PROGRAMA DE AUDITORIA

Aprobado antes de ser utilizado por: Fecha: 23 -11-17

Nombre de la empresa: GLORIA S.A

rea de: Ventas

Periodo examinado: Diciembre 2016

Objetivo: Determinar su rotacin de movimiento de inventario es constante

PROCEDIMIENTO HECHO POR REF. A PTS

Procedimiento analticos (Evaluar Sistema de
Control Interno)
1. Solicitar el kardex de cada producto
2. Verificar la cartera de clientes
3. Pedir sus estados de cuentas de cada
cliente
4. Verificar la legalidad de los
comprobantes de venta.
5. Revisar que los documentos sean
sellados y autorizados.
 Cuestionario de control interno
CUESTIONARIO DE EVALUACIN PREPARADO:
DE CONTROL INTERNO
EMPRESA
GLORIA S.A FECHA:
ENTREVISTADO REVIS:
VERSIN:
CARGO
CIRCULO: Ventas

OBJETIVOS: Evaluar el sistema de control interno

PREGUNTAS RESPUESTA COMENTARIOS
SI NO
1. Compara los saldos contra lo
previsto en el presupuesto y en
relacin con el perodo anterior y
comprobar las variaciones
importantes?
2. Selecciona un grupo de ingresos
para rastrearlos en todo su proceso
de registro contable?
3. Prepara una lista detallada de los
ingresos no recibidos en su
oportunidad y discuta con el
Director Financiero y el Contador
General para obtener sus
opiniones?
4. Se comunican las polticas
corporativas existentes a todo el
personal de ventas?
 PROGRAMA DE AUDITORIA
Aprobado antes de ser utilizado por: Fecha: 23 -11-17

Nombre de la empresa: GLORIA S.A

rea de: Activos Fijos

Periodo examinado: Diciembre 2016

Objetivo: Verificar si los activos fijos son valuados correctamente

PROCEDIMIENTO HECHO POR REF. A PTS

Procedimiento analticos (Evaluar Sistema de
Control Interno)
1. Comprobar fsicamente la existencia de
activos fijos
2. Verificar las tablas de la vida til
3. Verificar los clculos de depreciacin de
acuerdo a los porcentajes correctos
4. Examinar la autorizacin para la compra
y venta de activos fijos.
 Cuestionario de control interno
CUESTIONARIO DE EVALUACIN PREPARADO:
DE CONTROL INTERNO
EMPRESA
FECHA:
GLORIA S.A ENTREVISTADO REVIS:
VERSIN:
CARGO
CIRCULO: Activos Fijos

Objetivos: Evaluar el sistema de control interno

PREGUNTAS RESPUESTA COMENTARIOS

SI NO
1. Existen mtodos para verificar que
se hayan recibido y registrado
adecuadamente los activos
adquiridos?
2. Las compras, ventas o baja y
cancelaciones de activos fijos estn
autorizados por un funcionario con
facultades para ello?
3. Existen y se realizan registros con
los detalles de identidad para cada
uno de las compras de activos fijos?
4. En la compra de activos fijos estn
basadas en concursos o licitaciones,
por lo menos a tres proveedores?
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Aprobado antes de ser utilizado por: Fecha: 23 -11-17

Nombre de la empresa: GLORIA S.A

rea de: Caja y Bancos

Periodo examinado: Diciembre 2016

Objetivo: Comprobar la autenticidad de los fondos, asi como verificar las disponibilidades y
restricciones delo efectivo

PROCEDIMIENTO HECHO POR REF. A PTS

Procedimiento analticos (Evaluar Sistema de
Control Interno)
1. Se practica el arqueo de caja sorpresivo
2. La empresa tiene fondo de caja chica
3. Solicitar los estados de cuenta de cada
cliente
4. Realizar conciliaciones bancarias
5. Verificar que no se hayan producido
omisiones de fondos, sea por error o en
forma deliberada.
 Cuestionario de control interno
CUESTIONARIO DE EVALUACIN PREPARADO:
DE CONTROL INTERNO
EMPRESA
FECHA:
GLORIA S.A ENTREVISTADO REVIS:
VERSIN:
CARGO
CIRCULO: Caja y Bancos

Objetivo: Evaluar el sistema de control interno

PREGUNTAS RESPUESTA COMENTARIOS

SI NO
Caja
1. Estn los desembolsos de Caja
chica debidamente respaldados
por comprobantes?
2. Se ha responsabilizado de cada
Fondo de Caja a una sola persona
o existen varias responsables?
Bancos
1. Se hacen conciliaciones
bancarias mensualmente
2. Hay un control adecuado y de
forma consecutiva la emisin de
cheques.
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Aprobado antes de ser utilizado por: Fecha: 23 -11-17

Nombre de la empresa: GLORIA S.A

rea de: Clientes

Periodo examinado: Diciembre 2016

Objetivo: Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si tienen origen en
operaciones de ventas
PROCEDIMIENTO HECHO POR REF. A PTS
Procedimiento analticos (Evaluar Sistema de
Control Interno)
1. Verificar la existencia y aplicacin d
e una poltica para elmanejo de las
cuentas por cobrar.
2. Determinar la eficiencia de la poltica
para el manejo de las cuentas por
cobrar
3. Observar si los
movimientos en las cuentas por
cobrar se registran adecuadamente.
4. Comprobar que las modificaciones de
las cuentas por cobrar sean
correctamente autorizadas por quien
corresponda.
 Cuestionario de control interno
CUESTIONARIO DE EVALUACIN PREPARADO:
DE CONTROL INTERNO
EMPRESA
GLORIA S.A FECHA:
ENTREVISTADO REVIS:
VERSIN:
CARGO
CIRCULO: Clientes

Objetivo: Evaluar el sistema de control interno

PREGUNTAS RESPUESTA COMENTARIOS
SI NO
1. Previo al despacho del material
promocional Se verifica el
cumplimiento de la poltica y las
autorizaciones correspondientes?
2. Se ejecuta un adecuado
seguimiento del cumplimiento de
estos contratos?
3. El material promocional
asignado, tiene un seguimiento
para comprobar su estado en el
cliente?
4. Se firman contratos de
confidencialidad con los
proveedores que fabrican el
material promocional a la
compaa?
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Aprobado antes de ser utilizado por: Fecha: 23 -11-17

Nombre de la empresa: GLORIA S.A

rea de: Inventario

Periodo examinado: Diciembre 2016

Objetivo: Verificar que los saldos de las existencias (inventarios) representen todos los productos
materiales y suministros de propiedad de la entidad, que existan fsicamente y que estn
adecuadamente registrados.

PROCEDIMIENTO HECHO POR REF. A PTS

Procedimiento analticos
1. Evaluar Sistema de Control
Interno
2. Comprobar que sus costos en los
libros correspondan al valor de
inventario por un mtodo
aceptado(PEPS O UEPS)
3. Verificar si se procede al registro
oportuno de todo lo que se recibe y
del pasivo correspondiente en
adquisiciones a crdito.
4. Observar si existen registros
adecuados para el control de
existencias, tanto en bodegas como en
otros instalaciones para
almacenamiento.
 Cuestionario de control interno
CUESTIONARIO DE EVALUACIN PREPARADO:
DE CONTROL INTERNO
EMPRESA
GLORIA S.A FECHA:
ENTREVISTADO REVIS:
VERSIN:
CARGO
CIRCULO: Inventario

Objetivo: Evaluar el sistema de control interno

PREGUNTAS RESPUESTA COMENTARIOS
SI NO
1. Verifica la exactitud de los
listados del inventario fsico
contra los registros originales de
conteo?
2. Revisa los ajustes registrados
con los cuales se concilian las
existencias (inventarios) segn
libros con el inventario fsico?
3. Obtiene una copia del resumen
del inventario final y la relacin
de inventarios valuados y
verificar su correccin?
4. Existen polticas de descuento,
rebajas y devoluciones?
5. Se tienen listas o catlogos de
clientes con todos los datos
respectivos de cada uno?