Contabilidad I Guía de Trabajos Prácticos: 1er Cuatrimestre - Año 2023 Jefe Catedra: DR. PALAZZO, CARLOS

CONTABILIDAD I
Guía de Trabajos Prácticos
1er Cuatrimestre - Año 2023
Jefe Catedra: DR. PALAZZO, CARLOS
Profesores integrantes de la cátedra:
Dra. Ohanian, Maria Cristina

Dra. Pagiatis, Griselda
Dr. Palazzo, Carlos
Dra. Sormunen, Soledad
Dra. Tesolin, Mariana
Ejercicio N°1:
Registración contable: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de Comprobación de
sumas y saldos.
Dados los siguientes hechos económicos:
 Efectuar las registraciones contables correspondientes en el Libro Diario.
 Confeccionar los mayores contables.
 Confeccionar el Balance de Comprobación.
 Realizar los asientos de refundición de cuentas y cierre de libros.
 Exponer el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados.
01/04/x8 Se constituye la sociedad JPV S.R.L. obligándose el socio JAV y ACC a
aportar $150.000 cada uno.
02/04/x8 El socio ACC efectiviza su aporte de la siguiente manera:
Un camión $70.000
Muebles de oficina $10.000
Dinero en efectivo $50.000
Productos para la venta $20.000
03/04/x8 Se decide abrir una cuenta corriente en el Banco BNL depositando $10.000
en efectivo.
06/04/x8 Se compran productos para la venta por $5.000 + IVA 21% abonándolos
mitad en efectivo y el resto en cuenta corriente a 30 días.
10/04/x8 El socio JAV hace efectivo su aporte a través de los siguientes bienes:
Pagarés a favor de la empresa $40.000
Una camioneta $30.000
Deuda prendaria de la camioneta $10.000
11/04/x8 Se cobra uno de los pagarés por $10.000 con un cheque del Banco Nación.
12/04/x8 Se compran muebles de oficina por $8.000 + IVA 21% abonándolos con un
cheque de nuestra cuenta corriente.
15/04/x8 Se compran productos para la venta por $15.000 + IVA 21%. Se paga en
efectivo el 50% y el saldo se mantiene en cuenta corriente a 45 días.
18/04/x8 Se abonan gastos de limpieza del mes en efectivo por $800 (factura de
monotributista).
20/04/x8 Se depositan en la cuenta corriente bancaria los cheques de terceros en
cartera.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE GENERAL SAN MARTÍN
Escuela de Economía y Negocios
Asignatura: CONTABILIDAD I
22/04/x8 Se abona en efectivo la deuda prendaria.

25/04/x8 Se venden productos para la venta en efectivo por $5.000 + IVA 21%. El
costo de los mismos es de $4.000.
26/04/x8 Se venden mercaderías por $11.000 + IVA 21%, pactando el cobro de la
operación de la siguiente manera:
30% en efectivo
70% con cheque
El costo de los productos vendidos es de $7.000.
27/04/x8 Se abonan gastos de energía eléctrica por $1.000 + IVA 27% con un cheque
propio.
30/04/x8 Se presenta la declaración jurada mensual del impuesto al valor agregado.
Ejercicio N° 2
Registración contable Libro Diario, Libro Mayor y Balance de Comprobación.
Dados los siguientes hechos económicos, se solicita:
 Efectuar las registraciones correspondientes en el Libro Diario.
 Mayorizar las operaciones.
 Confeccionar los asientos de refundición de cuentas y cierre de libros.
21/10/x3 Se constituye la sociedad EL VIEJO S.A. suscribiendo los accionistas la
totalidad del capital por un total de $160.000.
22/10/x3 Se produce la integración del capital por parte de los accionistas con el
aporte de los siguientes bienes:
Rodados $90.000
23/10/x3 Se compran en efectivo productos para la venta (factura A) por $10.000 +
IVA 21%, el proveedor concede un descuento por pronto pago del 5%.
24/10/x3 Se venden en cuenta corriente mercaderías por un total de $4.000 + IVA
21% (factura A), siendo el costo de las mismas de $3.200.
25/10/x3 Se venden mercaderías por un total de $2.000 + IVA 21% (factura A) que se
cobran de la siguiente manera:
20% con cheques de terceros.
80% con un pagaré a 30 días de plazo sin interés.
3
El costo de la mercadería vendida es de $1.500.

28/10/x3 Se cobra en efectivo en forma anticipada la venta del 24/10/x3 (Recibo X)
efectuándole al cliente un descuento por pronto pago del 10% (nota de
crédito A, proporcional a la mercadería y al IVA).
29/10/x3 Se venden mercaderías por un total de $2.000 + IVA 10,5% (factura A)
cobrándose con cheque de terceros. El costo de las mismas es de $1.400.
30/10/x3 Se presenta la declaración jurada mensual de IVA.
Ejercicio N° 3
Registración contable Libro Diario, Libro Mayor y Balance de Comprobación.
Dados los siguientes hechos económicos, se solicita:
 Efectuar las registraciones correspondientes en el Libro Diario.
 Mayorizar las operaciones.
 Confeccionar los asientos de refundición de cuentas y cierre de libros.
01/03/x2 Entre la señora Sara Castelo y el señor Juan Ramón Castro, deciden
constituir la sociedad de responsabilidad limitada LAS CALAS SRL con un
capital de $30.000. La señora Sara Castelo aportará la suma de $20.000 y el
señor Castro el resto.
02/03/x2 Juan Ramón Castro realiza el aporte con mercaderías por $5.000 y en
efectivo $5.000.
03/03/x2 Sara Castelo aporta un automóvil valuado en $15.000, gravado con una
prenda de $5.000 y mercaderías por $10.000.
10/03/x2 Se contrata un seguro contra incendios por 6 meses con una prima de
$1.200 + IVA 21% (factura A) que se pagan en efectivo.
12/03/x2 Se decide abrir una cuenta corriente en el Bank Boston depositando la suma
de $3.000 en efectivo. El banco descuenta $30 + IVA 21% para gastos (nota
de débito A).
15/03/x2 Se compran 2 escritorios y 4 sillas por $10.000 + IVA 21% (factura A). Se
firma un pagaré con vencimiento a los 60 días al que se le incorpora el 2%
de interés mensual + IVA 21% (nota de débito A). El interés se aplica sobre
el total de la factura con IVA incluido.
4
20/03/x2 Se vende mercadería por $6.000 (factura A) cobrando $3.000 al contado con
un cheque Banco Francés y el resto con cheque diferido a 30 días al que se
le incorpora un interés del 24% anual (nota de débito A). El interés se aplica
sobre el total de la factura con IVA incluido menos lo cobrado en efectivo. El
costo de la mercadería es de $4.000.
28/03/x2 Se deposita en el BANCO GALICIA el cheque recibido en la operación
anterior.
29/03/x2 Se compran mercaderías por $8.000 + IVA 21% en cuenta corriente. Por ser
de 2da. selección el proveedor nos concede una bonificación del 2%.
30/03/x2 Se paga el alquiler de la oficina, del corriente mes y del mes de abril, a razón
de $14.000 mensuales con un cheque propio (a monotributista).
Ejercicio N° 4
Rubros del Activo – Caja y Bancos – Registraciones contables en libro diario.
Los saldos del rubro Caja y Bancos de la empresa “Argüello S.A.” al 30-06-x1 son los
siguientes:
Caja –Efectivo– $2.200
Caja Moneda extranjera (U$S 500) $35.000
Cheques de terceros $9.850
Banco Nación cta. cte. $10.000
Banco Nación caja de ahorros $4.000
Durante el mes de julio realiza las siguientes operaciones:
02/07/x1 Se cobra la factura N° A0001-00000134 (de fecha 19/06/X1) por $3.000 al
cliente “Rodríguez Hnos. S.R.L.”, según recibo N°008, recibiendo el cheque
N°6314 c/Banco Provincia de Salta.
05/07/x1 Vende al contado efectivo según la factura N° B0001-00004567 por $7.260
(incluye IVA 21%).
08/07/x1 Paga en efectivo gastos de librería según factura N°C0001-00012674 de
“Librería El Lápiz Rojo” por $1.000.
12/07/x1 Deposita cheques de terceros (acreditación 48 horas) por un total de $5.000
en la cuenta corriente y efectivo por $2.000 en la caja de ahorros (ambas del
Banco Nación).
5
15/07/x1 Paga el recibo C0001-00000044 con el cheque N°4598 por la suma de

$5.000 por honorarios al abogado Dr. Guido de Lío correspondiente a
servicios a prestar durante el próximo mes.
20/07/x1 Se deposita un cheque de un tercero de $2.850 en boleta de valores al
cobro en la cuenta corriente.
26/07/x1 Se anticipa al proveedor “HARD2 S.A.” $10.000 entregando los siguientes
valores:
Cheques de terceros $3.000
Cheque N°4599 $4.000
29/07/x1 Extracción de $1.000 en efectivo de la caja de ahorros.
31/07/x1 Los intereses ganados por la caja de ahorros por el mes de julio ascendieron
a $55.
31/07/x1 Se recibe del Banco Nación una nota de débito por el mantenimiento de la
cuenta corriente correspondiente al mes de julio por $150 más I.V.A. 21%.
31/07/x1 Cotización del dólar: $65 tipo comprador; $75 tipo vendedor.
Se solicita: Registrar contablemente las operaciones en el libro diario.
Ejercicio N° 5
Rubros del Activo – Caja y Bancos – Registraciones contables – Fondo Fijo.
La empresa “Jhor G. Ling S.A.” utiliza el método del uso de fondos restringido, por lo cual
dispone la creación de dos fondos fijos: uno para el sector de Gerencia Administrativa y el
otro para la oficina de Compras, por $5.000 y $10.000, respectivamente.
01/12/x1 Emite el cheque N°3456 del Banco de la Nación Argentina por $15.000.-
15/12/x1 El responsable del fondo fijo de la oficina de Compras, solicita la reposición

de lo utilizado hasta esa fecha, confeccionando la siguiente rendición de
pagos efectuados:
Efectivo $1.830
Artículos de limpieza $700
Café, té, mate y azúcar $300
Librería (incluye IVA 21%) $2.420
Viáticos de los cadetes de Compras $250
Anticipo para gastos de viaje al empleado Matías $4.500
6
Total rendido $10.000
16/12/x1 Se repone el importe rendido, con el cheque 3483 del Banco de la Nación
Argentina.
20/12/x1 El señor Cheing, jefe de personal de la empresa, solicita que se le asigne un

fondo fijo para el sector, destinado al pago de anticipos de sueldos. La
gerencia autoriza la constitución del fondo fijo por un importe de $20.000,
emitiendo el cheque N°3501 del Banco de la Nación Argentina.
31/12/x1 Fecha de cierre de los estados contables de la empresa, se practica el

arqueo de los tres fondos fijos de la empresa, con los siguientes resultados:
Fondo Fijo Gerencia de Administración:
Fotocopias $120
Correo $350
Viáticos de Secretaría Administrativa $50
Regalos de fin de año $50
Efectivo $4.300
Total $4.870
Fondo Fijo Oficina de Compras:
Reparación de montacargas $550

Viáticos de los cadetes de Compras $50
Efectivo $9.400
Total $10.000
Fondo Fijo Oficina de Personal:
Pago neto liquidación final por renuncia Señor Chang $2.700

Efectivo $17.300
Total $20.000
Se solicita: Registrar las operaciones en el libro diario.
Ejercicio N° 6
Rubros del Activo – Caja y Bancos – Registraciones contables – Ejercicio integral.
“Industrial de Avellaneda S.A.”, le brinda los saldos de las cuentas del rubro en cuestión,
al 31/08/x1, fecha de cierre de sus estados contables por el ejercicio económico N°13.
7
Su tarea consiste en efectuar todos los asientos en el Libro Diario que considere
necesarios para adecuar los saldos de las cuentas.
Saldos al 31-08-x1
CUENTAS Ref.
DEUDORES ACREEDORES
Valores a depositar 1 $3.245,50
BANCO GALICIA Cta. Cte. N° 86528/08 2 $1.504
Fondo fijo 3 $200
Moneda extranjera 4 $2.977,50
Asimismo, se acompaña la siguiente información adicional, que responde a las

referencias indicadas en cada una de las cuentas:
1. Corresponde a las cobranzas efectuadas a clientes el 31/08/x1, que se depositarán al

día siguiente. Comprende $245,50 en efectivo y un cheque cargo Banco Río por
$3.000.
2. El saldo del resumen bancario es acreedor por $7.956. Las partidas de conciliación al
31/08/x1 son las siguientes:
 Depósito cheque de 48 horas (efectuado el 30/08/x1) por $1.200.
 Nota de débito por franqueo no contabilizada por $10.
 Cheques emitidos no debitados por el banco, según detalle:
CHEQUE N° EMITIDO ENTREGADO IMPORTE PARA PAGO A:

2220 05/08/x1 26/08/x1 $2.000 Proveedor
2221 10/08/x1 31/08/x1 $4.000 Proveedor
2222 28/08/x1 02/09/x1 $1.455 Comisiones de vendedores
2223 31/08/x1 02/09/x1 $3.215 Proveedor
3. Al 31/08/x1, el señor Páez, responsable del Fondo Fijo, no había rendido

comprobantes por viáticos del cadete administrativo por $84. El recuento de dinero a
esa fecha arrojó una existencia de $110.
4. Corresponde a la tenencia de 1.500 pesos chilenos destinados a abonar una compra

de mercaderías efectuada a un proveedor de Santiago de Chile. Al 31/08/x1, el peso
chileno cotiza a $1.950 para la compra y $2.050 para la venta.
Se solicita: registrar las operaciones en el libro diario.
8
Ejercicio N° 7
Rubros del Activo – Caja y Bancos – Registraciones contables Conciliación
bancaria.
Se solicita efectuar:
 Conciliación bancaria al 31/07/x1partiendo del saldo según empresa.
 Registrar los ajustes que correspondan.
La empresa Banna S.A. presenta al 31/07/x1 en el sub – mayor de la cuenta “Banco
Santaner Río – Cuenta corriente”, los movimientos que se detallan a continuación:
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
30-Jun Saldo $ 13.000
12-Jul Cheque 001 $ 3.000 $ 10.000
13-Jul Cheque 002 $ 1.500 $ 8.500
14-Jul Depósito 48 hs. $ 400 $ 8.900
15-Jul Cheque 003 $ 25.000 $ -16.100
16-Jul N.D. por comisiones $ 500 $ -16.600
28-Jul Cheque 004 $ 8.000 $ -24.600
29-Jul Depósito 48 hs. $ 8.150 $ -16.450
31-Jul Depósito 48 hs. $ 2.000 $ -14.450
El resumen de cuenta del Banco Santander Río es el siguiente:
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
30-Jun Saldo $ -3.000
01-Jul Depósito 48 hs. $ 10.000 $ -13.000
13-Jul Cheque 001 $ 3.000 $ -10.000
14-Jul Cheque 002 $ 1.500 $ -8.500
14-Jul N.C.Ch. 002 rechazado $ 1.500 $ -10.000
16-Jul Depósito 48 hs. $ 400 $ -10.400
16-Jul N.D. por comisiones $ 500 $ -9.900
08-Jul N.D. por comisiones $ 1.000 $ -8.900
31-Jul N.C.Préstamo a s/firma $ 4.570 $ -13.470
31-Jul Depósito 48 hs. $ 8.150 $ -21.620
31-Jul N.D. Cheque rechazado $ 7.000 $ -14.620
31-Jul N.C.reintegro comisiones $ 500 $ -15.120
 El cheque N°002 corresponde a un pago a un proveedor, habiendo sido entregado sin

firma libradora, por lo cual el banco procedió a rechazarlo.
 El cheque N°003 se encuentra en Tesorería del ente a disposición del proveedor.
 El día 31/07/x1, el banco otorgó un préstamo a sola firma por un valor de $5.000,
descontando intereses por $300 + IVA 21% y retenciones de ingresos brutos por $67.
El documento firmado por el ente vence el 31/08/x1.
9
 La Nota de Débito del 31/07/x1 corresponde a un cheque depositado por la empresa,

que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador (cliente).
 La Nota de Crédito del 31/07/x1 corresponde a reintegro de comisiones.
Ejercicio N° 8
bancaria.
El Malevo S.A., le brinda el saldo de la cuenta “Banco Itaú” al 31/08/x1, fecha de cierre de
sus estados contables correspondientes al ejercicio económico N°7.
necesarios para adecuar el saldo de la cuenta.
Saldo según libros al 31/08/x1 $3.008.- acreedor.
El saldo del resumen bancario es acreedor por $15.912.- Las partidas de conciliación al
31/08/x1 son las siguientes:
 Depósito cheque de 48 horas (efectuado el 30/08/x1) por $2.400.
 Nota de débito por franqueo no contabilizada por $20.
 Cheques emitidos no debitados por el banco, según detalle:
NRO. CH. EMITIDO ENTREGADO IMPORTE PARA PAGO A:
2220 05 - ago. 26 - ago. $4.000 Proveedor
2221 10 - ago. 31 - ago. $8.000 Proveedor
2222 28 - ago. 02 - sep. $2.910 Comisiones vendedores
2223 31 - ago. 02 - sep. $6.430 Proveedor
Ejercicio N° 9
bancaria.
La empresa T. Baires Propiedades S.A. ha efectuado la conciliación bancaria
correspondiente a su cuenta corriente abierta en el Banco Nación Argentina (BNA), con
respecto a los movimientos del mes de febrero del 2019, obteniendo las siguientes
diferencias respecto del extracto suministrado por el Banco:
Cheque Nro. 788 no presentado al cobro $400
Cheque Nro. 955 no presentado al cobro $500
Nota de Debito por chequeras no contabilizadas $200
Nota de Debito por intereses no contabilizados $600
Depósitos no acreditados por el Banco $500
10
Cheques de terceros rechazados por el Banco $100

Asimismo pudo saberse que el saldo según libros de la empresa es de $18.000 deudor,
no pudiendo conocerse el saldo según extracto, por haberse extraviado el mismo.
Se solicita:
A) Cual sera el saldo según el extracto bancario.
B) Armar la conciliacion correspondiente.
C) Efectuar las registraciones que consideres necesarias.
Ejercicio N° 10
bancaria.
La empresa MARMIL CONSTRUCCIONES SAS le brinda el saldo de la cuenta del Banco
Santander Rio al 31/01/2020, fecha de cierre de sus estados contables correspondientes
al ejercicio Nro. 12.
Resumen de cuenta Banco Santander Rio:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
Saldo $1200
4-ene Ch. 150 $500 $700
5-ene Ch. 158 $230 $470
17-ene Dep. 48 hs. $500 $970
20-ene Ch. 200 $130 $840
22-ene Dep. Efvo. $180 $1020
24-ene Mant. Cta. $70 $950
26-ene Préstamo Bancario(*) $480 $1430
Resumen según Contabilidad:
Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor Acreedor
Saldo $1200
2-ene Ch. 150 $500 $700
3-ene Ch. 158 $230 $470
8-ene Ch. 170 $150 $320
11
15-ene Dep. 48 hs $500 $820

18-ene Ch. 200 $130 $690
20-ene Dep. Efvo. $180 $870
26-ene Préstamo Bancario(*) $500 $1370
(*) No se registraron contablemente los gastos por $20 por otorgamiento del préstamo.
Se solicita:
A) Registrar las partidas permanentes.
B) Armar la conciliacion bancaria partiendo del saldo según libros y saldo según
Banco.
Ejercicio N° 11
Rubros del Activo – Caja y Bancos – Registraciones contables Moneda extranjera.
La empresa “TU DESARROLLO S.R.L.”, el 12/07/x4 adquiere U$S10.000, siendo el tipo
de cambio $127 tipo comprador y $135 tipo vendedor; y Euros 10.000, con un tipo de
cambio $140 comprador y $155 vendedor, todo en efectivo.
Al 31/12/x4, cierre del ejercicio contable, el tipo de cambio era:
 U$S $175 tipo comprador y $183 tipo vendedor.
 Euros $184 comprador y $193 vendedor.
04/02/x5 Se vende en efectivo la totalidad de los U$S siendo el tipo de cambio del
momento $200.
26/03/x5 Se vende en efectivo la totalidad de los Euros siendo el tipo de cambio del
momento $215.
Se solicita: Registrar las operaciones efectuadas.
Ejercicio N° 12
Rubros del Activo – Inversiones – Registraciones contables – Compra de Acciones.
15/01/x1 Se compran 1.000 Acciones de Alas S.A. que se cotizan en $1,50 cada una.
Se paga $50 en concepto de comisión al agente de bolsa. La operación se
realiza con cheque cargo Banco Nación Argentina.
30/01/x1 Vendió 500 acciones a $2 cada una. El agente de bolsa descuenta $30 en
concepto de comisión, por la diferencia nos entrega un cheque que
depositamos en nuestra cuenta corriente del Banco Provincia de Buenos
Aires.
12
30/01/x1 Al cierre de ejercicio las acciones de Alas S.A. se cotizan a $1,20 cada una,
gastos 3%.
Se solicita: Registrar las operaciones efectuadas valuando las acciones a fecha de
cierre.
Ejercicio N° 13
Rubros del Activo – Inversiones – Registraciones contables – Plazo Fijo.
15/08/x1 Se deposita a Plazo fijo la suma de $36.000.- en efectivo a 30 dias a una
tasa del 24% anual. La colocación se realiza en banco Santander Río.
15/09/x1 Al vencer el plazo fijo se resuelve renovarlo por otros 60 días, agregando
$6.000.- más en efectivo. La tasa es del 3% mensual.
15/11/x1 Al vencimiento se cobra todo el valor depositado, ingresándolo a la cuenta
corriente del Banco Patagonia.
Se solicita: Registrar las operaciones y devengar los intereses mensualmente.
Ejercicio N° 14
Rubros del Activo – Inversiones – Registraciones contables – Ejercicio integral.
La empresa “Industrial de Avellaneda S.A.”, le brinda los saldos de las cuentas
relacionadas con el rubro en cuestión, al 31/08/x1, fecha de cierre de sus estados
contables correspondientes al ejercicio económico N°13.
necesarios para adecuar los saldos de las cuentas.
SALDOS AL 31-08-x1
CUENTAS Ref.
DEUDORES ACREEDORES
BANCO RÍO plazo fijo 1 $20.800
CITIBANK plazo fijo 2 $10.150
Acciones con cotización –ACÍNDAR S.A.– 3 $9.000
Acciones con cotización –INDUPA S.A.– 4 $1.970
Intereses (+) a ganar (a devengar) 1y2 $950
Gastos por compras de acciones 3 $450
Asimismo, se acompaña la siguiente información adicional, que responde a las

referencias indicadas en cada una de las cuentas:
13
1. Corresponde a un depósito en efectivo efectuado el 02/08/x1 de $20.000 a 60 días

a una tasa del 24% anual considerando 365 días en el año.
2. Corresponde a un depósito efectuado el 02/08/x1 de $10.000 a 30 días, con

vencimiento el 31/08/x1 a una T.N.A. del 18% anual. Se procedió a renovarlo
íntegramente a 30 días a la misma tasa, renovación que no se encuentra
contabilizada.
3. Corresponde a 500 acciones de la empresa ACINDAR S.A. compradas el 04/08/x1

a $18 por acción. Los gastos del agente de bolsa ascienden al 5% del valor de
compra.
4. Corresponde a 640 acciones de la empresa INDUPA S.A. compradas el 10/08/x1 a

$3 cada acción, más $50 en concepto de gastos de agente de bolsa.
Al 31/08/x1, los valores de cotización de las acciones son los siguientes teniendo en
cuenta que los gastos de venta del agente de bolsa son del 5%:
– Acíndar S.A.: $14 por acción
– Indupa S.A.: $3,20 por acción
Ejercicio N° 15
Rubros del Activo – Inversiones – Registraciones contables – Compra de Acciones.
T. Baires Propiedades efectuo las siguientes inversiones durante el mes de abril del año
2019:
06/04/2019 Compra en el Mercado de Valores de Buenos Aires de:
 800 acciones ordinarias de Aluar S.A. a $7,50 por acción (V.N. $1)
 Gastos de Compra: 2% (Derechos de mercado y comision agente de bolsa)
 Pago en efectivo
12/04/2019 Compra en el Mercado de Valores de Buenos Aires de:
 1.000 acciones ordinarias de Banco Francés a $8 por acción (V.N. $10)

 Gastos de compra: 2%
 El 31/01/2019 la Asamblea de accionistas del Banco Frances S.A. aprobo la
distribucion de un dividendo del 10% en efectivo, pendiente de pago a la fecha.
15/04/2019 Se paga con cheque banco nacion la compra de acciones del 12/04
14
25/04/2019 Se cobra en efectivo el dividendo pendiente del Banco Francés S.A.
30/04/2019 Cotizaciones en el Mercado de Valores de Buenos Aires:
 Aluar S.A.: $9
 Banco Francés S.A.: $6,50
 Los gastos por venta de acciones son del 2%
Ejercicio N° 16
Rubros del Activo – Créditos por Ventas – Registraciones contables –
Reclasificación de saldos.
La empresa “Kia S.R.L.” cerró su ejercicio económico N° 3 el 31/12/x6. El análisis de los
saldos de las cuentas que componen el sub rubro Créditos por Ventas es el siguiente:
Deudores por Ventas:
CJC $1.000
FAM $5.000 Ver (3)
DMC $2.000 Ver (1)
AAG $3.000 Ver (2)
1- Se originó en una venta a crédito a 30 días de plazo, efectuada el 15/06/x6
2- Se iniciaron acciones judiciales para su cobro.
3- Se estima que resultará incobrable en el siguiente ejercicio
Se solicita: Registrar en el Libro Diario los ajustes que considere necesarios.
Ejercicio N° 17
Rubros del Activo – Créditos por Ventas – Registraciones contables – Endoso de
Documentos a cobrar.
En la empresa Pino Hachado S.A., dedicada a la compra-venta de muebles para el hogar,
se han registrado las siguientes operaciones:
01/07/19 Venta de muebles a Juan Carlos Carpintero (consumidor final) en $6.050
(Incluye I.V.A. $1.050). Se reciben 2 pagares de $3.025 cada uno con vtos:
31-07-19 y 31-08-19 respectivamente.
05/07/19 Los pagarés recibidos en la operación anterior se endosan a favor del
proveedor Indumuebles S.R.L. como pago a cuenta de la deuda que la
empresa mantiene con el mismo.
15
31/07/19 Ante la falta de pago por parte de Juan Carlos Carpintero del pagare vencido
el 31/07/19, la empresa procede a pagarlo en efectivo.
10/08/19 Juan Carlos Carpintero cancela en efectivo el pagare vencido.
31/08/19 Juan Carlos Carpintero cancela el pagare vencido en la fecha, en poder de
Indumuebles S.R.L.
Se solicita: registrar las operaciones en el libro diario utilizando para el endoso de
documentos:
A) Cuentas de Orden.
B) Cuentas regularizadoras del activo.
Ejercicio N° 18
Rubros del Activo – Créditos por Ventas – Registraciones contables – Previsión
para deudores incobrables.
La sociedad “El Trébol S.A.” constituyó el 30/06/x0 una Previsión para Deudores
Incobrables, aplicando, sobre la base de su propia experiencia, un 10% sobre el total del
saldo de la cuenta Deudores por Ventas a fecha de cierre, que ascendía a $300.000.
Durante el ejercicio actual se produjeron las incobrabilidades que se detallan a
continuación:
 Durante el mes de diciembre de x0:
FACTURA N° FECHA DE FACTURA CLIENTE IMPORTE
A0001-00001455 15-05-x0 Ochoa Hnos. S.R.L. $14.500
 Durante el mes de junio de x1:
FACTURA N° FECHA DE FACTURA CLIENTE IMPORTE
A0001-00001674 28-06-x0 Novoa S.A. $6.000
A0001-00004281 27-04-x1 Guillermo Diez S.A. $7.000
El 30/06/x1 se constituye la Previsión para el próximo ejercicio, estimándose según
estudios razonables en la suma de $38.000.
Se solicita: Registrar en el Libro Diario todos los asientos contables de las operaciones
descriptas.
16
Ejercicio N° 19
Rubros del Activo – Créditos por Ventas – Registraciones contables – Previsión
para deudores incobrables.
La sociedad NMV S.A. constituyó el 31/12/x9, cierre de su ejercicio N°6, una Previsión
para Deudores Incobrables, del 10% sobre el total del saldo de la cuenta Deudores por
Ventas a fecha de cierre, que ascendía a $100.000.
Durante el ejercicio N°7 se produjeron las siguientes incobrabilidades:
Fecha incobrabilidad Factura N° Fecha factura Importe

04/02/x0 A0001-00000124 21/10/x9 $5.000
26/03/x0 A0001-00000235 12/01/x0 $6.000
12/07/x0 A0001-00000135 08/12/x9 $2.000
El 31/12/x0, cierre de su ejercicio N°7, constituyó la nueva Previsión, por el 10% sobre el
total del saldo de la cuenta Deudores por Ventas a fecha de cierre, que ascendía a
$80.000.
Durante el ejercicio N°8 se produjeron las siguientes incobrabilidades:
Fecha incobrabilidad Factura N° Fecha factura Importe
12/01/x1 A0001-00000368 12/08/x0 $4.000
06/04/x1 A0001-00000389 21/09/x0 $5.000
13/07/x1 A0001-00000463 04/02/x1 $2.000
El 31/12/x1, cierre de su ejercicio N°8, constituyó la nueva Previsión, por el 10% sobre el
total del saldo de la cuenta Deudores por Ventas a fecha de cierre, que ascendía a
$50.000.
descriptas.
Ejercicio N° 20
Rubros del Activo – Bienes de Cambio – Registraciones contables – Determinación
del Costo de ventas por Costeo Global o Diferencia de Inventario (Inventario
Periódico).
Dados los siguientes hechos económicos, efectuar las registraciones contables
correspondientes.
La empresa decide valuar sus bienes de cambio por el método de Diferencia de
Inventario.
17
30/06/x7 Al inicio del ejercicio, la existencia inicial de mercaderías fue de $1.000.

04/07/x7 Se compran en cuenta corriente 100 bidones plásticos por un valor de $4 por
unidad + IVA 21%.
10/07/x7 Se decide abrir una cuenta corriente en el Banco Ciudad depositando
$20.000 en efectivo.
11/07/x7 Se compran al contado 500 alacenas plásticas por un valor de $8 + IVA 21%
cada una, abonando dicha operación con un cheque de la cuenta corriente
bancaria.
15/07/x7 Se venden en cuenta corriente a 30 días 10 bidones y 40 alacenas por un
precio total de $500 + IVA 21%.
18/07/x7 Se compran 50 cestos de plástico por un valor de $5 + IVA 21% cada uno
abonando dicha operación con un cheque de nuestra cuenta corriente.
20/07/x7 Se venden 50 bidones, 50 alacenas y 20 cestos por un total de $1.200 + IVA
21% que se cobran en efectivo con un descuento por pronto pago del 5%.
25/07/x7 Se venden 200 alacenas por un total de $2.500 + IVA 21% en cuenta
corriente a 30 días.
31/07/x7 Al cierre de este primer período, la existencia final de mercaderías fue
valuada en $1.990.
descriptas calculando el C.M.V. por el metodo solicitado.
Ejercicio N° 21
del Costo de ventas por Inventario Permanente. Método P.E.P.S. - U.E.P.S. y P.P.P.
La empresa “Agro–Paternal S.A.” se dedica a la compraventa del plaguicida Hervistar–
2000 en tambores de 20 litros c/u (producto exento del I.V.A.)
Durante el mes de abril realizó los siguientes hechos y operaciones:
31/03/x1 100 tambores a un costo de $680 cada uno (saldo inicial)
02/04/x1 Compra en cuenta corriente a 60 días de 50 tambores a $720 cada uno.
10/04/x1 Compra de 70 tambores a $735 al contado efectivo.
25/04/x1 Venta de 110 tambores a $930 cada uno en cuenta corriente a 90 días.
30/04/x1 Del recuento físico efectuado surge una existencia de 105 tambores.
Se solicita: Aplicar los tres métodos y consignar el C.M.V.
18
Ejercicio N° 22
del Costo de ventas por Inventario Permanente. Método P.E.P.S. - U.E.P.S. y P.P.P.
La empresa “Biarritz S.A.” se dedica a la compraventa del producto “FB2” (producto
exento de I.V.A.) y determina el costo de ventas utilizando el sistema de Inventario
Permanente.
La Gerencia General suministra los siguientes datos:

 Compras realizadas durante el mes de abril:
Fecha Cantidad Precio Unitario

10/04/x1 10 unidades $ 1.000,00
15/04/x1 20 unidades $ 1.500,00
20/04/x1 40 unidades $ 2.000,00
25/04/x1 10 unidades $ 3.000,00
 Existencia inicial de mercaderías:

31/03/x1 20 unidades $ 1.000,00
 Ventas del periodo
21/04/x1 45 unidades $ 4.000,00
 Recuento físico por cierre del mes:
Fecha Cantidad
30/04/x1 50 unidades
Se solicita:
1. Calcular la diferencia de inventario, considerando las siguientes alternativas:
a) Utilizando el método de costeo P.E.P.S. (primero entrado, primero salido).
b) Utilizando el método de costeo U.E.P.S. (último entrado, primero salido).
c) Utilizando el método de costeo P.P.P. (Precio promedio ponderado).
19
Ejercicio N° 23
Rubros del Activo – Bienes de uso – Registraciones contables – Amortizaciones.
La empresa “Carlos J.” posee en su rubro Bienes de Uso las siguientes cuentas:
Maquinarias $20.000
Rodados $10.000
Instalaciones $10.000
Valores de recupero:
Maquinarias $500
Rodados No posee
Instalaciones No posee
Fecha de compra:
Maquinarias 10/03/x6
Rodados 15/04/x2
Instalaciones 10/02/x2
Vida útil estimada:
Maquinarias 10 años.
Rodados 200.000 km.
Instalaciones 10 años
La empresa amortiza sus Bienes de Uso, según corresponda, de acuerdo al criterio de
año de alta completo y no año de baja.
Los km. recorridos por el rodado para el presente ejercicio han sido de 15.000 y de años
anteriores 120.000.
Se solicita:
a) Calcular la amortización al cierre del ejercicio 31/12/x9.
b) Efectuar las registraciones contables.
c) Determinar el valor residual para cada bien a la misma fecha.
Ejercicio N° 24
La empresa “La Pandemia SA”, presenta al cierre de su ejercicio económico N° 10 con
fecha 31/12/2018 los siguientes datos referentes a sus Bienes de Uso:
Fecha de Compra Vida útil Valor de compra
Maquinarias 10/05/15 10 años $50.000
20
Rodados 15/06/08 5 años $70.000

Instalaciones 20/07/16 15 años $150.000
Inmuebles (terreno 20%) 25/09/01 50 años $300.000
El sistema utilizado es el constante o lineal, y la empresa ha adoptado el criterio de
amortizar completo el año de alta y no el de baja.
Se solicita:
a) Amortizaciones del ejercicio.
b) Valor residual de cada bien.
Ejercicio N° 25
La empresa “Las Melli S.A.”, cierra su balance con fecha 31 de diciembre. Con respecto a
sus bienes de uso, la misma amortiza dichos bienes de acuerdo a distintos sistemas,
utilizando el criterio de amortizar completo el año de alta.
Los bienes de uso que la empresa posee son los siguientes:
1. Rodados
 Fecha de alta: 01/04/2017.
 Vida útil: 200.000 km.
 Km. recorridos: Año 2017: 10.000 km.
Año 2018: 35.000 km.
 Valor de origen: $80.000.
 Valor de recupero: $20.000.
2. Muebles y Utiles
 Fecha de alta: 01/04/2012.
 Vida útil: 10 años.
 Valor de recupero: 20% del valor de origen.
3. Inmuebles
 Fecha de alta: 25/09/2004.
 Vida útil: 50 años.
 Valor del terreno: 1/5 del valor total del bien.
Se solicita:
21
a) Calcular y registrar las amortizaciones del ejercicio cerrado el 31/12/2018.

b) Determinar el valor residual para cada uno de los bienes.
c) Exponga el anexo de Bienes de Uso según normativas vigentes.
Ejercicio N° 26
La empresa “El agujerito S.A.” compra el 30/03/x3 una máquina perforadora de chapa, en
la suma de $11.000 + IVA 21% que abona con un cheque a 30 días. El costo de
instalación fue de $1.000 + IVA 21% que se abonó en efectivo. Al finaliza su ciclo de vida,
se estima que podrá venderse en $1.200, previa desinstalación de la misma, la que
originará un gasto de $200. Fecha de cierre de ejercicio económico: 31/12/x3.
Por la puesta en marcha se abonan en efectivo $1.500 + IVA 21%
Si la vida útil fuese estimada en:
1) 20.000 horas, habiendo trabajado 1.200 horas durante el ejercicio.
2) 10 años, amortizando completo el año de alta.
3) 100.000 unidades, habiendo producido durante el ejercicio 7.000 unidades.
Se solicita para cada caso determinar:
a) Valor de origen del bien
b) Amortización del ejercicio
c) Valor residual
Ejercicio N° 27
Rubros del Activo – Bienes de Uso – Registraciones contables - Venta y reemplazo
– Incorporación y amortizaciones.
La empresa “El viejo S.R.L.” cierra balance el 31 de diciembre de cada año, y amortiza
año de alta completo y no año de baja.
Año 2016
04/02/16 Se compra una maquinaria en $15.000 + IVA 21% con cheques de terceros.
Se le estima un valor de recupero de $2.000 y una vida útil de 700.000 horas
de producción.
31/03/16 Se efectúa la instalación de la maquinaria debiéndose abonar honorarios por
$1.000 + IVA 21% al ingeniero, en efectivo.
31/12/16 La maquinaria trabajó 100.000 horas durante el ejercicio.
Año 2017
22
15/01/17 Se compra un rodado en $400.000 + IVA 21% firmándose un documento a

60 días con un interés del 5% mensual + IVA 21%. Se estima un valor de
recupero de $5.000, y una vida útil de 100.000 km.
12/07/17 Se compran escritorios y sillas por un total de $2.000 + IVA 21%
abonándose en efectivo. Se estima una vida útil de 10 años.
31/12/17 La maquinaria trabajó 150.000 horas y el rodado recorrió 20.000 km. durante
el ejercicio.
Año 2018
12/08/18 Se compra un inmueble en $600.000 abonándose con un préstamo. Se
estima que el terreno posee un valor de $10.000 y la vida útil del edificio es
de 50 años.
31/12/18 Durante este ejercicio la maquinaria trabajó 120.000 horas y el rodado
recorrió 30.000 km.
Año 2019
13/07/19 Se compra un rodado en $300.000 + IVA 21% entregándose en parte de
pago el rodado existente por el que reconocen $150.000 + IVA 21%. La
diferencia se abona en efectivo. Se estima una vida útil de 5 años para el
rodado nuevo y un valor de recupero de $60.000.
16/07/19 Se abonan gastos de patentamiento y comisión a la concesionaria por
$10.000 + IVA 21% en efectivo.
31/12/19 Durante este ejercicio la maquinaria trabajó 150.000 horas.
Se solicita:
1) Registrar las operaciones contablemente.
2) Exponer el Anexo de Bienes de uso según normativas vigentes.
Ejercicio N° 28
Rubros del Activo – Bienes de Uso – Registraciones contables - Bajas y
amortizaciones.
Al 30/06/x9 el detalle de los Bienes de Uso de la empresa “TU DESARROLLO S.R.L.” es
el siguiente:
Bienes Fecha de compra Valor de origen
Máquina A 08/07/x0 $20.000
Máquina B 06/03/x1 $30.000
23
Inmueble (Terreno) 15/04/x4 $10.000
Inmueble (Edificio) 15/04/x4 $40.000
Total: $100.000
El 70% del edificio es utilizado por la fábrica. El resto se divide en partes iguales en las
oficinas de administración y ventas.
Vida útil estimada:
- Maquinarias: 10 años.
- Inmuebles: 50 años.
Método: Lineal. Amortiza año de compra completo.
El 15/08/x9 se vende la máquina B en $15.000 + IVA 21% recibiéndose un pagaré a 180
días, al que se le incluyen intereses calculados al 1% mensual + IVA 21%.
Se solicita: Registrar las operaciones en el libro diario.
Ejercicio N° 29
Rubros del Activo – Bienes de Uso – Registraciones contables – Altas – Mejoras –
Bajas y Depreciaciones.
La empresa “Cuarentena S.A.” cierra ejercicio económico los 30 de junio de cada año.
01/04/x4 Compra un torno eléctrico en $9.000 + IVA 21% abonando con el cheque
N°5446 del Banco Río. Se le estimó una vida útil total de 8 años y un valor
neto de recupero de $1.000. La empresa utiliza el método de amortización
constante, amortizando el año de compra y no el de baja o venta.
01/07/x5 Se efectuó una mejora al torno de $5.000 + IVA 21% pagando en efectivo.
15/06/x6 Se compra un torno nuevo en $20.000 + IVA 21% entregándose como parte
de pago el torno existente, el que es valuado en $10.000 + IVA 21%. El
saldo de la operación se documenta a 120 días, firmando un pagaré. Al
nuevo torno se le asigna un valor neto de recupero de $2.000 y se estima su
vida útil total en 10 años.
Ejercicio N° 30
Rubros del Pasivo – Deudas Comerciales – Registraciones contables.
La empresa “Distribuidora Excel S.A.” cierra su ejercicio económico N°15 el 31/12/x1.
24
Su tarea consiste en registrar todos los asientos en el Libro Diario que considere
necesarios para regularizar el saldo de la cuenta Proveedores a la fecha de cierre de los
estados contables. El saldo de esa cuenta al 31/12/x1 ascendía a $18.044 y estaban
conformados de la siguiente manera:
Proveedores Saldo
Absol Express S.A. $1.331
Distribuidora La Paternal S.A. $7.562,50
Edge Revital S.A. $3.569,50
Eximb S.R.L. $6.050
Gráfica Plus de José Alterini $(590)
José Vázquez Pardo S.A. $121
Total $18.044
Asimismo, se acompaña la siguiente información adicional, que corresponde a

comprobantes detectados en el control efectuado al cierre, que no han sido
contabilizados. De corresponder, al importe de los comprobantes deberá adicionarse el
IVA del 21%:
Facturas N° Fecha Proveedor Importe Observaciones

A0004-00001278 17/12/x1 Absol Express S.A. $665,50 Compra de mercaderías
C0001-00000874 26/12/x1 Gráfica Plus $590 Folletos
A0006-00125476 15/12/x1 Eximb S.R.L. $8.470 Compra de mercaderías

A0001-00011573 15/12/x1 José Vázquez Pardo S.A. $121 Fletes desde Eximb SRL
Notas de Débito Fecha Proveedor Importe Observaciones

A0004-00001278 31/12/x1 Absol Express S.A. $133,10 Intereses por mora
Notas de Crédito Fecha Proveedor Importe Observaciones

A0006-00000871 27/12/x1 Eximb S.R.L. $4.840 Devolución de compra
Recibos Fecha Proveedor Importe Observaciones
25
X0001-00009871 26/12/x1 Distribuidora La Paternal $6.292 Pago con cheque B.N.A.

X0001-00147816 12/12/x1 José Vázquez Pardo S.A. $121 Pago en efectivo
X0006-00987124 15/12/x1 Eximb S.R.L. $6.050 Pago con cheque B.N.A.
Se solicita: Determinar el saldo de cada proveedor exponiendo el rubro Deudas

Comerciales.
Ejercicio N° 31
Rubros del Pasivo – Deudas Bancarias – Registraciones contables.
El 01/04/x7 la empresa “Las Tres Hermanas S.A.” obtiene un préstamo del Banco Galicia,
en las siguientes condiciones:
 Monto del préstamo $20.000.
 Garantía un inmueble de propiedad de la empresa.
 Vencimiento 30/06/x7.
 Interés 12% (T.N.A.) + IVA 21%.
 El monto del préstamo neto de intereses es acreditado en la cuenta corriente que

la empresa posee en ese banco.
El 30/06/x7 se recibe Nota de Débito del Banco Galicia por $20.000 en concepto de
cancelación del préstamo.
Se solicita: Registrar en libro diario las operaciones contables.
Ejercicio N° 32
Rubros del Pasivo – Deudas Bancarias – Registraciones contables.
19/04/x6 La empresa “Boyacian S.A.” comienza la construcción de un inmueble para

su planta industrial, que estima terminarlo en 18 meses.
23/04/x6 Presenta la información solicitada por el Banco Nación para la apertura de

un crédito, que será afectado en su totalidad a la construcción del inmueble.
27/04/x6 Recibe del Banco Nación la comunicación que el crédito fue acordado en las
siguientes condiciones:
26
 Préstamo sin garantía
 Monto: $80.000.
 Forma de pago: 8 cuotas trimestrales vencidas de $10.000 cada una,

más el 4% de interés trimestral sobre cada cuota + IVA 21%.
30/04/x6 Recibe Nota de Crédito del Banco Nación por $80.000.
27/07/x6 El Banco debito el importe de la primera cuota
Ejercicio N° 33
Rubros del Pasivo – Deudas Fiscales – Registraciones contables
Impuesto a las Ganancias.
1) La empresa “TU DESARROLLO S.R.L.” cierra su ejercicio económico N°1 el 30/06/x4,

determinando el importe del impuesto que grava las ganancias de dicho ejercicio en
$100.000.
2) El 15/11/x4 presenta a la A.F.I.P. la declaración jurada (DD.JJ.) del Impuesto a las

Ganancias del ejercicio N°1 con un impuesto determinado de $120.000, efectuando su
pago con cheque c/Banco Nación.
3) El 15/02/x5 pagó $18.800 en débito bancario: $18.000 en concepto de Anticipo del

Impuesto a las Ganancias sobre el ejercicio N°2 y $800 por intereses por pago fuera
de término.
4) El 20/04/x5 cobró a un cliente que le adeudaba en cuenta corriente $10.000 según el

siguiente detalle:
Factura N° A0001-00000012 $10.000,00

Menos: Retención Impuesto a las Ganancias $(1.000,00)
Neto cobrado con cheque c/Banco Río $9.000,00
5) Al cierre del ejercicio N°2 (30/06/x5), determina el impuesto que grava las ganancias
de dicho ejercicio en la suma de $150.000.
27
6) El 11/11/x5 presenta a la A.F.I.P. la DD.JJ. del Impuesto a las Ganancias del ejercicio
N°2 con un impuesto determinado por $130.000. El mismo se abona mediante débito
bancario
Ejercicio N° 34
Rubros del Pasivo – Deudas Sociales – Registraciones contables.
La empresa “Mansilla Hnos. S.A.” al finalizar el mes de julio presenta la siguiente

información referida a las remuneraciones del mes, correspondientes a su personal
administrativo en relación de dependencia:
Sueldos brutos:
Conceptos remunerativos $84.000
Conceptos no remunerativos $6.000
Retenciones:
Al Régimen Nacional de Seguridad Social 14%
Al Régimen Nacional de Obras Sociales 3%
Cargas sociales:
Al Régimen Nacional de Seguridad Social 20%
Al Régimen Nacional de Obras Sociales 5%
 El pago de los sueldos del mes de julio se realizó en efectivo el 3 de agosto.

 El pago de las retenciones y cargas sociales se realizó el 10 de agosto con el
cheque N°2541 del Banco de la Provincia de Buenos Aires.
Se solicita:
a) Registrar el sueldo del mes de Julio.
b) Provisionar el S.A.C. y Vacaciones considerando que gozaran de 14 días de

vacaciones por el año en curso.
c) Registrar los pagos de sueldos y cargas sociales según enunciado.
28
Ejercicio N° 35
Rubros del Pasivo – Deudas Fiscales – Registraciones contables
Impuesto al Valor Agregado – Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
Se trata de un contribuyente inscripto en el I.V.A. a una tasa del 21% para compras y
ventas. El domicilio de la empresa es en la Ciudad de Buenos Aires, con lo cual tributa
Ingresos Brutos en esta jurisdicción a una alícuota del 5%.
Durante el mes de Enero 20x2 realizó las siguientes operaciones:
 Ventas a responsables inscriptos en c/c por $64.000 netas de I.V.A.
 Ventas a consumidores finales por $36.300 con I.V.A. incluido.
 Ventas a monotributistas por $24.200 también con I.V.A. incluido.
 Todas estas operaciones se encuentran debidamente facturadas.
 Emitió Notas de Crédito por devoluciones de ventas de responsables inscriptos por

$7.800 netas de IVA.
 Compras de bienes a responsables inscriptos por $45.000 netas de I.V.A.
 Compras a monotributistas por $15.200.
 Efectuó una devolución de compra por $7.800 a un proveedor responsable

inscripto. Neta de IVA.
 Se recibe un comprobante de retención de IVA de $500.
 Todas las operaciones se realizaron en cuenta corriente.
Se solicita:
a) Determinar la declaración mensual del Impuesto al Valor Agregado.
b) Determinar la declaración mensual del impuesto a los ingresos brutos.
c) Efectuar las registraciones de ambas declaraciones juradas.
Ejercicio N° 36
Rubros del Pasivo – Contingencias/Previsiones – Registraciones contables.
29
La empresa El tigre rojo S.A. dedicada a las promociones de eventos cierra su primer
ejercicio económico el 30/09/2019, habiéndose abonado a su personal sueldos por
$500.000. Al cierre de este período resuelve la creación de una previsión para despidos
por el 3% del total de las remuneraciones abonadas.
 Durante el siguiente ejercicio, que se cierra el 30/09/2020, el 30/11/2019 se
produce el despido de un empleado abonándose en efectivo una indemnización por
$4.800.
 El 30/09/2020 cierra su segundo ejercicio y el total de sueldos abonados por ese
período contable es de $800.000 estimándose una previsión del 5% de ese total de
sueldos abonados.
 Durante el siguiente ejercicio el 15/11/2020, se produce el despido de varios
empleados con una indemnización total de $ 72.000 este importe se abonará en el
momento de la sentencia judicial.
Se solicita: Registrar contablemente las operaciones.
Ejercicio Nº 37
Rubro: PATRIMONIO NETO
Distribución de resultados – Aumento de Capital en sociedades por acciones
“José Luis Peralta S.A.” presenta su Patrimonio Neto al cierre del ejercicio económico N°5
al 31/12/x5 constituido de la siguiente forma:
Acciones en circulación (10.000 acciones de V.N. $10 cada una) $100.000
Reserva Legal $19.800
Reserva Estatutaria $2.500
Reserva Facultativa $1.500
Resultados No Asignados (ganancia) $86.000
- De ejercicios anteriores $6.000
- Del ejercicio $80.000
Total del Patrimonio Neto al 31/12/x5 $209.800
Durante el ejercicio económico N°6 realizó los siguientes hechos y operaciones:
10/04/x6 La Asamblea General Ordinaria de accionistas aprobó la siguiente

distribución de resultados:
- A Reserva Legal (según corresponde por Ley de Sociedades).
- A Reserva Estatutaria: el 2% (según estatutos societarios).
30
- A dividendos en efectivo: el 20%.

20/05/x6 La empresa paga con cheques del Banco Nación el dividendo en efectivo.
18/09/x6 La empresa aumenta el Capital en $5.000 (500 acciones de V.N. $10 cada
una, que son suscriptas en su totalidad a $12 por acción).
21/10/x6 Los accionistas integran en efectivo la suscripción del 18 de septiembre,
recibiendo las acciones.
31/12/x6 El Estado de Resultados arroja una pérdida de $4.200 (resultado del 6°
ejercicio económico).
Se solicita:
1- Registrar lo que corresponda.
2- Armar el Anexo de Patrimonio Neto según normativas vigentes.
Ejercicio Nº 38
Rubro: PATRIMONIO NETO
Distribución de resultados – Aumento de Capital en sociedades por acciones
“T. BAIRES PROPIEDADES S.A.” (empresa que cotiza en la Bolsa de valores de Buenos
Aires) presenta su Patrimonio Neto al cierre de su 6° ejercicio económico al 31/12/x6
constituido de la siguiente forma:
Acciones en circulación (10.000 acciones de V.N. $1 cada una) $10.000
Acciones a distribuir –dividendos– $3.000
Reserva Estatutaria $300
Resultados No Asignados (pérdida) $(1.600)
Total del Patrimonio Neto al 31/12/x6 $13.700

Durante el ejercicio económico N°7 (01/01/x7 al 31/12/x7) realizó los siguientes hechos y
operaciones:
28/02/x7 Se entregan a los accionistas las acciones correspondientes al dividendo

aprobado en el ejercicio anterior.
31/03/x7 La Asamblea General Ordinaria de accionistas aprobó absorber el resultado
negativo del ejercicio anterior, acorde a normas vigentes.
15/05/x7 La empresa aumenta el Capital en $5.000 (5.000 acciones de V.N. $1 cada
una, que son suscriptas en su totalidad a $0,80 por acción).
31
15/06/x7 Los accionistas integran en efectivo la suscripción del 15 de mayo,

recibiendo las acciones.
31/12/x7 El Estado de Resultados arroja una ganancia de $1.622 (resultado del 7°
ejercicio económico).
Se solicita:
1- Registrar lo que corresponda.
2- Armar el Anexo de Patrimonio Neto según normativas vigentes.
EJERCICIO N° 39
Tema: CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE.
La empresa EL TILDADO S.A. presenta al cierre de su 24° ejercicio económico con fecha
31/12/x8 los siguientes saldos:
Rodados $50.000
Valores a depositar $10.000
Amortizaciones Acumuladas Rodados $20.000
Ventas $90.000
Mercaderías $20.000
Deudores por venta $40.000
Previsión para deudores incobrables $200
Banco Citi Cta. Cte. $5.000
Alquileres negativos a devengar $200
Intereses positivos a devengar $300
Obligaciones a Pagar $1.500
Proveedores $1.500
Compras $50.000
Resultados no Asignados (Ganancia) $500
Reserva Legal $50
Capital (Determinar) X
Información complementaria:
 El recuento físico de las mercaderías valuadas al cierre del ejercicio arrojo $2.000.
 La Previsión para Deudores Incobrables correspondiente al nuevo ejercicio se
estima en la suma de $300.
 De los alquileres negativos a devengar a la fecha de cierre se ha devengado el
50%.
32
 Los intereses se encuentran devengados por la suma de $100.

 Las amortizaciones de bienes de uso están pendientes de registración.
Se solicita:
1. Efectuar los ajustes correspondientes.
2. Confeccionar la planilla pre-balance de 10 columnas.
3. Indicar cuál ha sido el resultado del presente período.
4. Confeccionar los asientos de refundición de cuentas y cierre de libros.
EJERCICIO N° 40
Tema: CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE - PRESENTACIÓN
La empresa SAN MARTIN S.A. le suministra a usted los saldos al 31/12/x8.
CUENTAS DEBE HABER ACT. PAS/PN RES - RES +
BANCO GALICIA ADELANTOS EN C/C $12.500
PROVEEDORES $65.000
RESERVA FACULTATIVA $8.000
CAPITAL SOCIAL $50.000
RODADOS $30.000
MARCAS Y PATENTES $15.000
MERCADERÍAS $30.000
VENTAS $200.000
CAJA $1.500
PLAZO FIJO $5.200
TITULOS VALORES $3.000
ANTICIPOS A PROVEEDORES $2.500
IVA SALDO A FAVOR $1.000
RESERVA LEGAL $5.000
DEUDORES POR VENTAS $60.000
COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS $162.000
EDIFICIO $90.000
AMORTIZACIONES $11.100
TERRENO $25.000
MATERIAS PRIMAS $30.000
ACCIONISTAS $6.000
33
HONORARIOS DIRECTORIO A PAGAR $5.000

RESULTADOS NO ASIGNADOS $181.500
PREVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES $1.200
AMORT.ACUM.RODADOS $6.000
MAQUINARIAS $12.000
AMORT.ACUM.EDIFICIO $9.000
RESULTADOS FINANCIEROS $5.000
SUELDOS Y JORNALES $24.000
CARGAS SOCIALES $12.000
COMISIONES AVENDEDORES $2.500
SUELDOS Y JORNALES A PAGAR $2.000
CARGAS SOCIALES A PAGAR $1.000
AMORT.ACUM.MAQUINARIAS $2.400
AMORT.ACUM.MARCAS Y PATENTES $12.000
RESULTADO VENTA DE RODADO $12.000
LUZ, GAS Y TELÉFONO $3.600
DEUDORES INCOBRABLES $1.200
PRODUCTOS EN PROCESO $4.000
PRODUCTOS TERMINADOS $22.000
TOTALES $565.600 $565.600
Se solicita: Confeccionar el estado de situación patrimonial, el estado de resultados por
el ejercicio finalizado en esa fecha y la planilla de pre-balance de 10 columnas al
31/12/x8.
A los efectos de determinar el plazo de realización de los activos:
- Los Títulos Valores son acciones adquiridas con el propósito de control
empresario.
- Los Deudores por Ventas se cobrarán en 15 cuotas de $4.000 c/u.
- Las Amortizaciones, Sueldos, Cargas Sociales y Luz, gas y teléfono son gastos
administrativos.
- Los Deudores incobrables son resultados financieros.
- Los restantes créditos y bienes de cambio son corrientes.
34
EJERCICIO N° 41
Tema: ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
Saldos
Cuentas Deudor Acreedor
Caja $15.000
Capital Social $100.000
Inmuebles $200.000
Proveedores $360.000
Previsión para Deudores Incobrables $50.000
Sueldos a Pagar $23.000
Mercaderías $1.500.000
Gastos Administración $120.000
Ventas $6.000.000
IVA Saldo a Favor $23.000
Gastos Comercialización $83.000
Rodados $120.000
Amort. Acum. Inmuebles $40.000
Compras $4.000.000
Muebles y Útiles $100.000
Fondo Fijo $30.000
Deudores por Ventas $540.000
IVA Debito Fiscal $45.000
Gastos Financiación $35.000
Resultado Venta Bienes de Uso $20.000
Accionistas $25.000
Resultados No Asignados $118.000
Amort. Acum. Muebles y Útiles $20.000
Total $6.786.000 $6.786.000
Datos Adicionales para la confección de ajustes:
1- La Existencia Final de Bienes de Cambio ascendía $1.000.000.
35
2- La Previsión para Deudores Incobrables se estimó en un 2% de los Deudores por

Ventas.
3- Determinar el Impuesto sobre los Ingresos Brutos con una alícuota del 5% sobre
las Ventas.
4- La Empresa amortiza año de alta completo y no el de baja.
5- El terreno representa el 20% del total del inmueble
Se solicita: Confeccionar el estado de situación patrimonial, el estado de resultados por
el ejercicio finalizado a esa fecha y la planilla de pre-balance de 10 columnas al 30/06/x8.
EJERCICIO N° 42
Tema: ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
La empresa T. Baires Propiedades S.A. le entrega a Ud. el siguiente Balance de Saldos al
30/04/2019:
Saldos
Cuentas
Deudor Acreedor
Proveedores $190.000
Caja $3.800
Mercaderías $67.000
Rodados $50.000
Ingresos Brutos $24.000
Sueldos a Pagar $7.500
Capital Social $100.000
Ventas $1.200.000
Gastos Administración $85.000
Banco Provincia C/C $18.500
Valores a Depositar $5.000
Amort. Acum. Rodado $30.000
Deudores Incobrables $4.300
36
Inmuebles $150.000
Res. no Asignados $47.900
Compras $930.000
IVA Debito Fiscal $252.000
Gastos de Comercialización $110.000
IVA Crédito Fiscal $195.300
Amort. Acum. Inmuebles $30.000
Deudores por Ventas $215.000
Previsión P/Deudores Incobr. $4.300
IVA a Pagar $35.000
Totales $1.887.300 $1.887.300
Datos Adicionales:
1- La existencia final de Bienes de Cambio era de $245.000
2- La Previsión para Deudores Incobrables fue estimada en un 2%.
3- La empresa esta alcanzada en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos con una
alícuota del 3% sobre las ventas netas.
4- No se registraron las amortizaciones del ejercicio.
5- De corresponder, el impuesto a las ganancias es del 30%.
Se solicita:
1- Registre las operaciones que considere necesarias.
2- Complete el cuadro precedente y determine el Resultado del Ejercicio.
3- Confeccione la planilla de pre-balance de 10 columnas.
37

Contabilidad I Guía de Trabajos Prácticos: 1er Cuatrimestre - Año 2023 Jefe Catedra: DR. PALAZZO, CARLOS

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Contabilidad I Guía de Trabajos Prácticos: 1er Cuatrimestre - Año 2023 Jefe Catedra: DR. PALAZZO, CARLOS

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CONTABILIDAD I

Guía de Trabajos Prácticos

1er Cuatrimestre - Año 2023

Jefe Catedra: DR. PALAZZO, CARLOS

Profesores integrantes de la cátedra:

Dra. Ohanian, Maria Cristina

22/04/x8 Se abona en efectivo la deuda prendaria.

El costo de la mercadería vendida es de $1.500.

15/07/x1 Paga el recibo C0001-00000044 con el cheque N°4598 por la suma de

15/12/x1 El responsable del fondo fijo de la oficina de Compras, solicita la reposición

Total rendido $10.000

20/12/x1 El señor Cheing, jefe de personal de la empresa, solicita que se le asigne un

31/12/x1 Fecha de cierre de los estados contables de la empresa, se practica el

Fondo Fijo Gerencia de Administración:

Fondo Fijo Oficina de Compras:

Reparación de montacargas $550

Fondo Fijo Oficina de Personal:

Pago neto liquidación final por renuncia Señor Chang $2.700

Asimismo, se acompaña la siguiente información adicional, que responde a las

1. Corresponde a las cobranzas efectuadas a clientes el 31/08/x1, que se depositarán al

 Depósito cheque de 48 horas (efectuado el 30/08/x1) por $1.200.

 Nota de débito por franqueo no contabilizada por $10.

 Cheques emitidos no debitados por el banco, según detalle:

CHEQUE N° EMITIDO ENTREGADO IMPORTE PARA PAGO A:

3. Al 31/08/x1, el señor Páez, responsable del Fondo Fijo, no había rendido

4. Corresponde a la tenencia de 1.500 pesos chilenos destinados a abonar una compra

Se solicita: registrar las operaciones en el libro diario.

 El cheque N°002 corresponde a un pago a un proveedor, habiendo sido entregado sin

 La Nota de Débito del 31/07/x1 corresponde a un cheque depositado por la empresa,

Cheques de terceros rechazados por el Banco $100

15-ene Dep. 48 hs $500 $820

Asimismo, se acompaña la siguiente información adicional, que responde a las

1. Corresponde a un depósito en efectivo efectuado el 02/08/x1 de $20.000 a 60 días

2. Corresponde a un depósito efectuado el 02/08/x1 de $10.000 a 30 días, con

3. Corresponde a 500 acciones de la empresa ACINDAR S.A. compradas el 04/08/x1

4. Corresponde a 640 acciones de la empresa INDUPA S.A. compradas el 10/08/x1 a

– Acíndar S.A.: $14 por acción

– Indupa S.A.: $3,20 por acción

06/04/2019 Compra en el Mercado de Valores de Buenos Aires de:

12/04/2019 Compra en el Mercado de Valores de Buenos Aires de:

 1.000 acciones ordinarias de Banco Francés a $8 por acción (V.N. $10)

25/04/2019 Se cobra en efectivo el dividendo pendiente del Banco Francés S.A.

30/04/2019 Cotizaciones en el Mercado de Valores de Buenos Aires:

Se solicita: registrar las operaciones en el libro diario.

Fecha incobrabilidad Factura N° Fecha factura Importe

30/06/x7 Al inicio del ejercicio, la existencia inicial de mercaderías fue de $1.000.

La Gerencia General suministra los siguientes datos:

Fecha Cantidad Precio Unitario

Fecha Cantidad Precio Unitario

1. Calcular la diferencia de inventario, considerando las siguientes alternativas:

a) Utilizando el método de costeo P.E.P.S. (primero entrado, primero salido).

b) Utilizando el método de costeo U.E.P.S. (último entrado, primero salido).

c) Utilizando el método de costeo P.P.P. (Precio promedio ponderado).

Rodados 15/06/08 5 años $70.000

a) Calcular y registrar las amortizaciones del ejercicio cerrado el 31/12/2018.

15/01/17 Se compra un rodado en $400.000 + IVA 21% firmándose un documento a

Bienes Fecha de compra Valor de origen

Máquina A 08/07/x0 $20.000

Máquina B 06/03/x1 $30.000

Inmueble (Terreno) 15/04/x4 $10.000

Inmueble (Edificio) 15/04/x4 $40.000

Se solicita: registrar las operaciones en el libro diario.

Asimismo, se acompaña la siguiente información adicional, que corresponde a