INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PÚBLICO

“APARICIO POMARES” - HUÁNUCO

INSTITUTO DE EXCELENCIA

UNIDAD DIDACTICA
PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
DOCENTE
C.P.C. GILVER JAIME ENCARNACION CANDELARIO
LECCION N° 08
EL RIESGO DE AUDITORIA
2023-I
 RIESGO DE AUDITORIA

El Análisis de Riesgos constituye una herramienta muy importante para el trabajo del auditor y la calidad
del servicio, por cuanto implica el diagnóstico de los mismos para velar por su posible manifestación o no.
 RIESGO DE AUDITORIA: COMPLEJIDAD EN LA INFORMACION

Los profundos cambios que ocurren hoy, su

complejidad y la velocidad con los que se dan,
son las raíces de la incertidumbre y el riesgo que
las organizaciones confrontan.

La administración de riesgos en un marco amplio

implica que las estrategias, procesos, personas,
tecnología y conocimiento están alineados para
manejar toda la incertidumbre que una organización
enfrenta.

Por el otro lado los riesgos y oportunidades van

siempre de la mano, y la clave es determinar los
beneficios potenciales de estas sobre los riesgos.
 CONCEPTO DE RIESGO DE AUDITORIA

El riesgo de Auditoria es el riesgo de emitir un informe que no

corresponde con la realidad de los ESTADOS FINANCIEROS (se
emite un Estado de Situación Financiera erróneo)

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento

por lo cual se genera la posibilidad de que un auditor emita
una información errada por el hecho de no haber detectado
errores o faltas significativas que podría modificar por
completo la opinión dada en un informe.

El riesgo de emitir un informe erróneo; por ejemplo, emitir un

informe “Limpio” (sin salvedades) cuando se registran desvíos
de NIIF, limitaciones o sujeción a hechos futuros

RIESGO INHERENTE
Este tipo de riesgo tiene que ver
exclusivamente con la actividad
económica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de
control interno que allí se estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la
susceptibilidad de los estados financieros
a la existencia de errores significativos;
este tipo de riesgo está fuera del control
de un auditor.
COMPONENTES DEL RIESGO DE AUDITORIA
RIESGO DE CONTROL
Aquí influye de manera muy importante los
sistemas de control interno que estén
implementados en la empresa y que en
circunstancias lleguen a ser insuficientes o
inadecuados para la aplicación y detección
oportuna de irregularidades. Constante
revisión, verificación y ajustes los procesos
de control interno.
RIESGO DE DETECCION
Este tipo de riesgo está directamente
relacionado con los procedimientos de
auditoría por lo que se trata de la no
detección de la existencia de errores en el
proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una
auditoria con procedimientos adecuados
es total responsabilidad del grupo auditor,
CONSIDERACIONES EN LOS RIESGOS DE AUDITORIA
 GESTION DE RIESGOS DE AUDITORIA

La gestión de riesgo supone identificar la probabilidad de que una o varias

amenazas se conviertan en un desastre o fracaso. Supone evaluar la
vulnerabilidad de las amenazas o peligros, por separado, y predecir los efectos si
se juntan, o sea la probabilidad que ocurra un desastre.

CONTROL DE
IDENTIFICACION EVALUACION RIESGOS
 RIESGO GLOBAL DE AUDITORIA

La acumulación de los riesgos de auditoria puede analizarse con la finalidad de proyectar la

probabilidad de ocurrencia de errores, con relación a los factores de riesgo, como se explica con el
siguiente cuadro:
NIVEL DE SIGNIFICATIVIDAD FACTOR DE PROBABILDIAD
RIESO RIESGO DE
OCURRENCIA
DE ERRORES
Mínimo No significativo No existen Remota

Bajo Significativo Existen algunos, Improbable

pero no muy
importantes

Medio Muy significativo Existen algunos Posible

Alto Muy significativo Existen varios y Probable

son importantes
 MEDICION DEL RIESGO DE AUDITORIA

RA = RI X RC X RD

DONDE:
RA= RIESGO DE AUDITORIA
RI= RIESGO INHERENTE
RC= RIESGO DE CONTROL
RD= RIESGO DE DETECCION
 EVALUACION DEL RIESGO DE AUDITORIA

•RIESGO INHERENTE: •RIESGO DE CONTROL:

VALUACION DEL RIESGO INHERENTE VALUACION DEL RIESGO CONTROL

CUALITATIVO CUANTITATIVO CUALITATIVO CUANTITATIVO
ALTO MAS DE 60% ALTO MAS DE 40%
MODERADO (MEDIO) ENTRE 40% Y 60% MODERADO (MEDIO) ENTRE 20% Y 40%
BAJO MENOS DEL 40%
BAJO MENOS DEL 20%

•RIESGO DE DETECCION:

VALUACION DEL RIESGO DE DETECCION

CUALITATIVO CUANTITATIVO
ALTO MAS DE 40%
MODERADO (MEDIO) ENTRE 20% Y 40%
BAJO MENOS DEL 20%
 GRACIAS
HASTA UNA NUEVA LECCION

C.P.C. GILVER JAIME ENCARNACION CANDELARIO