CUARTO COMPONENTE

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " LA DOLOROSA" LTDA.

AUDITORIA INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2020
Cuestionario de Control Interno - COSO II
CUARTO COMPONENTE

Componente: Evaluación de Riesgo

Respuestas
No Preguntas
Si No N/A

¿Se toman en cuenta los riesgos y se

1 X
investiga para minorarlos?

¿Se estima la verosimilitud de los

2 X
riesgos?

3 ¿Se examinan los efectos de riesgos? X

¿Existen medidas de precauciones si

4 X
surgen ciertos riesgos?

El riesgo se evalúa por relación

Objetivos cooperativos y sus X
5 implicaciones
TOTAL 0 5 0

ELABORADO POR: M&A FECHA: 23/10/2021

REVISADO POR: E.B FECHA: 23/10/2021

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " LA DOLOROSA" LTDA.

AUDITORIA INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2020
Matriz de Evaluación

Componente: Evaluación de Riesgo

No Preguntas Ponderación

¿Se toman en cuenta los riesgos y se

1 10
investiga para minorarlos?
 ¿Se estima la verosimilitud de los
2 10
riesgos?

3 ¿Se examinan los efectos de riesgos? 10

¿Existen medidas de precauciones si

4 10
surgen ciertos riesgos?

El riesgo se evalúa por relación

Objetivos cooperativos y sus 10
5 implicaciones
TOTAL 50

ELABORADO POR: M&A FECHA: 23/10/2021

REVISADO POR: E.B FECHA: 23/10/2021

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " LA DOLOROSA" LTDA.

AUDITORIA INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2020
Medición del Riesgo de Control
Evaluación de Riesgo

♦ NIVEL DE CONFIANZA:

NC = CT * 100
PT
ACL 1.3.4 2/3 NC = 18 * 100
50
NC = 36, 00% ACL 1.4.

♦ NIVEL DE RIESGO:

NR = 100% − NC
NR = 100% − 36, 00%
NR = 64, 00% ACL 1.4.

RANGO RIESGO CONFIANZA

15% - 50% ALTO BAJO

MODERADO
51% - 59% MODERADO ALTO BAJO
 MODERADO
MODERADO

60% - 66% MODERADO

MODERADO
MODERADO
67% - 75% MODERADO ALTO

76% - 95% BAJO ALTO

Interpretación:

Los resultados para el cuarto componente muestran baja confiabilidad (36%) y alto riesgo.
(64%) indican además la falta de intervención para el tratamiento
riesgo. Esta es una institución, por lo que es muy importante y necesario que se caractericen
por el manejo y uso de carteras de crédito
Para ser eficaz, debe hacer frente a los riesgos de manera oportuna.

ELABORADO POR: M&A FECHA: 23/10/2021

REVISADO POR: E.B FECHA: 23/10/2021

QUINTO COMPONENTE

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " LA DOLOROSA" LTDA.

AUDITORIA INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2020
Cuestionario de Control Interno - COSO II
QUINTO COMPONENTE

Componente: Respuesta al Riesgo

Respuestas
No Preguntas
Si No N/A
¿La gestión se implementa para
1 garantizar que se implementen las X
acciones justamente?
¿Existe comunicación con el personal
2 Sobre los riesgos que pueden X
afectar a la empresa?

¿Pueden lidiar con el riesgo

3 X
del personal?

¿SE halla algún mecanismo para

4 anticipar los cambios que pueden X
afectar a una entidad?

TOTAL 1 3 0
 ELABORADO POR: M&A FECHA: 23/10/2021
REVISADO POR: E.B FECHA: 23/10/2021

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " LA DOLOROSA" LTDA.

AUDITORIA INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2020
Matriz de Evaliuación

Componente: Respuesta al Riesgo

No Preguntas Ponderación

¿La gestión se implementa para

1 garantizar que se implementen las 10
acciones justamente?
¿Existe comunicación con el personal
2 Sobre los riesgos que pueden 10
afectar a la empresa?

¿Pueden lidiar con el riesgo

3 10
del personal?

¿SE halla algún mecanismo para

4 anticipar los cambios que pueden 10
afectar a una entidad?

TOTAL 40

ELABORADO POR: M&A FECHA: 23/10/2021

REVISADO POR: E.B FECHA: 23/10/2021

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " LA DOLOROSA" LTDA.

AUDITORIA INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2020
Medición del Riesgo de Control
Respuesta de Riesgo

♦ NIVEL DE CONFIANZA:

NC = CT * 100
PT
ACL 1.3.4 2/3 NC = 17 * 100
40
NC = 42,50% ACL 1.4.
♦ NIVEL DE RIESGO:

NR = 100% − NC
NR = 100% − 42, 50%
NR = 57, 50% ACL 1.4.

RANGO RIESGO CONFIANZA

BAJO
15% - 50% ALTO
MODERADO
51% - 59% MODERADO ALTO BAJO
MODERADO
MODERADO
60% - 66%
MODERADO
MODERADO
MODERADO
67% - 75% MODERADO ALTO
ALTO
76% - 95% BAJO

Interpretación:

El quinto componente indica baja confianza (42,50%) y alto riesgo (47,50%). Esto es
consecuencia a que el equipo directivo no le dio mucha importancia al tratamiento del riesgo. El
asesoramiento externo es fundamental para que la alta dirección conozca las herramientas
COSO.

ELABORADO POR: M&A FECHA: 23/10/2021

REVISADO POR: E.B FECHA: 23/10/2021
 ACL 1.3.4
1/3

Observaciones

No hay conocimiento
de los métodos para
ayudar a evaluar y
minorar riesgos.

No se ha tomado en
cuenta los riesgos de
forma inesperada

Las regulaciones de
evaluación de riesgos
son desconocidas

FECHA: 23/10/2021
FECHA: 23/10/2021

ACL 1.3.4
2/3

Calificación

4
 4

3
18

FECHA: 23/10/2021
FECHA: 23/10/2021

ACL 1.3.4
3/3

36.00%
 ilidad (36%) y alto riesgo.
o
ecesario que se caractericen

tuna.

FECHA: 23/10/2021
FECHA: 23/10/2021

ACL 1.3.5
1/3

Observaciones
Los controles
implimentados son
limitados

Sin planes para

Circunstancias
imprevistas.

Ausencia de
mecanismo
FECHA: 23/10/2021
FECHA: 23/10/2021

ACL 1.3.5
2/3

Calificación

17

FECHA: 23/10/2021
FECHA: 23/10/2021

ACL 1.3.4
3/3
 42.50%

o (47,50%). Esto es
cia al tratamiento del riesgo. El
conozca las herramientas

FECHA: 23/10/2021
FECHA: 23/10/2021
 HALLAZGOS

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " LA DOLOROSA" LTDA.

No REF CONDICIÓN CRITERIO

Los principios, la ética y los
valores éticos se respetan en
parte porque no existen
ACL
sanciones en caso de
1.3.1
1/9 incumplimiento
200-01 Integridad y valores éticos
La máxima autoridad y los directivos establecerán los principio
valores éticos como parte de la cultura organizacional para q
perduren frente a los cambios de las personas de libre remoció
estos valores rigen la conducta de su personal, orientando su
integridad y compromiso hacia la organización.

Los empleados de la corporación 200-06 Competencia Profesional

La competencia incluye el conocimiento y habilidades necesa
no realizan las actividades y
para ayudar a asegurar una actuación ordenada, ética, eficaz
funciones de manera eficiente y eficiente, al igual que un buen entendimiento de las
ACL 1.3.1 eficaz. responsabilidades individuales relacionadas con el control inte
.
2 1/9

407-03 Incorporación de personal

Los puestos de la cooperativa
son ocupados por personas que
no cuentan con los estudios
necesarios para ocuparlos
ACL 1.3.1
.
3 2/9
El ingreso de personal a la entidad se efectuará previa l
convocatoria, evaluación y selección que permitan
identificar a quienes por su conocimiento y experienci
garantizan su idoneidad y competencia y ofrecen mayor
posibilidades para la gestión institucional.

Hay un buen organigrama 200-04 Estructura organizativa

estructural que no sabe La máxima autoridad debe crear una estructura
ACL 1.3.1 exactamente qué niveles de organizativa que atienda el cumplimiento de su misión y
4
4/9 jerarquía y canales de apoye efectivamente el logro de los objetivos
comunicación existen dentro de organizacionales, la realización de los procesos, las labor
una entidad. y la aplicación de los controles pertinentes.

200-02 Administración estratégica, la

implantación de un sistema de planificación que incluya
formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluació
ACL 1.3.2 No se implementó ningún plan de un plan plurianual institucional y planes operativos
5
1/3 estratégico a largo plazo. anuales, que considerarán como base la función, misión
visión institucionales y que tendrán consistencia con los
planes de gobierno y los lineamientos del Organismo
Técnico de Planificación.
 200-02 Administración estratégica, la
implantación de un sistema de planificación que incluya
formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluació
ACL 1.3.2 No se implementó ningún plan de un plan plurianual institucional y planes operativos
5
1/3 estratégico a largo plazo. anuales, que considerarán como base la función, misión
visión institucionales y que tendrán consistencia con los
planes de gobierno y los lineamientos del Organismo
Técnico de Planificación.

ACL 1.3.1 El Oficial de crédito no hace los Los informes financieros emitidos por criterio de crédi
6 informes en el debido tiempo
#1/8 sobre la cartera de crédito.
tienen que ser indelebles y oportunos.

407-06 Capacitación y entrenamiento continuo.

Los empleados de la Los directivos van a ser los delegados a dar constante
ACL 1.3.1 Cooperativa no se hallan progresivamente la capacitación de todos los servidores
7
#1/9 capacitados respecto a la componen la entidad, con el objetivo de enriquecer su
atención al comprador. conocimientos, obtener un mejor rendimiento y mejora
cada vez mas la calidad de trabajo.

Los informes financieros emitidos por concepto de créd

ACL 1.3.1 El Oficial de crédito no realiza deben ser indelebles y oportunos.
8 los informes en el debido tiempo
#1/5 acerca de la cartera de crédito.
Mientras que en un solo documentos deben reflejarse la
políticas de Crédito y Cobranza.
 AUDITORIA INTEGRAL
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2020
HOJA DE HALLAZGOS

RIO CAUSA EFECTO

y valores éticos No hay código moral encontrado
os establecerán los principios y para sintonizar conducta y
ultura organizacional para que practica empleados y directores de Porque no hay código moral pasan dentro de la
as personas de libre remoción; la empresa Cooperativa. cooperativa ignorar algunos errores como lo que
de su personal, orientando su los empleados no respetan hora de entrada y
hacia la organización. salida.

cia Profesional
miento y habilidades necesarias
ción ordenada, ética, eficaz y • La corporación no quiere La falta de preparación de los empleados para
en entendimiento de las invertir en capacitaciones para sus cada puesto de trabajo genera molestias a los
cionadas con el control interno. empleados. socios, indicando que no recibían una atención
• Existe una mala acorde por parte de los empleados a la hora de
administración de presupuestos. realizar un trámite.

ión de personal
idad se efectuará previa la
selección que permitan La falta de un manual de funciones y descripción de
onocimiento y experiencia La cooperativa no cuenta con un perfiles en la cooperativa ha hecho que se reduzca el
petencia y ofrecen mayores manual de funciones y descripción de numero de empleados que no cumplan los requisitos
estión institucional. perfiles, estos puestos han sido necesarios para ocupar un puesto, provocando que
ocupados por los socios fundadores Talento Humano no alcance los objetivos planteados y
los cuales son bachilleres. su trabajo no se desempeñe de la mejor manera

a
Debido a la estructura organizativa deficiente, los
r una estructura ♦ No quiero crear este documento.
cajeros utilizaron su experiencia cooperativa y su
plimiento de su misión y ♦ Sin darse cuenta
antigüedad para depositar efectivo con los
los objetivos dividieron incorrectamente el
tenedores de libros, lo que dificultaba la
de los procesos, las labores organigrama y su manual.
asignación y el establecimiento de funciones.
pertinentes.

ratégica, la
planificación que incluya la
seguimiento y evaluación ♦ Se desconocen los riesgos a los que están
♦ Incompetencia en nivel
nal y planes operativos expuestas las cooperativas. ♦
gerencial. ♦ Resistencia a
base la función, misión y No está clara la visión a la que aspiran a medio o
restablecer descuido.
drán consistencia con los largo plazo.
ientos del Organismo
 ratégica, la
planificación que incluya la
seguimiento y evaluación ♦ Se desconocen los riesgos a los que están
♦ Incompetencia en nivel
nal y planes operativos expuestas las cooperativas. ♦
gerencial. ♦ Resistencia a
base la función, misión y No está clara la visión a la que aspiran a medio o
restablecer descuido.
drán consistencia con los largo plazo.
ientos del Organismo

idos por criterio de crédito

bles y oportunos.

trenamiento continuo. Los empleados no se encontraban listos para

elegados a dar constante y Las ocupaciones cotidianas llevadas a hacer su trabajo de manera idónea y brindar
n de todos los servidores que cabo por la cooperativa se hallan confianza a los aliados, esto ha causado que
dañadas por la carencia de
objetivo de enriquecer sus capacitación en la que intervengan los existan inconvenientes entre ellos, esto impide
jor rendimiento y mejorara empleados dependiendo del área. que el número de aliados de la cooperativa
idad de trabajo. incremente.

• Los informes que fueron mostrados son

dos por concepto de crédito erróneos y tardíos.
Por el descuido y apatía de la
es y oportunos. • El control realizado en la Cartera es
dirigencia al momento de diseñar
mentos deben reflejarse las inadecuado e ineficiente.
el Manual de crédito y cobranzas.
to y Cobranza. • Los créditos no fueron liquidados en el
tiempo acordado.