“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 003-2022-CG

El presente Concurso Público de Méritos (en adelante, el CPM) para designar una Sociedad
de Auditoría (en adelante, la SOA) es conducido por la Contraloría General de la República
(en adelante, la CGR), de acuerdo a las disposiciones de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias
(en adelante, la Ley) y de la Directiva N° 05-2022-CG/GAD “Gestión de Sociedades de
Auditoría para la Ejecución de Auditorias Financieras Gubernamentales”, aprobada por
Resolución de Contraloría N° 035-2022-CG (en adelante, la Directiva de Sociedades), para
cuyo efecto se formulan las presentes Bases.

I. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD:

Razón social : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PERLA

(en adelante la Entidad)
Número de R.U.C. : 20131369710

Nombre del representante legal : Carlos Alberto, Gonzales Sotomayor

Cargo : Gerente Municipal

Domicilio legal : CALLE JUAN JOSE PARDO N°598 \ LA PERLA \
PROV. CONST. DEL CALLAO \ P. C. DEL CALLAO
Teléfono : 4980615

Portal web : www.munilaperla.gob.pe

Presupuesto año actual : PIA S/ 35,968,410.001

Coordinador(a) de las bases, de acuerdo al numeral 7.2.1.2 de la Directiva de Sociedades:

Nombre : Engel Alberto, Salinas Gavidia

Cargo : Gerente de Administración y Finanzas
Teléfono/anexo : 01-4542000
Correo electrónico : esalinas@munilaperla.gob.pe,
ENGEL013@HOTMAIL.COM

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD:

Creación
La Perla como Distrito de la Provincia Constitucional del Callao, fue creado el 22 de
Octubre de 1964, durante el primer gobierno constitucional del Arq. Fernando
BELAUNDE TERRY, mediante la dación de la Ley Nº 15185, pero por problemas
administrativos fue reconocida oficialmente el 04 de Noviembre del mismo año,
determinándose así su separación definitiva del Distrito de Bellavista. Por otro lado, al
ejecutarse las obras urbanísticas de viviendas entre la Av. Pacífico, Callao y Castilla,
aproximadamente en el año 1977, se hallaron vestigios de lo que fue la Ollería, un
centro artesanal para una clientela de gusto refinado. De esta zona se tenía referencia
por la Crónica del Perú de Cieza de León, más aún, no se detuvieron las obras. La
arqueología queda cubierta por el asfalto y enterrando la historia del territorio que
forma parte de la jurisdicción del Distrito de La Perla.

1
Es referencial, se sugiere consultar el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) actualizado.
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 La Perla sigue su evolución vertiginosa, siendo joven como Distrito. Se creó para
albergar a la clase alta de la época republicana. En la revista mundial de 1924 se
leían artículos referentes a la nueva ciudad que se levantaba a las orillas del mar
como un balneario pintoresco moderno y progresista. Las primeras construcciones se
edificaron frente al mar, luego continuaron en zonas aledañas a la Av. Las Palmeras
(hoy Av. Santa Rosa), llamada así por las palmeras altas y frondosas que cubrían este
camino. Su primer alcalde fue el Dr. Mario Alegría quien organizó su municipio.
Actualmente tienen nuevas urbanizaciones, avenidas bien trazadas, construcciones
modernas, aunque también quedan muchas zonas tugurizadas. Lo que es hoy el
Colegio Militar Leoncio Prado, era el lugar del Cuartel de la Guardia ChaIaca. Su
población debe estar bordeando los 70,000 habitantes aproximadamente.

Finalidad
La Municipalidad Distrital de la Perla, como Órgano del Gobierno Local que emana la
voluntad popular es el responsable de representar al vecindario y fortalecer la
organización de los empresarios locales, mejorando los niveles de concertación de los
actores económicos locales, con apoyo de normas legales que promueven la
formalización empresarial y la especialización de las unidades económicas con
relación a las potencialidades del Distrito.

Base Legal2
Tiene como base legal a la ley de creación: Ley Nº15185.
Ley N°27972 Ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.
Ley N°27867 del 16 de noviembre 2002 Ley Orgánica de Gobiernos Regionales
modificada por Ley N°27902 de fecha 01 de enero de 2003, y por Ley N°30482 del 10
de diciembre 2015.
Ley N°27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la Republica y sus modificatorias.
Ley N°30742 Ley de Fortalecimiento de la Contraloría y del Sistema Nacional de
Control.
Decreto Legislativo N°1440 del Sistema Nacional de Presupuesto Publico.
Ley de Presupuesto del Sector Publico del año 2021 Ley N°31084
Ley de Presupuesto del Sector Publico del año 2022 Ley N°31365
Decreto Legislativo N°1438 del 15 de setiembre del 2018 que regula el Sistema
Nacional de Contabilidad.
Ley N°27444 Ley de Procedimiento Administrativo General.
Resolución Ministerial N°035-2017-PCM que aprueba la Directiva N°01-2017-
PCM/SGP Lineamientos para la implementación del Portal de Transparencia
Estándar en Entidades de la Administración Públicas.
Directiva N°001-2022-EF/51.01 Normas para la preparación y presentación de la
Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras
Formas Organizativas No Financieras administren Recursos Públicos para el cierre
del ejercicio fiscal y los periodos intermedios
Ordenanza N°002-2022-MDLP, publicada el 11 de febrero de 2022 en el diario oficial
El Peruano que aprueba la nueva estructura orgánica y el Reglamento de
Organizaciones y Funciones ROF
Decreto Supremo N°021-2019-JUS que reemplaza al Decreto Supremo N°043-2003-
PCM que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley Nº27806, Ley de Transparencia
y Acceso a la Información Pública

Visión

2
La Sociedad de Auditoria debe corroborar que los datos e información se encuentren actualizados.
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 La Municipalidad Distrital de La Perla tiene como visión el modernizar el Distrito,
convirtiéndolo en un lugar turístico ecológico, comercial y productivo, propendiendo a
mejorar la calidad de vida de sus habitantes, constituyéndose en un polo de
desarrollo de la Región Callao. Será un Distrito que brinde seguridad a sus
habitantes; integrando vialmente y ordenado territorialmente, con un crecimiento
urbano vertical. Con un crecimiento económico que promueva el desarrollo con
equidad social y sostenibilidad ambiental. Con un Gobierno Local promotor del
desarrollo integral, que fortalezca los espacios permanentes de concentración con las
organizaciones sociales, con una Gestión local moderna, democrática y participativa.

Misión

Tiene como misión brindar servicios públicos de calidad promoviendo actividades

productivas, educativas y de salud integral en el Distrito de la Perla, mediante un
liderazgo fortalecido con principios de eficiencia, eficacia administrativa y operativa.

Estructura orgánica

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 Descripción de las actividades principales de la entidad
Tiene como actividades principales las siguientes:

EN MATERIA DE LIMPIEZA PÚBLICA, ÁREAS VERDES Y MEDIO AMBIENTE:

1) la protección de parques, jardines, áreas verdes y del medio ambiente, el mantenimiento
y conservación de los parques y jardines de uso público, la recuperación de áreas verdes,
la poda de árboles y/o palmeras y el retiro de especímenes vegetales
en riesgo de caer.
2) Asimismo, nuestra Entidad ha reforzado los trabajos de limpieza con la contratación de
unidades para el recojo de residuos sólidos como son: un camión baranda para la
recolección de maleza, un camión compactador y la contratación de una cisterna para el
riego de áreas verdes.

EN MATERIA DE SEGURIDAD CIUDADANA :

1) se ejecutaron y supervisaron las actividades del servicio de patrullaje, vigilancia y
seguridad en contra de los actos delictivos que atenten contra la tranquilidad pública en el
distrito.
2) La Subgerencia de Serenazgo ha reforzado el sistema de Patrullaje Municipal
Sectorizado, Patrullaje Integrado, Operatividad de Cámaras, grabación y atención al
contribuyente, así como brindando el apoyo al Ministerio Púbico y Policía Nacional del
Perú, en un trabajo en conjunto y articulado, gracias a adquisición de 05 modernas
Camionetas 4x2 y 10 Motocicletas.

EN MATERIA DE EJECUCIÓN DE OBRAS LA MUNICIPALIDAD DE LA PERLA:

1) Cumplió al 100% la Ejecución de la Inversión.
2) Nuestra Entidad alcanzó los primeros lugares de inversión a nivel nacional, dentro de
esta gestión municipal, viene siendo reconocida por tres años consecutivos; en los dos
primeros (2019 y 2020) fue premiada como RECONOCIMIENTO A LA
EJECUCIÓN DE LA INVERSIÓN (REI) y en el 2021 también se logró llegar al 100%.
3)Según el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), a lo largo del 2021, la Municipalidad
distrital de La Perla fue una de las pocas que se encuentra dentro de ese pequeño y
excepcional porcentaje de municipalidades eficientes.
4) Se aprobó el Convenio Específico de Cooperación Institucional entre el Gobierno
Regional del Callao y la Municipalidad de la Perla, sobre el Mejoramiento de las
Capacidades Técnico Productivas de las Micro y Pequeñas Empresas de la Industria
Panificadora de Provincia Constitucional del Callao; se participó del Fondo Concursable
PROCOMPITE del Gobierno Regional del Callao con la finalidad de potenciar, capacitar y
equipar a los negocios del rubro gastronómico y panaderías.

Actualmente la Municipalidad Distrital de la Perla, se encuentra desarrollando Campañas

en beneficio de nuestros pobladores como es la campaña Mi Pescadería consta de llevar
pescado fresco y conservas de pescado a diversos lugares de nuestro distrito; por otra
parte, se tiene programado el Taller Laboral Virtual a través del servicio Asesoría para la
Búsqueda de Empleo ABE a Cargo de la Dirección Regional de Trabajo y Promoción de
Empleo del Callao, para el mes de abril se tiene programado Ferias Itinerantes y
capacitación a los agentes económicos en conjunto con el Gobierno Regional del Callao; de
tal manera dar inicio con el Taller de Panadería Panacha 2022 el cual consta de la
capacitación a los panaderos para mejorar las técnicas.
Información adicional
La Unidad Orgánica u Órgano Desconcentrado de la CGR que efectúa el control de
calidad de la auditoría es la Gerencia Regional de Control Callao o la unidad orgánica
que haga sus veces, teléfono 330-3000 y correo: dquirogap@contraloria.gob.pe. (En
adelante, la Unidad Orgánica que efectúa control de calidad de la auditoría)

III. TERMINOS DE REFERENCIA DE LA AUDITORÍA

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a. Alcance y tipo de la auditoría

Tipo Auditoría:

Auditoría Financiera Gubernamental

Períodos a auditar:

2021
2022

Lugar de ejecución:

Comprende la Sede Principal de la Entidad y las áreas dependientes fuera de ésta

(unidades de negocio, almacenes, obras en curso, entre otras).

b. Objetivos de la Auditoría

Comprende la auditoría a los estados presupuestarios y los estados financieros. Los

objetivos de la Auditoría están detallados en el numeral 6.2 de la Directiva N° 004-
2022-CG/VCSCG “Auditoría Financiera Gubernamental” y “Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental”, aprobada por Resolución de Contraloría N° 031-2022-
CG de 14 de febrero de 2022 (en adelante, la Directiva y Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental) que forman parte integrante de estas bases.

c. Aspectos de Control de la Auditoría

c.1 Para fines de control del desarrollo de la auditoría, la primera y segunda visita
deberá ser programada considerando un cronograma de actividades que
distribuya el total de horas en las etapas de: planificación 40%, ejecución 40% e
informe 20%, y las horas hombre programadas para cada etapa deben ser
continúas.

c.2 El desarrollo y el control de calidad de la auditoría, así como la evaluación de los

informes de auditoría, memorando de planificación, reportes y otros entregables,
se efectúa cumpliendo las normas aprobadas para la auditoría financiera
gubernamental las cuales incluyen el Manual de Auditoria Financiera y Normas
Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú.

c.3 La Gerencia de Administración o la Unidad Orgánica de la CGR que efectúa el

control de calidad de la auditoría pueden realizar, en cualquier momento, visitas
de trabajo a la Entidad o a la SOA. Asimismo, la Unidad Orgánica de la CGR que
efectúa el control de calidad de la auditoría está facultada a requerir la
presentación o entrega de la documentación o papeles de trabajo que sustenten
la auditoría, pudiendo además suspender el servicio de auditoría en caso se
advierta la inexistencia de documentación o papeles de trabajo que evidencien
su desarrollo, o la ocurrencia de otros hechos que signifiquen riesgo para la
continuidad del servicio contratado.

c.4 En el marco de la NIA 240 – “Responsabilidad del auditor en la auditoría de

estados financieros con respecto al fraude”, la SOA deberá comunicar de manera
oportuna y documentada a la Unidad Orgánica de la CGR que efectúa el control
de calidad de la auditoría y evaluación de los informes de auditoría, los indicios
relacionados a fraude, para su registro, evaluación y adopción de acciones que
correspondan.

c.5 La NIA 510 Compromisos de Auditoria Inicial - Saldos de Apertura, es de

aplicación obligatoria por la SOA cuando el período anterior no haya sido
auditado o haya sido auditado por una SOA distinta.
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 La NIA 510 Encargos iniciales de auditoría- Saldos de Apertura, dispone entre
otros, el numeral 4, literal a) lo siguiente “(…) a) Encargo de auditoria inicial: un
encargo de auditoría en el que: (i) los estados financieros correspondientes al
periodo anterior no fueron auditados; (ii) los estados financieros
correspondientes al periodo anterior fueron auditados por el auditor predecesor”
y en el numeral 6 dice “El auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y
adecuada sobre si los saldos de apertura contienen incorrecciones que afecten
de forma material a los estados financieros del periodo actual (…)”.

c.6 La NIA 710 Información comparativa: Cifras correspondientes a Periodos

Anteriores y Estados Financieros Comparativos; en el numeral 19 señala: “Si los
estados financieros del periodo anterior no fueron auditados, el auditor
manifestara en un párrafo sobre otras cuestiones del informe de auditoría que
las cifras correspondientes a periodos anteriores no han sido auditadas. Sin
embargo, dicha declaración no exime al auditor del requerimiento de obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que los saldos de apertura no
contienen incorrecciones que afecten de forma material a los estados financieros
del periodo actual”.

d. Normas a ser aplicadas en el desarrollo de la Auditoría, así como para la

supervisión, y evaluación de Informes de Auditoría, Reportes y otros entregables:

• Ley N° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de

la República.
• Ley N° 30742, Ley de Fortalecimiento de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control.
• Normas Internacionales de Auditoría – NIAs.
• Resolución de Contraloría N° 031-2022-CG, “Directiva y Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental”.
• Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada con Resolución de
Contraloría N° 295-2021-CG, el 23 de diciembre de 2021.
• Directiva N° 05-2022-CG/GAD “Gestión de Sociedades de Auditoría para la
Ejecución de Auditorias Financieras Gubernamentales”.
• Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG, “Reglamento de Infracciones y
Sanciones” de la Contraloría General de la República (en adelante, el Reglamento
de Infracciones).
• Decreto Supremo N° 008-2020-SA y prórrogas, “Decreto Supremo que declara en
Emergencia Sanitaria a nivel nacional por el plazo de noventa (90) días calendario
y dicta medidas de prevención y control del COVID-19”.
• Decreto Supremo N° 184-2020-PCM su prórroga y modificatorias, “Decreto
Supremo que declara Estado de Emergencia Nacional por las graves
circunstancias que afectan la vida de las personas a consecuencia de la COVID-
19 y establece las medidas que debe seguir la ciudadanía en la nueva convivencia
social”.
• Otras normas emitidas en el marco de la Emergencia Sanitaria por el COVID-19
que no se opongan a lo dispuesto en las normativas del Sistema Nacional de
Control que priman por especialidad en materia de control gubernamental.

IV. EQUIPO Y CRONOGRAMA DE LA AUDITORÍA

a. Conformación de la Comisión Auditora

La Comisión Auditora estará conformada según se indica en los anexos adjuntos.
Sólo las fechas de participación en la auditoría ejecutada en las instalaciones de la
Entidad y validadas en el INFOSOA conforme a lo dispuesto en la Directiva de

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 Sociedades, serán consideradas para el cálculo de la experiencia en auditoría
financiera gubernamental del auditor financiero.
Excepcionalmente podrá aplicarse el trabajo mixto (presencial y remoto) durante la
realización de la auditoría, previa incorporación al contrato antes de su suscripción
o mediante una modificación contractual. Las condiciones y el modelo de plan de
trabajo mixto se establecen en Anexo adjunto.
Requisitos del personal
Revisar los archivos adjuntos que se encuentran en el consolidado de documentos.

El primer integrante de la comisión auditora al que se le debe registrar sus fechas

de participación en la auditoría es el Jefe de la Comisión de Auditoría (Auditor
Encargado). Todas las fechas de participación de los demás integrantes de la
Comisión Auditora, deben encontrarse entre el inicio y fin de participación del Jefe
de la Comisión de Auditoría (Auditor Encargado) y solo en las fechas en que éste
participará en la Auditoría.

La SOA debe nombrar a un socio a cargo de la auditoría, que cumpla con los
requisitos establecidos en la Directiva, lo cual se acreditará con la información
registrada y actualizada en el RESOA (en caso de sustitución esta se deberá
solicitar cumpliendo con los requisitos antes señalados).

b. Requisitos de la SOA3
- La SOA debe acreditar por lo menos 2 auditorías financieras gubernamentales o
privadas en los últimos 5 años. Sustentar con impresión del reporte del RESOA.

- El Supervisor y el Auditor Encargado deben contar con contrato laboral o

planilla de remuneraciones de la SOA (antigüedad de emisión de reporte de la
planilla no mayor a una semana). Cuando se presente el contrato laboral, en este
documento debe indicarse expresamente la normativa laboral bajo la cual la SOA
contrata al supervisor o auditor encargado, que estos últimos prestan sus
servicios de manera personal y subordinada y la remuneración. En caso que el
socio ocupe uno de esos cargos solo debe presentar el reporte del RESOA donde
se verifique su condición de socio.
c. Presentación del Cronograma de Ejecución de la Auditoría
En el memorando de planificación la SOA deberá presentar el cronograma definitivo
de actividades considerando las horas requeridas y su distribución en las etapas
de: planificación 40%, ejecución 40% e informe 20%, detallando a los integrantes
del equipo de auditoría en cada una de las etapas, conforme al Manual de
elaboración de propuestas publicado en la página web de la CGR y sobre la base de
la experiencia en auditorías de similares características. Una vez designada la SOA
se sujetará a lo establecido en el numeral 7.3 de la Directiva de Sociedades.

d. Bienes para la Comisión Auditora

- La SOA como mínimo deberá equipar con Laptop a los integrantes de la
comisión auditora para realizar el cumplimiento de la labor asignada, y permitir
la supervisión oportuna de los papeles de trabajo del auditor.
- La SOA deberá proveer de equipos de protección personal e implementar
medidas de protección para los integrantes de la comisión auditora, entre otras
disposiciones establecidas en la “Directiva Administrativa que establece las
disposiciones para la vigilancia, prevención y control de la salud de los
trabajadores con riesgo de exposición a SARS-CoV-2, aprobada a través de la
Resolución Ministerial N° 1275-2021/MINSA”.
V. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

3
En el caso que las restricciones por el Estado de Emergencia Nacional, impidan suscribir el contrato laboral, debe presentar la
impresión de la vinculación con la SOA en el INFOSOA.
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a. Lugar y fecha de inicio de la Auditoría

La auditoría se efectuará en las oficinas de la Entidad auditada, donde se suscribirá

el Acta de Compromiso de entrega de información materia de la auditoría, entre la
administración de la entidad y la SOA. El inicio de la auditoría está sujeta a las
restricciones y cumplimiento de las exigencias establecidas por la Emergencia
Sanitaria por el COVID-19, y la presentación de la información y documentación
para la elaboración del contrato establecida en las Bases y su suscripción conforme
lo establece el numeral 7.3.3 de la Directiva de Sociedades.

La fecha de inicio o visita preliminar de la auditoría se computará a partir de la

entrega de la documentación física e información que conste en aplicativos
informáticos (SIAF SP, SIGA y otros, de ser aplicable) requerida en su totalidad por
la SOA, la misma que deberá constar en Acta de Recepción.

Ambas Actas deberán ser remitidas en copia fedateada por la SOA a la Unidad
Orgánica de la CGR y se presentan en mesa de partes de la CGR que efectúa el
control de calidad de la auditoría, en un plazo que no exceda de tres (3) días hábiles
de suscrita dichas Actas.

b. Plazos y control de la entidad en la realización de la auditoría

Periodo Horas Plazo Entrega Último

Informe
2021 792 Los Informes de
Auditoría, Reportes y
otros entregables se
entregarán como
fecha máxima el
15/06/2022, salvo los
informes y reportes
que por su naturaleza
y oportunidad deben
ser entregados antes
de la fecha indicada.

2022 792 Los Informes de

Auditoría, Reportes y
otros entregables se
entregarán como
fecha máxima el
12/05/2023, salvo los
informes y reportes
que por su naturaleza
y oportunidad deben
ser entregados antes
de la fecha indicada.

La SOA desarrollará sus labores en el horario normal de las actividades de la

Entidad. La SOA deberá sujetarse al registro/control de asistencia establecido por
la Entidad, con lo cual se corroborará, de ser requerido, el cumplimiento de las
horas establecidas en el Cronograma de Ejecución de la Auditoría y la asistencia
registrada en el INFOSOA.
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 La visita preliminar y final de la auditoría, según sea el caso, se realizarán en las
oficinas de la Entidad.

Los integrantes de la comisión auditora deben registrar su asistencia en el

INFOSOA como máximo hasta la fecha de entrega del último informe de auditoría.
El representante legal de la SOA, mediante comunicación escrita y firmada,
confirmará que los integrantes de la comisión auditora de la Entidad auditada, han
ejecutado el total de horas de labor establecidas hasta la última reprogramación de
la auditoría aprobada en el Sistema Informático de Sociedades de Auditoría –
INFOSOA (ver Ficha de Entregables). La conclusión de la auditoría en el INFOSOA
podrá efectuarse a los cinco (05) días hábiles siguientes al otorgamiento de la
conformidad de recepción de los informes de auditoría, reportes de auditoría,
memorando de plantificación y otros entregables, luego de lo cual, no se podrá
efectuar registro de asistencia.
En el caso que se autorice el trabajo mixto, el registro de asistencia se acreditará
mediante comunicación escrita y firmada por el representante legal de la SOA,
indicando las horas laboradas por cada integrante de la comisión auditora o
conforme a las indicaciones dispuestas mediante comunicado publicado en el
INFOSOA.
c. Obligaciones de la Entidad para la realización de la auditoría
Consentida la designación, la SOA deberá efectuar actividades de compromisos
previos de acuerdo las Normas Internacionales de Auditoría, así como
coordinaciones con la Entidad para establecer su disponibilidad para el inicio de la
auditoría (acreditada con Acta de Entendimiento u otro documento mediante el cual
la Entidad comunique expresamente su disponibilidad. En caso que la SOA vaya a
solicitar trabajo mixto, deberá considerar su disponibilidad para la realización de
este) y coordinaciones con la Gerencia de Administración de la CGR para la
suscripción del contrato.
La Entidad (a través de sus funcionarios) después de la designación y antes del
inicio de la auditoría deberá adoptar medidas adecuadas para la instalación de la
SOA en las oficinas de la sede principal de la Entidad, en ambientes colindantes a
las oficinas administrativas, las que deben contar con accesos a los aplicativos
informáticos (SIAF SP, SIGA y otros, de ser aplicable) que utilizan las oficinas de
Contabilidad, Planificación y Presupuesto.
Asimismo, deberá disponer la atención oportuna de los requerimientos de
documentación que la SOA solicite durante el proceso de auditoría. El jefe o gerente
de la unidad de administración de la Entidad o quien haga sus veces, será el
responsable de gestionar y entregar la información necesaria para la auditoría.
La Entidad debe mantener todos los documentos de sustento, registros, libros y
otros informes (en físico o digital) que sea necesario, reportados a la Dirección
General de Contabilidad Pública u otros organismos.
La información presupuestaria y financiera anual definitiva para la realización de
la Auditoría, estará a disposición de la SOA de acuerdo a lo establecido en el
Contrato de Auditoría Financiera Gubernamental y la Directiva de Sociedades
según el siguiente detalle:

Periodo Fecha Entrega

2021 05/05/2022
2022 03/04/2023

- La visita preliminar se realizará previa a la fecha de entrega de la información

presupuestaria y financiera anual definitiva y de ser aplicable debe incluir la
observación de toma de inventarios.
En caso de la auditoría a un ejercicio en curso, la visita debe iniciarse con los
estados presupuestarios y financieros cerrados al mes de setiembre del período
auditado.
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 - Considerar para entrega de la información intermedia el numeral 7.2.1.4, II
literal e) de la Directiva de Sociedades.

d. Responsabilidades de la SOA

La SOA debe dar cumplimiento a los requerimientos de las Normas Internacionales

de Auditoría, a los lineamientos establecidos en la Directiva y Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental, para el desarrollo de las actividades de compromisos
previos, planeación, trabajo de campo y elaboración de informes, lo cual comprende
también lo establecido en el literal d) Normas a ser aplicadas en el desarrollo de la
Auditoría, del numeral III Términos de Referencia de la Auditoria.

- Efectuar reuniones de entrada y salida de la auditoría con la Entidad auditada.

- Planear el trabajo de auditoría de manera tal que se efectúen revisiones
preliminares o interinas durante el período bajo examen (incluso durante los
primeros meses del mismo), con el fin de evaluar los sistemas de control interno
y comunicar oportunamente en el Reporte de Alerta Temprana a la Entidad
auditada las situaciones que ameriten la atención de la administración antes de
la presentación del informe final de auditoría.
- Comunicar y evaluar oportunamente las deficiencias significativas identificadas
durante el proceso de auditoría.
- Registrar en los aplicativos informáticos SCG-SOA y Sistema de Dictámenes de
Auditoría, los Informes y Reporte de Auditoría antes de presentar a la CGR.
- Obtener la carta de manifestaciones escrita de acuerdo con la NIA 580, firmada
por el Titular de Entidad o del funcionario delegado para tal fin.
- Discusión del borrador de los informes de auditoría con el titular de la entidad o
funcionario delegado para tal fin.

En caso de incumplimiento de las citadas responsabilidades resulta aplicable lo

dispuesto en el artículo 40° del RIS de la CGR.

e. Informes de Auditoría, Reportes y Otros Entregables

Durante el proceso de Auditoría, la SOA deberá presentar a la Entidad y a la Unidad
Orgánica que efectúa el control de calidad de la auditoría y evaluación de los
informes de auditoría, memorando de planificación, los informes y reportes de
auditoría cumpliendo lo dispuesto en la Directiva y el Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental (entre otros, lo indicado en el capítulo V del referido
Manual).
El memorando de planificación de auditoría debe ser presentado por la SOA a la
Unidad Orgánica de la CGR que efectúa el control de calidad de la auditoría y
evaluación de los informes de auditoría en un plazo máximo de dos (02) días de
concluida la planificación de auditoría, la SOA deberá tener en cuenta este plazo
máximo, al momento de presentar su cronograma de entregables para la
suscripción del contrato, adjuntando los estados presupuestarios y estados
financieros a esa fecha. Asimismo, en caso de realizar visita preliminar debe
presentarse el Reporte de Alerta Temprana y de Asuntos de Fraude4 según
corresponda, en el mismo plazo antes indicado.
La SOA entregará simultáneamente al titular de la Entidad y a la Unidad Orgánica
de la CGR que efectúa el control de calidad de la auditoría, los siguientes Informes,
Reportes de Auditoría y otros entregables en físico y original suscritos por el socio a
cargo de la auditoría (el cual se consigna en el contrato y/o sustitución
aprobada), sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el
Contrato:
Nombres de los Cantidad Se remite a:
Informes/Reportes

4
Puede haber más de un Reporte de Asuntos de Fraude, siendo el último al finalizar la auditoria y en el plazo que señala el
contrato.
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 Memorando de 1 CGR
Planificación de
Auditoría
Reporte de Alerta 1 CGR/Entidad
Temprana
Reporte de Asuntos 1 CGR
de Fraude
Resumen de 1 CGR/Entidad
Diferencias de
Auditoría
Reporte de 1 CGR/Entidad
Deficiencias
Significativas
Informe de auditoría 3 CGR/Entidad
que incluye el
dictamen de los
estados
presupuestarios
Informe de auditoría 3 CGR/Entidad
que incluye el
dictamen de los
estados financieros
Carta de Control 3 CGR/Entidad
Interno
Se precisa que para la CGR es suficiente UN ejemplar de cada entregable.

Asimismo, deberán presentar al OCI de la Entidad, un (1) ejemplar de los siguientes

Informes, Reportes de Auditoría y otros entregables: Informe que incluye el
dictamen de los estados presupuestarios, Informe que incluye el dictamen de los
estados financieros, Reporte de Deficiencias Significativas, Resumen de Diferencias
de Auditoría y Carta de Control Interno.

Los Informes y Reportes de Auditoría deben registrarse en el SCG-SOA y en el

Sistema de Dictámenes de Auditoría, correctamente y dentro del plazo establecido
para su presentación. Los Informes y Reportes de Auditoría para la CGR deben
presentarse en la mesa de partes de la CGR, en físico y original, y en un dispositivo
magnético (Word y Excel) dirigido a la Unidad Orgánica que efectúa control de
calidad de la auditoría y evaluación de informes con las carátulas correspondientes
emitida desde el SCG-SOA.

Dentro de los dos (02) días hábiles siguientes a la presentación de los informes de
auditoría, reportes de auditoría, memorando de planificación y otros entregables,
la SOA deberá presentar en mesa de partes de la CGR la Ficha de Entregables
Contractuales, con la información allí requerida. Se adjunta en Anexo.

En caso de inconvenientes en la carga de los informes en el SCG-SOA (SAGU) o en

el Sistema de Dictámenes de Auditoría deberá comunicarse al correo
aplicativoscgr@contraloria.gob.pe únicamente desde el correo registrado por la SOA
en el RESOA o al teléfono 207 3360 #600.

Cuando se requiera corregir información en el Sistema de Dictámenes de Auditoría

mediante un RDS (Requerimiento de Desarrollo de Software) deberá comunicarse
con la Unidad Orgánica que efectúa control de calidad de la auditoría.
VI. ASPECTOS ECONÓMICOS
a. Retribución económica (expresado en Soles - S/):
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 La retribución económica es a todo costo e incluye los gastos de viáticos, pasajes,
desplazamientos u otros en el ámbito geográfico de la entidad auditada está
establecida en el Tarifario para la “Contratación de Sociedades de Auditoría”
correspondiente.
Periodo/Concepto Retribución Impuesto general a Total de la
Económica las ventas (IGV) retribución
económica
2021 59,904.24 10,782.76 70,687.00
2022 59,904.24 10,782.76 70,687.00
TOTAL 119,808.48 21,565.52 141,374.00
Son: CIENTO CUARENTA Y UNO MIL TRESCIENTOS SETENTA Y CUATRO Y
00/100 SOLES.

La forma de pago de la retribución económica por cada ejercicio, será de la siguiente

manera:

La SOA podrá solicitar el otorgamiento de un adelanto hasta el 50% de la

retribución económica pactada más IGV, de acuerdo a lo dispuesto en el
numeral 7.2.1.4, III y numeral 7.3.4 de la Directiva de Sociedades; sobre ello,
es de indicar que éste deberá solicitarse en el plazo máximo de quince (15) días
hábiles posterior al inicio de la Auditoría Financiera Gubernamental.

Las propuestas inferiores al noventa y cinco por ciento (95%) de la retribución

económica indicada en las Bases, quedarán descalificadas.

En la solicitud de adelanto de retribución económica, para acreditar que la SOA

no tiene deudas pendientes de pago a los integrantes de la comisión auditora
de la Entidad, deberá presentar a la CGR los documentos (planillas, recibos por
honorarios) que acrediten haber efectuado dicho pago, o en su defecto, una
declaración jurada firmada por los integrantes de dicha comisión indicando que
la SOA designada no les tiene deuda pendiente de pago, conforme al literal b)
del inciso III) del numeral 7.2.1.4 de la Directiva de Sociedades.

- El saldo o totalidad de la retribución económica más IGV se cancelará con

posterioridad a la presentación del último informe de auditoría, reportes de
auditoría y otros entregables, y previo otorgamiento de “conformidad de
recepción” por la entrega de los informes de auditoría, reportes de auditoría,
memorando de planificación y otros, la cual será emitida por la Gerencia de
Administración de la CGR luego de la evaluación del cumplimiento de las
formalidades establecidas para los entregables. Para el pago del adelanto, el
saldo o la totalidad de la retribución económica, la emisión de las facturas
deberá realizarse previa confirmación del especialista a cargo.

Respecto a la retribución económica debe de asegurarse que este comprendida en

el Tarifario para la “Contratación de Sociedades de Auditoría” y las Bases. Solo
procederán pagos adicionales por las causales establecidas en la Directiva de
Sociedades y en el contrato de auditoría, y previa autorización.

El costo de horas/hombre de cada integrante de la comisión auditora, establecido

por la SOA en su propuesta, será vinculante durante la ejecución del contrato de
auditoría, sus modificaciones, y ampliaciones de periodo de auditoría.

b. Garantías Aplicables al Contrato de Auditoria Financiera Gubernamental

A fin de garantizar el fiel cumplimiento del Contrato de Auditoría Financiera
Gubernamental (en adelante, el Contrato) y los adelantos de retribución económica,
la SOA otorgará a favor de la CGR las garantías establecidas en el numeral 7.3.4 de
la Directiva de Sociedades. La garantía de adelanto de retribución económica se
presenta solo cuando se solicite dicho adelanto.

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 c. Modelo de Contrato

La SOA y la Gerencia de Administración de la CGR deberán suscribir un contrato

por cada periodo auditado, generado en el sistema INFOSOA.

La SOA debe presentar la documentación en original en mesa de partes de la CGR

hasta cinco (05) días hábiles antes de la fecha de inicio de la auditoría, según lo
dispuesto en el numeral 7.3.2 de la Directiva de Sociedades; en la misma
oportunidad, deberá presentar la documentación indicada en Anexo.

En caso de incumplimiento y sin la subsanación dentro del plazo de tres (03) días
hábiles otorgado por la Unidad de Gestión de Sociedades de Auditoria de la CGR,
La Gerencia de Administración podrá dejar sin efecto la designación agotándose la
vía administrativa y quedará designada la SOA que ocupó el siguiente lugar en el
orden de méritos, lo cual será comunicado por la citada Gerencia.

La presentación de dicha documentación en mesa de partes de la CGR, se efectuará

sujetándose a las disposiciones indicadas en comunicados publicados en la web de
la CGR o el INFOSOA.

La contratación de la auditoría del segundo periodo auditado está sujeto a la previa

transferencia financiera por parte de la Entidad.

VII. PRESENTACIÓN, METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LAS

PROPUESTAS

Las propuestas se presentan de acuerdo a lo establecido en las presentes bases, el

aviso de convocatoria, el manual de propuestas, el procedimiento publicado en la
página web de la CGR y la Directiva de Sociedades.

La evaluación y calificación de las propuestas técnicas se realizará conforme a lo

establecido en el numeral 7.2.2.2 de la Directiva de Sociedades.

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 Anexo

Acta de Entendimiento para el inicio de la Auditoría Financiera Gubernamental

Conste por el presente documento, el acuerdo que suscriben de una parte la _________________, con
domicilio en ______ y RUC N° _____, , representada por ______ con DNI Nº ________, según poder
inscrito ________ (En adelante, la Entidad), y de la otra parte la sociedad de auditoría
____________________, con domicilio en _______ y RUC N°_______, inscrita en la partida electrónica
N°______ del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de _______ (en adelante, la SOA),
representada por _______, con DNI Nº ______, con poder inscrito en ______ de los Registros Públicos
de _____, conforme a las condiciones siguientes:

Cláusula Primera: Antecedentes (Obligatorio)

- En el CPM N° 01-2022-CG, la Contraloría General de la República (en adelante, la Contraloría)
designó a la SOA para realizar la auditoría financiera gubernamental (en adelante, la auditoría) de
la Entidad, por el periodo ____.
- En la propuesta presentada por la SOA en el referido CPM, la auditoría debe iniciar el ____.
- La Entidad y la SOA realizaron coordinaciones para establecer la disponibilidad de la Entidad para
el inicio de auditoría y la disponibilidad de la información necesaria para la ejecución de la auditoría
(estados financieros cerrados por los periodos anteriores, y estados financieros y presupuestarios
cerrados a setiembre cuando la auditoria inicie en el ejercicio actual).La Entidad ha efectuado la
transferencia financiera a la Contraloría para la contratación de la SOA.
- La Entidad emplea los siguientes aplicativos informáticos para la realización de trabajo mixto
(presencial y remoto): ………(indicar aplicativos informáticos)………, los cuales garantizan la
confidencialidad de la información de la Entidad.

Clausula Segunda: Inicio de la auditoría (Obligatorio)

La Entidad (a través de sus funcionarios) adoptó medidas para la instalación de la SOA en las oficinas
de la sede principal de la Entidad, en ambientes colindantes a las oficinas administrativas, las cuales
cuentan con accesos a los aplicativos informáticos (SIAF SP, SIGA y otros, de ser aplicable) que utilizan
las oficinas de Contabilidad, Planificación y Presupuesto.

Asimismo, se ha determinado que la información necesaria para la ejecución de la auditoría está

disponible para ser entregada a la SOA, y ha dispuesto dar atención oportuna a los requerimientos de
documentación que la SOA solicite durante el proceso de auditoría. El Jefe o Gerente de la Unidad de
Administración de la Entidad o quien haga sus veces, es el responsable de gestionar y entregar la
información necesaria para la auditoría.

Conforme a lo anterior, la Entidad y la SOA acuerdan iniciar la auditoría el _________.

Clausula Tercera: Información en formato digital para realizar la auditoría mediante trabajo mixto
(Opcional)
La Entidad y la SOA han determinado que la Entidad dispone de información necesaria en formato
digital para ejecutar la auditoría, la misma que está disponible para ser entregada a la SOA, por lo cual
esta última solicitará a la Contraloría la aplicación de trabajo mixto (presencial y remoto) durante la
ejecución de la auditoría.

Clausula Cuarta: Presentación de documentación para la elaboración del contrato

(OBLIGATORIO)
Según lo dispuesto en la Directiva de Gestión de Sociedades de Auditoría y las Bases, la SOA
presentará a la Contraloría la información y documentación necesaria para la elaboración del contrato
de auditoría financiera gubernamental.

En caso que la fecha de inicio de la auditoría acordado por la Entidad y la SOA, difiera de la fecha de
inicio de la auditoría señalada en la propuesta presentada por la SOA en el CPM, la SOA solicitará a la
Contraloría la reprogramación correspondiente en el INFOSOA conforme a lo dispuesto en las Bases
y la referida Directiva.

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido de la presente acta, en virtud de lo cual la
suscriben en ________, el ___ de ________ del 202__.

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Firma Firma
Representante legal de la SOA Representante legal de la Entidad
Nombres y apellidos Nombres y apellidos
DNI DNI

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 Anexo

Condiciones para la realización de trabajo mixto durante la ejecución de la auditoría financiera

gubernamental

1. Cuando la SOA solicite efectuar trabajo mixto (presencial y remoto) durante la ejecución de la
auditoría financiera gubernamental, deberá tener en cuenta lo siguiente5:

- En el trabajo remoto se advierte riesgo de pérdida, extravío en el traslado de la información,

riesgo de daños en la evidencia por una inadecuada conservación de los mismos, riesgo de
alteración de la evidencia, entre otros riesgos, por lo cual la SOA debe adoptar acciones que
permitan reducir dichos riesgos y otros que pudieran advertirse en el desarrollo de la auditoría
(probabilidad e improbabilidad de impacto).

- En el desarrollo del servicio de auditoría financiera gubernamental se aplican técnicas, tales

como (i) la inspección, (ii) la observación, (iii) la entrevista, (iv) comprobaciones a través de
arqueos, entre otros, que por su naturaleza no pueden ser realizadas a través de medios
virtuales, por cuanto limitaría la toma de conocimiento directo por parte del auditor; asimismo,
dichas técnicas no pueden dejar de ser consideradas en el desarrollo de los procedimientos de
auditoría. En ese sentido, las actividades que implican la aplicación de estas técnicas no pueden
llevarse a cabo mediante trabajo remoto.

- La aplicación del trabajo mixto está sujeto a la disponibilidad de la información en soporte digital
con la que cuente la Entidad.

- La ejecución de la auditoría financiera gubernamental, sea mediante trabajo presencial o mixto,

se ejecuta bajo responsabilidad de la SOA.

2. Con la documentación para la elaboración del contrato de auditoría, la SOA designada deberá
presentar el Plan de Trabajo Mixto para el desarrollo de la auditoría (según modelo que se adjunta
a continuación)6 en el que se precise las actividades y procedimientos que realizarán mediante
trabajo presencial y/o trabajo remoto; bajo declaración jurada7 que consigne lo siguiente:

- Cuenta con la infraestructura tecnológica y equipos (tecnología de la información y

comunicación) necesarios para la realización del trabajo remoto por cada integrante de la
comisión auditora que realizará dicho trabajo.

- Cuenta con herramientas de TI para la gestión del proceso de la auditoría financiera

gubernamental.

- Cuenta con auditores que tengan experiencia en el manejo del SIAF y otros aplicativos que
utilice la Entidad, para que accedan a éstos vía remoto o presencial, con la finalidad de contar
con el universo de la información.

3. Daremos acceso o entregaremos los papeles de trabajo que solicite la Unidad Orgánica de la
Contraloría General a cargo del control de calidad de la auditoría financiera gubernamental.

Las declaraciones juradas están sujetas fiscalización posterior conforme a lo dispuesto en la Ley N°
27444, Ley del Procedimiento Administrativo General y la normativa del Sistema Nacional de Control.

5
Según lo indicado por la Unidad Orgánica a cargo del control de calidad de la auditoría.
6
Además de lo señalado en las Bases.
7
Firmada por el representante legal de la SOA.
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 Plan de Trabajo Mixto (presencial y remoto) para la realización de la auditoría financiera
gubernamental

Sociedad de Auditoría:
Entidad a auditar:
Periodo auditado:

En la elaboración del presente Plan de Trabajo Mixto (presencial y remoto), que aplicaremos durante
la ejecución de la auditoría financiera gubernamental, hemos tenido en cuenta que:

a) En el desarrollo de la auditoría financiera gubernamental se aplican técnicas, tales como (i) la

inspección, (ii) la observación, (iii) la entrevista, (iv) comprobaciones a través de arqueos, entre
otros, que por su naturaleza no pueden ser realizadas a través de medios virtuales, por cuanto
limitaría la toma de conocimiento directo por parte del auditor; asimismo, dichas técnicas no pueden
dejar de ser consideradas en el desarrollo de los procedimientos de auditoría. En ese sentido, las
actividades que implican la aplicación de estas técnicas no pueden llevarse a cabo mediante trabajo
remoto. Por ello, en el presente plan de trabajo indicamos las actividades o procedimientos que
realizaremos de manera presencial y aquellas que realizaremos de manera remota.
b) La aplicación del trabajo remoto está sujeto a la disponibilidad de la información en soporte digital y
acceso a la base de datos de los sistemas de información con la que cuente la Entidad. Por ello,
hemos obtenido de la Entidad la confirmación sobre la disponibilidad de información financiera y
presupuestal para su entrega en soporte digital y el acceso a los sistemas informáticos.
c) La ejecución de la auditoría financiera gubernamental, sea mediante trabajo presencial o remoto, se
ejecuta bajo nuestra responsabilidad.

A continuación se indica los nombres y apellidos de los integrantes de la comisión auditora, el cargo, el
tipo de labor (presencial y remota), el número de horas y las actividades o procedimientos de auditoría
que realizaran.

Actividad o procedimiento de auditoría que

Presencial Horas
Integrante Cargo realizará el integrante/Rubro de los estados
o remoto asignadas
financieros o presupuestarios

Nombres y
Supervisor
apellidos

Nombres y Jefe de
apellidos Equipo

Nombres y
Auditor
apellidos

Nombres y
Asistente
apellidos

Nombres y
Experto (*)
apellidos

(*) Los procedimientos donde se aplican técnicas observación e inspección deben ser presenciales.

El presente Plan de Trabajo Mixto está sujeto a las modificaciones que disponga la Unidad Orgánica
de la Contraloría General a cargo del control de calidad de la auditoría, y no sustituye al Memorando
de Planificación de Auditoría u otra documentación de auditoría.

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Con la presentación del Memorando de Planificación de la Auditoría, entregaremos como anexo el
cronograma de ejecución de la auditoría, detallando las actividades de auditoria en las etapas de
planificación, ejecución y elaboración de informes de auditoría, así como los procedimientos de
auditoría que realizaremos de manera presencial y aquellos que realizaremos de manera remota, y el
número de horas y fechas en que se ejecutarán, documento que se sujetan a revisión por la unidad
orgánica a cargo del control de calidad técnica.

Asimismo, declaramos bajo juramento que la SOA cuenta con:

- La infraestructura tecnológica y equipos necesarios para la realización del trabajo remoto por cada
integrante de la comisión auditora que realizará dicho trabajo de la auditoría financiera gubernamental.
- Cuenta con herramientas de TI para la gestión del proceso de la auditoría financiera gubernamental
(indicar la herramienta de TI)

- Cuenta con auditores que tengan experiencia en el manejo del SIAF y otros aplicativos informáticos
que utilice la Entidad, para que accedan a éstos vía remoto o presencial, con la finalidad de contar
con el universo de la información (indicar el nombre del experto).

Firma del socio responsable de la auditoría

Nombres y apellidos
Razón social de la SOA

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 Anexo “Tablas de Penalidades”

Penalidades por mora hasta por el 10% de la retribución económica

Cálculo de
Cálculo de
I. Descripción penalidad
Porcentaje
diaria
Por cada día hábil de retraso en la presentación de cada uno de los
informes de auditoría en mesa de partes de la CGR según lo establecido
en las Bases del CPM o CMI o en el contrato de auditoría.

Asimismo, en caso se detecte que los informes de auditoría presentados

𝐴 𝑥 1.20 𝐸 𝑥 𝑃1
no han sido suscritos por el socio a cargo de la auditoria, no han sido P1 = R1 =
sellados o no han sido visados en cada folio, no cuenten con la caratula 𝐵 100
correctamente emitida por el sistema correspondiente y por no presentar
los entregables de manera individual, se otorgará un plazo de tres (03)
días hábiles para su subsanación. En caso la SOA no cumpla con subsanar
la observación, corresponderá la aplicación de penalidad por mora, por
cada día hábil de retraso en la presentación de la subsanación.
Por cada día hábil de retraso en la presentación de cada uno de los
1 reportes de auditoría, memorando de planificación de la auditoría u otro
entregable, en mesa de partes de la CGR según lo establecido en las Bases
del CPM o CMI o en el contrato de auditoría.

Asimismo, en caso se detecte que los reportes de auditoría, memorando

𝐶 𝑥 0.40 𝐸 𝑥 𝑃2
de planificación u otros entregables presentados no han sido suscritos por P2 = R2 =
el socio a cargo de la auditoria, no han sido sellados o no han sido visados 𝐷 100
en cada folio, no cuenten con la caratula correctamente emitida por el
sistema correspondiente y por no presentar los entregables de manera
individual, se otorgará un plazo de tres (03) días hábiles para su
subsanación. En caso la SOA no cumpla con subsanar la observación,
corresponderá la aplicación de penalidad por mora, por cada día hábil de
retraso en la presentación de la subsanación.

Por cada día hábil de retraso en la presentación de cada uno de los

𝐴 𝑥 1.20 𝐸 𝑥 𝑃3
informes de auditoría en mesa de partes de la Entidad, según lo P3 = R3 =
establecido en las Bases del CPM o CMI, o en el contrato de auditoría. 𝐵 100

2
Por cada día hábil de retraso en la presentación de cada uno de los
reportes de auditoría, u otro entregable, en mesa de partes de la Entidad, 𝐶 𝑥 0.40 𝐸 𝑥 𝑃4
P4 = R4 =
según lo establecido en las Bases del CPM o CMI, o en el contrato de 𝐷 100
auditoría

Cada día hábil de retraso en el registro de cada uno de los informes de

auditoría, reportes de auditoría, memorando de planificación de la
𝐹 𝑥 0.80 𝐸 𝑥 𝑃5
3 auditoría u otro entregable, en el Sistema de Control Gubernamental u P5 = R5 =
otro sistema que establezca la CGR, según corresponda, según lo 𝐻 100
establecido en las Bases del CPM o CMI, o en el contrato de auditoría.

A : Número de informes de auditoría presentados con retraso

B : Número de informes de auditoría establecidos en el contrato
C : Número de reportes, memorando y otros entregables presentados con retraso
D : Número reportes, memorando y otros entregables establecidos en el contrato
E : Monto total de la retribución económica incluido IGV
F : Número de entregables con registro retrasados
H : Número total de entregables establecidos en el contrato
P (1, 2, 3, 4 y 5): Porcentajes de penalidades
R (1, 2, 3, 4 y 5): Montos de Penalidades diarias

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En lo que respecta a las auditorias que tienen unidades ejecutoras, se entenderá que cada tipo de entregable ha
sido presentado y registrado en la fecha prevista, siempre y cuando se haya ingresado y registrado el pliego y las
unidades ejecutoras auditadas, la presentación y/o registro retrasado del pliego o de una unidad ejecutora, genera
la aplicación de penalidad calculada como una unidad por cada entregable.

La SOA es responsable de solicitar con anticipación la cita para presentar los informes de auditoría, reportes de
auditoría, memorando de planificación de la auditoría u otro entregable, en mesa de partes de la Contraloría,
conforme a lo dispuesto en los Comunicados publicados en la web de la CGR o el INFOSOA.

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 Anexo
FICHA DE ENTREGABLES CONTRACTUALES

Señor
Gerente de Administración
Contraloría General de la República

Asunto: Ficha de entregables contractuales

Me dirijo a usted a fin de remitir la ficha de entrega de los informes de auditoría, memorando de
planificación, reportes de auditoría, y otros entregables, establecidos en el contrato de auditoría
financiera gubernamental suscrito por la Contraloría General de la República y mi representada, para
efectuar la auditoría financiera gubernamental de ____(indicar Entidad auditada)____, por el periodo
20__.

Expediente CGR No
INFORMES DE AUDITORÍA Y OTROS ENTREGABLES
N° Fecha (*) Aplica
1. Memorando de planificación.
2. Reporte de alerta temprana. (**)
3. Informe de auditoría que incluye el dictamen de los estados
financieros. ….(Indicar el número de informe según el Sistema de
Control Gubernamental - SAGU Web)….(***)
4. Informe de auditoría que incluye el dictamen de los estados
presupuestarios. …(Indicar el número del informe según el Sistema de
Control Gubernamental - SAGU Web)...(***)
5. Reporte de deficiencias significativas. ...(Indicar el número del informe
según el Sistema de Control Gubernamental - SAGU Web)... (**) y
adjuntar la Matriz de Deficiencias.
6. Resumen de diferencias de auditoría. (**)
7. Reporte de asuntos de fraude. (**)
8. Evaluación anual del sistema de control interno o carta de control
interno.
9. Evaluación de gestión de la cartera de inversiones.
10. Evaluación y clasificación de la cartera de créditos y sus
provisiones.
11. Evaluación de la gestión de liquidez.
12. Evaluación de la gestión del riesgo cambiado.
13. Evaluación de la gestión del riesgo operacional.

14. Evaluación de la gestión del riesgo de tasa de interés.

15. Evaluación del sistema de prevención del lavado de activos y del
financiamiento del terrorismo.

16. Evaluación del cumplimiento de límites globales e individuales.

17. Informe tributario.
18. Informe de auditoría financiera en inglés.
19. Informe sobre cumplimiento del plan operativo y estratégico.
20. Informe sobre gestión de tesorería.
21. Informe sobre gestión de fideicomisos.
22. Informe sobre procesos de adquisición de bienes, contratación
servicios, obras y consultorías.

23. Otro informe de la reserva técnica actuarial.

24. Otro informe de los estados financieros consolidados.

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25. Otro informe de revisión de la cartera de créditos.

26. Otro informe sobre el área de informática y seguridad de la

información.
27. Otro informe de evaluación del cumplimiento de los indicadores y
compromisos suscritos en el Convenio de Gestión.
28. Otros informes requeridos por el BIRF, BID, CAF, JBIC u otros
organismos cooperantes.
29. Otro informe de evaluación y cumplimiento de obligaciones
tributarias.
30. Otro informe especial para el seguimiento de salvedades contenidas
en los Dictámenes de Auditoría Financiera del año 2018, de acuerdo a
lo establecido en el art. 42 del Reglamento para la Información
Financiera, según Resolución de la CONASEV n.° 103-99/EF- 94.10.
31. Otros entregables, de ser el caso.
No
APLICATIVOS INFORMÁTICOS Si No
Aplica
El número del informe presentado coincide con el consignado en el
Sistema de Control Gubernamental - SAGU Web.
La información presupuestaria y financiera se encuentra en estado de
enviado en el Módulo de Dictámenes.
(*) Cuando la SOA presento alguno de los informes y reportes de auditoría, el memorando de planificación de la auditoría, y otros entregables,
fuera del plazo establecido en el contrato de auditoría y sus modificaciones mediante adendas y reprogramaciones aprobadas en el INFOSOA, la
SOA a través de la presente ficha de entregables contractuales, debe indicar la causa que ocasionó la falta o demora de entrega de los informes y
reportes de auditoría, el memorando de planificación de la auditoría, y otros entregables, a la Contraloría General o la Entidad auditada, y adjuntar
el documento de sustento que acredite dicha causa, para que la Unidad de Gestión de Sociedades de Auditoría evalúe si corresponde aplicar una
penalidad.
(**) El Reporte de Alerta Temprana se emite hasta el 30 de Marzo (Pueden emitirse varios Reportes de Alerta Temprana). El Reporte de Alerta
Temprana, Reporte de Asuntos de Fraude, Reporte de Deficiencias Significativas, Reporte de Diferencias de Auditoría, se presentan contengan o
no información a reportar. De no tener información a reportar se presenta el reporte en blanco)
(***) En caso que dictamen haya presentado limitaciones, la SOA debe adjuntar a la CGR la Carta de manifestaciones.

Como representante legal de la SOA, confirmo que los integrantes de la comisión auditora para la
Entidad auditada, ejecutaron el total de horas de labor establecidas hasta la última reprogramación de
la auditoría aprobada en el Sistema Informático de Sociedades de Auditoría - INFOSOA.

Adjuntamos copia del cargo de presentación de los informes de auditoría, reportes de auditoría y otros
entregables, presentados en mesa de partes de la Entidad auditada, y la impresión del módulo de
dictámenes que evidencian que hemos enviado la información financiera y presupuestaria.

Incluir cuando corresponda

Asimismo, informamos que hemos presentado los informes de auditoría, memorando de planificación,
reportes de auditoría, otros entregables (seleccionar el que corresponda) con demora de …..(indicar en
letras y número)…. días hábiles, por los siguientes motivos: ……(indicar causas)….., lo cual se
encuentra acreditado con los documentos que adjuntamos.

……………….………………..
FIRMA
Nombres y apellidos del Representante Legal de la SOA
DNI N°

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 ANEXO

DOCUMENTOS PARA LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA

GUBERNAMENTAL

Según lo dispuesto en las Bases y el numeral 7.3.2 y numeral 7.3.4 de la Directiva N° 05-2022-CG/GAD
“Gestión de Sociedades de Auditoría para la Ejecución de Auditorias Financieras Gubernamentales”,
aprobada por Resolución de Contraloría N° 035-2022-CG, para la suscripción del contrato, las SOA
deben presentar en mesa de partes de la Contraloría General (sede central o sedes regionales) con
cinco (5) días hábiles de anticipación al inicio de la auditoría, los siguientes documentos:

1. Original del formato de envío de propuesta, firmado por el representante legal de la SOA (cuando
es individual) o el representante del Consorcio (cuando es en consorcio). Se presenta en original
solo cuando se vaya suscribir el primer contrato después de la designación.

2. Copia del contrato de trabajo suscrito entre la SOA, y el supervisor, y el auditor encargado.

3. Original de la vigencia de poder del representante legal de la SOA, en original (de la SOA
individual o de la SOA representante del consorcio). Con una antigüedad máxima de 30 días
calendarios.

4. Original de la declaración jurada de consorcio firmada, y del contrato de consorcio notariado

firmado por los representantes legales de las SOA consorciadas (solo cuando la propuesta se
presentó en consorcio). En el contrato de consorcio, precisar el representante, domicilio del
consorcio, y la SOA que efectuará la facturación.

5. Copia del acta de entendimiento suscrito por la SOA y la Entidad (u otro documento de la Entidad),
que indique la disponibilidad de esta última para el inicio y ejecución de la auditoría. Cuando la
Entidad cuente con disponibilidad de información en soporte digital para la auditoría, la SOA podrá
indicar que realizará trabajo mixto (presencial y remoto). La auditoría se iniciará cuando la Entidad
cuente con estados financieros y presupuestarios cerrados a setiembre.

6. Original de la declaración jurada firmada por el representante de la SOA, indicando que:

- Cuenta con infraestructura y equipos necesarios para la realización del trabajo mixto por cada
integrante de la comisión auditora que realizará dicho trabajo.
- Cuenta con auditores que tengan experiencia en el manejo del SIAF y otros aplicativos que utilice
la Entidad, para que accedan a éstos vía remoto o presencial, con la finalidad de contar con el
universo de la información.
- El plan de trabajo mixto: indicar los procedimientos/rubros a cargo de cada miembro de la comisión
y la modalidad presencial o remota. Según lo dispuesto en las Bases, la auditoría no puede
realizarse 100% remoto. Se adjunta modelo de referencia.

7. Original de las garantías, en original: cartas fianzas emitidas por institución bancaria o
financiera autorizada por la SBS.
- Cartas fianzas emitidas conforme a lo señalado en el numeral 7.3.4 de la Directiva de Sociedades”,
en caso se trate de consorcio las cartas fianza deben garantizar al consorcio y no solamente a una
de las SOA conformantes.

8. Copia de las constancias de habilitación de la SOA e integrantes de la comisión auditora, vigentes

desde la fecha de inicio hasta la fecha de fin de la auditoría.

9. Copia del cargo del primer requerimiento de información realizado por la SOA a la Entidad.

10.Las fechas de presentación de los informes, reportes, memorando de planificación y otros

entregables.

La SOA debe corroborar que la programación de la auditoría y de la comisión auditora está

actualizada en el INFOSOA.

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