REMITE INFORME DE EVALUACIÓN DEL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

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Rancagua, 07 de diciembre de 2016.

Señores:
Sociedad Constructora las Pircas Limitada
Pasaje Los Perales Poniente 0434
Machalí

De nuestra consideración:

Como parte del proceso de planificación y ejecución de la auditoría a los Estados Financieros
de la Sociedad Constructora las PircasLimitada, por el periodo comprendido entre 01 de enero y
el 30 de junio de 2016, consideramos la evaluación de su estructura de control interno para
determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el
propósito de expresar una opinión fundada sobre la razonabilidad de los mencionados Estados
Financieros.
En el estudio y evaluación efectuada, identificamos ciertos hallazgos sobre el funcionamiento
del control interno de la empresa auditada, los cuales consideramos deben ser incluidos en el
informe que se adjunta al presente documento, tanto para cumplir con las normas de auditoría
generalmente aceptadas, como para aportar a la administración elementos objetivos que
permitan contribuir a salvaguardar en forma más efectiva sus activos, mejorar la calidad de la
información financiera, cumplir con las normas y leyes vigentes, optimizar la eficiencia
administrativa, contribuir al mejoramiento continuo de sus operaciones y lograr una mejor
adhesión a las políticas establecidas por la administración.

Atentamente,

________________________________
Lucas Rojas Piña
Rut: 18.373.889-5
Auditor Jefe
CRR Auditores Limitada
 INFORME DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Los objetivos de un Sistema de Control Interno son asegurar que los activos se encuentren
debidamente resguardados, que los registros contables sean fidedignos y que la actividad de la
empresa se desarrolle eficazmente de acuerdo con las políticas trazadas por la Administración
de la Empresa, en atención a las metas y objetivos previstos.

Debido a las limitaciones inherentes a todo Sistema de Control Interno, pueden existir
debilidades, ausencias e incumplimientos sin que sean detectados; por ello, proyectar cualquier
evaluación hacia periodos futuros, está sujeto al riesgo de que los procedimientos se vuelvan
inadecuados.

La evaluación del Sistema de Control Interno abarcó aquellos procedimientos relacionados con
las operaciones, actividades y procesos referidos a los ámbitos Recursos Humanos,
Abastecimiento, Finanzas y Comercial, como así también, de las cuentas que formaron parte de
la muestra representativa y que se sometieron a la revisión por el Equipo de Auditores Externos.

De la evaluación realizada, se determinaron las siguientes observaciones de control, de las

cuales el Equipo de Auditores identificó sus riesgos y con ello, proponer recomendaciones para
mejorar el Sistema de Control Interno de la empresa auditada.

De la evaluación de control interno, por cada proceso y cuenta contable examinada, se

obtuvieron los siguientes resultados:

1.- Proceso: Reclutamiento

Observaciones de Control Riesgos Recomendaciones

1.1.- La empresa no cuenta Ausencia de control documental, Generar un informe formal, que
con respaldo formal del que podría generar la apertura rinda cuenta de las necesidades
requerimiento de personal. de vacantes innecesarias de de requerimiento de personal
trabajo, así como también, el no observadas, para que pueda ser
generar las vacantes necesarias controlada la apertura de
para continuar con las vacantes correcta.
actividades de la empresa.

1.2.- Ausencia de un Ausencia de un Encargado que Asignar a un encargado para la

Encargado de la elaboración de elabore los perfiles de cargo, que elaboración de perfiles de cargo,
los perfiles de cargo, que puede conllevar a la contratación que sean adecuados a las
implica que no se elaboren de personal no adecuado para la necesidades reales de la
perfiles de cargo para realización de funciones empresa.
determinar las funciones que se específicas requeridas al interior
desempeñaran y los requisitos de la empresa.
necesarios para la idoneidad de
los postulantes.

1.3.- No cuentan con un Ausencia de control de los Generar un programa que

 programa o planificación formal
de los plazos de reclutamiento.
plazos de reclutamiento, que
podría generar desorden en la
recepción de currículos
recibidos, en la revisión de éstos
y en la implementación del
puesto de trabajo en el lugar en
que se desarrollará la prestación
del servicio.
estipule a lo menos, el plazo de
la creación del perfil de cargo, el
plazo para la postulación de la
publicación de la vacante, el
plazo en que se recibirá los
currículos, el plazo de evaluación
de éstos y en plazo en que se
publicaran los resultados.

1.4.- No cuentan con un Debilidad en el control Establecer un sistema de control

sistema de recepción y archivo
de los currículo recibidos de los
postulantes
documental, que podría llevar a
la pérdida de los currículos
recibidos.
de recepción de currículos,
donde se estipule, a lo menos, la
fecha de recepción, el nombre
de postulante y un número de
contacto. Además de establecer
un sistema de archivo ordenado
y lógico.

2.- Proceso: Selección

Observaciones de Control Riesgos Recomendaciones

2.1.- No existe una evaluación
formal de los currículos, debido
a la inexistencia de pautas de
evaluación.
Ausencia de una evaluación de
los currículos, que imposibilitaría
la determinación de los
postulantes adecuados para
continuar con las siguientes
etapas de evaluación, llevando
consigo el riesgo de no contratar
al personal más adecuado.
Generar, en primera instancia,
pautas de evaluación de los
currículos, para luego realizar
una evaluación de éstos y
escoger de todos ellos, solo
aquellos que cumplan con las
expectativas previamente
establecidas.

2.2.- La empresa no cuenta con Ausencia de evaluación de los Realizar a los postulantes, a lo
una etapa de evaluación de los postulantes, que puede llevar a menos una entrevista personal,
postulantes, omitiendo las la empresa a contratar a en la cual se debería dejar el
entrevistas y el respaldo de las personal técnicamente no respaldo de la aplicación de ésta
mismas, realizadas al personal calificado. para una posterior evaluación.
obrero, así como también se
omite la evaluación y respaldo
a través de entrevistas y
pruebas de conocimiento
teórico para las vacantes
administrativas y de
supervisión.

2.3.- La empresa no realiza Ausencia de evaluaciones Realizar, a lo menos, entrevistas

evaluaciones psicológicas a los psicológicas, que podría psicológicas al personal que
postulantes. conllevar a la contratación de desempeñará funciones en las
personal no capacitado para el cuales se pueda generar
desempeño de funciones peligros, por mala manipulación
específicas. de elementos, a la seguridad del

2.4.- No se realiza una
evaluación final y ponderada,
de las pruebas previas, a los
postulantes.
2.5.- No se envían
notificaciones formales a los
postulantes seleccionados y no
seleccionados.
3.- Proceso: Contratación
Observaciones de Control
3.1.- No se solicitan los
antecedentes del trabajador de
manera formal.
3.2.- La empresa no realiza la
validación y verificación de los
antecedentes entregados por
los trabajadores.
4.- Proceso: Inducción
personal.
Ausencia de una evaluación Realizar una ponderación de las
final, que podría llevar a la pruebas o evaluaciones
contratación de personal mencionadas en el punto 2.2 y
inadecuado para desempeñar 2.3, y poder seleccionar al
las funciones establecidas para personal idóneo, para el
la vacante. desarrollo de las funciones
preestablecidas.
Debilidad en la notificación a los Realizar las notificaciones a los
postulantes, que podría llevar a postulantes de manera oportuna
la empresa a descoordinaciones y por medios formales.
en los plazos de ingreso de los
postulantes aceptados y a
reiterados llamados y visitas de
los postulantes no aceptados.
Riesgos Recomendaciones
Debilidad en el control en la Generar solicitudes de
solicitud de antecedentes de los antecedentes a través de medios
trabajadores, que conllevaría a formales escritos.
descoordinaciones del personal
a cargo de realizar los contratos
de trabajo y por consiguiente, al
retraso de la elaboración de los
contratos de trabajo, que de
sobrepasar el plazo establecido
por ley en el artículo 9 del
Código del trabajo, provocaría
multas entre 1 y 5 Unidades
Tributarias Mensuales.
Ausencia de control en la Realizar oportunamente la
validación y verificaciones de verificación y validación de los
antecedentes, que puede llevar a antecedentes presentados por
la generación de un contrato de los trabajadores.
trabajo con antecedentes falsos
o erróneos.
 Observaciones de Control
4.1.- No cuentan con
encargados de establecidos
para confeccionar, autorizar y
evaluar los programas de
inducción al personal que se
integra a la entidad.
4.2.- La empresa no cuenta con
los controles de asistencia y
acta de temáticas tratadas
dentro de las charlas de
inducción.
5.- Proceso: Remuneración
Observaciones de Control
5.1.- La empresa no cuenta con
un encargado para el control y
supervisión de la asistencia de
los trabajadores.
5.2.- No cuentan con un
sistema de asignación y control
de los anticipos de sueldo
solicitados y otorgados al
personal.
5.3.- No se efectúa control de
las asignaciones, bonos y horas
extras otorgadas al personal.
Riesgos Recomendaciones
Ausencia de un encargado de la Asignar a un encargado para la
confección, autorización y confección de los programas de
evaluación de los programas de inducción al personal, así como
inducción, que podría conllevar a también de la asignación de un
la realización de una inducción encargado de evaluar y autorizar
inadecuada para el trabajador, el programa de inducción.
imposibilitando un desempeño
pleno de sus funciones.
Ausencia de control de la Mantener, al interior de la
asistencia y actas de temáticas empresa, las actas de inducción
de la inducción, que podría llegar y las listas de los participantes,
a invalidar la resolución de una archivadas y ordenadas
desvinculación por motivo de lógicamente.
mala realización de sus
funciones, debido a la
inexistencia de respaldo que
pruebe la realización de una
charla de inducción.
Riesgos Recomendaciones
Ausencia de control en la Asignar a un encargado de la
asistencia del personal, que supervisión de la asistencia del
puede conllevar a errores y personal.
manipulaciones que generen
dificultades o desmedros en el
cálculo de las remuneraciones
mensuales.
Ausencia en el control de los Establecer un sistema de control
anticipos solicitados y pagados en la asignación y pago de los
al personal, que podría generar anticipos de sueldo del personal.
descuadres y desmedros en el
cálculo de las remuneraciones
mensuales.
Ausencia en el control de las Establecer un sistema de control
asignaciones, bonos y horas en la asignación y pago de los
extras otorgadas al personal, anticipos de sueldo del personal.
que podría generar descuadres y
desmedros en el cálculo de las
remuneraciones mensuales.
6.- Proceso: Requerimiento
Observaciones de Control
6.1.- La empresa no cuenta con
documentos que respalden los
requerimientos de compra.
6.2.- La empresa no cuenta con
un protocolo de autorización de
los requerimientos de compra.
7.- Proceso: Adquisición
Observaciones de Control
7.1.- No realizan a lo menos
tres cotizaciones por cada
requerimiento de compra.
7.2.- La empresa no genera
Órdenes de Compra
7.3.- No cuentan con un registro
formal de la verificación de la
calidad de los materiales por
adquirir.
Riesgos
Ausencia de documentos que
respalden los requerimientos de
compra, lo que podría llevar a la
empresa a la compra innecesaria
de materiales.
Ausencia de protocolo de
autorización de los
requerimientos de compra, que
podría llevar a la empresa a la
compra injustificada de
materiales o bien al rechazo de
requerimientos necesarios para
el proceso de producción.
Riesgos
Debilidad de control en la
realización de cotizaciones, lo
que podría conllevar en incurrir
en gastos excesivos o bien, en la
manipulación para beneficio
personal de quien realiza la
cotización de los materiales.
Ausencia de control en la
emisión de Órdenes de Compra,
que puede llevar a la empresa, a
incurrir en gastos excesivos,
errores en la identificación de
ítems comprados o errores en
los pagos realizados.
Ausencia en el control de la
calidad de los productos por
adquirir, lo que puede significar
desembolsos, por parte de la
empresa, sobre materiales que
no cuentan con la calidad
Recomendaciones
Establecer de manera formal un
formato de requerimientos de
compra, para la evaluación y
autorización de las cotizaciones.
Establecer un protocolo de
autorización de requerimientos
de compra, estipulando a lo
menos una jerarquización de las
prioridades y los montos a
autorizar.
Recomendaciones
Realizar por cada requerimiento
de compra, a lo menos 3
solicitudes de cotización.
Generar y emitir Órdenes de
Compra antes de la realización
formal de la compra,
emitiéndolas y archivándolas de
manera ordenada, lógica y
cronológica.
Elaborar un sistema formal para
la verificación de la calidad de
los materiales a adquirir,
realizando informes de calidad
que deberían quedar archivados
como respaldo. Por otro lado,

7.4.- No cuentan con un
responsable formal para el
envío de antecedentes
necesarios en la facturación
realizada por los proveedores.
8.- Proceso: Almacenaje
Observaciones de Control
8.1.- La empresa no cuenta con
un control de los materiales
ingresados o sacados del área
de almacenaje.
8.2.- No cuentan con un registro
de los residuos generados y
almacenados.
8.3.- No cuentan con un
encargado formal para la
recepción de materiales
adquiridos.
8.4.- La empresa no cuenta con
requerida, conllevando altos
costos, para la reposición de los
materiales.
Debilidad de control en el envió
de antecedentes de la empresa
a los proveedores, lo que podría
llevar a la empresa a no recibir
adecuadamente los documentos
tributarios que provienen de las
transacciones comerciales.
Riesgos
Ausencia de control sobre los
materiales comprados por la
empresa, lo que puede llevar a la
pérdida o robo de éstos,
generando grandes pérdidas
para la sociedad.
Ausencia de control sobre el
registro de residuos
almacenados por la empresa, lo
que podría significar para la
sociedad, incurrir en altos costos
por el acopio de residuos,
desconocimiento de sustancias
residuales peligrosas para la
salud o arriesgarse a obtener
multas municipales.
Debilidad de control en la
recepción de materiales
adquiridos, que puede llevar a la
empresa a la pérdida de
materiales, a no identificar
oportunamente la ausencia de
algunos ítems o al rechazo o
devolución de artículos que no
correspondan a lo solicitado.
Ausencia de un área física
asignar dicho proceso a un
encargado formalmente
establecido.
Asignar a un encargado o
responsable del envío de los
antecedentes, que necesitan los
proveedores para el proceso de
facturación.
Recomendaciones
Elaborar un sistema de control
de los materiales adquiridos y
almacenados, estipulando a un
encargado formal para el
proceso, junto a la elaboración
de inventarios o tarjeteros, que
registren los ingresos y salidas
de materiales.
Elaborar un sistema de control
de los residuos almacenados,
estipulando a un encargado
formal para el proceso, junto a la
elaboración de inventarios o
tarjeteros, que registren los
ingresos y salidas de los
residuos.
Asignar a un encargado formal
para la recepción de los
materiales adquiridos.
Se sugiere evaluar la posibilidad
un área física adecuada para el
acopio de materiales.
9.- Proceso: Cobranza
Observaciones de Control
9.1.- Inexistencia de reportes e
informes de los deudores
comerciales que estén
pendientes de pago por falta de
control en el itinerario de
cobranza.
9.2.- Inexistencia de la etapa de
verificación y conciliación
interna o externa por los pagos
realizados de los clientes.
10.- Proceso: Recaudación
Observaciones de Control
10.1.- Inexistencia de
comprobantes de ingresos lo
que provoca un retraso en la
conformación de informes
presentados a los
representantes de la empresa.
10.2.- Inexistencia de registro
adecuada para el acopio de los de contratar servicios externos
materiales adquiridos, lo que para el acopio de los materiales
podría llevar a la empresa a o en su defecto, adquirir
incurrir en altos costos por la almacenes muebles o
reposición de materiales, que inmuebles, que cumplan con los
debido a las malas condiciones estándares de seguridad
del área de almacenamiento, se mínimos, como la
puedan estropear o bien puedan impermeabilidad y la posibilidad
ser sustraídas. de dejar bajo llave el centro de
almacenaje.
Riesgos Recomendaciones
Al no existir reportes de los Se recomienda crear un sistema
deudores comerciales se pierde que permita medir cuantos
el control ya que sobre la base deudores comerciales están
de estos informes se valida el pendientes de pago de los
itinerario en que se realizaron las cuales se ejecutaran las
cobranza de la empresa. cobranzas de la empresa.
Al no existir una verificación de Se recomienda realizar
la conciliación de los saldos en conciliaciones bancarias ya que
las cuentas contables, no se es un medio comprobatorio de
puede tener un control de lo que todos los pagos que se realicen
se adeuda o nos adeudan. dentro de la empresa y hacia la
empresa, dando valores
agregados a cada área.
Riesgos Recomendaciones
Al no existir comprobantes de Se recomienda crear un sistema
ingresos se pierde el control ya que permita medir cuantos
que sobre la base de estos ingresos se realizan diariamente,
documentos se valida lo vendido así como también presentar
y así mismo se tabulan los informes de gestión de las
informes al representante de la diferentes áreas que contribuyan
empresa. al proceso.
Al no contar con un registro de Se recomienda controlar los
 de los ingresos percibidos
dentro de los periodos.
11.- Proceso: Presupuesto
Observaciones de Control
11.1.- Ausencia de evaluación
de prioridades en la asignación
de fondos en las pautas de
evaluación preestablecida
dentro de la empresa.
11.2.-Ausencia de evaluación
de autorizaciones en los
presupuestos y distribuciones
de dineros mensuales
realizados.
12.- Proceso: Tesorería
Observaciones de Control
12.1.- Ausencia de control de
caja chica y aqueos de caja
diarios, así como también no se
lleva un control de las
papeletas de depósitos.
13.- Proceso: Pago Proveedores y Acreedores
los ingresos percibidos por la
empresa se arriesgan a no tener
un control de las ganancias
dentro de los periodos en curso.
Riesgos
Al no existir una evaluación de
prioridades se forma un
desorden de los objetivos a urgentes
realizar los que constan de
pautas preestablecidas en
determinados periodos.
Al no llevar control de las
autorizaciones de presupuesto
se pueden realizar compras de
alta envergadura, lo que
provocaría gasto de dinero
ineficiente.
Riesgos
Al no existir control de los fondos
salidos de caja chica, se pierde
el control entre lo pagado y
recibido por parte de la empresa.
ingresos percibidos ya que
sirven de respaldo para justificar
los saldos en el balance general
de la empresa.
Recomendaciones
Se recomienda crear un sistema
que valide las prioridades más
dentro de la
organización otorgando una
validez única para cada
evaluación realizada por
encargado de la empresa.
Se recomienda crear un sistema
en donde se registren las
evaluaciones de presupuestos,
de esta forma estableciendo un
stock de materiales para las
obras a realizar.
Recomendaciones
Se recomienda asignar a una
persona para que se encargue
de la caja chica, para que de
esta forma, quede un registro
entre lo recibido y retirado del
dinero.
 Observaciones de Control Riesgos Recomendaciones

13.1- Ausencia de etapa de Al no existir plazos definidos de Se recomienda implementar

evaluación de deudas a pagar pagos la empresa se somete a procedimiento con los
en plazos establecidos, así pagar en plazos no establecidos respectivos procesos de la
como también no se lleva un dejando pagos importantes fuera factura como lo son recepción,
registro de las nóminas de plazo. contabilización y pago a
emitidas a los proveedores. proveedor.

13.2.- Ausencia de autorización
de pagos vía transferencias
electrónicas, cheques
caducados o emitidos con su
dicho correlativo.
Al no existir una persona aparte
del representante que este
encargado de los pagos de la
empresa pueden llegarse a
efectuar más de un pago a un
mismo proveedor.
Se recomienda autorizar a una
persona que este encargada de
los pagos para que de esta
forma vaya quedando un historial
de las transferencias realizas por
día.

14.- Proceso: Contabilidad

Observaciones de Control Riesgos Recomendaciones

14.1.- No existe control de las
cuentas contables que se
están imputando según las
transacciones del periodo.
Mala imputación de las cuentas Realizar un control de las
contables y que estas no sean cuentas que se utilizan al
representativas del hecho momento de registrar el hecho
económico, teniendo en económico en la contabilidad con
consideración que la empresa el fin de tener una correcta
no cuenta con un manual de imputación y evitar ajustes
cuentas que explique la contables al fin del periodo
naturaleza de la cuenta. analizado.

14.2.-Ausencia de respaldos Al no existir documentación que Realizar informes de medición

documentales lo cual hace respalde los informes que incorporen información de
ineficiente los informes presentados al representante de alta calidad y transparencia entre
presentados a la la empresa queda como la gerencia y el personal
administración. constancia que la información administrativo.
pueda ser manipulada o
alterada.
15.- Proceso: PRE - VENTA
Observaciones de Control
15.1.-.No cuentan con manual
de procedimiento para realizar
el proceso de preventa dentro
de la empresa.
15.2.- No existe segregación de
funciones para realizar los
procesos que competen dentro
del área.
15.3.- No cuentan con un
personal calificado para las
recepciones de documentos de
solicitudes de licitación y
evaluación en las posibles
cotizaciones de oferta que son
directamente formales.
15.4.- No cuentan con un
formato o correlativo
establecido para la emisión de
cotizaciones de las ofertas
emitidas.
15.5.- No cuentan con
catálogos de precios de los
productos y servicios ofrecidos.
16.- Proceso: Venta
Riesgos
Al no contar con manual de
procedimiento para el proceso
de preventa, puede ocurrir un
incidente en la ejecución del
proceso, así mismo el personal
no tendrá un material de apoyo
que los respalde en los procesos
a realizar.
Al no existir segregación de
funciones la empresa aumenta el
riesgo de sufrir manipulación de
información, incurriendo en
posibles malversaciones o eficiente y eficaz.
frades.
Al no existir personal calificado
en la empresa los procesos de
licitación se realizan de forma
ineficiente lo que provoca una
demora en la definición del
proveedor.
Al no contar con un formato tipo
provocaría no llevar un control
sobre las cotizaciones de
manera tal que puedan ocurrir
errores en el periodo.
Provocaría un mal entendido en
el conocimiento del comprador
para realizar compras en la
empresa.
Recomendación
Redactar o implementar un
manual de procedimiento que
indique las actividades a
desarrollar y el personal a cargo
del proceso de preventa con el
fin de controlar el cumplimiento
de estas conforme a lo
establecido por la empresa.
Se sugiere confeccionar perfiles
de cargo y capacitar a los
vendedores para realizar la labor
de preventa de una manera
Se sugiere realizar un
procedimiento donde indique las
bases de licitación con los
clientes para que no se
presenten propuestas
incompletas o con errores de
información.
Se sugiere implementar formatos
tipos en la emisión de
cotizaciones ya que si bien son
ofertas pero pueden presentar
problemas de valor en alguna
ocasión.
Se recomienda contar con
catálogos de precios dentro de la
empresa, ya que al cliente le
brinda una mayor visual y
seguridad de los productos a
vender.
 Observaciones de Control
16.1.-Inexistencia de
procedimiento para la
facturación realizada por la
empresa.
16.2.- Inexistencia de manual
de procedimiento para el
proceso de venta.
17.- Proceso: Facturación
Observaciones de Control
17.1.- Inexistencia de un
encargado del proceso de
Facturación, así como también
no se guarda copia de las
facturas de ventas emitidas.
18.- Proceso: Post Venta
Observaciones de Control
18.1.- Inexistencia de un
encargado del proceso de Post
Venta, así como también no se
guarda copia de las facturas de
ventas emitidas.
Riesgos
La empresa al no contar con
manual de procedimiento de
facturación puede ocasionar
incidentes como emitir facturas
con errores lo cual repercutiría
en el servicio impuestos internos.
Provocaría un retraso del
personal autorizado, ya que si
bien se rigen por normas pero no
existe un procedimiento interno
que respalde los procesos u
objetivos a realizar.
Riesgos
Provocaría un mal uso de la
documentación ya que si no
existe personal autorizado para
la recepción de ellas con su
dicha copia respectiva.
Riesgos
Provocaría un mal uso de la
documentación ya que si no
existe personal autorizado para
la recepción de ellas con su
dicha copia respectiva.
Recomendación
Redactar o implementar un
manual de procedimiento que
indique las actividades a
desarrollar y el personal a cargo
del proceso de venta con el fin
de controlar el cumplimiento de
estas conforme a lo establecido
por la empresa.
Redactar o implementar un
manual de procedimiento que
indique las actividades a
desarrollar y el personal a cargo
del proceso de venta con el fin
de controlar el cumplimiento de
estas conforme a lo establecido
por la empresa.
Recomendación
Se recomienda contratar
personal para el proceso, para
que exista un mayor control de la
línea de facturación, así como
también llevar un control de las
ventas emitidas para tener
presente las utilidades de la
empresa.
Recomendación
Se recomienda contratar
personal para el proceso, para
que exista un mayor control de la
línea de facturación, así como
también llevar un control de las
ventas emitidas para tener

19.- Cuenta: Caja.
Observaciones de Control Riesgos
19.1.- La empresa mantiene Esto conlleva a la distorsión de
una única cuenta para la información presentada en los
identificar el rubro "Disponible", estados financieros, además de
bajo la denominación contable aumentar la dificultad para
"Caja". identificar los hechos
económicos asociados por
naturaleza de las cuentas del
disponible.
También dificulta el análisis de
todas las partidas imputadas a la
cuenta caja.
19.2.- Pese a poseer una No llevar un adecuado control,
cuenta corriente del Banco Itaú, bajo una cuenta contable sólo
cuyo número de cuenta es para la cuenta corriente,
2035-018-79, no se registra una dificultaría un control adecuado
cuenta contable por tal de los ingresos y egresos
denominación. mantenidos en la cuenta
corriente, causando un desorden
general de todos los datos
presentados en los estados
financieros.
19.3.- No se realizan No realizar las conciliaciones
conciliaciones bancarias. bancarias, puede llevar a la
empresa a incurrir en pagos
duplicados, erróneas
proyecciones de los flujos de
efectivo y a la posibilidad de
ocultar gastos que no
correspondan a las actividades
de la empresa
19.4.- No se realiza control de No realizar un adecuado control
los ingresos y egresos de sobre los ingresos y egresos de
dinero. dinero, puede conllevar riesgos
de manipulación para beneficio
personal de quien recibe y paga
los dineros, puede generar
pérdidas de dinero o el robo del
mismo sin que se llegue alguien
a percatar de esta situación.
presente las utilidades de la
empresa.
Recomendación
Identificar y crear todas las
cuentas del disponible, con el fin
de clasificar cada transacción de
acuerdo al origen de las
transacciones y contabilizarla
correctamente.
Crear una cuenta contable con la
denominación “Cuenta Corriente
Banco Itaú”, en la cual se deberá
registrar todas las transacciones
realizadas a través de la cuenta
corriente 2035-018-79 del Banco
Itaú.
Realizar conciliaciones
bancarias, a lo menos de
carácter mensual, identificando
todos los ingresos y egresos
efectuados en la cuenta corriente
y también identificando los
Cheques girados y no cobrados.
Realizar un control formal y pre
establecido, que deje constancia
de los montos recibidos y la
fecha de recepción y por otro
lado, la fecha de los pagos
realizados y las fechas en que se
realizaron.
 19.5.- No se mantiene respaldo
físico de los pagos realizados y
pagos recibidos.
No mantener respaldo físico de Elaborar un sistema de archivo
los movimientos de Dineros en ordenado, lógico y cronológico,
efectivo, recibidos y pagados, de todos los documentos de
puede generar para la empresa respaldo provenientes de las
distorsiones en la información transacciones de dinero en
registrada en la contabilidad, así efectivo realizadas por la
como manipulaciones dolosas o empresa.
no dolosas, que signifiquen
pérdidas o robos de dinero sin
que se pueda contrastar
fielmente los hechos, con la
documentación de respaldo
necesaria.

25.- Cuenta: Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipos

Observaciones de Control Riesgos Recomendación

25.1.- No generan inventarios No realizar los inventarios de los Asignar a un responsable o

de Activos fijos mantenidos por
la empresa
activos fijos de la empresa, encargado para el control de los
podría conllevar a errores en los activos fijos, que realice
cálculos de las depreciaciones, inventarios y control de
correcciones monetarias y inventarios, a lo menos una vez
costeo de los bienes que son al mes.
vendidos antes del término de su
vida útil, generando distorsiones
en la información a presentar en
los informes financieros.
También se dificulta el control de
los activos fijos mantenidos por
la empresa, resultando la
posibilidad de pérdida de los
bienes o fallas reiteradas debido
a la falta antecedentes de éstos.

28.- Cuenta: Impuesto al Valor Agregado.

Observaciones de Control Riesgos Recomendación

28.1.- No se mantienen al Incumplimiento a lo establecido Mantener al interior de la

interior de la empresa los libros
de compra y venta exigidos por
el Decreto Ley N° 825/74.
en el artículo 62° del Decreto Ley
N° 825/74, exponiéndose la
empresa a ser sancionada según
lo establecido en el artículo 97°,
números 6 y 7 del Código
empresa en forma permanente
los libros de compra y venta,
dando estricto cumplimiento a lo
establecido en el artículo 62° del
Decreto Ley N° 825/74.
 Tributario, con una multa de 1
U.T.M hasta 1 U.T.A.
4.- Otras materias de interés.
Observaciones de Control Riesgos
4.1.-No cuentan con Manuales No contar con los manuales de
de procedimientos de ningún procedimientos, puede conllevar
proceso, salvo el de seguridad para la empresa, el incurrir en
laboral. errores o faltas repetitivamente,
también dificulta la prevención
de errores o faltas, que puedan
causar problemas con la
continuidad de las actividades
diarias.
4.2.- No cuentan con No contar con segregación de
segregación de funciones, funciones, podría llevar a la
centralizando toda la ejecución empresa a la omisión de etapas
administrativa en el de control necesarias, a la
Representante Legal. manipulación de información a
beneficio personal de quien
maneja el flujo de información, a
la sobrecarga laboral y posterior
estrés, así como a dificultar la
detección de errores debido a la
falta de participantes en el
proceso y autorizaciones
jerarquizadas.
Recomendación
Elaborar los manuales de
procedimientos para todos los
procesos de la empresa que no
cuenten con uno.
Se recomienda evaluar la
necesidad real de dotación de
personal administrativo, para
poder contratar y contar con la
dotación indicada de personal y
realizar una correcta distribución
y segregación de las funciones.
Priorizando una distribución
jerarquizadas para asegurar
instancias de revisión y
autorización.