X, Y Y CIA.

, CONTADORES PÚBLICOS
COMPAÑÍA OLEO, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
Programa de Procedimientos de Caja y Bancos
REFERENCIA

E/R

A-2, A-3, A-
4, A-5 Y A-6

A-2, A-3, A-
4, A-5 Y A-6

A-7

A-5 y A-4

A-5 y A-4

A-1

A-1
 A-8 Y A-9

X, Y Y CIA., CONTADORES PÚBLICOS

COMPAÑÍA OLEO, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
Programa de Procedimientos de Caja y Bancos
REFERENCIA

A/R
 COMPAÑÍA OLEO, S.A. PT A
Auditoria de Estados Financieros Elaboró: R.R.
Cedula Sumaria Caja y Bancos Fecha: 31-10-08
Al 31 de diciembre de 2,007 Revisó: Gerente
Fecha:
Cifras expresadas en Quetzales

No. Saldos según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldos Según

Descripcion REFERENCIA Contabilidad REFERENCIA
Cta. Debe Haber Auditoria
1 Banco Nacional, S.A. 1,219,853.00 A/J 110,507.00 1,209,346.00 A-1

2 Fondo Fijo de Caja A 15,000.00 2,500.00 12,500.00 A-2

3 Fondo de Caja del Almacen 1,000.00 1,000.00 A-3

4 Otros Fondos 1,350.00 1,350.00 A-6

Total 1,234,853.00 r 2,350.00 Q 13,007.00 1,224,196.00 BG
r r r

Marcas:
r Operaciones Aritmeticas Realizadas
r cotejado Balance Saldos al 31/12/2007 y con Libro Mayor de Diciembre 2007

A Arqueo practicado a cajas chicas

Saldos auditados
Van a papel de trabajo

Observaciones:
Despues de las pruebas realizadas a las cuentas de Caja y Bancos se detectaron diferencias, los cuales se realizaron los ajustes respectivos, para
determinar los saldos razonables de Auditoria.

Firma
Roman Ramirez
Auditor
 COMPAÑÍA OLEO, S.A.
Caja y Bancos
PT A-1
Elaboró: R.R.
Cedula Analitica de El Banco Nacional, S. A. Fecha: 31-10-2008
Auditoria al 31-12-2007 Revisó: Gerente
Cifras expresadas en Quetzales Fecha:

Conciliación de la Cuenta con El Banco Nacional, S.A.

al 31 de Diciembre de 2007

Saldo según el banco al 31-12-2007 Q1,313,941.42

(+) Depositos al 31 de diciembre 2007

acreditados por el banco en el 2008 Q248,750.47

(+) Gastos de cobranza del 31-12-2007

No registrados por la Compañía Q3.00 A/J No.1

(-) Cheques en Circulación PPC

Numero Beneficiado Fecha Cantidad
274992 Lubricantes, S. A. 9/17/2007 Q937.82
276209 Refacciones, S. A. 11/25/2007 Q8,553.33
276233 Tambores Metalicos, S. A. 12/5/2007 Q22,897.74
276239 Hule, S. A. 12/19/2007 Q4,308.00
276246 Hule, S. A. 12/24/2007 Q28,942.00
276248 Tambores Metalicos, S. A. 12/28/2007 Q95,337.00
276249 R. Gomez y Cìa 12/31/2007 Q148,125.00
276250 Lito Lámina, S. A. 12/31/2007 Q15,942.00
276251 Juan Rojas 12/31/2007 Q28,300.00 Q353,342.89
r
(+) Cheque devuelto (sin fondos) Q10,501.00 r A/J No.1

Saldo en libros al 31 de diciembre de 2007 Q1,219,853.00 r A

r

Marcas:
r Operaciones Aritmeticas Realizadas.
r Cotejado con saldo del libro mayor al 31/12/2007.

Saldo correcto auditoria.

PPC Papel proporcionado por el cliente.
A/J Ajustes y/o reclasificaciones.

Firma
Roman Ramirez
Auditor
 COMPAÑÍA OLEO, S.A. PT A-2
Auditoria de Estados Financieros Elaboró: R.R.
Cedula analitica de fondo de caja chica Fecha: 31-10-2008
Revisó: Gerente
Auditoria al 31-12-2007
Fecha:
Cifras expresadas en Quetzales

(+) Fondo Fijo departamento de compras Q15,000.00 P

Total Cuadre…. Q15,000.00

2) DISPONIBILIDAD
A. Billetes
Denominación Cant. Total
1000 0 Q. -
500 0 -
100 42 4,200.00
50 105 5,250.00
10 0 -
0 -

0 -
Total Billetes A Q. 9,450.00
B. Monedas r
20.00 10 Q. 200.00
10.00 20 200.00
5.00 5 25.00

0.01 32 0.32
-
-
Total Monedas B Q. 425.32
r
C. Documentos
Recibo de Cia. Mexicana de Luz y Fuerza de Noviembre, pagado 26-12 Q658.90
Recibo de Jose Perez, por aseo del local, semana al 14 de dic., pagado 16-12 Q30.00
Vale al Sr. Angel Ruiz, agente de viajero del 02 diciembre 2007 Q400.00
Recibo No.876 de El Universal por anuncio del 23 diciembre Q275.00
Vale del Sr. Pedro Gomez, fondo fijo para gastos de Mercaderia Q1,000.00 1/ A/J 2
Recibo del Sr. Luis Gomez, por sueldo de 3 días, 23 diciembre Q80.00
Guia No.654123 de Cia. Mexicana de Aviación del 21 diciembre Q481.10
Nota de Papeleria Central por articulos de escritorio, 23 diciembre Q425.00
Notas de gasolina y lubricantes, de novimbre, recibidas el 16 de dic Q275.00
Vale del Sr. Juan Sanchez, anticipo sueldo fechado 28 de noviembre Q500.00 2/ A/J 3
Vale el Sr. F. Ramos fechado 26 de diciembre Q1,000.00 3/ A/J 3

Total Documentos Q. Q5,125.00

TOTAL Efectivo (A + B + C) Q. 15,000.32

A
TOTAL Fondo Autorizado Q. 15,000.00

Sobrante o (Faltante) Q. 0.32

r

a Observaciones:
1/ Con esta catidad se creo un fondo bajo la responsabilidad del Sr. Pedro Gomez para gtos de el Almacen (ver cedula A-3)
2/ Por anticipo de sueldo del Sr. Juan Sanchez, el fondo no fue creado con este fin.
3/ Vale del Cajero F. Ramos del 26-12-2007, para gtos particulares, el fondo no fue creado con este fin.

Firma
Roman Ramirez
Firma del Cajero responsable
Auditor Sr. F. Ramos
Marcas:
r Operaciones aritmeticas realizadas
P Cotejado con fondo de Caja Chica
Van a papel de trabajo
a Observaciones.
A/J Ajustes y/o reclasificaciones.
 COMPAÑÍA OLEO, S.A. PT A-3
Auditoria de Estados Financieros Elaboró: R.R.
Cedula Analitica de Fondo de Caja Direccion General Fecha: 31-10-2008
Auditoria al 31-12-2007 Revisó: Gerente
(Cifras expresadas en Quetzales) Fecha:

(+) Fondo de Caja del Almacen Q1,000.00 P

Total Cuadre…. Q1,000.00

2) DISPONIBILIDAD
A. Billetes
Denominación Cant. Total
1000 0 Q. -
500 0 -
100 3 300.00
50 4 200.00
10 0 -
0 -
0 -
Total Billetes A Q. 500.00
r
B. Monedas
20.00 10 Q. 200.00
10.00 5 50.00
5.00 20 100.00
1.00 20 20.00
-
-
Total Monedas B Q. 370.00
r
C. Documentos
Vale Provisional del Chofer del Camión Mario Gonzalez, 15 Oct. Q130.00 1/

Total Documentos Q. Q130.00

TOTAL Efectivo (A + B + C) Q. 1,000.00

TOTAL Fondo Autorizado Q. 1,000.00 A

r
Sobrante o (Faltante) Q. -

a Nota:
1/ Este Vale fue entregado al Sr. Mario Gonzalez, el 15 de octubre de 2007, para e retiro de mercaderia
de la aduana, este dinero es un fondo permante, que administra el Sr. Gonzalez, quien es el chofer.

Marcas:
P Cotejado con fondo de almacen
a observaciones
Van a papel de trabajo
r Operaciones aritmeticas realizadas

Firma
Roman Ramirez
Firma
Roman Ramirez
Firma del Cajero responsable
Auditor
Pedro Gomez
 A-3
oró: R.R.
a: 31-10-2008
só: Gerente
a:
 PT A-4
COMPAÑÍA OLEO, S.A. Elaboró: R.R.
Auditoria de Estados Financieros Fecha: 31-10-2008
Cedula Analitica de Arqueo de Caja de las Ventas delRevisó:
26-12-2007
Gerente
Auditoria al 31-12-2007 Fecha:
Cifras expresadas en Quetzales

(+) Importe de Ventas del 26 de diciembre de 2007 Q8,750.00 P

Total Cuadre…. Q8,750.00

2) DISPONIBILIDAD
A. Billetes
Denominación Cant. Total
1000 0 Q. -
500 8 4,000.00
100 8 800.00
50 15 750.00
10 0 -
0 -
0 -
Total Billetes A Q. 5,550.00
r
B. Monedas
20.00 18 Q. 360.00
10.00 6 60.00
5.00 24 120.00
1.00 63 63.00
varias Fracciones 3.75
-
Total Monedas B Q. 606.75
r
C. Documentos
Cheque No. 275498 de Banco de Comercio 12/26/2007 Q1,472.00
Cheque No. 414332 de Banco del Transporte 12/26/2007 Q685.00
Cheque No. 84132 de Banco Nacional 12/27/2007 Q426.25

Total Documentos Q. Q2,583.25

TOTAL Efectivo (A + B + C) Q. 8,740.00

IMPORTE DE VENTAS Q. 8,750.00 P

Sobrante o (Faltante) Q. - 10.00 1 A

r

a Nota:
1/ El faltante no se registra por no es considerado de Importancia Relativa

Marcas:
P Cotejado con informe de ventas.
Van a papel de trabajo.
r Operaciones aritmeticas realizadas.
 COMPAÑÍA OLEO, S.A.
PT A-5
Elaboró: R.R.
Auditoria de Estados Financieros Fecha: 31-10-2008
Cedula analitica de Arqueo de Caja de los Cobro del 26-12-2007
Revisó: Gerente
Auditoria al 31-12-2007 Fecha:
Cifras expresadas en Quetzales

(+) Importe de Cobros del 26 de diciembre de 2007 Q91,425.60 P

Total Cuadre…. Q91,425.60

2) DISPONIBILIDAD
A. Billetes
Denominación Cant. Total
1000 0 Q. -
500 14 7,000.00
100 12 1,200.00
50 15 750.00
10 0 -
0 -
0 -
Total Billetes A Q. 8,950.00
r
B. Monedas
20.00 12 Q. 240.00
10.00 30 300.00
5.00 45 225.00
1.00 40 40.00
varias Fracciones 2.75
-
Total Moneda B Q. 807.75
r
C. Documentos
Cheque No. 87439 de Banco del País 12/24/2007 Q40,629.50
Cheque No. 13203 de Banco del Industrial 12/26/2007 Q20,937.50
Cheque No. 725842 de Banco de Comercio 12/23/2007 Q20,097.45

Total Documentos Q. Q81,664.45

TOTAL Efectivo (A + B + C) Q. 91,422.20

IMPORTE DE VENTAS Q. 91,425.60 P

Sobrante o (Faltante) Q. - 3.40 1 A

r

a Nota:
1/ El faltante no se considera de importancia relativa.

Marcas:
P cotejado con estado de cuenta de cobros
Van a papel de trabajo.
r Operaciones aritmeticas realizadas.
a Nota.
Firma
Roman Ramirez Firma del Cajero responsable
Auditor
 COMPAÑÍA OLEO, S.A. PT A-6
Auditoria de Estados Financieros Elaboró: R.R.
Fecha: 31-10-2008
Cedula analitica de Arqueo de Caja de Otros Fondos al 26-12-2007 Revisó: Gerente
Auditoria al 31-12-2007 Fecha:
Cifras expresadas en Quetzales

(+) Importe de Cobros del 26 de diciembre de 2007 Q1,350.00 P

Total Cuadre…. Q1,350.00

2) DISPONIBILIDAD
A. Billetes
Denominación Cant. Total
1000 0 Q. -
500 1 500.00
100 4 400.00
50 4 200.00
10 0 -
0 -
0 -
Total Billetes A Q. 1,100.00
r
B. Monedas
20.00 Q. -
10.00 20 200.00
5.00 10 50.00
1.00 -
varias
-
Total Monedas B Q. 250.00
r
C. Documentos

Total Documentos Q. Q0.00

TOTAL Efectivo (A + B + C) Q. 1,350.00

IMPORTE DE VENTAS Q. 1,350.00 P

Sobrante o (Faltante) Q. -
r

Marcas:
P cotejado
Van a papel de trabajo.
r Operaciones aritmeticas realizadas.
A/J Ajustes y/o reclasificaciones.

Firma
Roman Ramirez Firma del Cajero responsable
Auditor
 COMPANIA OLEO, S.A.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS A-7
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
CERTIFICACIÓN DE ARQUEO DE VALORES

Por este medio se hace constar que fueron mostrados lo a los auditores externos X,Z
YCIA. CPA., todos los valores en efectivo y documentos que aun no han sido
liquidados, pero fueron originados por la erogaciones de efectivo, que posee la
Compañía Óleo, S.A.

Dichos valores fueron verificados en presencia de los responsables del custodio de

los mismos y devueltos tal como se entregaron a las personas responsables de la
salvaguarda del efectivo o su equivalente.
Guatemala 27 de diciembre de 2007.

Recibido de conformidad

________________ ________________
Francisco Ramos Pedro Picapiedra
Cajero Cajero Almácen
 A-8

A-9
 COMPAÑÍA OLEO, S.A. PT A/J
Auditoria de Estados Financieros Elaboró: R.R.
Fecha: 31-10-2008
Cedula de Ajustes y/o Reclasificaciones Revisó: Gerente
Auditoria al 31-12-2007 Fecha:
Cifras expresadas en Quetzales

Pd.1

Clientes y/o Deudores Diversos Q10,504.00

Gasto por cobranza Q3.00
Banco Nacional, S. A. Q10,507.00
Reg. Cheque devuelto por falta de fondos Q10,507.00 Q10,507.00 A-1

^
Pd.2
Fondo de Almacen Q1,000.00
Fondo fijo de caja Q1,000.00
Reg. Creacion Fondo del Almacen Q1,000.00 Q1,000.00 A-2

^
Pd.3
Empleados Q1,500.00
Fondo fijo de caja Q1,500.00
Reg. Pagos Incorrectos fondo fijo de Caja Q1,500.00 Q1,500.00 A-2
^
Pd.4
Otros fondos Q1,350.00
Cuentas por Pagar (sueldo de empleados) Q1,350.00
Reg. No contabilizado por contabilidad Q1,350.00 Q1,350.00 A-6
^
Marcas:
^ Operaraciones algebraicas cotejadas.
Van a papel de trabajo

Firma
Roman Ramirez
Auditor