ESCUELA DE ADMINISTRACION

EXAMEN TRANSVERSAL
“CONTROL PRESUPUESTARIO Y COSTOS”

Integrantes: Francisca Godoy

Ignacio Olate

Carrera: Técnico en administración de Empresas

Asignatura: Control de presupuestos y costos 006D

Profesor: Marcelo Carrasco

Fecha de entrega: 05 de julio de 2022

Caso 1

Datos
Existencias iniciales de materias primas directas 36.000
Materias primas directas compradas 37.960
Existencias finales de materias primas directas 12.000
Existencias iniciales de productos en proceso 6.000
Mano de obra directa $ 79.092
Depreciación área Producción 18.000
$
Otros costos indirectos 102.000
Existencias finales de productos en proceso 30.000
Existencias iniciales de productos terminados 24.000
Existencias finales de productos terminados $ 18.000
$
Ventas 302.521
Gastos de administración y ventas $ 60.000
$
Gastos financieros -
Descuentos en ventas realizadas en factura $ 30.000
Tasa de impuesto a la renta 25%
   
informe de costo de materia prima
Existencias iniciales de materias primas directas $ 36.000
Materias primas directas compradas $ 37.960
Materias primas directas disponibles $ 73.960
-$
Existencias finales de materias primas directas 12.000
Materia prima directa utilizada $ 61.960

Informe de costo de materia prima en proceso

$
Existencias iniciales de productos en proceso 6.000
$
Materia prima directa utilizada 61.960
$
Mano de obra directa 79.092
$
Costos indirectos 120.000
 -$
Existencias finales de productos en procesos 30.000
$
Costo de produccion total 237.052
   
Informe de costo de materia prima terminada
$
Existencias iniciales de productos terminados 24.000
$
Costo de produccion inicial 237.052
$
Productos terminados disponibles para la venta 261.052
$
Existencias finales de productos terminados 18.000
$
Costo de venta 243.052

Estado de Resultado
$
Ingreso por ventas 302.521
-$
Descuento Factura de Ventas 30.000
Costo de ventas -$ 243.052
$
Margen de ventas 29.469
-$
Gastos de Administracion y ventas 60.000
-$
Resultado operacional 30.531
Gastos financieros $ -
-$
Resultado antes de impuestos 30.531
Impuesto a la renta $ -
-$
Utilidad del ejercicio 30.531

Caso 2
 Presupuesto de Ventas Año 2022

Descripción Abril Mayo Junio Julio Agosto

Unidades a vender 494.700 500.500 501.900 - -
Precio de venta unitario $ 112 $ 112 $ 112 $ - $ -
Total $ 55.406.400 $ 56.056.000 $ 56.212.800 $ - $ -

Presupuesto de Producción Año 2022

Descripción Abril Mayo Junio Julio Agosto

Unidades a vender 494.700 500.500 501.900 - -
(+) Inventario Final deseado 299.889 235.660 303.400 - -
Sub-Total 794.589 736.160 805.300 - -
(-) Inventario Inicial 301.300 299.889 235.660 - -
Unidades a Producir 493.289 436.271 569.640 - -

Presupuesto de Consumo de Material Directo Año 2022

Descripción Abril Mayo Junio Julio Agosto

Unidades a Producir 493.289 436.271 569.640 - -
Estándar de Materia Prima 1 1 1 - -
Materia Prima necesaria 493.289 436.271 569.640 - -
Precio Materia Prima 63 63 63 - -
Costo consumo Materia Prima $ 31.077.207 $ 27.485.073 $ 35.887.320 $ - $ -

Presupuesto de Compra de Material Directo Año 2022

Descripción Abril Mayo Junio Julio Agosto

Materia Prima necesaria 493.289 436.271 569.640 - -
(+) Inventario Final deseado 209.410 273.427 - - -
Sub-Total 702.699 709.698 569.640 - -
(-) Inventario Inicial - 209.410 273.427 - -
Unidades de Materia Prima a comprar 702.699 500.288 296.213 - -
Precio Unitario Materia Prima 63 63 63 - -
Total $ 44.270.042 $ 31.518.152 $ 18.661.406 $ - $ -
 Presupuesto de Mano de Obra Directa Año 2022

Descripción Abril Mayo Junio Julio Agosto

Unidades a Producir 493.289 436.271 569.640 - -
Estándar de MOD 0,736672 0,731255 0,789876 - -
Total Horas MOD 363.392 319.025 449.945 - -
Valor hora MOD $ 4,321244 $ 4,125555 $ 4,387666 $ - $ -
Total Horas MOD en Pesos $ 1.570.306 $ 1.316.157 $ 1.974.208 $ - $ -

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación Año 2022

Descripción Abril Mayo Junio Julio Agosto

Total Horas MOD 363.392 319.025 449.945 $ - $ -
Tasa de CIF $ 1,28 $ 1,28 $ 1,28 $ - $ -
CIF Variable Totales $ 465.142 $ 408.352 $ 575.930 $ - $ -
CIF Fijos Totales Estimados $ - $ - $ - $ - $ -
CIF Totales $ 465.142 $ 408.352 $ 575.930 $ - $ -

Determinación del Costo Unitario de Producción Año 2022

Descripción Abril Mayo Junio Julio Agosto

Costo consumo Materia Prima $ 31.077.207 $ 27.485.073 $ 35.887.320 $ - $ -
Total Horas MOD en Pesos $ 1.570.306 $ 1.316.157 $ 1.974.208 $ - $ -
CIF Variable Totales $ 465.142 $ 408.352 $ 575.930 $ - $ -
CIF Fijos Totales Estimados $ - $ - $ - $ - $ -
Costos Totales de Producción $ 33.112.655 $ 29.209.582 $ 38.437.458 $ - $ -
Unidades a Producir $ 493.289 $ 436.271 $ 569.640 $ - $ -
Costo Unitario de Producción $ 67,13 $ 66,95 $ 67,48 $ - $ -

Presupuesto de Costos de Venta Año 2022

Ítem Abril Mayo Junio Julio Agosto

Unidades a vender 494.700 500.500 501.900 - -
Costo Unitario de Producción 67,13 66,95 67,48 - -
Costo de Ventas 33.207.371 33.509.896 33.866.583 - -

Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas Año 2022

Ítem Abril Mayo Junio Julio Agosto

Remuneración Fija - - - - -
GAV variable 110.813 112.112 112.426 - -
Gastos Generales - - - - -
Adminstracion y Ventas Fijo 11.470 11.470 11.470 - -
Produccion 12.063 12.063 12.063 - -

Total 134.346 135.645 135.959 - -

 PRESUPUESTOS FINANCIEROS

Presupuesto de Caja Año 2022

Ítems Abril Mayo Junio Julio Agosto

ENTRADAS
Saldo Inicial 3.700.000 14.260.403 36.707.481 72.254.363 70.280.154
Ventas al contado 55.406.400 56.056.000 56.212.800 - -
Ventas a 30 días - - - - -
Ventas a 30 días - - -

Total Entradas 59.106.400 70.316.403 92.920.281 72.254.363 70.280.154

SALIDAS
Compras al Contado MP 44.270.042 31.518.152 18.661.406 - -
Compras a 30 días MP - - - -
Compras a 60 días MP - - -
Pago MOD - 1.570.306 1.316.157 1.974.208 -
Pago de CIF 465.142 408.352 575.930 - -
Pago de GAV 110.813 112.112 112.426 - -

Total Salidas 44.845.997 33.608.922 20.665.918 1.974.208 -

Superávit (o Déficit) de Caja 14.260.403 36.707.481 72.254.363 70.280.154 70.280.154
Financiamiento - - - - -

Saldo Final 14.260.403 36.707.481 72.254.363 70.280.154 70.280.154

Estado de Resultados Presupuestado 2022

  Abril Mayo Junio Julio Agosto

Ventas $ 55.406.400 $ 56.056.000 $ 56.212.800 $ - $ -
(-) Costos de Venta $ 33.207.371 $ 33.509.896 $ 33.866.583 $ - $ -
Utilidad Bruta $ 22.199.029 $ 22.546.104 $ 22.346.217 $ - $ -
(-) Gastos de Administración y Ventas $ 134.346 $ 135.645 $ 135.959 $ - $ -
(-) Gastos Financieros $ - $ - $ - $ -
Utilidad neta antes de impuestos $ 22.064.684 $ 22.410.459 $ 22.210.259 $ - $ -
 SAP
PASO 1

PASO 2

PASO 3
PASO 4

PASO 5
PASO 6

PASO 7
PASO 8

PASO 9
PASO 10
PASO 11
PASO 12
PASO 13

PASO 14
PASO 15

PASO 16
PASO 17

PASO 18
PASO 19

PASO 20
PASO 21

PASO 22
PASO 23

PASO 24
PASO 25

PASO 26