UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

CIENCIAS ECONÓMICAS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
LIC. GUILLERMO ALEXANDER HERRERA ORTIZ

LABORATORIO DIRIGIDO EJERCICIO CONTABLE No. 5

El 1 del presente mes (enero), el señor Víctor Hugo Martínez Martínez, propietario de “Almacén Sofía” NIT
2456789-0, ubicado en la 5a. Avenida 15-25, Zona 1, teléfono 79420-453, fax 79421-953 apartado postal 09,
número patronal 20508 del lGSS. La dirección particular del señor Martínez es 5ta. Calle 4-29 Zona 1. El
señor Víctor Martínez, está acogido al Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades
Lucrativas (Sección IV, Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria). El señor Martínez, inició un
negocio de compra y venta de artículos para cama, contando para el efecto con lo siguiente:

ALMACEN SOFÍA
PROPIEDAD DE VÍCTOR HUGO MARTÍNEZ MARTÍNEZ
BALANCE DE APERTURA
AL 1/ENERO/2016
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Activo    
Corriente    
Caja 5,165.00  
Bancos 85,040.00  
IVA por Cobrar 6,392.25  
Mercaderías 37,800.00  
Material de Empaque 5,400.00 139,797.25
No Corriente    
Mobiliario y Equipo 8,861.50  
Gastos de Organización 1,792.25 10,653.75
Suma del Activo   150,451.00
Pasivo    
Corriente    
Proveedores 10,000.00  
Documentos por Pagar a Corto Plazo 5,000.00  
ISR Retenido 55.18  
IVA Retenido 106.80 15,161.98
Patrimonio Neto    
Patrimonio Neto   135,289.02
Suma del Pasivo y Patrimonio   150,451.00
     

EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE:

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-CUNORI- -CONTABILIDAD I- -I CICLO ADMÓN-

03. Se pagó el alquiler del local por el presente mes Q. 2,576.00 con el IVA incluido factura No.
5463 de Juan Carlos López, pagada con el cheque No. 10001 del Banco Industrial, S.A., NIT
2745698-5

06. Se vendieron mercaderías al contado por Q. 8,444.80 con el IVA incluido, facturas del No.00001 a
la No.00015.

07. Se le concedió un anticipo de Q. 200.00 en efectivo a Carolina López, vendedora de La empresa,

recibo No.001.

09. Se hizo un abono de Q. 3,000.00 en efectivo a Productos El Sueño Feliz, S. A. recibo de caja
No. 178.

11. Se vendieron mercaderías al crédito a Marlon Fernando Velásquez Vásquez, 6ta Calle 8-34,
Zona 1, teléfono 79422659, por Q. 4,088.00 con el IVA incluido, factura No. 00016, NIT
2457895-5, el IVA nos lo pagó en efectivo.

13. Se compraron mercaderías al crédito a Almacén Las Sábanas, S. A., 35 Avenida 24-97, Zona 5,
teléfono 23289564 por Q. 14,089.60 con el IVA incluido, factura No. 67895, NIT 4678923-7,
el IVA se le pagó en efectivo.

15. Se depositaron en el Banco G&T Continental, S.A., Q. 6,000.00, comprobante No.002.

16. Se vendieron mercaderías al crédito a Irma María Fernanda Alarcón Arrazola, 7ma. Calle 5- 84,
Zona 3, teléfono 79425642, por Q. 5,062.40 con el IVA incluido, factura No. 00017, NIT
346578-7, el IVA nos lo pagó en efectivo.

17. Marlon Velásquez de las mercaderías que se le vendieron al crédito el día 11, nos devuelve Q.
537.60 con el IVA incluido, ya que le aparecieron algunas piezas en mal estado, el IVA también se
le abonó a su deuda, nota de crédito No.001.

18. María Alarcón, con el cheque No. 101 del Banco Banrural, S. A; abona a su deuda Q. 2,000.00,
recibo de caja No.001.

19. Se devolvieron a Almacén Las Sabanas, S. A mercaderías por Q. 660.80 con el IVA incluido, de
las que se le compraron al crédito el día 13, ya que aparecieron algunas piezas en mal estado, el
IVA también lo abonó dicha empresa a nuestra deuda, nota de crédito No.001.

20. Se compraron mercaderías al crédito a Productos El Sueño Feliz, S. A. por Q. 8,870.40 con el
IVA incluido, factura No.7687. El IVA se le pagó con el cheque No. 001 del Banco G&T
Continental, S. A.

21. Se vendieron mercaderías al contado por Q. 10,707.20 con el IVA incluido, Facturas de la
No.00018 a la No.00027.

22. Se hizo un abono de Q. 4,000.00 en efectivo a Almacén Las Sábanas, S. A. recibo de caja
No.456.

23. Marlon Velásquez, abona a su deuda Q. 2,000.00 en efectivo, recibo de caja No. 002.

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24. Se vendieron mercaderías al crédito a María Alarcón, por Q. 5,068.00 con el IVA incluido,
factura No. 00028, el IVA nos lo pagó en efectivo.

25. Se compró a Librería El Estudiante con el IVA incluido: 5 resmas de papel bond tamaño
carta de 80 gramos, cada resma Q. 36.68; 3 cajas de sobres oficio, cada caja Q. 16.80, factura No.
67843 pagada en efectivo, NIT 2456734-9.

26. Se compraron mercaderías al crédito a Almacén Las Sábanas, S. A, por Q. 9,464.00 con el
IVA incluido, factura No. 76543, el IVA se le pagó en efectivo.

27. Se vendieron mercaderías al crédito a Marlon Velásquez, por Q. 3,920.00 con el IVA incluido,
factura No. 00029, el IVA nos lo pagó en efectivo.

28. Se pagaron en efectivo a Muebles Económicos, S, A., el valor de dos letras de cambio a razón de Q
1,000.00 c/u, recibo de caja No. 1020.

29. Se dejaron en caja Q. 500.00 y el resto se depositó en el Banco Industrial, S. A, comprobante

No.002

30. Se pagaron sueldos del personal por el presente mes, así:

Horas Comisiones
No. Apellidos y Nombres Cargo Sueldo Base
Extras s/Ventas
1 Sosa Rodríguez, Manuel Alejandro Contador 7,000.00

2 Lemus Sanabria, José Víctor Mensajero 1,500.00 12

3 López Figueroa, Carolina Elena Vendedora 1,500.00 12 300.00

4 Sánchez Solis, Aníbal de Jesús Vendedor 1,500.00 10 350.00

A cada uno se le pagó adicionalmente Q. 250.00 por concepto de bonificación incentivo. A todos se
les retuvo la cuota laboral del IGSS, al contador también se le retuvo el impuesto sobre la renta, al
mensajero también se le retuvieron Q. 400.00 por orden judicial y a Carolina López se le descontaron
los Q. 200.00 que se le anticiparon el día 7. Por el valor líquido se emitieron los cheques del No.
10002 al No. 10005 del Banco Industrial, S.A. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e
IRTRA quedaron pendientes de pago junto con las demás retenciones. Los números de afiliación al
IGSS son en su orden: 17298516-3, 17603572-1, 27590328-5, 27853941-4.

31. Regularizar las cuentas del IVA.

31. Calcular y contabilizar el ISR por Pagar, correspondiente al presente mes.

Se le solicita:

 Libro Diario
 Libro Mayor o Centralizador (un folio)
 Balance de Saldos
 Planilla de Sueldos

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 Cálculo ISR en relación de dependencia (empleados)

 Planilla de Seguridad Social, y recibo de pago.

CHIQUIMULA, MARZO DE 2021

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