UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL CARMEN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ADMINISTRATIVAS

TOPICOS SELECTOS DE AUDITORIA

Maestra: María de los Ángeles Evia Rodríguez

TEMA:

“CUESTIONARIOS DEL CONTROL INTERNO”

INTEGRANTES.

Hannia Jazive López Cruz 200017

28/MARZO/2023
 CUESTIONARIO PARCIAL REFERENTE AL CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS

CLIENTE: CEMEX, SAB DE CV FECHA DE AUDITORIA:

12/31/2020
AUDITOR: HJLC FECHA DE TERMINACION: 09/30/2020
REVISADO POR: MAER FECHA DE TERMINACION: 10/01/2020

OBJETIVO Y RESPUESTA OBSERVACIONES

PREGUNTA
VENTAS SI NO N/A
A. Las ventas
registradas son para
embarques efectivos
a clientes existentes
1. ¿El crédito a los Por Fernando
clientes está González, el
aprobado por un presidente
funcionario
responsable y el
acceso para
cambiar los
archivos
maestros de
límite de crédito
está restringido?
2. ¿El registro de Se revisa la
las ventas está documentación de
respaldado por apoyo
documentos de
envío autorizados
y pedidos
aprobados de los
clientes?
3. ¿Existe una
separación
adecuada de
responsabilidade
s entre la
facturación,
registro de ventas
y manejo de las
entradas de
 efectivo?
4. ¿Las facturas de
ventas están
prenumeradas y
justificadas?
B. Se registran las
operaciones de
ventas existentes
1. ¿Se conserva un
registro de
embarques?
2. ¿Se controla el
documento de
embarque desde
la oficina, de tal
forma que ayuda a
garantizar que se
facturen todos los
envíos?
3. ¿Se prenumeran y
justifican todos los
documentos de
envío?
C. Las ventas
registradas son por
la cantidad de
productos enviados y
facturados y
registrados
correctamente
1. ¿Existe una
comparación
independiente de
la cantidad de los
documentos de
embarque con las
facturas de
venta?
2. ¿Se utiliza una
lista de precios
autorizada y se
restringe el
acceso al cambio
del precio en el
archivo maestro?
 3. ¿Se envía un
estado de cuenta
cada mes a los
clientes?
D. Las operaciones
de venta
registrada se
clasifican
adecuadamente
1. ¿Existe una Todas las ventas
comparación están en la cuenta y
independiente de sólo existe una
las ventas cuenta de ventas
registradas con el
catálogo de
cuentas?
E. Las ventas se
registran en las
fechas correctas
1. ¿Existe una Transportistas que no
comparación concuerdan y no
independiente de están registrados se
fechas en los revisan
documentos de semanalmente
embarque con
las fechas
registradas?
F. Las operaciones de
ventas se incluyen
de manera adecuada
en los archivos
maestros y se
resumen como es
debido
1. ¿Incluye la
computadora de
forma automática
las operaciones
en el archivo
maestro de
cuentas por
cobrar y libro
mayor general?
2. ¿Se concilia el Por el contador
archivo maestro
de cuentas por
cobrar con el libro
mayor general
cada mes?
 CUESTIONARIO PARCIAL REFERENTE AL CONTROL INTERNO DE LAS COMPRAS

CLIENTE: CEMEX, SAB DE CV FECHA DE AUDITORIA:

12/31/2020
AUDITOR: HJLC FECHA DE TERMINACION: 09/30/2020
REVISADO POR: MAER FECHA DE TERMINACION: 10/01/2020

OBJETIVO Y RESPUESTA OBSERVACIONES

PREGUNTA
COMPRAS SI NO N/A
A. Se efectúan las
operaciones de
compra y saber la
centralización de
las operaciones
1. ¿Se aplican las
operaciones de
compra?
2. ¿Las operaciones
están
centralizadas?
B. Nivel jerárquico
de la función de
compras
1. ¿Depende la Depende de Acosta
función de Alma, Jefe de
compras de un compras de CEMEX
nivel jerárquico
adecuado?
C. Identificación de
las funciones de
compras
1. ¿Recepción?
2. ¿Expedición?
3. ¿Caja-
Desembolsos?
4. ¿Contaduría-
Cuentas a pagar?
5. ¿Almacenes?
D. Normas o
procedimientos
para comprar
1. ¿Los
procedimientos
para comprar
son claros y
precisos?
2. ¿Los
procedimientos
de compra son
adecuados?
3. ¿Los Los procedimientos
procedimientos están digitalizados
de compras para mayor seguridad
están por y orden
escrito?
 CUESTIONARIO PARCIAL REFERENTE AL CONTROL INTERNO DE INVENTARIO

CLIENTE: CEMEX, SAB DE CV FECHA DE AUDITORIA:

12/31/2020
AUDITOR: HJLC FECHA DE TERMINACION: 09/30/2020
REVISADO POR: MAER FECHA DE TERMINACION: 10/01/2020

OBJETIVO Y RESPUESTA OBSERVACIONES

PREGUNTA
INVENTARIO SI NO N/A
A. Generalidades
1. ¿Existe manual
de
procedimientos
que describa lo
relacionado con
autorización
custodia, registro,
control y
responsabilidade
s en los
inventarios?
2. ¿Existe control
sobre el máximo
y mínimo de
existencias?
3. ¿Existen políticas
claramente
definidas y
expresadas en
cuanto a
recepción
almacenamiento
y conservación?
B. Autorización
1. ¿Los ajustes en Gerencia Financiera
los registros de
inventario, como
consecuencia de
la toma física de
los mismos, son
autorizados
previamente por
funcionario
responsable?
2. ¿Las compras de Gerencia Financiera
inventarios están
debidamente
autorizadas?
3. ¿Los retiros de Gerencia Financiera
inventarios son previa revisión de
autorizados por auditoría interna
funcionario
competente?
C. Registro y Control
1. ¿Se llevan Por encargado de
registros de inventarios y
inventarios contabilidad
adecuadamente
valorizados?
2. ¿Existen Elabora encargado
procedimientos de inventarios
claramente
establecidos para
identificar
faltantes en la
recepción de
bienes y
suministros?
D. Custodia
1. ¿Verifica los
encargados de
almacén las
cantidades
recibidas contra
los informes de
recepción?
2. ¿Se encuentran Empresa asegurada
debidamente
asegurados los
inventarios,
 teniendo en
cuenta el valor de
estos?

CUESTIONARIO PARCIAL REFERENTE AL CONTROL INTERNO DE PERSONAL

CLIENTE: CEMEX, SAB DE CV FECHA DE AUDITORIA:

12/31/2020
AUDITOR: HJLC FECHA DE TERMINACION: 09/30/2020
REVISADO POR: MAER FECHA DE TERMINACION: 10/01/2020

OBJETIVO Y RESPUESTA OBSERVACIONES

PREGUNTA
PERSONAL SI NO N/A
A. Administración de
personal
1. ¿Existen normas y Departamento de
procedimientos recursos humanos
sobre la función
de personal?
2. ¿La función
dentro de la
organización está
centralizada?
3. ¿Son
independientes
las funciones de
administración del
control de
prestaciones de
servicios?
B. Generalidades
1. ¿Existe un
departamento de
recursos humanos
con funciones
definidas?
2. ¿Existe un
flujograma que
guíe los
procedimientos?
3. ¿Existe políticas
sobre salarios y
prestaciones
sociales?
C. Selección de
personal
1. ¿Las
evaluaciones han
sido tenidas en
cuenta como
soporte de
promoción?
2. ¿Se investigan el
carácter y las
referencias de la
hoja de vida de
los candidatos a
cargo de
responsabilidades
, especialmente
en cargos de
confianza y
manejo?
D. Recolección de
información para
la variación de
nómina
1. ¿Existen formatos
adecuados y
específicos para
los
procedimientos
relacionados con
la liquidación de la
nómina?
 CUESTIONARIO PARCIAL REFERENTE AL CONTROL INTERNO DE TESORERIA

CLIENTE: CEMEX, SAB DE CV FECHA DE AUDITORIA:

12/31/2020
AUDITOR: HJLC FECHA DE TERMINACION: 09/30/2020
REVISADO POR: MAER FECHA DE TERMINACION: 10/01/2020

OBJETIVO Y RESPUESTA OBSERVACIONES

PREGUNTA
TESORERÍA SI NO N/A
A. General
1. ¿Se halla el sector Lo separan para que
separado de tenga mejor control y
otros? planificación de la
liquidez
2. ¿Están
claramente
definidas las
líneas de
autoridad y
responsabilidad?
3. ¿Existen
Manuales de
Funciones y
Procedimientos
escritos?
B. Operatoria de los
fondos
1. ¿Hay políticas con
respecto a
descuentos
otorgados?
2. ¿Hay límites A veces venden por
monetarios en la grandes cantidades y
autorización del no les conviene
movimiento de los tenerlo limitado
fondos?
3. ¿Existe un
Presupuesto
Financiero o de
Caja?
C. Normas de
cobranzas
1. ¿Hay normas o
instrucciones
sobre el
procedimiento de
cobranzas?
2. ¿Se lleva un
registro o listado
en el que se
anotan los
cheques y otros
valores recibidos
por
correspondencia?
D. Desembolsos de
cheque
1. ¿Existen normas
para el pago con
cheque?