio de que las pérdidas por deterioro del
valor reconocidas previamente ya no existen o hayan disminuido. Si existe tal indicio, la
Fundación efectúa una estimación del valor recuperable del activo o de la unidad generadora
de efectivo. Una pérdida por deterioro del valor reconocida previamente solamente se
revierte si hubo un cambio en los supuestos utilizados para determinar el valor recuperable
de un activo desde la última vez en que se reconoció la última pérdida por deterioro del valor.
La reversión se limita de manera tal que el valor en libros del activo no exceda su monto
recuperable, ni exceda el valor en libros que se hubiera determinado, neto de la
depreciación, si no se hubiese reconocido una pérdida por deterioro del valor para el activo
en los años anteriores. Tal reversión se reconoce en el estado de resultado integral en la
sección estado de resultados.
Inventarios
La Fundación reconoce como inventarios para su control los materiales (filtros) que se
entregan a los convenios y que son utilizados en la ejecución de estos. Los inventarios se
miden al costo. En cada fecha sobre la que se informa, se evalúa el deterioro del valor de los
inventarios, independientemente de que exista o no indicadores de deterioro, comparando el
valor en libros de cada partida del inventario, con su precio de reposición. Si una partida del
inventario está deteriorada, su valor en libros se reduce y una pérdida por deterioro se
reconoce en resultados.
Cuando las circunstancias que causaron el deterioro han dejado de existir o cuando haya
evidencia de incremento en el precio de reposición como consecuencia de un cambio en las
circunstancias económicas se revertirá el deterioro.
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Beneficios a los empleados
Impuestos
Comprende el valor de los gravámenes de carácter general obligatorio a favor del Estado y a
cargo de la Fundación EPM, por concepto de las liquidaciones privadas que se determinan
sobre las bases impositivas del período fiscal, de acuerdo con las normas tributarias del
orden nacional y territorial aplicables a la Fundación.
Los activos y pasivos corrientes por el impuesto sobre la renta del período se miden por los
valores que se espera recuperar o pagar a la autoridad fiscal. El gasto por impuesto sobre la
renta se reconoce en el impuesto corriente de acuerdo con la depuración efectuada entre la
renta (beneficio) fiscal y la utilidad o pérdida contable afectada por la tarifa del impuesto
sobre la renta del régimen tributario especial y conforme con lo establecido en las normas
tributarias. Las tasas y las normativas fiscales utilizadas para computar dichos valores son
aquellas que estén aprobadas al final del período sobre el que se informa.
El gasto por impuesto sobre la renta se reconoce con cargo en resultados.
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108
Los activos y pasivos por impuesto sobre la renta corriente se compensan para efectos de
presentación, si existe un derecho legalmente exigible para ello, con la misma autoridad
tributaria y se tiene la intención de liquidarlos por el valor neto o de realizar el activo y liquidar
el pasivo de forma simultánea.
El impuesto de renta diferido se origina por las diferencias temporarias y otros eventos que
crean diferencias entre la base contable y tributaria de activos y pasivos. El impuesto de renta
diferido se reconoce al valor no descontado que la Fundación espera recuperar o pagar a la
autoridad fiscal calculado con base a las tasas fiscales, que se espera se apliquen en el
período en que el activo se realice o el pasivo se cancele.
El impuesto de renta diferido activo solo se reconoce en la medida en que sea probable que
la Fundación disponga de ganancias fiscales en el futuro contra las que pueda cargar esas
diferencias temporarias deducibles. El impuesto de renta diferido pasivo siempre es
reconocido.
El efecto del impuesto diferido se reconoce en los resultados del período o en otros
resultados integrales en función de dónde se hayan registrado las ganancias o pérdidas que
lo hayan originado y se presentan en el estado de situación financiera como partidas no
corrientes.
Para efectos del reconocimiento de este impuesto, la Fundación EPM cada año evalúa su
calidad tributaria.
Provisiones
La Fundación reconocerá como provisiones aquellos pasivos existentes a la fecha del estado
de situación financiera, que surgen como consecuencia de sucesos pasados, se pueden
medir de forma fiable y para su cancelación es probable una salida de recursos que
incorporan beneficios económicos y que además tengan incertidumbre sobre su cuantía y/o
su vencimiento.
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109
Las provisiones se reconocen por el valor presente de la mejor estimación de los
desembolsos necesarios para cancelar la obligación. En los casos en los que la Fundación
espera que la provisión se reembolse en todo o en parte, el reembolso se reconoce como un
activo separado y un ingreso en resultados, solo cuando sea prácticamente cierto su
reembolso.
Pasivos Contingentes
Los pasivos contingentes son obligaciones surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia está sujeta a la ocurrencia o no de eventos futuros que no se encuentran
enteramente bajo el control de la Fundación, u obligaciones presentes que surgen de eventos
pasados de los cuales no se puede estimar de forma fiable la cuantía de la obligación, o no
es probable que tenga lugar una salida de recursos para su cancelación.
Los pasivos contingentes no son registrados en los estados financieros, pero se revelan en
notas a los estados financieros.
Activos Contingentes
Los activos contingentes son activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos
pasados, cuya existencia ha de ser confirmada solo por la ocurrencia o no de eventos futuros
que no se encuentran enteramente bajo el control de la Fundación. Los activos contingentes
no se reconocen en el estado de situación financiera hasta que sea prácticamente cierta la
realización de su ingreso, pero se revelan en notas a los estados financieros.
Aportes sociales
Los Aportes sociales están compuestos por las cuotas o partes de interés social aportadas
por los fundadores.
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Ingresos Operacionales:
Otros ingresos
Son aquellos en la organización que no son del giro normal del negocio, y que correspondan
al periodo informado, se reconocen en el momento en el que ocurre el hecho económico que
le dé origen y se medirán por el valor acordado entre las partes o el valor asignado a la
operación. Este rubro reconoce principalmente los Ingresos provenientes de Empresas
Públicas de Medellín o cualquier otro de los fundadores para la ejecución de los programas
y proyectos de la Fundación EPM.
Ingresos financieros:
Costos y gastos
La Fundación reconoce sus costos y gastos, en la medida en que ocurren los hechos
económicos, de tal forma que queden registrados sistemáticamente en el período contable
correspondiente (causación), independiente del flujo de recursos monetarios o financieros
(caja).
Los costos y gastos se reconocen en los resultados del ejercicio cuando ha surgido una
disminución de los beneficios económicos, relacionada con una disminución de los activos o
un aumento de los pasivos o cuando no cumple con los requisitos necesarios para su registro
como activo y su valor es medible de forma confiable.
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Los costos y gastos incluyen todas las erogaciones directas incurridas y necesarias para
realizar las ventas y los gastos necesarios para la prestación de los servicios, tales como
depreciaciones de propiedades, planta y equipo, servicios de personal, erogaciones por
contratos de prestación de servicios, reparaciones y mantenimientos, costos de operación,
seguros, honorarios, arrendamientos, entre otros.
Fiducias 8 8
Efectivo en caja 2 1
Total efectivo y equivalente de efectivo $ 8.210 $ 5.026
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La disminución en el saldo de efectivo restringido, del año 2022 respecto al año 2021, se
debe a la ejecución total de los recursos de los Fondos abrazando con amor, el cual fue
creado con el propósito de proteger la vida y la salud de los ciudadanos que están en riesgo
por la situación de emergencia presentada por el COVID-19 en Colombia y el Fondo estamos
contigo Ituango que permitió adecuaciones en infraestructura y obra civil en el hogar de
ancianos del municipio.
Los derechos fiduciarios son los saldos en las Fiducias y ninguno tiene restricciones que
limiten su uso, se consideran equivalentes de efectivo debido a su liquidez y bajo riesgo. Las
Fiducuentas permanecieron constantes durante el año.
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Las inversiones mantenidas hasta su vencimiento representadas en los certificados de
depósitos a término fijo tuvieron una rentabilidad promedio durante el 2022 del 8,1%. La
disminución de $4.068 para el año 2022 corresponde a la liquidación de inversiones, y
traslado de recursos a las cuentas de ahorro, como estrategia para maximizar la rentabilidad
de los recursos existentes, ya que a la fecha rentaban mejor allí.
Se presenta una variación de $696 con respecto al año 2021 debido al aumento de la cartera
por la facturación de los proyectos Ambiente para la vida, Biblioteca y por la ejecución de
recursos con la “Corporación Gilberto Echeverry Mejía”. Existen $175 que corresponden a
partidas que no afectan el movimiento de efectivo relacionadas con ingreso por
recuperaciones de provisiones contables $199, Compensación deudores $4, y deterioro de
cartera $28. Ver notas 16 (2.2), (2.5) y 17(4).
Otros deudores 26 38
Retención en la fuente 13 16
Otros Intereses - 9
-1 -
Consignaciones pendientes (6)
$ 4.679 $ 4.679
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(1) El saldo está conformado por la facturación en prestación de servicios con Empresas
Públicas de Medellín para el funcionamiento de proyectos “Ambiente para la vida” $2.557,
“Educación Ambiental y Fortalecimiento de territorios Sostenibles” $193, los cuales buscan
promover la educación para el desarrollo sostenible y contribuir al fortalecimiento
comunitario de los territorios, “Biblioteca” $1.255, “Aguas Nacionales” $189, “PMA-PMS” líneas
de transmisión $97 y el convenio con la Corporación Autónoma Regional del Centro de
Antioquia (CORANTIOQUIA) - Agua Hecha Raíces, representado en $30.
(3) Para el año 2022 se recaudaron los recursos pendientes de pago del convenio Kuna viva
que ya se habían ejecutado y con Ecopetrol queda un saldo por $81, pendiente de recibir el
desembolso.
(5) Durante el 2022 la gestión del área Financiera, en cabeza del proceso contable, logró la
devolución del 100% del saldo a favor en renta con la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN.
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NOTA 7 – OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
La variación es de $21 para el año 2022, se adquirieron dos pólizas por $73 de siniestros y
aseguramiento bancario y el gasto por amortización fue $94.
NOTA 8 – INVENTARIOS
Filtros donados por la Fundación Siemens para el programa Agua para la Educación,
Educación para el Agua y en el 2022 se instaló un filtro como solución de potabilización del
agua para la institución educativa Marco A. Rojo del municipio de Valdivia por valor $5.
$ 14.239 $ 16.721
$ 11.507 $ 13.932
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(1) Corresponde a la edificación de la Casa de la Música en el Parque de los Deseos.
Durante el año 2022 se presenta una variación neta de propiedad planta y equipo por $2.425
ya que se adquirieron Activos fijos por $ 53 y se dio una retiro contable por $2.001, con la
devolución de los locales comerciales que se tenían reconocidos por la modalidad de
comodato, al municipio de Medellín principalmente, las edificaciones de la casa de la música
y el parque de los deseos destinan su uso para el servicio de la comunidad como referente
cultural y de recreación, cuentan con las pólizas todo riesgo y la amortización total de la
propiedad planta y equipo fue de $477.
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El movimiento de propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2021 es el siguiente:
(1) La variación neta fue de $406, compuesto por la compra de bienes y servicios, la cifra total
aumentó con respecto al año 2021, teniendo en cuenta el aumento de actividades
desarrolladas en nuestros ecosistemas de experiencias sostenibles, en los proyectos Festival
de cine, Educación a Clientes y Comunidad, Ambiente para la Vida 3.0, Biblioteca, y
programas como Parque de los Deseos, Agua para la Educación y UVAS.
Su composición principal se encuentra en los saldos de obligaciones adquiridas con El
Festival de Cine convenio que se dio con el Municipio de Medellín para ejecutar evento de
Miradas por $250; Edición de diseño y producción de estrategia de Educación Ambiental
sobre el cuidado del agua y afrontamiento al cambio climático a través de Agua para la
Educación, Educación para el Agua y Educación a Clientes y Comunidad por $195; Un evento
de emprendimiento y bazar de las marcas por $180, implementación de sistema de
indicadores y compra de materiales para iniciativas ambientales por $127 en el proyecto
Ambiente para la vida 3.0 y diferentes Eventos educativos, ambientales y navideños $143;
The Biz Nation $72 y suscripciones a bases de datos por $158 en Biblioteca.
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118
(2) Se aumento $ 472 con respecto al año 2021 debido principalmente al saldo en Aportes a
seguridad social, parafiscales y al inicio de varios proyectos durante el 2022 tales como
Ambiente para la Vida 3.0, Educación ambiental Fortalecimiento de territorio Sostenible,
PMA-PMS y Fortalecimiento Institucional.
Este rubro está compuesto principalmente por los siguientes ítems: Aportes a la Seguridad
Social por $418,servicios de obra por $205, este valor corresponde a mantenimiento del
Parque de los deseos y Casa de la Música, donde se desarrollan nuestro ecosistema de
experiencia sostenibles de agricultura urbana y construcciones de obras complementarias en
obras civiles asociada a sistemas de potabilización en el marco de la ejecución de los
programas y proyectos de la FEPM como Agua para la Educación, Educación para el Agua.
Los honorarios por $66 representados principalmente por Mesa de servicios con TIVIT,
revisoría fiscal con Deloitte & Touche y análisis de muestras de agua con el proveedor Acua
Azul. Servicios públicos prestados por EPM $62; el valor de $16 corresponde a depósitos por
devolver con los aliados Hisaloto por $9, y EPM por $7.
Las prestaciones sociales por pagar se incrementaron debido al aumento de salario para el
año 2022; y se presentaron 28 encargos o ascensos temporales en los cuales se realiza
ajuste al salario; el concepto de nómina por pagar corresponde a liquidaciones de contratos
de trabajo que terminaron el 31 de diciembre de 2022, como consecuencia de la finalización
de algunos proyectos.
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119
NOTA 12 – PASIVOS POR IMPUESTOS
El saldo de los impuestos corrientes, e impuesto a los excedentes comprende lo siguiente:
1 -ene-21 Adiciones Retiros Depreciación 31 -dic -21
31 -dic -22 31 -dic $
$ 14.564 -21 - $ - $ - $ 14.564
Concepto
Impuesto al valor agregado $ 759 1.899
$ 448 98 (94) - 1.903
57 184 36 (7) - 177
Retención en la fuente por pagar
9 87 5 - (10) 77
Impuesto de renta y complementarios
(2.383) 111 (517) (2.789)
$ 825 $ 489
$ 14.351 $ 98 $ - $ ( 517 ) $ 13.932
(1) Corresponde principalmente a egresos que según la norma tributaria no son deducibles;
por ajustes contables, cuentas de resultados, pérdida por deterioro de cartera, baja de
activos fijos e impuestos asumidos y pagos con soportes que puedan ser cuestionados por la
Dirección de Impuestos Nacionales. Por todo lo anterior, se generó un impuesto estimado de
renta de $9 millones de pesos que afecta flujo de efectivo.
Las prestaciones sociales por pagar se incrementaron debido al aumento de salario para el
La año
Fundación
2022; yEPM, de acuerdo28
se presentaron con las disposiciones
encargos o ascensoslegales vigentes,
temporales permanece
en los cuales se yrealiza
es
contribuyente del régimen
ajuste al salario; especial
el concepto de del impuesto
nómina sobrecorresponde
por pagar la renta y complementarios, conforme
a liquidaciones de contratos
al artículo 19 del
de trabajo queEstatuto Tributario
terminaron (E.T.)
el 31 de y el Decreto
diciembre 2150 como
de 2022, de diciembre 20 de 2017.
consecuencia de la finalización
de algunos proyectos.
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120
Las disposiciones fiscales aplicables estipulan que las fundaciones estarán exentas del
impuesto sobre la renta y complementarios, siempre y cuando sus excedentes se destinen y
1 -ene-21 Adiciones Retiros Depreciación 31 -dic -21
ejecuten dentro del año siguiente al de su obtención, o dentro de los plazos adicionales
$ 14.564 $ - $ - $ - $ 14.564
establecidos por la Asamblea General o máximo1.899
órgano directivo
98 que(94)
haga sus veces,
- a una1.903
184
o varias de las actividades del objeto social, siempre (7)
y cuando las mismas sean de- interés 177
87 - (10) 77
general y que a ellas tenga acceso la comunidad, en los términos previstos
(2.383) 111
en los (517)
Parágrafos
(2.789)
1 y 2 del artículo 359 del Estatuto Tributario. La destinación
$ 14.351 $ total
98 del
$ beneficio
- neto se )deberá
$ ( 517 $ 13.932
Los egresos improcedentes se restan del beneficio neto o excedente y están sometidos a la
tarifa del veinte por ciento (20%), de conformidad con lo establecido en el numeral 2 del
artículo 1.2.1.5.1.36. del Decreto 1625 de 2016 (Decreto Único Tributario).
Para efectos de lo previsto en el Artículo 357 del Estatuto Tributario se tomarán como egresos
no procedentes aquellos que no tengan relación de causalidad con los ingresos o con el
cumplimiento del objeto social o que no cumplan con los requisitos previstos en las normas
especiales de que trata el artículo 1.2.1.5.1.21. del Decreto Reglamentario 2150 de 2017.
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Algunos aspectos sobre el Decreto Reglamentario 2150 del 20 de
diciembre de 2017
1 -ene-21 Adiciones Retiros Depreciación 31 -dic -21
$ 14.564 $ - $ - $ - $ 14.564
La Ley 1819 de 2016 modificó los artículos que desarrollan
1.899 el Régimen
98 Tributario
(94) Especial
- del 1.903
184 (7) - 177
impuesto sobre la renta y complementario. Por tanto, para efectos de la reglamentación de
87 - (10) 77
la norma se emite el Decreto Reglamentario 2150(2.383)
del 20 de diciembre de1112017, donde(517)
precisa(2.789)
$ 14.351
los términos de permanencia, calificación y actualización$para98 $ -
las entidades $ ( 517 )
indicadas. $ 13.932
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122
Artículo 1.2.1.5.1.22. Inversiones. Se entenderán por inversiones aquellas dirigidas al
fortalecimiento del patrimonio y que generan rendimientos para el desarrollo de la actividad
meritoria de los contribuyentes a que se refiere el artículo 1.2.1.5.1.2. de este Decreto.
Conforme con lo previsto en el artículo 356-2 del Estatuto Tributario, las entidades de que
trata el artículo 19 deberán presentar ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
-DIAN, mediante el sistema que esta defina, la solicitud de actualización al Régimen
Tributario Especial, junto con los documentos que el Gobierno nacional estableció, de
conformidad con lo establecido en el artículo 364-5 del E.T.
Con la Ley 2277 de 2022 (Reforma Tributaria) se modifica el artículo 364-5 ampliando el plazo
para la actualización del registro web de tres a seis meses.
Con la introducción del artículo 358-1 al Estatuto Tributario por la Ley 1819 de 2016, las
entidades pertenecientes al Régimen Tributario Especial ahora están sometidas al sistema de
determinación de la renta por comparación patrimonial, por lo que el decreto precisa las
causas que justifican el aumento patrimonial y los efectos en el caso de las diferencias
patrimoniales no justificadas.
Se establece que los excedentes no pueden ser distribuidos, bajo ninguna modalidad, por lo
que indica los criterios y requisitos para que opere esta condición, de manera particular
respectó de los pagos a cargos directivos y gerenciales, así como en la adquisición de bienes
y servicios de vinculados.
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123
Precisa el alcance y el procedimiento a seguir por parte de la Administración Tributaria para
evitar la elusión fiscal y los actos y circunstancias que constituyen abuso del Régimen
Tributario Especial, referente a los contratos o actos jurídicos, onerosos o gratuitos,
celebrados con los fundadores, aportantes, donantes, representantes legales y
administradores, sus cónyuges o compañeros o sus familiares parientes hasta cuarto grado
de consanguinidad o afinidad o único civil o entidades jurídicas donde estas personas
posean más de un 30% de la entidad en conjunto u otras entidades donde se tenga control.
Acorde con el decreto en mención, la Fundación EPM presentó el 29 de marzo del 2022 los
requisitos de actualización en el Régimen Tributario Especial ante la DIAN, continuando en
dicho régimen.
(2) Para efectos del impuesto de renta diferido, la norma internacional establece que se
deben estimar las diferencias entre las cifras fiscales y contables relacionadas con activos y
pasivos que den origen a diferencias temporales para reconocer el impuesto diferido bajo el
método del balance; debido a que la Fundación EPM, se encuentra bajo el régimen tributario
especial de acuerdo a lo establecido en el artículo 19 del estatuto tributario y cumple los
requisitos para estar exentos del pago de impuesto de renta y complementarios, no se
tendrá que realizar el reconocimiento del impuesto diferido en las diferencias temporarias
que se establezcan en las cuentas de activos y pasivos.
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124
NOTA 14 – RECURSOS PARA LA EJECUCIÓN DE CONVENIOS
Este rubro se aumenta con los aliados en el marco del programa Agua para la Educación,
Educación para el agua, implementando soluciones de potabilización que permitan el acceso
de agua potable a diferentes grupos de interés vulnerables, impactando los objetivos de
desarrollo sostenible ODS-6 Agua limpia y saneamiento y ODS-10 Reducción de las
desigualdades.
(1) El convenio Ecopetrol Puerto Wilches suscrito en el 2020, con duración inicial de 16 meses
y luego prorrogado 10 meses hasta mayo de 2023, se encuentra en un proceso de solicitud
de reembolso de los recursos ejecutados.
(2) Con los Aliados Fundación Barco y Fundación para el desarrollo integral se implementan
soluciones de potabilización de agua en los municipios de Tolú y Buriticá respectivamente.
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125
Los restantes convenios pertenecientes a Agua para la Educación, Educación para el agua y
Medellín es memoria viva se ejecutaron y liquidaron en un 100%.
El valor restante de la variación de esta cuenta se dio en el Fondo Abrazando con Amor que
entregó 51 camas y 632 Kits alimenticios por $607 y Estamos Contigo Ituango ejecutó $77 en
adecuaciones en infraestructura y obra civil en el hogar de ancianos del municipio.
(1) Para el año 2022 la variación obedece al incremento Aumento del 4% realizada a los
aportes otorgados por EPM.
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(2) El saldo de esta cuenta está compuesto por los diferentes servicios que presta la
Fundación, de tipo cultural, educativo y ambiental, tales como: Biblioteca EPM, Ambiente para
1 -ene-21 Adiciones Retiros Depreciación 31 -dic -21
la vida, Educación Ambiental y Fortalecimiento de Territorios Sostenibles, Aguas Nacionales,
$ 14.564 $ - $ - $ - $ 14.564
PMA-PMS en líneas de transmisión de energía y Museo
1.899 del Agua98EPM, alineado
(94) al Objetivo
- 1.903
$ 12.884 $ 10.716
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127
(2.3) Al museo ingresaron 10 mil visitantes durante el año 2022 que mediante experiencias
interactivas se informaron sobre los ODS 6 Agua limpia y saneamiento y ODS-13 acción por el
clima, que buscan garantizar la disponibilidad del agua y combatir el cambio climático y sus
efectos.
El saldo de esta cuenta está compuesto por las donaciones en dinero y especie no
condicionadas y otros ingresos ordinarios, así:
3) En el año 2022 La Fundación Empresas Públicas de Medellín recibió $23 por donación en
dinero, que se destinó a la compra de regalos entregados en navidad a los niños de áreas
de influencia del proyecto Hidroituango y la Fundación de la Madre Laura.
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128
NOTA 17 – COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES
Los Costos y Gastos Operacionales comprendían lo siguiente por el período terminado en:
(1) Los gastos de administración son los ocasionados en el desarrollo del objeto social
principal de la Fundación, directamente relacionados con la gestión administrativa
encaminada a la dirección, planeación, organización de las políticas establecidas para el
desarrollo de la actividad operativa; estos están comprendidos por:
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129
(1.1) Aumentan un 5%, por la redefinición de cargos en algunas áreas y al aumento de la
ejecución con rubro administrativo en jurídica relacionado con personal en proyectos y
programas transversales.
Las prestaciones sociales por pagar se incrementaron debido al aumento de salario para el
año 2022; y se presentaron 28 encargos o ascensos temporales en los cuales se realiza
ajuste al salario; el concepto de nómina por pagar corresponde a liquidaciones de contratos
de trabajo que terminaron el 31 de diciembre de 2022, como consecuencia de la finalización
de algunos proyectos.
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Detalles gastos de ejecución de programas 31 -dic -22 31 -dic -21
Sueldos y salarios (2.1) $ (4.865) $ (7.321)
Contribuciones efectivas (1.087) (1.609)
1 -ene-21
11 -ene-21
-ene-21 Adiciones Adiciones
Adiciones Retiros Retiros
Retiros Depreciación
Depreciación
Depreciación 31 -dic
31
31 -dic
-dic
-21 -21
-21
Obras y mejoras propiedad ajena (2.2) (874) (1.166)
$ $ 14.564
$ 14.564
14.564 $ $$ - -- $ $$ - -- $ $$ - --$ $14.564
$ 14.564
14.564
Comunicaciones y transporte (2.3) (757) (1.751)
1.899 1.899
1.899(680) 98 98
98 (94)
(662)(94)
(94) - -- 1.903 1.903
1.903
Eventos culturales
Comisiones, honorarios y servicios (2.4) 184184
184(563) (7) (7)
(473) (7) - -- 177 177
177
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2.4) La variación del rubro de Comisiones, honorarios y servicios, corresponde
principalmente a la edición, diseño y producción de una estrategia de educación ambiental
sobre el cuidado del agua y afrontamiento al cambio climático, así como actividades
desarrolladas dirigidas a fortalecer competencias educativas emergentes.
(2.5) El rubro de Materiales y Suministros presenta una variación por la compra de materiales
educativos, mejoras en dotación tecnológica y de uniformes a empleados, para contribuir a
la armonía a través de la educación para el desarrollo sostenible de la Fundación.
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Proyecto Parque $ 923, Festival de Cine $ 500, Fortalecimiento Institucional $ 424, Ciudad
Emprendimiento $337, Proyecto Educando Con Amor $ 319, Libertad $58 y Fase correctiva
1 -ene-21 Adiciones Retiros Depreciación 31 -dic -21
subregiones $ 23. $ 14.564 $ - $ - $ - $ 14.564
1.899 98 (94) - 1.903
184 (7) - 177
(3) Los costos de ventas de servicios se encuentran compuestos así:
87 - (10) 77
Detalles gastos de administración (2.383)
31 -dic -22 31 -dic -21 111 (517) (2.789)
Sueldos y salarios (3.1) $ $ (6.715)
14.351 $ $ 98(5.821)$ - $ ( 517 ) $ 13.932
Contribuciones efectivas (3.2) (1.388) (1.160)
Comunicaciones y transporte (3.3) (844) (473)
Publicidad-impresos-publicaciones (695) (458)
Materiales y suministros (3.4) (574) (223)
Comisiones, honorarios y servicios (3.5) (496) (174)
Servicios de aseo, cafetería, restaurante (3.3) (345) (46)
Licencias y Seguros (3.6) (331) (195)
Organización de eventos (3.7) (273) (70)
Aportes sobre nómina (270) (227)
Eventos culturales y Capacitación (3.7) (346) (172)
Contratos de aprendizaje (83) (57)
Obras y mejoras en propiedad (61) (223)
Viáticos y gastos de viaje (3.3) (28) (12)
IVA mayor valor del costo (24) (16)
Impuestos (7) (102)
Arrendamientos – costo (3) (24)
Indemnizaciones - (141)
$ (12.483) $ (9.594)
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los Deseos 133
Comunicación y Transporte, Viáticos y Gastos de Viajes, están representados por la
contratación de servicios con, Emprestur, Coopebombas, UNE, EPM, los servicios de aseo,
cafetería restaurante se realizaron con Almacenes Éxito, Ambrosia, Repostería, Astor y
principalmente con diferentes proveedores locales de los territorios donde se desarrollaron
los proyectos Ambiente para la vida 3.0, PMA y PMS en líneas de trasmisión de energía,
Educación ambiental y fortalecimiento de territorios sostenibles, Educación a Clientes y
Comunidad y Aguas Nacionales.
En este rubro se ven reflejados los apoyos a las iniciativas ambientales que buscan apuntar
al objetivo ODS-15 en la promoción y uso sostenible de los recursos naturales y poner freno
a la perdida de diversidad biológica que fueron desarrolladas con las comunidades en las
áreas de influencia del proyecto Hidroitüango.
Se da con la contratación de servicios personales con JIRO S.A y Clickarte para la edición y
distribución de materiales editoriales en los diferentes proyectos institucionales aportándole
a la Educación para el desarrollo sostenible.
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(1) A continuación, se detalla la composición de los otros gastos operacionales:
La cuenta por la vigencia 2022 se compone principalmente del retiro contable que no implica
movimiento de efectivo de 8 locales comerciales ubicados en el parque de los deseos en la
modalidad de comodato que fueron devueltos al municipio de Medellín por $1.887 y un
videoproyector propiedad de la Fundación EPM por $112, que fueron reconocidos bajo NIIF en
el ESFA como costo atribuido atendiendo la exención de la norma de la sección 35.10 numeral
d) del decreto 2420 de 2015. El deterioro de cartera por $28 corresponde a Corantioquia por
$27 y un concesionario por $1. Para aplicar el deterioro de cartera, la Fundación se remite a
la Política Corporativa contable deterioro de cuentas por cobrar
(PL_017), para Corantioquia y el concesionario se aplica el numeral tres (3) evento uno (1):
“Dificultades financieras significativas del deudor; entendiéndose que estén en liquidación,
concordato, reestructuración o intervención” y al evento dos (2) que indica “Infracciones de
las cláusulas contractuales, tales como incumplimientos o moras en el pago, de acuerdo con
cada grupo”. El valor restante de $5 corresponde a Impuestos asumidos por $3 y gastos de
$2 reconocidos en el retiro de activos fijos, durante el 2022.
Los ingresos financieros son las cantidades derivadas de las operaciones financieras;
generalmente con entidades bancarias a 31 de diciembre de 2022 y 2021 estos comprenden
en detalle:
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Concepto 31 - dic -22 31 - dic -21
Financieros $ 965 $ 355
$ 965 $ 355
(1) Estos ingresos se componen por los rendimientos de las diferentes cuentas de recursos
propios, como cuentas bancarias, fiducias y certificados de depósito a término fijo; si bien es
cierto que dichos movimientos están enmarcados en los rendimientos generados en cada
una, las tasas de intereses ofrecidas por las entidades bancarias en muchos casos se
duplicaron en comparación con el año 2021 y los recursos propios aumentaron, ocasionando
un aumento neto en los rendimientos de $628.
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La variación presentada en el año 2022 está asociada con la finalización del proyecto Fase
correctiva subregiones, y con la menor ejecución del programa Agua para la Educación,
Proyecto Educando con Amor y Parque de los Deseos y por el inició de nuevos proyectos
como Ciudad Emprendimiento, Educación Ambiental y Fortalecimiento de Territorios
Sostenibles; lo que ocasionó una disminución en el volumen de las transacciones y la
ejecución, y por consiguiente unos costos financieros menores.
La composición de los aportes sociales de la Fundación EPM para el año 2022, está
constituido por $100 que corresponden a los aportes iniciales realizados por los fundadores:
$90 de Empresas Públicas de Medellín y $2.5 para el Fondo de Empleados de Empresas
Públicas de Medellín, Universidad CEIPA, Universidad EAFIT y Universidad Pontificia
Bolivariana.
Concepto
31 -dic -22 31 -dic -21
Saldo Inicial $ 10.173 $ 10.173
Traslado de asignaciones permanentes (34) -
$ 10.139 $ 10.173
De los fondos sociales se usaron $34 para conformar la asignación permanente 2021.
(1) La Fundación EPM, de acuerdo con el Decreto 3022 de 2013 emitido por el Gobierno
Nacional y la Sección 35 de las NIIF para Pymes, “Adopción por Primera Vez de la NIIF para
Pymes aplicó dichas normas por primera vez el primero de enero de 2017, con un saldo de $
4.577 por Efectos en Convergencia NIIF.
Las cuentas que conforman las reservas, a la fecha de corte estaban constituidas por:
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Concepto 31 -dic -22 31 -dic -21
Asignaciones permanentes 2017 $ 2.220 $ 4.591
Asignaciones permanentes 2019 1.877 6.297
Asignaciones permanentes 2021 4.900
Ejecución de asignaciones permanentes (3.858) (6.791)
$ 5.139 $ 4.097
(2) Durante el año 2022 se ejecutaron $3.858 de asignaciones permanentes en los siguientes
programas: Agua para la educación $1.274, Proyecto parque $923, Festival de Cine $500,
Fortalecimiento institucional $425, Ciudad emprendimiento $337, Proyecto Educando con
amor $318, Proyecto Libertad $58 y fase correctiva subregiones $23.
(3) Los excedentes del ejercicio 2021 por $2.170, fueron trasladados para conformar la
asignación permanente 2021.
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NOTA 21. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO SOBRE EL QUE SE INFORMA
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Educamos para el Desarrollo Sostenible
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